固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)規(guī)章制度

實(shí)用文檔實(shí)用文檔文案大全文案大全固定資產(chǎn)管理制度修訂審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)日期：日期：日期：日期：****公司變更履歷

序號(hào)變更日期版本號(hào)變更內(nèi)容變更原因修訂審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)總則固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。為適應(yīng)我企業(yè)高速發(fā)展的需要，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、核算、盤(pán)點(diǎn)，提高固定資產(chǎn)的管理水平和使用效率，根據(jù)本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，特制定本制度。本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，各部門(mén)都必須遵守。固定資產(chǎn)的管理部門(mén)及職責(zé)財(cái)務(wù)部職責(zé)：負(fù)責(zé)各部門(mén)固定資產(chǎn)帳務(wù)管理，監(jiān)督使用部門(mén)和主管部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物的管理。固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一進(jìn)行歸口管理，設(shè)備使用部門(mén)進(jìn)行日常的使用、維護(hù)和保養(yǎng)。明細(xì)表詳見(jiàn)《設(shè)備類(lèi)別及固定資產(chǎn)明細(xì)折舊表》財(cái)務(wù)部職責(zé)：財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算部門(mén)，負(fù)責(zé)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。主管部門(mén)共性職責(zé)：審核設(shè)備購(gòu)買(mǎi)配置、監(jiān)督設(shè)備驗(yàn)收、出售審核、資產(chǎn)報(bào)廢鑒定、盤(pán)點(diǎn)。設(shè)備使用部門(mén)的職責(zé)：對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到成本中心）。固定資產(chǎn)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、編碼、臺(tái)賬及卡片管理固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的、單價(jià)超過(guò) 5000元的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備。單位價(jià)值在 5000元以下，但使用期限超過(guò) 1年的，根據(jù)管理需要也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分類(lèi)。按我企業(yè)的實(shí)際情況，固定資產(chǎn)可分為：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。行政部負(fù)責(zé)制訂統(tǒng)一的固定資產(chǎn)編碼， 并于每月中旬向各資產(chǎn)管理部門(mén)下達(dá)上月新增固定資產(chǎn)的編碼，并進(jìn)行張貼。固定資產(chǎn)臺(tái)賬的建立與移交：固定資產(chǎn)臺(tái)賬的建立： 固定資產(chǎn)管理部門(mén)必須建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬， 臺(tái)賬反映的內(nèi)容有：固定資產(chǎn)編碼、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、資產(chǎn)原值、制造廠(chǎng)家、購(gòu)買(mǎi)日期、開(kāi)用日期、存放地點(diǎn)、經(jīng)辦人、使用人及其他內(nèi)容。固定資產(chǎn)臺(tái)賬的移交： 當(dāng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)的人員發(fā)生更換時(shí)， 必須相應(yīng)辦理固定資產(chǎn)臺(tái)賬的移交。固定資產(chǎn)卡片的管理固定資產(chǎn)購(gòu)置或調(diào)（購(gòu)）入后，設(shè)備使用部門(mén)必須及時(shí)張貼卡片；發(fā)現(xiàn)卡片脫落，應(yīng)按原卡片內(nèi)容及時(shí)補(bǔ)貼新卡片。設(shè)備管理部門(mén)負(fù)責(zé)卡片的張貼管理，一項(xiàng)固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)一個(gè)固定資產(chǎn)卡片。若主設(shè)備有可以單獨(dú)使用的輔助設(shè)備，輔助設(shè)備必須隨主設(shè)備一起編號(hào)管理，且必須張貼固定資產(chǎn)卡片。輔助設(shè)備編號(hào)規(guī)則為“主設(shè)備的編號(hào)”＋“輔助設(shè)備編號(hào)”，輔助設(shè)備編號(hào)為兩位阿拉伯?dāng)?shù)字。固定資產(chǎn)編碼規(guī)則為：公司簡(jiǎn)稱(chēng)大寫(xiě)首字母 +類(lèi)別大寫(xiě)首字母 +序列號(hào) +輔助設(shè)備編號(hào)（如有），具體示例如下：類(lèi)別□□□□□□□□備注□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□-FWJZ-三位序列號(hào)一兩位機(jī)器設(shè)備□□□□□□□□□□□□□□-JQSB-三位序列號(hào)一兩位.如有輔助設(shè)備則再加上兩位序列號(hào)。.無(wú)輔助設(shè)備的編碼規(guī)則舉例：公司簡(jiǎn)電子設(shè)備□□□□□□□□□□□□□□-DZSB-三位序列號(hào)一兩位稱(chēng)首字母 -FWJZ-001。3.有輔助設(shè)備的編碼規(guī)則舉例：公司簡(jiǎn)辦公設(shè)備□□□□□□□-BGSB-三位序列號(hào)一兩位□□□□□□□稱(chēng)首字母 -FWJZ-001-01。運(yùn)輸工具□□□□□□□□□□□□□□-YSGJ-三位序列號(hào)一兩位固定資產(chǎn)的購(gòu)置、計(jì)價(jià)、安裝交付管理固定資產(chǎn)購(gòu)置的業(yè)務(wù)處理流程。各部門(mén)需購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，出具采購(gòu)申請(qǐng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，交行政部（采購(gòu)部）采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置審核的原則有：購(gòu)置的新設(shè)備，應(yīng)技術(shù)先進(jìn)、性能可靠、使用方便、裝置安全，避免易淘汰報(bào)廢給企業(yè)帶來(lái)的隱形損失；新購(gòu)置的設(shè)備應(yīng)價(jià)格性能比合理；因考慮到資產(chǎn)管理的難度， 凡屬于私人使用的物品原則上均由個(gè)人購(gòu)買(mǎi)， 不得

在公司報(bào)銷(xiāo)，如：手機(jī)及其他私人用品；維修方便，有完善的售后服務(wù)；節(jié)約能耗，符合環(huán)保要求。固定資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)廠(chǎng)后，由使用部門(mén)、經(jīng)辦部門(mén)組織驗(yàn)收，主管部門(mén)必須到現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)和監(jiān)督，驗(yàn)收的主要項(xiàng)目應(yīng)有：設(shè)備的實(shí)際使用的各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)與采購(gòu)合同是否相符；有無(wú)任何缺損，附帶工具、附件、備件、技術(shù)文件是否與裝箱單一致；采購(gòu)發(fā)票的開(kāi)具是否符合要求，如：發(fā)票項(xiàng)目填寫(xiě)是否完整正確、是否有發(fā)票附列清單等。機(jī)器設(shè)備的安裝調(diào)試管理。需要安裝的機(jī)器設(shè)備，必須等安裝調(diào)試完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，投入使用無(wú)故障時(shí)，方可辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收單進(jìn)入固定資產(chǎn)賬簿。固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)：4.5.1資產(chǎn)購(gòu)置后，經(jīng)安裝調(diào)試檢驗(yàn)合格或在建工程完工移交后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，以便準(zhǔn)確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算企業(yè)成本及所得稅。4.5.2固定資產(chǎn)購(gòu)入部門(mén)根據(jù)發(fā)票內(nèi)容及時(shí)填列“設(shè)備、固定資產(chǎn)開(kāi)箱驗(yàn)收入庫(kù)單”固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上必須詳細(xì)記載該固定資產(chǎn)的技術(shù)性能、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、資產(chǎn)價(jià)值、制造廠(chǎng)家等情況。經(jīng)經(jīng)辦人、使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管部門(mén)簽字后，由設(shè)備管理部門(mén)登記“固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)帳”，并將入庫(kù)單等相關(guān)單據(jù)經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部辦理入帳報(bào)銷(xiāo)或付款手續(xù)。新增固定資產(chǎn)必須在到場(chǎng)后3個(gè)月內(nèi)辦理完畢登帳手續(xù)，登帳時(shí)必須附明細(xì)驗(yàn)收清單。下月由固定資產(chǎn)管理部門(mén)4.5.3根據(jù)固定資產(chǎn)編號(hào)進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的標(biāo)貼與管理。4.5.3購(gòu)買(mǎi)設(shè)備存在輔助設(shè)備時(shí)，必須在《設(shè)備、固定資產(chǎn)開(kāi)箱驗(yàn)收入庫(kù)單》上按要求列明。在建工程完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的管理。在建工程建設(shè)部門(mén)在工程完工后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，內(nèi)容有：工程說(shuō)明，如工程名稱(chēng)、地點(diǎn)、工程開(kāi)完工時(shí)間、工程結(jié)構(gòu)、面積、主要建設(shè)單位等；土建部分的明細(xì)金額，如：設(shè)計(jì)費(fèi)、樁基費(fèi)、土建工程款、水電安裝費(fèi)、空調(diào)系統(tǒng)安裝費(fèi)等；

設(shè)備部分，按每一設(shè)備（家俱）的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、制造廠(chǎng)家、存放地點(diǎn)、經(jīng)辦人、金額等附列明細(xì)清單；固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上應(yīng)有移交、使用雙方的部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)包括資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，包括直接支出，如固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本等，也包括間接支出，如價(jià)款利息、分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。固定資產(chǎn)的調(diào)撥管理5.1不同部門(mén)間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門(mén)填寫(xiě)“設(shè)備、固定資產(chǎn)調(diào)撥單”5.1不同部門(mén)間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門(mén)填寫(xiě)“設(shè)備、固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管部門(mén)、財(cái)務(wù)部簽字確認(rèn)后，方可正式憑單調(diào)撥。，各部門(mén)嚴(yán)禁私自借用、調(diào)出設(shè)5.2凡未見(jiàn)到審批手續(xù)完整的“設(shè)備、固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，各部門(mén)嚴(yán)禁私自借用、調(diào)出設(shè)5.3在資產(chǎn)調(diào)撥后，5.3在資產(chǎn)調(diào)撥后，調(diào)入部門(mén)應(yīng)及時(shí)將調(diào)撥單復(fù)印件送交對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)管理部門(mén)登賬留存，調(diào)撥單原件必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢的管理固定資產(chǎn)報(bào)廢的概念。固定資產(chǎn)報(bào)廢是指固定資產(chǎn)喪失生產(chǎn)能力不能繼續(xù)使用，或者是雖有生產(chǎn)能力，但繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)，而向設(shè)備管理部門(mén)提出報(bào)告，中止使用該固定資產(chǎn)的行為。造成固定資產(chǎn)報(bào)廢的原因主要有三點(diǎn)：固定資產(chǎn)的有形損耗引起的報(bào)廢；固定資產(chǎn)無(wú)形損耗引起的報(bào)廢；由于風(fēng)、火、水、震等自然災(zāi)害，或是保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍斐晒潭ㄙY產(chǎn)毀損。固定資產(chǎn)報(bào)廢的業(yè)務(wù)處理流程6.2.1需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)提請(qǐng)?jiān)O(shè)備管理部門(mén)進(jìn)行鑒定，對(duì)于非正常報(bào)廢6.2.1需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)提請(qǐng)?jiān)O(shè)備管理部門(mén)進(jìn)行鑒定，對(duì)于非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，分清責(zé)任進(jìn)行處理。6.2.2由設(shè)備使用部門(mén)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”，部門(mén)負(fù)責(zé)人、設(shè)備管理部門(mén)、總經(jīng)理簽字同意后，憑“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”，交財(cái)務(wù)部審批、銷(xiāo)賬處理。6.2.3報(bào)廢后的資產(chǎn)不得再留存于原資產(chǎn)使用部門(mén)，應(yīng)交行政部統(tǒng)一處理和保管，報(bào)廢資產(chǎn)統(tǒng)一由行政部登記臺(tái)賬，臺(tái)帳必須保存3年以上才可以銷(xiāo)毀。6.2.46.2.4固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理、資產(chǎn)處置損益”科目。已報(bào)廢資產(chǎn)的處理。已報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由行政部組織出售。固定資產(chǎn)的折舊固定資產(chǎn)折舊。公司固定資產(chǎn)使用直線(xiàn)法計(jì)提折舊折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變動(dòng)，也不得不提折舊。凈殘值率為5%。折舊的計(jì)提方法。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提。新購(gòu)置的固定資產(chǎn)從購(gòu)置使用的次月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不得再計(jì)提折舊。開(kāi)發(fā)、研制新產(chǎn)品的固定資產(chǎn)的管理。根據(jù)最新規(guī)定，對(duì)所有行業(yè)企業(yè) 2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò) 100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在稅前扣除；超過(guò)100萬(wàn)元的，可按60%比例縮短折舊年限，或采取雙倍余額遞減等方法加速折舊。對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò) 5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在稅前扣除。計(jì)提折舊的范圍。主要包括：房屋、建筑物及管線(xiàn)設(shè)施；在用的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)器設(shè)備、 運(yùn)輸設(shè)備、 電子設(shè)備及其它設(shè)備等；以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)；季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；未使用不需用的固定資產(chǎn)。不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。包括：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已全額提取減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)；已在成本中一次性列支而形成的固定資產(chǎn)；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊?！对O(shè)備類(lèi)別及固定資產(chǎn)折舊年限表》類(lèi)別明細(xì)折舊年限殘值率□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□20年5%機(jī)器設(shè)備□□□□□□□□□□□□□□□10年5%電子設(shè)備□□□□□□□□□□□□□3年5%辦公設(shè)備□□□□□□□□5年5%運(yùn)輸工具□□,□□□□□□□4年5%固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)制度企業(yè)應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)， 每半年至少一次。所謂固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，就是對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，來(lái)確定固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)額，并將實(shí)存數(shù)額與賬存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，查明固定資產(chǎn)賬實(shí)是否相符的工作。固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的意義。 通過(guò)清查可以查明各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)， 發(fā)現(xiàn)實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)的差異，找出產(chǎn)生差異的原因和分清造成差異的責(zé)任，保證賬實(shí)相符和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠；可以查明各項(xiàng)固定資產(chǎn)的利用情況，找出閑置不用或無(wú)效使用的固定資產(chǎn)及其造成閑置的原因，以便采取措施及時(shí)處理，充分挖掘固定資產(chǎn)的潛力，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整。財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。正確處理固定資產(chǎn)清查結(jié)果，合理處理盤(pán)盈和盤(pán)虧。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)使用部門(mén)查明原因，填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈 /盤(pán)虧表” ，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審查后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)后的“固定資產(chǎn)盤(pán)盈 /盤(pán)虧表”登記入賬。盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)使用部門(mén)查明原因，填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈 /盤(pán)虧表” ，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審查后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)后的“固定資產(chǎn)盤(pán)盈 /盤(pán)虧表” ，登記入賬。盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。業(yè)務(wù)考核固定資產(chǎn)使用人是確保資產(chǎn)安全