固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)規(guī)章制度

實用文檔實用文檔文案大全文案大全固定資產(chǎn)管理制度修訂審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)日期：日期：日期：日期：****公司變更履歷

序號變更日期版本號變更內(nèi)容變更原因修訂審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)總則固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營活動的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。為適應(yīng)我企業(yè)高速發(fā)展的需要，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、出售、報廢、核算、盤點，提高固定資產(chǎn)的管理水平和使用效率，根據(jù)本公司經(jīng)營特點，特制定本制度。本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，各部門都必須遵守。固定資產(chǎn)的管理部門及職責(zé)財務(wù)部職責(zé)：負(fù)責(zé)各部門固定資產(chǎn)帳務(wù)管理，監(jiān)督使用部門和主管部門對固定資產(chǎn)實物的管理。固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一進(jìn)行歸口管理，設(shè)備使用部門進(jìn)行日常的使用、維護(hù)和保養(yǎng)。明細(xì)表詳見《設(shè)備類別及固定資產(chǎn)明細(xì)折舊表》財務(wù)部職責(zé)：財務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算部門，負(fù)責(zé)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類賬，對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行賬務(wù)處理。主管部門共性職責(zé)：審核設(shè)備購買配置、監(jiān)督設(shè)備驗收、出售審核、資產(chǎn)報廢鑒定、盤點。設(shè)備使用部門的職責(zé)：對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機(jī)器設(shè)備落實到成本中心）。固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)、編碼、臺賬及卡片管理固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的、單價超過 5000元的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備。單位價值在 5000元以下，但使用期限超過 1年的，根據(jù)管理需要也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分類。按我企業(yè)的實際情況，固定資產(chǎn)可分為：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。行政部負(fù)責(zé)制訂統(tǒng)一的固定資產(chǎn)編碼， 并于每月中旬向各資產(chǎn)管理部門下達(dá)上月新增固定資產(chǎn)的編碼，并進(jìn)行張貼。固定資產(chǎn)臺賬的建立與移交：固定資產(chǎn)臺賬的建立： 固定資產(chǎn)管理部門必須建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬， 臺賬反映的內(nèi)容有：固定資產(chǎn)編碼、名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、資產(chǎn)原值、制造廠家、購買日期、開用日期、存放地點、經(jīng)辦人、使用人及其他內(nèi)容。固定資產(chǎn)臺賬的移交： 當(dāng)固定資產(chǎn)管理部門的人員發(fā)生更換時， 必須相應(yīng)辦理固定資產(chǎn)臺賬的移交。固定資產(chǎn)卡片的管理固定資產(chǎn)購置或調(diào)（購）入后，設(shè)備使用部門必須及時張貼卡片；發(fā)現(xiàn)卡片脫落，應(yīng)按原卡片內(nèi)容及時補貼新卡片。設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)卡片的張貼管理，一項固定資產(chǎn)對應(yīng)一個固定資產(chǎn)卡片。若主設(shè)備有可以單獨使用的輔助設(shè)備，輔助設(shè)備必須隨主設(shè)備一起編號管理，且必須張貼固定資產(chǎn)卡片。輔助設(shè)備編號規(guī)則為“主設(shè)備的編號”＋“輔助設(shè)備編號”，輔助設(shè)備編號為兩位阿拉伯?dāng)?shù)字。固定資產(chǎn)編碼規(guī)則為：公司簡稱大寫首字母 +類別大寫首字母 +序列號 +輔助設(shè)備編號（如有），具體示例如下：類別□□□□□□□□備注□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□-FWJZ-三位序列號一兩位機(jī)器設(shè)備□□□□□□□□□□□□□□-JQSB-三位序列號一兩位.如有輔助設(shè)備則再加上兩位序列號。.無輔助設(shè)備的編碼規(guī)則舉例：公司簡電子設(shè)備□□□□□□□□□□□□□□-DZSB-三位序列號一兩位稱首字母 -FWJZ-001。3.有輔助設(shè)備的編碼規(guī)則舉例：公司簡辦公設(shè)備□□□□□□□-BGSB-三位序列號一兩位□□□□□□□稱首字母 -FWJZ-001-01。運輸工具□□□□□□□□□□□□□□-YSGJ-三位序列號一兩位固定資產(chǎn)的購置、計價、安裝交付管理固定資產(chǎn)購置的業(yè)務(wù)處理流程。各部門需購買固定資產(chǎn)時，出具采購申請由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，交行政部（采購部）采購。固定資產(chǎn)購置審核的原則有：購置的新設(shè)備，應(yīng)技術(shù)先進(jìn)、性能可靠、使用方便、裝置安全，避免易淘汰報廢給企業(yè)帶來的隱形損失；新購置的設(shè)備應(yīng)價格性能比合理；因考慮到資產(chǎn)管理的難度， 凡屬于私人使用的物品原則上均由個人購買， 不得

在公司報銷，如：手機(jī)及其他私人用品；維修方便，有完善的售后服務(wù)；節(jié)約能耗，符合環(huán)保要求。固定資產(chǎn)購置進(jìn)廠后，由使用部門、經(jīng)辦部門組織驗收，主管部門必須到現(xiàn)場指導(dǎo)和監(jiān)督，驗收的主要項目應(yīng)有：設(shè)備的實際使用的各項技術(shù)指標(biāo)與采購合同是否相符；有無任何缺損，附帶工具、附件、備件、技術(shù)文件是否與裝箱單一致；采購發(fā)票的開具是否符合要求，如：發(fā)票項目填寫是否完整正確、是否有發(fā)票附列清單等。機(jī)器設(shè)備的安裝調(diào)試管理。需要安裝的機(jī)器設(shè)備，必須等安裝調(diào)試完畢，經(jīng)驗收合格，投入使用無故障時，方可辦理固定資產(chǎn)驗收單進(jìn)入固定資產(chǎn)賬簿。固定資產(chǎn)驗收入庫及報銷手續(xù)：4.5.1資產(chǎn)購置后，經(jīng)安裝調(diào)試檢驗合格或在建工程完工移交后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)，以便準(zhǔn)確計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算企業(yè)成本及所得稅。4.5.2固定資產(chǎn)購入部門根據(jù)發(fā)票內(nèi)容及時填列“設(shè)備、固定資產(chǎn)開箱驗收入庫單”固定資產(chǎn)驗收單上必須詳細(xì)記載該固定資產(chǎn)的技術(shù)性能、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、資產(chǎn)價值、制造廠家等情況。經(jīng)經(jīng)辦人、使用部門負(fù)責(zé)人、主管部門簽字后，由設(shè)備管理部門登記“固定資產(chǎn)明細(xì)臺帳”，并將入庫單等相關(guān)單據(jù)經(jīng)審批后交財務(wù)部辦理入帳報銷或付款手續(xù)。新增固定資產(chǎn)必須在到場后3個月內(nèi)辦理完畢登帳手續(xù)，登帳時必須附明細(xì)驗收清單。下月由固定資產(chǎn)管理部門4.5.3根據(jù)固定資產(chǎn)編號進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的標(biāo)貼與管理。4.5.3購買設(shè)備存在輔助設(shè)備時，必須在《設(shè)備、固定資產(chǎn)開箱驗收入庫單》上按要求列明。在建工程完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的管理。在建工程建設(shè)部門在工程完工后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)驗收結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，內(nèi)容有：工程說明，如工程名稱、地點、工程開完工時間、工程結(jié)構(gòu)、面積、主要建設(shè)單位等；土建部分的明細(xì)金額，如：設(shè)計費、樁基費、土建工程款、水電安裝費、空調(diào)系統(tǒng)安裝費等；

設(shè)備部分，按每一設(shè)備（家俱）的名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、制造廠家、存放地點、經(jīng)辦人、金額等附列明細(xì)清單；固定資產(chǎn)驗收單上應(yīng)有移交、使用雙方的部門負(fù)責(zé)人簽字。固定資產(chǎn)的入賬價值。固定資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)包括資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，包括直接支出，如固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費、安裝成本等，也包括間接支出，如價款利息、分?jǐn)偟钠渌g接費用等。固定資產(chǎn)的調(diào)撥管理5.1不同部門間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門填寫“設(shè)備、固定資產(chǎn)調(diào)撥單”5.1不同部門間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門填寫“設(shè)備、固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門部門負(fù)責(zé)人、主管部門、財務(wù)部簽字確認(rèn)后，方可正式憑單調(diào)撥。，各部門嚴(yán)禁私自借用、調(diào)出設(shè)5.2凡未見到審批手續(xù)完整的“設(shè)備、固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，各部門嚴(yán)禁私自借用、調(diào)出設(shè)5.3在資產(chǎn)調(diào)撥后，5.3在資產(chǎn)調(diào)撥后，調(diào)入部門應(yīng)及時將調(diào)撥單復(fù)印件送交對應(yīng)的固定資產(chǎn)管理部門登賬留存，調(diào)撥單原件必須及時交財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)的報廢的管理固定資產(chǎn)報廢的概念。固定資產(chǎn)報廢是指固定資產(chǎn)喪失生產(chǎn)能力不能繼續(xù)使用，或者是雖有生產(chǎn)能力，但繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)，而向設(shè)備管理部門提出報告，中止使用該固定資產(chǎn)的行為。造成固定資產(chǎn)報廢的原因主要有三點：固定資產(chǎn)的有形損耗引起的報廢；固定資產(chǎn)無形損耗引起的報廢；由于風(fēng)、火、水、震等自然災(zāi)害，或是保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍斐晒潭ㄙY產(chǎn)毀損。固定資產(chǎn)報廢的業(yè)務(wù)處理流程6.2.1需要報廢的固定資產(chǎn)由使用部門提請設(shè)備管理部門進(jìn)行鑒定，對于非正常報廢6.2.1需要報廢的固定資產(chǎn)由使用部門提請設(shè)備管理部門進(jìn)行鑒定，對于非正常報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，分清責(zé)任進(jìn)行處理。6.2.2由設(shè)備使用部門填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”，部門負(fù)責(zé)人、設(shè)備管理部門、總經(jīng)理簽字同意后，憑“固定資產(chǎn)報廢申請表”，交財務(wù)部審批、銷賬處理。6.2.3報廢后的資產(chǎn)不得再留存于原資產(chǎn)使用部門，應(yīng)交行政部統(tǒng)一處理和保管，報廢資產(chǎn)統(tǒng)一由行政部登記臺賬，臺帳必須保存3年以上才可以銷毀。6.2.46.2.4固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理、資產(chǎn)處置損益”科目。已報廢資產(chǎn)的處理。已報廢的固定資產(chǎn)，由行政部組織出售。固定資產(chǎn)的折舊固定資產(chǎn)折舊。公司固定資產(chǎn)使用直線法計提折舊折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變動，也不得不提折舊。凈殘值率為5%。折舊的計提方法。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提。新購置的固定資產(chǎn)從購置使用的次月開始計提折舊；當(dāng)月減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不得再計提折舊。開發(fā)、研制新產(chǎn)品的固定資產(chǎn)的管理。根據(jù)最新規(guī)定，對所有行業(yè)企業(yè) 2014年1月1日后新購進(jìn)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過 100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在稅前扣除；超過100萬元的，可按60%比例縮短折舊年限，或采取雙倍余額遞減等方法加速折舊。對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過 5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在稅前扣除。計提折舊的范圍。主要包括：房屋、建筑物及管線設(shè)施；在用的生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)器設(shè)備、 運輸設(shè)備、 電子設(shè)備及其它設(shè)備等；以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)；季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；未使用不需用的固定資產(chǎn)。不得計提折舊的固定資產(chǎn)。包括：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已全額提取減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)；已在成本中一次性列支而形成的固定資產(chǎn)；提前報廢的固定資產(chǎn)，不計提折舊?！对O(shè)備類別及固定資產(chǎn)折舊年限表》類別明細(xì)折舊年限殘值率□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□20年5%機(jī)器設(shè)備□□□□□□□□□□□□□□□10年5%電子設(shè)備□□□□□□□□□□□□□3年5%辦公設(shè)備□□□□□□□□5年5%運輸工具□□,□□□□□□□4年5%固定資產(chǎn)的清查盤點制度企業(yè)應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點， 每半年至少一次。所謂固定資產(chǎn)清查盤點，就是對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行實地盤點，來確定固定資產(chǎn)的實存數(shù)額，并將實存數(shù)額與賬存數(shù)額進(jìn)行核對，查明固定資產(chǎn)賬實是否相符的工作。固定資產(chǎn)清查盤點的意義。 通過清查可以查明各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)， 發(fā)現(xiàn)實存數(shù)與賬存數(shù)的差異，找出產(chǎn)生差異的原因和分清造成差異的責(zé)任，保證賬實相符和會計資料的真實可靠；可以查明各項固定資產(chǎn)的利用情況，找出閑置不用或無效使用的固定資產(chǎn)及其造成閑置的原因，以便采取措施及時處理，充分挖掘固定資產(chǎn)的潛力，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整。財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次盤點，做到賬實相符。正確處理固定資產(chǎn)清查結(jié)果，合理處理盤盈和盤虧。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)使用部門查明原因，填制“固定資產(chǎn)盤盈 /盤虧表” ，經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，財務(wù)部審查后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)后的“固定資產(chǎn)盤盈 /盤虧表”登記入賬。盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)使用部門查明原因，填制“固定資產(chǎn)盤盈 /盤虧表” ，經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，財務(wù)部審查后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)后的“固定資產(chǎn)盤盈 /盤虧表” ，登記入賬。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)賬務(wù)處理時，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目。業(yè)務(wù)考核固定資產(chǎn)使用人是確保資產(chǎn)安全