石油天然氣企業(yè)增值稅管理手冊

《油氣田企業(yè)增值稅暫行治理方法》財政部 國家稅務總局2023313[2023]32地點稅務局、疆生產(chǎn)建設兵團：國務院已批準自然氣集團公司重組改制方案及有印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。附件：油氣田企業(yè)增值稅暫行治理方法附件：油氣田企業(yè)增值稅暫行治理方法第一條依照國務院批準的自然氣集團公司重組改定本方法。其次條本方法適用于在中華人民共和國境內(nèi)從事原油、自然氣生產(chǎn)的企業(yè)。具體包括自然氣集團公司(以下簡稱石油集團)和化工集團公司(以下簡稱石化集團)重組改制后分成的油氣田分(子)公司和存續(xù)公司以及其他石油自然氣5％征收率征收增值稅的油氣田企業(yè)。第三條增值稅納稅人確實定：配勞務的油氣田企業(yè)為增值稅納稅人。(二)石油、石化集團控股的油氣田分(子)公司為增值稅納稅人。(三)石油、石化集團所屬的為生產(chǎn)原油、自然氣供給生產(chǎn)性勞務的企業(yè)為納稅人。應繳納增值稅。查、勘探開發(fā)到原油自然氣銷售的一系列生產(chǎn)過程所發(fā)生的勞務。生產(chǎn)性勞務的具體范圍見附件一。17％。第六條各油氣田企業(yè)所屬非獨立核算單位之間相互供給的修理修配勞務和生產(chǎn)性勞務(下同)。抵扣：(一)購進固定資產(chǎn)。建筑物及構筑物。(三)用于免稅工程的購進物資或應稅勞務。(四)用于集體福利或個人消費的購進物資或應稅勞務，包括文化消遣單位等部門購進的物資或應稅勞務。(五)非正常損失的購進物資。勞務。定資產(chǎn)名目》(附件二)的資產(chǎn)。第八條油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、自然氣同意其他油氣田企明的增值稅額予以抵扣。第九條對跨省、自治區(qū)、直轄市、打算單列市的油氣田企業(yè)由機構所在地稅務機關依照油氣田企業(yè)計算的應納增值稅額機構所在地稅務機關應當定期將有關資料傳遞各油氣田所在地列市國家稅務局確定。第十條油氣田企業(yè)向外省、自治區(qū)、直轄市其他油氣田企算方法計算繳納增值稅。務的納稅義務發(fā)生時刻為油氣田企業(yè)收訖勞務收入款或者取得索取勞務收入款項憑據(jù)的當天。其中，建筑業(yè)納稅義務發(fā)生時問確實定：稅義務發(fā)生時刻為施工單位與發(fā)包單位進展工程合同價款結算的當天；其納稅義務發(fā)生時刻為月份終了與發(fā)包單位進展已完工程價款結算的當天；(三)實行按工程進度劃分不同時期結算價款方法的工程項價款結算的當天；發(fā)包單位結算工程價款的當天。記，其機構內(nèi)部所屬非獨立核算單位應辦理注冊稅務登記。第十三條油氣田企業(yè)所需發(fā)票，經(jīng)主管稅務機關審核批準由機構內(nèi)部所屬非獨立核算單位分不領購。第十四條油氣田企業(yè)統(tǒng)一申報的物資或應稅勞務應繳納的13510151應納稅額的大小核定。110155110結清上月應納稅款。第十五條現(xiàn)行規(guī)定與本方法有抵觸的，按本方法執(zhí)行；本方法未盡事宜，按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)執(zhí)行。依照本規(guī)定制定具體實施方法，并報國家稅務總局備案。第十六條本方法自202311附件一：增值稅生產(chǎn)性勞務征收范圍注釋一、地質(zhì)勘探(即VSP和爭論。二、鉆井(含測鉆)是指初步探明貯存有油氣水后，通過鉆具(鉆頭、鉆桿、鉆鋌)對地層鉆孔，然后用套、油管聯(lián)接并向下延長到油氣水層，關過程包括：(電)工程的建設、保溫工程建設。修理。及老區(qū)臨時工程所需材料的裝卸及搬運。(四)試油(氣)工程。包括完鉆試油、特種作業(yè)及其他配套工程。(五)技術效勞：包括定向井技術、水平井技術、打撈技術、據(jù)處理、小井眼加深、鉆井液、頂部驅(qū)動鉆井、化學監(jiān)測。設備的保養(yǎng)檢查、試油點火等特地作業(yè)。三、測井是指在井孔中利用測試儀器，依照物理和化學原理，間接獵取地層和井眼信息，包括信息采集、處理、解釋和油井射孔。依照測井信息，評價儲(產(chǎn))層巖性、物性、含油性、生產(chǎn)力氣及固井質(zhì)量、射孔質(zhì)量、套管質(zhì)量、井下作業(yè)效果等。按物理方法，熱測井、化學測井；按完井方式分裸眼井測井和套管井測井；按開采時期分勘探測井和開發(fā)測井，開發(fā)測井包括生產(chǎn)測井、工程測井和產(chǎn)層參數(shù)測井。四、錄井爭論；其他技術效勞工程。五、試井的特地測試工作。應用試井測試手段能夠確定油氣藏壓力系價井下作業(yè)效果和估算儲量等。包括高壓試井和低壓試井。六、固井是指向井內(nèi)下入確定尺寸的套管柱，并在四周注入水泥，將井壁與套管的空隙固定，以封隔疏松易塌易漏等地層、封隔油氣技術套管固井、油層固井、套管固井、特地固井。七、井下作業(yè)作業(yè)、油水井大修、試油測試、試采、軟件解釋。八、管道及油氣集輸工程處理站、中間加熱加壓站、長輸管線等工程。九、油氣生產(chǎn)的注水(汽、化學試劑)工程是指為確保油(氣)田穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)，保持地下油層的壓力，提高工程。包括：站、注水管線等工程；管網(wǎng)、配注站、注汽井口及相應的各系統(tǒng)工程；而向油層內(nèi)注聚合物、二氧化碳、微生物、酸堿、外表活性劑等其他技術，而建設的地面設施工程。包括：修建注入各場站、管網(wǎng)及相應的各系統(tǒng)工程；產(chǎn)出液處理的凈化場(站)及管網(wǎng)工程等。十、灘海油田工程各系統(tǒng)工程。十一、供排水工程是指為維持油(氣)田正常生產(chǎn)及保證安全所建設的調(diào)整水工程、排水工程、污水處理工程、防洪排澇工程等。十二、供電工程的系統(tǒng)工程。十三、通訊工程是指在油(氣)田建設中為保持電信聯(lián)絡而修建的通訊工程。十四、油田建設工程涵、河堤、鐵路專用線、專用碼頭和海堤等設施。十五、其他是指油氣田內(nèi)部為維持油氣田的正常生產(chǎn)而相互供給的其以及設計、供給信息、檢測、計量、環(huán)保、消防等效勞。附件二：油氣田企業(yè)購進固定資產(chǎn)名目┌──┬──────┬───────┐│序號│固定資產(chǎn)類不│固定資產(chǎn)名稱│├──┼──────┼───────┤│一、│石油專用設備│ │├──┼──────┼───────┤│1、│ │鉆機 │├──┼──────┼───────┤│2、│ │水泥車 │├──┼──────┼───────┤│3、│ │液罐車 │├──┼──────┼───────┤│4、│ │壓裂車 │├──┼──────┼───────┤│5、│ │酸化車 │├──┼──────┼───────┤│6、│ │試井車 │├──┼──────┼───────┤│7、│ │清蠟車 │├──┼──────┼───────┤│8、│ │洗井車 │├──┼──────┼───────┤│9、│ │混砂車 │├──┼──────┼───────┤│10、│ │拉砂車 │├──┼──────┼───────┤│11、│ │液氮罐(泵)車 │├──┼──────┼───────┤│12、│ │配液車 │├──┼──────┼───────┤│13、│ │下灰車 │├──┼──────┼───────┤│14、│ │水泥攪拌車 │├──┼──────┼───────┤│15、│ │管漿車 │├──┼──────┼───────┤│16、│ │壓風機 │├──┼──────┼───────┤│17、│ │儀表車 │├──┼──────┼───────┤│18、│ │儀器車 │├──┼──────┼───────┤│19、│ │震源(車) │├──┼──────┼───────┤│20、│ │電纜絞車 │├──┼──────┼───────┤│21、│ │測井支架車 │├──┼──────┼───────┤│22、│ │打撥樁車 │├──┼──────┼───────┤│23、│ │拉源車 │├──┼──────┼───────┤│24、│ │爆炸車 │├──┼──────┼───────┤│25、│ │沙漠車 │├──┼──────┼───────┤│26、│ │射孔絞車 │├──┼──────┼───────┤│27、│ │立放運井架車│├──┼──────┼───────┤│28、│ │泥漿化驗車 │├──┼──────┼───────┤│29、│ │防砂作業(yè)車 │├──┼──────┼───────┤│二、│施工設備 │ │├──┼──────┼───────┤│1、│ │汽車吊 │├──┼──────┼───────┤│2、│ │裝載機 │├──┼──────┼───────┤│3、│ │挖掘機 │├──┼──────┼───────┤│4、│ │推土機 │├──┼──────┼───────┤│5、│ │拖拉機 │├──┼──────┼───────┤│6、│ │平地機 │├──┼──────┼───────┤│7、│ │壓路機 │├──┼──────┼───────┤│8、│ │攤鋪機 │├──┼──────┼───────┤│9、│ │抓管機 │├──┼──────┼───────┤│10、│ │膠帶式拖拉機│├──┼──────┼───────┤│11、│ │鉆孔立桿機 │├──┼──────┼───────┤│12、│ │瀝青灑布機 │├──┼──────┼───────┤│三、│運輸設備 │ │├──┼──────┼───────┤│1、│ │卡車 │├──┼──────┼───────┤│2、│ │自卸車 │├──┼──────┼───────┤│3、│ │客貨車 │├──┼──────┼───────┤│4、│ │油水罐車 │├──┼──────┼───────┤│5、│ │隨車吊車 │├──┼──────┼───────┤│6、│ │管子拖車 │├──┼──────┼───────┤│7、│ │平板拖車 │├──┼──────┼───────┤│8、│ │掛車 │├──┼──────┼───────┤│9、│ │大客車 │├──┼──────┼───────┤│10、│ │中客車 │├──┼──────┼───────┤│11、│ │旅行車 │├──┼──────┼───────┤│12、│ │轎車 │├──┼──────┼───────┤│13、│ │喜普車 │├──┼──────┼───────┤│14、│ │地質(zhì)化驗車 │├──┼──────┼───────┤│15、│ │消防車 │├──┼──────┼───────┤│16、│ │干粉消防車 │├──┼──────┼───────┤│17、│ │巡井車 │├──┼──────┼───────┤│18、│ │油水化驗車 │├──┼──────┼───────┤│19、│ │水陸兩用車 │├──┼──────┼───────┤│20、│ │設備監(jiān)測車 │├──┼──────┼───────┤│21、│ │通信車 │├──┼──────┼───────┤│22、│ │送班車 │├──┼──────┼───────┤│23、│ │工程修理車 │├──┼──────┼───────┤│24、│ │搶救車 │├──┼──────┼───────┤│25、│ │警車 │├──┼──────┼───────┤│26、│ │囚車 │├──┼──────┼───────┤│27、│ │帶電作業(yè)車 │├──┼──────┼───────┤│28、│ │環(huán)保衛(wèi)生車 │├──┼──────┼───────┤│29、│ │餐車 │├──┼──────┼───────┤│30、│ │冷藏車 │├──┼──────┼───────┤│31、│ │液化氣罐車 │├──┼──────┼───────┤│32、│ │計量檢測車 │├──┼──────┼───────┤│33、│ │科普車 │├──┼──────┼───────┤│34、│ │安監(jiān)車 │├──┼──────┼───────┤│35、│ │綜合養(yǎng)路車 │├──┼──────┼───────┤│四、│動力設備 │ │├──┼──────┼───────┤│1、│ │蒸汽發(fā)電機組│├──┼──────┼───────┤│2、│ │內(nèi)燃機發(fā)電機組│├──┼──────┼───────┤│3、│ │燃汽牦發(fā)電機組│├──┼──────┼───────┤│五、│機修加工設備│ │├──┼──────┼───────┤│1、│ │車床 │├──┼──────┼───────┤│2、│ │鉆床 │├──┼──────┼───────┤│3、│ │銑床 │├──┼──────┼───────┤│4、│ │刨床 │├──┼──────┼───────┤│5、│ │插床 │├──┼──────┼───────┤│6、│ │鍛壓機 │├──┼──────┼───────┤│7、│ │制壓機 │├──┼──────┼───────┤│8、│ │制管機 │├──┼──────┼───────┤│9、│ │制溫機 │├──┼──────┼───────┤│10、│ │套管接箍機 │├──┼──────┼───────┤│11、│ │制氧機 │├──┼──────┼───────┤│12、│ │木工機械 │├──┼──────┼───────┤│13、│ │磨床 │├──┼──────┼───────┤│14、│