稅務師-涉稅服務實務-基礎練習題（參考）-第1章導論

稅務師-涉稅服務實務-基礎練習題（參考）-第1章導論[單選題]1.下列關于涉稅專業(yè)服務公正性的表述中，不正確的是()。A.稅務師在提供涉稅專業(yè)服務時，應當不偏不倚B.稅務師作出專業(yè)結(jié)論時，（江南博哥）應當基于客觀事實C.稅務師不得出具虛假的鑒定意見或證明D.稅務師為委托人代辦稅務事宜時，優(yōu)先考慮委托人的利益正確答案：D參考解析：稅務師在提供涉稅專業(yè)服務時，應當在維護稅法尊嚴的前提下，公正、客觀地為委托人代辦稅務事宜。[單選題]3.下列涉稅專業(yè)服務機構(gòu)中，屬于涉稅專業(yè)服務的排頭兵和主力軍的是()。A.從事涉稅專業(yè)服務的律師事務所B.財稅類咨詢機構(gòu)C.稅務師事務所D.從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所正確答案：C參考解析：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)，是指稅務師事務所和從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構(gòu)、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等機構(gòu)。稅務師事務所是涉稅專業(yè)服務的排頭兵和主力軍。[單選題]5.《2022年政府工作報告》明確提出實施新的組合式稅費支持政策，稅務師事務所為小規(guī)模納稅人提供新的組合式稅費支持政策的培訓服務，屬于()業(yè)務。A.一般稅務咨詢B.專項稅務顧問C.其他稅務事項代理D.其他涉稅服務正確答案：D參考解析：為小規(guī)模納稅人提供新的組合式稅費支持政策的培訓服務屬于其他涉稅服務業(yè)務中的涉稅培訓服務。[單選題]6.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的業(yè)務委托協(xié)議發(fā)生變更或者終止的，應當自變更或者終止之日起()內(nèi)向主管稅務機關報送《涉稅專業(yè)服務協(xié)議要素信息采集表》。A.10日B.15日C.20日D.30日正確答案：D參考解析：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的業(yè)務委托協(xié)議發(fā)生變更或者終止的，應當自變更或者終止之日起30日內(nèi)向主管稅務機關報送《涉稅專業(yè)服務協(xié)議要素信息采集表》。[單選題]7.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員實名信息，由稅務機關責令限期改正或予以約談，逾期不改正的，由稅務機關降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務，暫停時間不超過()。A.1個月B.3個月C.6個月D.9個月正確答案：C參考解析：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其涉稅服務人員有下列情形之一的，由稅務機關責令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務機關降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務（暫停時間不超過6個月）；情節(jié)嚴重的，由稅務機關納入涉稅服務失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務，稅務機關不予受理：①涉稅專業(yè)服務機構(gòu)未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅專業(yè)服務的機構(gòu)和人員的實名信息的；②未按照業(yè)務信息采集的要求報送服務情況的：③報送信息與實際不符的。[單選題]8.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)應于每年()前，以年度報告形式，向稅務機關報送《年度涉稅專業(yè)服務總體情況表》，報送從事涉稅專業(yè)服務的總體情況。A.3月31日B.5月31日C.9月30日D.12月31日正確答案：A參考解析：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)應于每年3月31日前，以年度報告形式，向稅務機關報送《年度涉稅專業(yè)服務總體情況表》，報送從事涉稅專業(yè)服務的總體情況。[單選題]9.省級稅務機關根據(jù)()對管轄的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)進行信用評價。A.信用積分和信用等級相結(jié)合方式B.信用積分和執(zhí)業(yè)負面記錄相結(jié)合方式C.信用積分和風險等級相結(jié)合方式D.信用積分和客戶評價相結(jié)合方式正確答案：A參考解析：省級稅務機關根據(jù)信用積分和信用等級相結(jié)合方式對管轄的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)進行信用評價。[單選題]10.下列關于涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的信用評價的表述中，符合規(guī)定的是()。A.在一個評價周期內(nèi)新設立的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)，需納入信用等級評價范圍B.信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為三年C.每年4月30日前完成上一個評價周期信用等級評價工作D.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎分按照0分計算正確答案：C參考解析：選項A：在一個評價周期內(nèi)新設立的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)，不納入信用等級評價范圍。選項B：信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年。選項D：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎分按照70分計算。[單選題]11.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)對稅務機關擬將其列入涉稅服務失信名錄有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起()內(nèi)提出申辯理由，向稅務機關申請復核。A.5個自然日B.5個工作日C.10個自然日D.10個工作日正確答案：D參考解析：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其涉稅服務人員對稅務機關擬將其列入涉稅服務失信名錄有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起10個工作日內(nèi)提出申辯理由，向稅務機關申請復核。[單選題]12.根據(jù)相關規(guī)定，()負責向社會信用平臺和行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會、市場行政管理部門、海關等其他部門推送涉稅專業(yè)服務信息。A.國家稅務總局B.省稅務機關C.市稅務機關D.縣稅務機關正確答案：B參考解析：省稅務機關負責向社會信用平臺和行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會、市場行政管理部門、海關等其他部門推送涉稅專業(yè)服務信息。[單選題]13.稅務機關納稅服務部門將涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及委托方納稅人涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙取國家退稅款、虛開發(fā)票等違法信息向()推送。A.稅務稽查部門B.征收管理部門C.公安部門D.司法部門正確答案：A參考解析：稅務機關納稅服務部門將涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及委托方納稅人涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙取國家退稅款、虛開發(fā)票等違法信息向稅務稽查部門推送。[單選題]14.關于稅務師權(quán)利和義務的說法，正確的是()。A.稅務師必須按照委托人的意愿代理相關服務B.稅務師不能對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映C.稅務師可以要求委托方提供會計、經(jīng)營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)），以及其他必要協(xié)助D.委托人與稅務機關發(fā)生涉稅爭議時，代表稅務機關與委托方協(xié)商正確答案：C參考解析：選項A：稅務師依法獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)受法律保護，不受區(qū)域限制，任何單位和個人不得違法干預，因此選項A的表述不正確。選項B：稅務師有權(quán)對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映，因此選項B的表述不正確。選項C：稅務師可以要求委托方提供會計、經(jīng)營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)），以及其他必要協(xié)助，因此選項C的表述正確。選項D：委托人與稅務機關發(fā)生涉稅爭議時，代表委托方與稅務機關協(xié)商，因此選項D的表述不正確。[單選題]15.下列表述中，屬于稅務師職業(yè)道德中保密義務具體表現(xiàn)的是()。A.稅務師事務所涉稅服務人員應當與同行保持良好關系，不得聯(lián)合抬高或壓低業(yè)務收費，不得使用不正當手段開展業(yè)務B.稅務師事務所涉稅服務人員不得利用所獲取的涉密信息為自己或任何形式的第三方牟取利益C.稅務師事務所涉稅服務人員應當持續(xù)了解、及時掌握、準確理解、正確執(zhí)行國家財會、稅收政策和相關規(guī)定D.委托人提供不實資料的，稅務師事務所涉稅服務人員應當終止提供涉稅服務正確答案：B參考解析：選項A：屬于稅務師職業(yè)道德中誠信的具體表現(xiàn)。選項C：屬于稅務師職業(yè)道德中專業(yè)勝任能力的具體表現(xiàn)。選項D：屬于稅務師職業(yè)道德中客觀公正的具體表現(xiàn)。[單選題]16.稅務師事務所涉稅服務人員從稅務師事務所離職，未經(jīng)客戶或者事務所同意，不得私自保留客戶資料，不得利用離職稅務師事務所擁有的客戶資源開展業(yè)務，這體現(xiàn)出稅務師應具備()職業(yè)道德。A.誠信B.客觀公正C.獨立性D.專業(yè)勝任能力正確答案：A參考解析：稅務師誠信的職業(yè)道德要求稅務師事務所涉稅服務人員從稅務師事務所離職，未經(jīng)客戶或者事務所同意，不得私自保留客戶資料，不得利用離職稅務師事務所擁有的客戶資源開展業(yè)務。[單選題]17.稅務師事務所涉稅服務人員不得違反涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范提供服務，出具虛假意見，這體現(xiàn)出稅務師應具備()職業(yè)道德。A.誠信B.客觀公正C.獨立性D.專業(yè)勝任能力正確答案：B參考解析：稅務師客觀公正的職業(yè)道德要求稅務師事務所涉稅服務人員不得違反涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范提供服務，出具虛假意見。[單選題]18.行政相對人辦理稅務師事務所行政登記，應當自取得營業(yè)執(zhí)照之日起()個工作日內(nèi)向所在地省稅務機關提交有關材料。A.15B.20C.30D.60正確答案：B參考解析：行政相對人辦理稅務師事務所行政登記，應當自取得營業(yè)執(zhí)照之日起20個工作日內(nèi)向所在地省稅務機關提交有關材料。[單選題]19.稅務師事務所的內(nèi)部控制應當在機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧服務效率，這體現(xiàn)出稅務師事務所在建立質(zhì)量控制制度時應遵循的原則是()。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應性原則正確答案：C參考解析：制衡性原則：內(nèi)部控制應當在機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧服務效率。[單選題]20.根據(jù)稅務師事務所質(zhì)量控制制度的要求，稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結(jié)果之日起至少保存()。A.5年B.10年C.15年D.20年正確答案：B參考解析：根據(jù)稅務師事務所質(zhì)量控制制度的要求，稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結(jié)果之日起至少保存10年。[單選題]21.下列各項中，關于稅務師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是()。A.委托人提供不實資料的，稅務師應當讓委托人補正，但不能終止提供涉稅服務B.稅務師執(zhí)業(yè)必須依托于涉稅專業(yè)服務機構(gòu)C.稅務師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務師職業(yè)資格證書D.稅務師可以接受行政機關的委托，對涉稅事項進行審查，作出結(jié)論，出具鑒定和證明正確答案：A參考解析：選項A，委托人提供不實資料的，稅務師事務所涉稅服務人員應當終止提供涉稅服務。[單選題]22.下列關于稅務師提供涉稅專業(yè)服務的說法，錯誤的是()。A.可以提供研發(fā)費用稅前加計扣除鑒證B.可以開展稅收策劃業(yè)務C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證D.不可以接受委托代理記賬正確答案：D參考解析：選項D，可以接受委托代理記賬。[單選題]23.稅務師事務所的名稱、組織形式、經(jīng)營場所、合伙人或股東、執(zhí)行事務合伙人或法定代表人等事項發(fā)生變更的，應當自辦理工商變更之日起()個工作日內(nèi)辦理變更行政登記。A.10B.15C.20D.30正確答案：C參考解析：稅務師事務所的名稱、組織形式、經(jīng)營場所、合伙人或股東、執(zhí)行事務合伙人或法定代表人等事項發(fā)生變更的，應當自辦理工商變更之日起20個工作日內(nèi)辦理變更行政登記。[單選題]24.稅務師事務所應當根據(jù)自身情況制定業(yè)務工作底稿，下列關于工作底稿質(zhì)量控制的表述不正確的是()。A.稅務師事務所業(yè)務檔案至少保存15年B.業(yè)務檔案應按不同客戶、不同委托業(yè)務分別歸整C.對同一客戶不同的委托業(yè)務，應分別歸整業(yè)務檔案D.項目組自提交業(yè)務結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案正確答案：A參考解析：稅務師事務所業(yè)務檔案，應當自提交業(yè)務結(jié)果之日起至少保存10年。[單選題]25.下列涉稅專業(yè)服務屬于稅收策劃業(yè)務的是()。A.涉稅盡職審慎性調(diào)查B.稅務事項辦理輔導業(yè)務C.特別納稅調(diào)整事項有關的服務D.企業(yè)重組及投融資事項稅收方案正確答案：D參考解析：選項AC，屬于專業(yè)稅務顧問業(yè)務。選項B，屬于一般稅務咨詢業(yè)務。[單選題]26.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用（TSC）按照從高到低順序分為五級，分別是TSC5級、TSC4級、TSC3級、TSC2級和TSC1級。其中TSC4級對應的信用積分為()。A.400分以上的B.300分以上不滿400分的C.200分以上不滿300分的D.100分以上不滿200分的正確答案：B參考解析：TSC4級為信用積分300分以上不滿400分的。[單選題]27.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用（TSC）按照從高到低順序分為()，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用積分滿分為()。A.三級；300分B.四級；100分C.五級；100分D.五級；500分正確答案：D參考解析：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用（TSC）按照從高到低順序分為五級，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用積分滿分為500分。[單選題]28.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎分按照()計算。A.50分B.60分C.70分D.90分正確答案：C參考解析：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎分按照70分計算。[多選題]1.稅務師提供的下列業(yè)務中，屬于一般稅務咨詢業(yè)務的有()。A.涉稅盡職審慎性調(diào)查業(yè)務B.海關委托保稅核查業(yè)務C.代為辦理社會保險費及非稅收入業(yè)務D.納稅申報咨詢業(yè)務E.稅務政策解答業(yè)務正確答案：DE參考解析：一般稅務咨詢業(yè)務包括：納稅申報咨詢（選項D）、稅務信息提供、稅務政策解答（選項E）、稅務事項辦理輔導等業(yè)務。選項A：涉稅盡職審慎性調(diào)查業(yè)務屬于專業(yè)稅務顧問業(yè)務。選項B：海關委托保稅核查業(yè)務屬于納稅情況審查業(yè)務。選項C：代為辦理社會保險費及非稅收入業(yè)務屬于其他稅務事項代理業(yè)務。[多選題]2.依據(jù)《涉稅服務監(jiān)管辦法（試行）》的相關規(guī)定，下列業(yè)務中只能由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應責任的有()。A.專業(yè)稅務顧問B.納稅情況審查C.一般稅務咨詢D.稅收策劃E.涉稅鑒證正確答案：ABDE參考解析：專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證和納稅情況審查這四項涉稅業(yè)務，應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應責任。納稅申報代理、一般稅務咨詢、其他稅務事項代理和其他涉稅服務業(yè)務，可以由所有的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)提供。[多選題]3.下列涉稅專業(yè)服務中，可以由代理記賬機構(gòu)提供的有()。A.納稅申報咨詢B.高新技術(shù)企業(yè)專項認定鑒證C.代辦稅務注銷D.涉稅信息技術(shù)服務E.司法機關委托納稅情況審查正確答案：ACD參考解析：代理記賬機構(gòu)只能提供納稅申報代理業(yè)務、一般稅務咨詢業(yè)務（選項A）、其他稅務事項代理業(yè)務（選項C）和其他涉稅服務業(yè)務（選項D），不得提供專業(yè)稅務顧問業(yè)務、涉稅策劃業(yè)務、涉稅鑒證業(yè)務（選項B）和納稅情況審查（選項E）業(yè)務。[多選題]4.下列關于涉稅專業(yè)服務機構(gòu)向主管稅務機關報送《涉稅專業(yè)服務協(xié)議要素信息采集表》的表述中，符合規(guī)定的有()。A.對于涉稅專業(yè)服務機構(gòu)難以區(qū)分一般稅務咨詢、專業(yè)稅務顧問和稅收策劃三類涉稅業(yè)務的，可以不填報B.因客觀原因無法通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報送的，可在非征期內(nèi)通過實體辦稅服務廳辦理C.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)跨地區(qū)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的，只能選擇由總機構(gòu)向所在地主管稅務機關匯總報送分支機構(gòu)涉稅專業(yè)服務信息D.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員實名信息，稅務機關直接納人涉稅服務失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送E.對于實際提供納稅申報服務而不簽署納稅申報表的，可按一般稅務咨詢填報正確答案：BE參考解析：選項A：對于涉稅專業(yè)服務機構(gòu)難以區(qū)分一般稅務咨詢、專業(yè)稅務顧問和稅收策劃三類涉稅業(yè)務的，可按一般稅務咨詢填報。選項C：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)跨地區(qū)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的，可選擇由總機構(gòu)向所在地主管稅務機關匯總報送分支機構(gòu)涉稅專業(yè)服務信息，也可選擇由分支機構(gòu)自行向所在地主管稅務機關報送涉稅專業(yè)服務信息。選項D：涉稅專業(yè)服務機構(gòu)未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員實名信息，由稅務機關責令限期改正或予以約談，逾期不改正的，由稅務機關降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務（暫停時間不超過6個月）；情節(jié)嚴重的，由稅務機關納入涉稅服務失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務，稅務機關不予受理。[多選題]5.下列業(yè)務類型中，稅務師事務所應當于完成業(yè)務的次年3月31日前，向主管稅務機關報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》的有()。A.專業(yè)稅務顧問B.納稅申報代理C.納稅情況審查D.涉稅鑒證E.一般稅務咨詢正確答案：ACD參考解析：稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業(yè)稅務顧問、稅務策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務的次年3月31日前，向主管稅務機關報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》。[多選題]6.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用（TSC）按照從高到低順序分為五級，對達到TSC1級的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)，稅務機關可以采取的措施有()。A.涉稅專業(yè)服務協(xié)議信息采集，必須由委托人、受托人雙方到稅務機關現(xiàn)場辦理B.實行分類管理，對其代理的納稅人稅務事項予以重點關注C.列為重點監(jiān)管對象D.視信用積分變化，選擇性地提供激勵措施E.在稅務機關購買涉稅專業(yè)服務時，同等條件下優(yōu)先考慮正確答案：ABC參考解析：選項D：屬于稅務機關針對達到TSC4級和TSC3級的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)采取的措施之一。選項E：屬于稅務機關針對達到TSC5級的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)采取的激勵措施之一。[多選題]7.下列涉稅專業(yè)服務中，需要稅務師事務所涉稅服務人員與委托方從實質(zhì)上保持獨立性的有()。A.涉稅鑒證B.納稅申報代理C.專業(yè)稅務顧問D.納稅情況審查E.稅收策劃正確答案：AD參考解析：涉稅鑒證和納稅情況審查這兩類涉稅專業(yè)服務需要稅務師事務所涉稅服務人員與委托方從實質(zhì)上保持獨立性。[多選題]8.稅務師事務所符合下列()條件時，可以擔任稅務師事務所的合伙人或者股東。A.執(zhí)行事務合伙人或者法定代表人由稅務師擔任B.執(zhí)行事務合伙人或者法定代表人由注冊會計師擔任C.執(zhí)行事務合伙人或者法定代表人由律師擔任D.前3年內(nèi)未因涉稅專業(yè)服務行為受到稅務行政處罰E.前5年內(nèi)未因涉稅專業(yè)服務行為受到稅務行政處罰正確答案：AD參考解析：選項ABC：執(zhí)行事務合伙人或者法定代表人由稅務師擔任，因此選項B和選項C不符合題干要求。選項DE：前3年內(nèi)未因涉稅專業(yè)服務行為受到稅務行政處罰，因此選項E不符合題干要求。[多選題]9.下列不屬于稅務師事務所在建立質(zhì)量控制制度時應遵循的原則有()。A.全面性原則B.公正性原則C.制衡性原則D.適應性原則E.獨立性原則正確答案：BE參考解析：選項BE：屬于涉稅專業(yè)服務特點，不屬于稅務師事務所建立質(zhì)量控制制度應當遵循的原則，因此選項B和選項E的表述符合題干要求。[多選題]10.下列表述中，體現(xiàn)出稅務師事務所在建立質(zhì)量控制制度時應遵循適應性原則的有()。A.質(zhì)量控制制度應當貫穿整個業(yè)務流程，涵蓋全部涉稅專業(yè)服務和涉稅服務人員B.質(zhì)量控制制度應當與本機構(gòu)的規(guī)模、業(yè)務范圍相適應C.在全面制定質(zhì)量控制制度的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域D.質(zhì)量控制制度應當根據(jù)情況的變化及時加以調(diào)整E.質(zhì)量控制制度應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制正確答案：BD參考解析：選項A：質(zhì)量控制制度應當貫穿整個業(yè)務流程，涵蓋全部涉稅專業(yè)服務和涉稅服務人員體現(xiàn)的是全面性原則；選項C：在全面定制質(zhì)量控制制度的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域體現(xiàn)的是重要性原則；選項E：質(zhì)量控制制度應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制體現(xiàn)的是成本效益原則。[多選題]11.下列表述中，屬于稅務師事務所在業(yè)務成果提交進行管理時應當關注的有()。A.意見分歧解決程序是否實施B.判斷收費是否合理C.業(yè)務結(jié)果提交時間是否及時D.對重大風險事項的確定是否準確E.復核意見是否處理并記錄正確答案：AC參考解析：選項B：判斷收費是否合理屬于稅務師事務所在對業(yè)務承接進行管理時重點關注的內(nèi)容。選項D：對重大風險事項的確定是否準確屬于稅務師事務所在對業(yè)務工作計劃進行管理時應當關注的內(nèi)容。選項E：復核意見是否處理并記錄屬于稅務師事務所在對業(yè)務復核進行管理時應當關注的內(nèi)容。[多選題]12.根據(jù)稅務師事務所質(zhì)量控制制度的要求，下列人員中應當對業(yè)務結(jié)果的質(zhì)量承擔最終責任的有()。A.法定代表人B.執(zhí)行合伙人C.項目負責人D.項目復核人E.項目填表人正確答案：ABC參考解析：稅務師事務所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項目負責人對業(yè)務結(jié)果的質(zhì)量承擔最終責任；項目其他成員為所承擔的工作質(zhì)量承擔責任。[多選題]13.下列各項中，屬于稅務師行業(yè)已經(jīng)出臺的業(yè)務規(guī)范中行業(yè)指引的有()。A.稅務師行業(yè)涉稅專業(yè)服務規(guī)范基本指引（試行）B.稅務師行業(yè)職業(yè)道德指引——專業(yè)勝任能力C.一般稅務咨詢業(yè)務指引D.特別納稅調(diào)整——同期資料準備業(yè)務指引（試行）E.稅務師行業(yè)涉稅專業(yè)服務程序指引（試行）正確答案：BE參考解析：選項A：屬于基本指引；選項C：屬于業(yè)務指引；選項D：屬于具體業(yè)務指引。[多選題]14.稅務師事務所采取合伙制或有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規(guī)定外，合伙人或股東由()擔任。A.稅務師B.注冊會計師C.高級會計師D.律師E.資產(chǎn)評估師正確答案：ABD參考解析：稅務師事務所采取合伙制或有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規(guī)定外，合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務師占比應高于50%。[多選題]15.下列各項中，屬于應由稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其涉稅服務人員進行責令限期改正或予以約談的有()。A.使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記B.未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員實名信息C.利用服務之便，謀取不正當利益D.以稅務機關和稅務人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務人E.拒不配合稅務機關檢查、調(diào)查正確答案：ABE參考解析：選項CD，屬于由稅務機關列為重點監(jiān)管對象，降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅專業(yè)服務業(yè)務的情形。[多選題]16.根據(jù)相關規(guī)定，下列說法正確的有()。A.稅務師對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或向人民法院起訴B.稅務師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，不得拒絕C.稅務師不可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出修改建議D.稅務師可以向稅務機關查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件E.稅務師可以要求委托人提供必要的協(xié)助正確答案：ADE參考解析：選項B，稅務師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕；選項C，稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議。[多選題]17.關于涉稅專業(yè)服務的地位與作用的表述中，正確的有()。A.有助于優(yōu)化納稅服務B.有助于提高稅收征管效能C.有助于提高納稅人稅法遵從度D.有助于降低納稅人稅務風險E.有助于除稅務師事務所外的其他涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的發(fā)展正確答案：ABCD參考解析：暫無解析。[多選題]18.下列屬于涉稅專業(yè)服務的特點的有()。A.公正性B.強制性C.有償性D.獨立性E.專業(yè)性正確答案：ACDE參考解析：選項B，涉稅專業(yè)服務體現(xiàn)自愿性，而非強制性。[多選題]19.下列涉稅專業(yè)服務業(yè)務應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)從事并承擔相應責任的有()。A.專業(yè)稅務顧問B.稅收策劃C.涉稅鑒證D.納稅申報代理業(yè)務E.納稅情況審查業(yè)務正確答案：ABCE參考解析：專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務，應當由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所（“三所”）資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師（“三師”）簽字，并承擔相應的責任。[多選題]20.下列涉稅專業(yè)服務屬于專業(yè)稅務顧問業(yè)務的有()。A.企業(yè)信息公示委托納稅情況審查B.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證C.資本市場特殊稅務處理合規(guī)性審核D.企業(yè)重組及投融資事項稅收方案E.涉稅盡職審慎性調(diào)查正確答案：CE參考解析：選項A，企業(yè)信息公示委托納稅情況審查屬于納稅情況審查業(yè)務。選項B，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證屬于涉稅鑒證業(yè)務。選項D，企業(yè)重組及投融資事項稅收方案屬于稅收策劃業(yè)務。[多選題]21.稅務機關建立()聯(lián)動機制，根據(jù)涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員信用狀況，實施分類服務和監(jiān)管。A.涉稅專業(yè)服務信用管理B.納稅服務管理C.稅收風險管理D.實名制管理E.自律管理正確答案：ABC參考解析：稅務機關建立涉稅專業(yè)服務信用管理與納稅服務、稅收風險管理聯(lián)動機制，根據(jù)涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員信用狀況，實施分類服務和監(jiān)管。[多選題]22.對涉稅專業(yè)服務人員進行信用記錄實行()和()相結(jié)合的方式。A.信用積分B.信用等級C.執(zhí)業(yè)負面記錄D.直接判級E.扣分評價正確答案：AC參考解析：從事涉稅專業(yè)服務人員信用記錄，實行信用積分和執(zhí)業(yè)負面記錄相結(jié)合方式。[多選題]23.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)違反稅收法律法規(guī)情節(jié)較重的，由稅務機關納入涉稅服務失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務，稅務機關不予受理。下列情形屬于上述違反稅收法律法規(guī)情節(jié)較重的有()。A.未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的B.未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關情況的C.利用服務之便，謀取不正當利益的D.未按照辦稅實名制要求提供涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員實名信息的E.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務，損害委托人或他人利益的正確答案：ACE參考解析：違反稅收法律法規(guī)情節(jié)較重的，由稅務機關納入涉稅服務失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務，稅務機關不予受理。具體情形包括：（1）違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款被處罰的；（2）未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的