中國電信公司內(nèi)部控制手冊

年5月29日中國電信公司內(nèi)部控制手冊文檔僅供參考中國電信股份有限公司內(nèi)部控制手冊目錄業(yè)務(wù)流程1 資本性支出業(yè)務(wù)流程1.1 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程1.2 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程1.3 應(yīng)急工程資本性支出業(yè)務(wù)流程1.4 零星固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)流程1.5 國際線路支出業(yè)務(wù)流程1.6 切塊規(guī)模管理業(yè)務(wù)流程1.7 資本承擔(dān)業(yè)務(wù)流程2 經(jīng)營性支出物資采購業(yè)務(wù)流程3 資產(chǎn)管理及處理業(yè)務(wù)流程3.1 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程3.2 固定資產(chǎn)維修業(yè)務(wù)流程3.3 存貨管理業(yè)務(wù)流程4 服務(wù)提供、計(jì)費(fèi)、收入及收款/結(jié)算業(yè)務(wù)流程4.1 產(chǎn)品定價(jià)業(yè)務(wù)流程4.2 業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)流程4.3 計(jì)費(fèi)帳務(wù)業(yè)務(wù)流程4.4 收款和應(yīng)收賬款的管理業(yè)務(wù)流程4.5 與電信運(yùn)營商的結(jié)算業(yè)務(wù)流程4.6 信息源合作方結(jié)算業(yè)務(wù)流程4.7 內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)流程4.8 電信卡收入業(yè)務(wù)流程4.9 代辦業(yè)務(wù)流程4.1 大客戶業(yè)務(wù)流程5 關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程6 資金管理業(yè)務(wù)流程6.1 籌資業(yè)務(wù)流程6.2 貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程6.3 對外投資業(yè)務(wù)流程6.4 資金補(bǔ)貼業(yè)務(wù)流程7 成本費(fèi)用管理及核算業(yè)務(wù)流程7.1 人工成本業(yè)務(wù)流程7.2 經(jīng)營租賃成本業(yè)務(wù)流程7.3 一般成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù)流程8 會計(jì)報(bào)表編制業(yè)務(wù)流程9 重大表外事項(xiàng)管理9.1 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程9.2 法律規(guī)范遵循業(yè)務(wù)流程10 信息管理與披露業(yè)務(wù)流程10.1 管理信息數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)流程10.2 信息披露業(yè)務(wù)流程11 預(yù)算管理和財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)流程資本性支出業(yè)務(wù)流程招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 選擇設(shè)計(jì)單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司;簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理;組織采購;對購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目,以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄;監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收;向供應(yīng)商支付貨款。2 所涉及的部門范圍 財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、建設(shè)部門、采購部門以及其它有資本性支出需求的部門二、 目標(biāo)1 設(shè)備采購及項(xiàng)目招標(biāo)行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正,符合公司管理制度、國家法律法規(guī)和有關(guān)國際慣例的要求。三、 風(fēng)險(xiǎn)1 未遵守合同條款要求,未遵循有關(guān)法律法規(guī),導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。

四、 相關(guān)會計(jì)科目 無五、 流程概述(一) 招標(biāo)流程1 編制招標(biāo)文件 當(dāng)按規(guī)定需要采用招標(biāo)方式確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位時(shí),由采購部門/建設(shè)部門會同相關(guān)部門及單位負(fù)責(zé)制作技術(shù)規(guī)范書和商務(wù)規(guī)范書,并合并形成招標(biāo)文件。如果委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成招標(biāo)過程的,編制商務(wù)規(guī)范書和合并形成招標(biāo)文件的工作由招標(biāo)方組織招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成。招標(biāo)文件完成后由法律事務(wù)部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性進(jìn)行審核,然后上交采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。上述相關(guān)部門或者單位審批后,按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同,由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱。 如屬于土建項(xiàng)目,則按規(guī)定必須由相關(guān)政府部門進(jìn)行公開招標(biāo),相關(guān)流程不在此流程中規(guī)定。 對達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn),但不采用招標(biāo)方式的項(xiàng)目審批按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同,由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。2 組織招標(biāo)采用自行招標(biāo)方式的項(xiàng)目,招標(biāo)單位應(yīng)該在招標(biāo)工作開始以前取得自行招標(biāo)資格,否則應(yīng)委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工作,被委托招標(biāo)的招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)證明。

招標(biāo)方式主要有邀請招標(biāo)和公開招標(biāo)兩種。邀請招標(biāo):采用邀請招標(biāo)方式的項(xiàng)目,采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位根據(jù)以往同類型項(xiàng)目實(shí)施記錄、業(yè)務(wù)部門推薦、技術(shù)交流等資料確定有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位范圍(地市分公司則根據(jù)省市子公司確定的選型范圍進(jìn)行確定,沒有確定選型范圍的,由地市分公司按前述流程處理),上交相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的范圍由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批經(jīng)過后,視項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。審批經(jīng)過后,采購部門/建設(shè)部門向有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位(不少于規(guī)定數(shù)量)發(fā)出邀請書和招標(biāo)文件,展開招標(biāo)工作。采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位將有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立資料庫,并及時(shí)更新包括名稱、地址、聯(lián)系方式、主要設(shè)備規(guī)格、主要客戶、公司采用設(shè)備的項(xiàng)目及使用評價(jià)在內(nèi)的相關(guān)信息。上述資料庫作為項(xiàng)目邀請招標(biāo)的選擇基礎(chǔ)。公開招標(biāo):采用公開招標(biāo)方式的項(xiàng)目,招標(biāo)文件應(yīng)按規(guī)定經(jīng)過網(wǎng)上抽取相關(guān)專家進(jìn)行審查。審查完成經(jīng)過后,在規(guī)定媒體上發(fā)布。法律事務(wù)部門在組織招標(biāo)的過程中應(yīng)該就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。

3 進(jìn)行評標(biāo)受委托組織招標(biāo)的部門或者受委托的招標(biāo)公司從規(guī)定的專家?guī)熘须S機(jī)抽取評標(biāo)專家,并成立評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會組成應(yīng)不少于規(guī)定人數(shù);評標(biāo)委員會的組成必須由內(nèi)部人員和外部專家共同組成;與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不應(yīng)擔(dān)任評標(biāo)委員會委員;評標(biāo)委員會組成人員名單在中標(biāo)結(jié)果確定之前應(yīng)當(dāng)保密。物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位投標(biāo)后,由評標(biāo)委員會按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行開標(biāo),并記錄開標(biāo)的全過程,然后備案。如果投標(biāo)人少于規(guī)定數(shù)量,應(yīng)重新進(jìn)行招標(biāo),或者向有關(guān)主管部門做出書面說明,在取得有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)后,能夠繼續(xù)進(jìn)行招標(biāo)。投標(biāo)文件由評標(biāo)委員會進(jìn)行評審,出具評標(biāo)報(bào)告,并由評標(biāo)委員會全體成員簽字。評標(biāo)報(bào)告報(bào)由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和主管副總或其授權(quán)人審閱。主管副總或其授權(quán)人員在推薦的備選單位范圍中確定中標(biāo)廠家。根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和金額的差異,部分項(xiàng)目的中標(biāo)廠家還需要由總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位向中標(biāo)廠家發(fā)出中標(biāo)通知書,并負(fù)責(zé)將招、投標(biāo)活動相關(guān)文件整理歸檔。采用公開招標(biāo)方式的,采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位在發(fā)出中標(biāo)通知書之前應(yīng)將中標(biāo)結(jié)果在網(wǎng)站上公示一定時(shí)間,如果有投訴,上述部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)處理意見。法律事務(wù)部門對中標(biāo)后的相關(guān)法律文件應(yīng)該進(jìn)行審核。4 根據(jù)項(xiàng)目的金額和性質(zhì)的差異,審計(jì)部門應(yīng)該不同程度地參與項(xiàng)目招標(biāo)工作。

(二) 合同的簽訂合同主要包括股份公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同;省/市子公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同;地/市分公司統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同。1 編制設(shè)備集中采購目錄采購部門定期編制設(shè)備集中采購目錄,目錄中主要包括設(shè)備類別、采購方式等內(nèi)容。目錄中規(guī)定了允許下級公司自行采購的設(shè)備種類。設(shè)備集中采購目錄交由采購部門負(fù)責(zé)人審核無誤后,上報(bào)總經(jīng)理辦公會議審批,批準(zhǔn)后,以文件形式下發(fā)給下級公司及本級公司相關(guān)部門。下級公司及本級公司相關(guān)部門按該文件的要求進(jìn)行設(shè)備集中采購,并以其為合同簽訂的指導(dǎo)文件。2 審批及簽訂合同如果是經(jīng)過商務(wù)談判的方式確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的,由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位擬定商務(wù)條款部分和技術(shù)條款部分,經(jīng)采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位和相關(guān)部門(含財(cái)務(wù)和技術(shù)等部門)的專家審閱后,匯總上述兩個(gè)部分以形成草擬合同。然后由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位與物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位進(jìn)行相關(guān)設(shè)備購買的談判。如果是經(jīng)過招標(biāo)選定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的,由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位按照招標(biāo)文件的技術(shù)規(guī)范書和商務(wù)規(guī)范書擬定合同初稿。

確定合同文本初稿以后,由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱,由財(cái)務(wù)部門就合同規(guī)定的付款條件及方式進(jìn)行審閱。審閱無誤后,由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位編制合同審批表,采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位、法律事務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或者授權(quán)人員在合同審批表上簽字,并視項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。審批經(jīng)過后,由采購部門/項(xiàng)目管理部門或其授權(quán)單位的法人代表或者其授權(quán)人與物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的簽訂正式采購合同。如果下級公司所簽訂的設(shè)備購買合同屬于上級公司規(guī)定的統(tǒng)談分簽的范圍時(shí),下級公司應(yīng)遵循上級公司簽訂的設(shè)備購買框架協(xié)議的基本規(guī)定。采購部門/項(xiàng)目管理部門建立并定期更新物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位檔案,以便于公司對上述供應(yīng)商和服務(wù)商的情況進(jìn)行監(jiān)督,如果檔案留存信息表明上述供應(yīng)商和服務(wù)商可能無法保證所供貨物的及時(shí)提供、售后服務(wù)或者其它服務(wù)工作的質(zhì)量,則公司需要根據(jù)情況對將來同類工程的供應(yīng)商和服務(wù)商的選擇做出調(diào)整。3 檢查合同執(zhí)行情況上級公司采購部門/項(xiàng)目管理部門會同財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門將定期或不定期組織人員對下級公司簽訂的合同進(jìn)行檢查,確定其是否符合上級公司的設(shè)備集中采購目錄和框架協(xié)議的規(guī)定,簽訂的合同是否規(guī)范,并將檢查結(jié)果記錄留檔。

4 建立設(shè)備價(jià)格信息庫采購部門/項(xiàng)目管理部門應(yīng)該建立健全物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的相關(guān)價(jià)格信息庫。價(jià)格信息庫收集各種電信相關(guān)設(shè)備物資的價(jià)格、各級公司簽訂的設(shè)備購買合同的相關(guān)設(shè)備物資價(jià)格、施工單位建安費(fèi)用的價(jià)格、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的服務(wù)價(jià)格,并由專門人員及時(shí)更新。價(jià)格信息庫的信息主要對在招、投標(biāo)工作和采購合同的簽訂中確定設(shè)備價(jià)格起指導(dǎo)和參考的作用。5 根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異,審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。

六、業(yè)務(wù)流程圖表控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖(一)招標(biāo)流程1編制招標(biāo)文件1.1招標(biāo)文件由法律事務(wù)部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性進(jìn)行審核,采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批招標(biāo)文件。1.1檢查法律事務(wù)部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性的審核意見,采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人的審批意見。1編制招標(biāo)文件1編制招標(biāo)文件1.2按項(xiàng)目金額不同,招標(biāo)文件由不同的權(quán)限機(jī)構(gòu)審核。1.2考慮招標(biāo)文件的審批是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。2組織招標(biāo)2組織招標(biāo)1.3對達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn),但不采用招標(biāo)方式的項(xiàng)目審批按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同,由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。1.3檢查達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)但不進(jìn)行招標(biāo)項(xiàng)目的審批是否符合規(guī)定。2組織招標(biāo)2.1采用自行招標(biāo)方式的項(xiàng)目,招標(biāo)單位應(yīng)該在招標(biāo)工作開始以前取得自行招標(biāo)資格。2.1對于采用自行招標(biāo)方式的項(xiàng)目,檢查招標(biāo)的自行招標(biāo)資格的文件.33進(jìn)行評標(biāo)2.2委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工作的項(xiàng)目,招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)證明。2.2對于采用委托招標(biāo)方式的項(xiàng)目,檢查招標(biāo)公司的資質(zhì)證明,以及委托合同。2.3采用邀請招標(biāo)的,采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位確定參與邀請招標(biāo)單位的范圍,交由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。2.3采用邀請招標(biāo)的項(xiàng)目,詢問相關(guān)部門相關(guān)工作人員確定供應(yīng)商范圍的依據(jù);采用邀請招標(biāo)的項(xiàng)目,檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對供應(yīng)商范圍的審核意見及簽字確認(rèn)。2.4依據(jù)項(xiàng)目金額的不同,由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)對邀標(biāo)范圍進(jìn)行審批。2.4依據(jù)項(xiàng)目金額的不同,檢查是否由相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見及簽字確認(rèn)。2.5參與邀標(biāo)的供應(yīng)商不應(yīng)少于規(guī)定數(shù)量。2.5采用邀請招標(biāo)的項(xiàng)目,檢查參與邀標(biāo)的供應(yīng)商是否達(dá)到要求數(shù)量。2.6采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位將有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立供應(yīng)商資料庫作為項(xiàng)目邀請招標(biāo)的選擇基礎(chǔ);定期更新資料庫信息。2.6檢查是否定期更新供應(yīng)商資料庫。2.7采用公開招標(biāo)的,招標(biāo)文件應(yīng)按規(guī)定經(jīng)過相關(guān)專家的審查。2.7采用公開招標(biāo)的項(xiàng)目,檢查其招標(biāo)文件是否經(jīng)過了政府相關(guān)部門的審查。2.8公開招標(biāo)的招標(biāo)文件應(yīng)該在規(guī)定媒體上發(fā)布。2.8采用公開招標(biāo)的項(xiàng)目,檢查其招標(biāo)文件的發(fā)布是否符合要求。2.9法律事務(wù)部門在組織招標(biāo)的過程中應(yīng)該就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。2.9檢查法律事務(wù)部門在組織招標(biāo)的過程中是否就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。3進(jìn)行評標(biāo)3.1評標(biāo)委員會人員數(shù)量及組成應(yīng)符合規(guī)定。3.1檢查評標(biāo)委員會的組成是否符合規(guī)定。3.2評標(biāo)委員會的評標(biāo)過程應(yīng)該符合規(guī)定。3.2檢查評標(biāo)委員會的評標(biāo)過程是否符合規(guī)定。3.3評標(biāo)委員會出具評標(biāo)報(bào)告,并由評標(biāo)委員會全體成員簽字。3.3檢查評標(biāo)委員會出具的評標(biāo)報(bào)告及其審評意見與簽字確認(rèn)。3.4采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人審批評標(biāo)報(bào)告。3.4檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對評標(biāo)報(bào)告的審批意見及簽字。3.5主管副總或其授權(quán)人員審閱評標(biāo)報(bào)告,并在推薦的備選單位范圍中確定中標(biāo)廠家。3.5檢查主管副總或其授權(quán)人員對評標(biāo)報(bào)告的審閱意見和簽字。3.6根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同,部分項(xiàng)目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。3.6按照項(xiàng)目金額的不同,檢查是否部分項(xiàng)目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。3.7采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位整理文件留檔并發(fā)送中標(biāo)通知書。3.7檢查中標(biāo)通知書及招、投標(biāo)活動相關(guān)文件整理留檔。3.8公開招標(biāo)的,采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位在發(fā)出中標(biāo)通知書之前應(yīng)將中標(biāo)結(jié)果按規(guī)定在網(wǎng)站公示,如果有投訴,應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)處理意見。3.8檢查公開招標(biāo)的處理是否符合規(guī)定。3.9法律事務(wù)部門對中標(biāo)后的相關(guān)法律文件應(yīng)該進(jìn)行審核。3.9檢查法律事務(wù)部門對中標(biāo)后的相關(guān)法律文件的審核意見。1編制設(shè)備集中采購目錄1編制設(shè)備集中采購目錄4根據(jù)項(xiàng)目的金額和性質(zhì)的差異,審計(jì)部門應(yīng)該不同程度地參與項(xiàng)目招標(biāo)工作。4檢查審計(jì)部門是否根據(jù)項(xiàng)目的金額和性質(zhì)差異的不同參與項(xiàng)目招標(biāo)工作。(二)合同的簽訂1編制設(shè)備集中采購目錄1.1采購部門定期制訂設(shè)備集中采購目錄。1.1檢查采購部門是否定期制訂設(shè)備集中采購目錄;詢問相關(guān)人員對設(shè)備集中采購目錄制訂的依據(jù),判斷其是否合理。2審批及簽訂合同2審批及簽訂合同1.2采購部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理辦公會議審核、審批設(shè)備集中采購目錄,并以正式文件下發(fā)。1.2檢查采購部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理辦公會議審核、審批意見及簽字確認(rèn);檢查是否有關(guān)于設(shè)備集中采購目錄的正式文件。1.3下級公司及本級公司相關(guān)部門按設(shè)備集中采購文件的要求進(jìn)行設(shè)備集中采購,并以其為合同簽訂的指導(dǎo)文件。1.3詢問下級公司和本級公司相關(guān)部門的相關(guān)工作人員,在日常的工作中是否按照設(shè)備集中采購目錄來處理日常事務(wù)的。3檢查合同執(zhí)行情況3檢查合同執(zhí)行情況2審批及簽訂合同2.1經(jīng)過商務(wù)談判確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的項(xiàng)目,草擬合同的商務(wù)條款部分和技術(shù)條款部分經(jīng)采購部門/項(xiàng)目管理部門、建設(shè)單位和相關(guān)部門(含財(cái)務(wù)等部門)專家審閱。2.1檢查相關(guān)部門專家對起草的商務(wù)條款和技術(shù)條款部分的審閱意見及簽字確認(rèn)。4建立設(shè)備價(jià)格信息庫4建立設(shè)備價(jià)格信息庫2.2合同文本的初稿,由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱;財(cái)務(wù)部門對合同的付款條件及方式進(jìn)行審閱。2.2檢查法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門、財(cái)務(wù)部門對合同文本的初稿的審閱意見。5審計(jì)部門的參與5審計(jì)部門的參與2.3采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位編制合同審批表,由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位、法律事務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門對合同初稿進(jìn)行審閱并由部門負(fù)責(zé)人在合同審批表上簽字。2.3檢查合同審批表是否有規(guī)定部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)簽字。2.4按項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同,合同審批表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。2.4按照項(xiàng)目金額的不同,檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見及簽字確認(rèn)。2.5下級公司應(yīng)遵循上級公司簽訂的設(shè)備購買框架協(xié)議的規(guī)定。2.5下級公司簽訂的設(shè)備購買合同是否遵循上級框架協(xié)議的規(guī)定。2.6采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位建立供應(yīng)商和服務(wù)商檔案并定時(shí)更新。2.6檢查相關(guān)部門是否定時(shí)更新供應(yīng)商檔案。3檢查合同執(zhí)行情況3.1上級公司采購部門/項(xiàng)目管理部門會同財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門定期或不定期組織檢查下級公司簽訂的采購合同,并將檢查結(jié)果記錄留檔。3.1檢查上級公司采購部門/項(xiàng)目管理部門會同財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門對下級公司簽訂的設(shè)備購買合同檢查的記錄材料。詢問相關(guān)人員檢查過程中所關(guān)注的主要問題。4建立設(shè)備價(jià)格信息庫4.1采購部門/項(xiàng)目管理部門建立物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的相關(guān)價(jià)格信息庫并由專門人員及時(shí)更新。4.1檢查價(jià)格信息庫中信息的真實(shí)性與及時(shí)性。5根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異,審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。5詢問審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門是否不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。七、 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件1 設(shè)備集中采購目錄2 技術(shù)規(guī)范書3 商務(wù)規(guī)范書4 招標(biāo)文件5 招標(biāo)資格證明文件(自行招標(biāo)項(xiàng)目)6 委托招標(biāo)合同7 受委托招標(biāo)公司資質(zhì)證明8 核準(zhǔn)招標(biāo)范圍9 評標(biāo)委員會組成通知及人員名單10 評標(biāo)報(bào)告11 中標(biāo)通知書12 草擬合同13 合同初稿14 正式合同15 備案合同16 合同執(zhí)行情況檢查記錄八、 相關(guān)制度及備查文件1 國務(wù)院、國家計(jì)委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編2 中國電信集團(tuán)工程管理文件匯編3 中國電信集團(tuán)應(yīng)急建設(shè)程序指導(dǎo)意見(試行)4 中國電信集團(tuán)通信建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法5 中國電信集團(tuán)通信設(shè)備采購集中管理實(shí)施細(xì)則6 關(guān)于印發(fā)中國電信集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)目(工程)財(cái)務(wù)管理辦法的通知(中國電信[472]號文)7 浙江省電信有限公司成本費(fèi)用管理暫行辦法一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍項(xiàng)目立項(xiàng);下達(dá)投資計(jì)劃;選擇設(shè)計(jì)單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司;簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理;組織采購;對購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄;在建工程的相關(guān)會計(jì)處理;監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收;對已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn);進(jìn)行工程審計(jì);向供應(yīng)商支付貨款;對賬;竣工決算。2 所涉及的部門范圍財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、采購部門、建設(shè)部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、運(yùn)行維護(hù)部門、計(jì)劃部門、項(xiàng)目管理部門和其它有資本性支出需求的部門二、 目標(biāo)1 注重工程形象進(jìn)度與財(cái)務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹配,保證資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的要求,做到及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整;2 確保已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程被及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn);3 設(shè)備采購及項(xiàng)目相關(guān)招標(biāo)行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正,符合公司管理制度、國家法律、法規(guī)和有關(guān)國際慣例的要求。

三、 風(fēng)險(xiǎn)1 實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映;2 在建工程已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后,未及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)賬目,以及已估價(jià)入賬,但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確;3 固定資產(chǎn)的購建成本和時(shí)間記錄不準(zhǔn)確,導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊以及利潤表中的折舊費(fèi)用等科目不準(zhǔn)確;4 其它不符合有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的會計(jì)處理;5 未遵守合同條款要求;未遵循有關(guān)法律、法規(guī),導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。四、 相關(guān)會計(jì)科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款五、 流程概述本手冊將資本性支出分為一般工程資本性支出、應(yīng)急工程資本性支出、零星固定資產(chǎn)采購和切塊規(guī)模管理。一般工程資本性支出是指規(guī)模較大且復(fù)雜的工程項(xiàng)目,各種審批手續(xù)比較全面;應(yīng)急工程資本性支出是指由于市場或者網(wǎng)絡(luò)的原因需要快速反應(yīng)的工程項(xiàng)目,各種審批手續(xù)不能缺少,但有些手續(xù)能夠同時(shí)進(jìn)行;零星固定資產(chǎn)采購是指非項(xiàng)目下的生產(chǎn)用或者管理用固定資產(chǎn)的采購;切塊規(guī)模管理是指地市分公司或者省市子公司各部門按省市子公司規(guī)定的資金用途自行建設(shè)的項(xiàng)目。固定資產(chǎn)改良支出涵蓋在資本性支出流程中。固定資產(chǎn)改良支出是指發(fā)生的改(擴(kuò))建支出達(dá)到對應(yīng)固定資產(chǎn)原值的20%及以上,或者經(jīng)過改(擴(kuò))建后,對應(yīng)資產(chǎn)的使用壽命延長二年及以上;或者經(jīng)過改(擴(kuò))建后,對應(yīng)固定資產(chǎn)改變原有性質(zhì)和用途的相關(guān)支出。1 立項(xiàng)根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的差異,能夠經(jīng)過兩種方式進(jìn)行立項(xiàng),即經(jīng)過填報(bào)立項(xiàng)申請表立項(xiàng)或者經(jīng)過實(shí)施可行性研究立項(xiàng)。填報(bào)立項(xiàng)申請表是指項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)容量,提出項(xiàng)目意向,填報(bào)立項(xiàng)申請表,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人會同計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門對立項(xiàng)申請表進(jìn)行審核。審核經(jīng)過后,根據(jù)項(xiàng)目的金額與性質(zhì)不同,由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門填報(bào)的立項(xiàng)申請表在經(jīng)過該部門和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后,還應(yīng)由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。審閱無誤后,地市分公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門再將立項(xiàng)申請表上報(bào)省市子公司的網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門,由省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門會同計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門對立項(xiàng)申請表進(jìn)行審批,然后根據(jù)項(xiàng)目金額與性質(zhì)的不同,由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。

實(shí)施項(xiàng)目可行性研究是指項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門提出意向,由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織或者委托相關(guān)部門組織實(shí)施項(xiàng)目可行性研究。按照項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的不同,可行性研究應(yīng)由有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位編制。可行性研究報(bào)告應(yīng)該由編制單位蓋章確認(rèn)并提交可行性研究評審會議評審。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織可行性研究評審會議,評審人員包括計(jì)劃、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的人員和專家。評審會議應(yīng)形成評審紀(jì)要,由參與評審的全體人員簽名確認(rèn)。項(xiàng)目可行性研究評審紀(jì)要由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。審核無誤后,網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門擬定可行性研究報(bào)告批復(fù),將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評審紀(jì)要、和擬定的可行性研究報(bào)告批復(fù)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人進(jìn)行審批。審批后,由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及審批的相關(guān)資料留檔,在相應(yīng)的工程開始以后,轉(zhuǎn)交項(xiàng)目管理部門留檔。如果項(xiàng)目是經(jīng)過項(xiàng)目申請表審批立項(xiàng)的,在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批同意后,計(jì)劃部門編制設(shè)計(jì)任務(wù)書并下達(dá)給項(xiàng)目管理部門;如果項(xiàng)目是經(jīng)過可行性研究審批立項(xiàng)的,在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人批復(fù)可行性研究以后,計(jì)劃部門將可行性研究批復(fù)轉(zhuǎn)發(fā)給項(xiàng)目管理部門,以替代設(shè)計(jì)任務(wù)書。如果項(xiàng)目可行性研究沒有經(jīng)過審批,則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用從成本費(fèi)用中列支。

2 確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員計(jì)劃部門下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)書或者轉(zhuǎn)發(fā)可行性研究批復(fù)后,為保證項(xiàng)目實(shí)施過程中各項(xiàng)工作銜接得當(dāng),項(xiàng)目管理部門需要確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)在項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)管理工作。同時(shí),財(cái)務(wù)部門需要安排專職工程財(cái)務(wù)人員,與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通協(xié)調(diào),做好項(xiàng)目的核算與財(cái)務(wù)管理工作。3 確定設(shè)計(jì)單位立項(xiàng)申請表/項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審批經(jīng)過后,由項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。按照項(xiàng)目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同,項(xiàng)目管理部門能夠按規(guī)定經(jīng)過指定或者招標(biāo)的方式確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位。招標(biāo)程序參照流程1.1。4 初步設(shè)計(jì)及審批確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位以后,設(shè)計(jì)單位按照規(guī)定的內(nèi)容對項(xiàng)目進(jìn)行初步設(shè)計(jì),并提交初步設(shè)計(jì)文本。收到初步設(shè)計(jì)文本,項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門召開初步設(shè)計(jì)評審會議,審核初步設(shè)計(jì)文本并編制評審會議紀(jì)要,由與會人員簽字確認(rèn)。評審會議紀(jì)要出具以后,項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位擬定初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件,附初步設(shè)計(jì)文本和評審會議紀(jì)要,由項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會簽,然后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

如果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算金額超過設(shè)計(jì)任務(wù)書或者可行性研究報(bào)告批復(fù)金額的一定比例,則項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。初步設(shè)計(jì)會審后,由項(xiàng)目管理部門將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建設(shè)部門留檔。依據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的不同,項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位能夠?qū)⒊醪皆O(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)(詳見本流程第11款)合并成一階段設(shè)計(jì)。一階段設(shè)計(jì)的流程與初步設(shè)計(jì)基本相同。5 下達(dá)投資計(jì)劃初步設(shè)計(jì)審批以后,計(jì)劃部門制訂投資計(jì)劃。投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門會簽后,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批,然后下達(dá)項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。同時(shí),財(cái)務(wù)部門根據(jù)投資計(jì)劃,及時(shí)籌集建設(shè)資金,保證項(xiàng)目資金如期到位。6 確定施工、監(jiān)理單位項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍,依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同,分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項(xiàng)目,必須實(shí)行監(jiān)理制度。按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式的,應(yīng)采取招標(biāo)方式確定施工、監(jiān)理單位。招標(biāo)程序參照流程1.1。項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位經(jīng)過招標(biāo)選取一定數(shù)量的推薦單位后,依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同,分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。7 設(shè)備物資采購初步設(shè)計(jì)完成以后,由建設(shè)部門或者建設(shè)單位提供設(shè)備物資采購清單,采購部門按規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商,并簽訂設(shè)備采購合同。設(shè)備物資采購流程參見流程1.1。根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)差異,部分設(shè)備物資的采購能夠在初步設(shè)計(jì)以前完成。8 驗(yàn)收設(shè)備物資設(shè)備物資采購合同簽訂之后,根據(jù)合同規(guī)定,需要進(jìn)行廠驗(yàn)的設(shè)備物資,當(dāng)設(shè)備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運(yùn)時(shí),由采購部門或者其委托的建設(shè)部門/建設(shè)單位組織業(yè)務(wù)和技術(shù)人員到生產(chǎn)廠家對設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)。廠驗(yàn)如果合格,出具出廠驗(yàn)收報(bào)告,由參與驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。如果項(xiàng)目由股份公司管理,由省/市子公司完成建設(shè)工作或者項(xiàng)目由省/市子公司管理,由地/市分公司完成建設(shè)工作的,廠驗(yàn)由管理單位完成。在設(shè)備運(yùn)抵施工現(xiàn)場時(shí),建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門的技術(shù)人員以及施工方、設(shè)備供應(yīng)商代表和監(jiān)理公司代表對到貨的設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收,以確保設(shè)備沒有毀損和短缺,并簽署相應(yīng)的開箱驗(yàn)收報(bào)告。如果所購設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的,采購部門應(yīng)該查看由商檢部門出具的商檢報(bào)告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收報(bào)告和開箱驗(yàn)收報(bào)告應(yīng)該由項(xiàng)目管理部門留檔保存;相關(guān)的海關(guān)完稅憑證(或其復(fù)印件)應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門留檔保存。

9 工程物資管理有關(guān)工程物資的管理,參見流程3.3。10 施工圖設(shè)計(jì)及審查初步設(shè)計(jì)經(jīng)過審批以后,建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)確定工程負(fù)責(zé)人。工程負(fù)責(zé)人組織和協(xié)調(diào)工程建設(shè)過程中的各項(xiàng)工作。設(shè)備采購合同簽訂以后,建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計(jì)單位就項(xiàng)目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì),并出具施工圖設(shè)計(jì)文本。施工圖設(shè)計(jì)文本需要由編制單位蓋章確認(rèn)。然后,建設(shè)部門或者建設(shè)單位組織對施工圖設(shè)計(jì)文本進(jìn)行審查,審查后應(yīng)出具審核意見。在審核意見出具以后,建設(shè)部門擬定批復(fù)文件,由相關(guān)部門會簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。并以設(shè)計(jì)批復(fù)文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。施工圖設(shè)計(jì)項(xiàng)目預(yù)算金額如果超過設(shè)計(jì)任務(wù)書或者可行性研究批復(fù)金額的一定比例時(shí),則項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。11 施工過程管理在施工過程中,建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要的技術(shù)人員、監(jiān)理公司(如有)負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位(如有)應(yīng)定期向建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告,由工程負(fù)責(zé)人匯總編制工程進(jìn)度報(bào)告,交建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱并抄報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),以確保建設(shè)部門及時(shí)了解工程的進(jìn)度。工程負(fù)責(zé)人同時(shí)將進(jìn)度報(bào)告交工程財(cái)務(wù)人員據(jù)以及時(shí)進(jìn)行工程財(cái)務(wù)核算,以確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確、全面的反映資產(chǎn)價(jià)值。工程進(jìn)度報(bào)告由建設(shè)部門留檔。如果建設(shè)過程中工程的實(shí)際成本超過了工程項(xiàng)目預(yù)算,則由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位對超過項(xiàng)目預(yù)算部分提供合理解釋,并形成報(bào)告,上報(bào)項(xiàng)目管理部門審核。項(xiàng)目管理部門審核無誤后,視金額不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。如超過規(guī)定比例以上的,項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。12 在建工程的會計(jì)處理在工程項(xiàng)目實(shí)施的過程中,工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其它與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況參見流程6.1。13 對賬 財(cái)務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬,并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門找出差異原因,并起草差異分析報(bào)告,交上述部門負(fù)責(zé)人審批。審批經(jīng)過后,財(cái)務(wù)部門按審批意見進(jìn)行會計(jì)處理,并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。

14 支付款項(xiàng)在工程項(xiàng)目實(shí)施的過程中,工程負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)資料,定期制訂項(xiàng)目用款計(jì)劃,工程財(cái)務(wù)人員審核,由建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人及時(shí)進(jìn)行審批。審批后,由財(cái)務(wù)部門及時(shí)安排項(xiàng)目資金的調(diào)配。如果財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)安排付款,財(cái)務(wù)部門需要提供合理解釋。支付工程款時(shí),要由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn),建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程財(cái)務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃、設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進(jìn)行認(rèn)真審核,嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款,確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。15 初驗(yàn)項(xiàng)目基本完成以后,建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位通知項(xiàng)目管理部門,由項(xiàng)目管理部門組織建設(shè)部門或者建設(shè)單位、財(cái)務(wù)部門、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理公司(若有)等共同組成初驗(yàn)小組對項(xiàng)目進(jìn)行初步驗(yàn)收,并出具初驗(yàn)報(bào)告,由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)。初驗(yàn)報(bào)告應(yīng)報(bào)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。審閱經(jīng)過后,項(xiàng)目管理部門根據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知。16 暫估固定資產(chǎn) 當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí),工程負(fù)責(zé)人/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)部門,由財(cái)務(wù)部門及時(shí)對項(xiàng)目進(jìn)行暫估。工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào)資產(chǎn)估列通知單(含估列資產(chǎn)詳單),經(jīng)項(xiàng)目管理部門會同建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后(如果項(xiàng)目已經(jīng)完成初步驗(yàn)收工作的,隨同初驗(yàn)報(bào)告一起),由財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬,并于次月開始計(jì)提折舊費(fèi)用。同時(shí),工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備暫估資產(chǎn)交付單,列明暫估入賬的資產(chǎn)明細(xì),并經(jīng)項(xiàng)目管理部門會同建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。固定資產(chǎn)接收部門接收相關(guān)資產(chǎn)時(shí),由雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認(rèn)。17 試運(yùn)行項(xiàng)目初驗(yàn)合格以后,建設(shè)部門會同相關(guān)使用設(shè)備的業(yè)務(wù)部門對設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行,以檢查工程是否符合合同要求。試運(yùn)行結(jié)束后,該業(yè)務(wù)部門應(yīng)出具試運(yùn)行報(bào)告,由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。然后,試運(yùn)行報(bào)告交由建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。試運(yùn)行報(bào)告審閱經(jīng)過后,上報(bào)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。屬于股份公司管理的項(xiàng)目,試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)股份公司項(xiàng)目管理部門備案。股份公司項(xiàng)目管理部門根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排終驗(yàn)。18 編制初步竣工決算表工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告按規(guī)定編制竣工決算表,提交給審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)或?qū)徍灐?/p>

19 進(jìn)行工程審計(jì)審計(jì)部門要根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃,在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)或?qū)徍灩ぷ?。建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告以后,由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核,審核無誤后,提交審計(jì)部門,對項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門在收到建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提交的工程項(xiàng)目審計(jì)資料并確認(rèn)其具備審計(jì)條件后,組成審計(jì)組并指定主審人員,對工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作的主要內(nèi)容可分為項(xiàng)目過程跟蹤審計(jì)、施工結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)。審計(jì)組就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和工程管理情況填寫審計(jì)工作底稿,作好簽字認(rèn)定工作,形成初步審計(jì)結(jié)果,與被審計(jì)單位交換意見。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況擬寫審計(jì)報(bào)告,并提交審計(jì)部門。審計(jì)部門形成審計(jì)報(bào)告(征求意見稿),書面征求被審計(jì)單位的意見。審計(jì)部門整理被審計(jì)單位意見,形成正式審計(jì)結(jié)果報(bào)告,上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,下達(dá)審計(jì)意見或決定。工程審計(jì)實(shí)行三級復(fù)核制度,即主審、審計(jì)組長、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級復(fù)核,保證對整個(gè)審計(jì)工作的計(jì)劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實(shí)施有效控制。審簽項(xiàng)目可適當(dāng)簡化審計(jì)程序,由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽批審簽結(jié)果。工程項(xiàng)目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí),審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)管理權(quán)限,對權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)部門的要求進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告并提交審計(jì)報(bào)告涉及問題的工作稿。審計(jì)部門應(yīng)對中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核,形成審計(jì)報(bào)告(征求意見稿),征求被審計(jì)單位意見后,按照審計(jì)項(xiàng)目程序下達(dá)審計(jì)意見或決定。審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況,必要時(shí)可對被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。工程建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)施工結(jié)算審計(jì)不得結(jié)清工程價(jià)款,未進(jìn)行竣工決算審計(jì)的,主管部門不得批復(fù)竣工決算。審計(jì)結(jié)果作為財(cái)務(wù)部門付款的依據(jù)。20 辦理竣工驗(yàn)收項(xiàng)目完成試運(yùn)行以后,建設(shè)部門或者建設(shè)單位擬定竣工驗(yàn)收文件,并向項(xiàng)目管理部門申請項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。項(xiàng)目管理部門組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理公司(若有)對項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收,審核初步?jīng)Q算,審閱擬定的竣工驗(yàn)收文件,審閱無誤后,由驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽署驗(yàn)收證書。屬于股份公司管理的項(xiàng)目,由股份公司項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗(yàn)收。21 辦理竣工決算及審批竣工驗(yàn)收合格后,根據(jù)審計(jì)報(bào)告審計(jì)的金額,由工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工決算表,交項(xiàng)目管理部門會同財(cái)務(wù)部門、建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。同時(shí),工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制終驗(yàn)資產(chǎn)交付單。項(xiàng)目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù),并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。股份公司管理的工程項(xiàng)目,建設(shè)單位工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部門審批竣工決算。股份公司財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行審核,并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后批復(fù)建設(shè)單位?？⒐Q算批復(fù)后或按規(guī)定竣工決算無需由上級公司審批的,工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù),財(cái)務(wù)部門按實(shí)際價(jià)值調(diào)整資產(chǎn)暫估價(jià)值及已計(jì)提的折舊。工程項(xiàng)目完成以后,建設(shè)部門將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給項(xiàng)目管理部門,由項(xiàng)目管理部門將所有文檔歸檔。22 建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng) 項(xiàng)目管理部門應(yīng)建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng),管理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi)容:項(xiàng)目編號、項(xiàng)目名稱、申請部門、審批機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)單位、初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)相關(guān)文檔、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目概算及預(yù)算、設(shè)備供應(yīng)商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時(shí)間表、完成進(jìn)度表、成本支出情況和設(shè)備到貨情況等,并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)更新。

六、業(yè)務(wù)流程圖表控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖1立項(xiàng)1立項(xiàng)1立項(xiàng)1.1項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項(xiàng)申請表。1.1檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對立項(xiàng)申請表的審核意見及簽字確認(rèn)。1.2由計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門對立項(xiàng)申請表進(jìn)行會簽。1.2檢查相關(guān)部門的會簽意見及簽字確認(rèn)。22確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員1.3根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和金額的不同,立項(xiàng)申請表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。1.3檢查項(xiàng)目是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。1.4地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項(xiàng)申請表。1.4檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對立項(xiàng)申請表的審核意見及簽字確認(rèn)。3確定設(shè)計(jì)單位3確定設(shè)計(jì)單位1.5立項(xiàng)申請表由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。1.5檢查立項(xiàng)申請表是否由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。1.6地市分公司的立項(xiàng)申請表由省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。1.6檢查地市分公司的立項(xiàng)申請表是否有省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。4初步設(shè)計(jì)及審批4初步設(shè)計(jì)及審批1.7可行性研究報(bào)告的編制單位應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。1.7檢查可行性研究報(bào)告的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。1.8編制可行性研究報(bào)告的單位對可行性研究報(bào)告進(jìn)行蓋章確認(rèn)。1.8抽取部分工程項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告,檢查編制單位是否蓋章。5下達(dá)投資計(jì)劃5下達(dá)投資計(jì)劃1.9網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織召開有計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門人員及專家參加的評審會議,評審可行性研究,出具評審紀(jì)要,并由全體人員簽名確認(rèn)。1.9檢查可行性研究報(bào)告評審會議組成人員情況;抽取部分工程項(xiàng)目,檢查關(guān)于其可行性研究報(bào)告的評審紀(jì)要;評審紀(jì)要是否由全體人員簽字。6確定施工、監(jiān)理單位6確定施工、監(jiān)理單位1.10網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱項(xiàng)目可行性研究評審紀(jì)要。1.10抽取部分評審紀(jì)要,檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對可行性研究評審紀(jì)要的審閱意見及簽字確認(rèn)。1.11公司主管領(lǐng)導(dǎo)對可行性研究報(bào)告和評審紀(jì)要進(jìn)行批復(fù)。1.11抽取部分工程項(xiàng)目,檢查公司主管領(lǐng)導(dǎo)的可行性研究報(bào)告批復(fù)文件。7設(shè)備物資采購7設(shè)備物資采購1.12網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評審紀(jì)要及批復(fù)等相關(guān)資料留檔。1.12檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門是否將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評審紀(jì)要及審批相關(guān)資料留檔。1.13項(xiàng)目可行性研究未經(jīng)過審批,則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用從成本費(fèi)用中列支。1.13檢查項(xiàng)目可行性研究是否經(jīng)過審批及其列支情況。2確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員8驗(yàn)收設(shè)備物資8驗(yàn)收設(shè)備物資2.1項(xiàng)目管理部門確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;財(cái)務(wù)部門安排專職工程財(cái)務(wù)人員。2.1抽取部分項(xiàng)目,檢查是否有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和工程財(cái)務(wù)人員。詢問部分項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及工程財(cái)務(wù)人員,了解其工作內(nèi)容,判斷是否達(dá)到設(shè)立上述職位的目的。3確定設(shè)計(jì)單位9工程物資管理9工程物資管理3.1項(xiàng)目管理部門確定具有相應(yīng)的資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位。3.1抽取部分工程項(xiàng)目,檢查設(shè)計(jì)單位是否有相應(yīng)的資質(zhì)。3.2項(xiàng)目管理部門確定設(shè)計(jì)單位的過程符合規(guī)定要求。3.2檢查確定設(shè)計(jì)單位的過程是否符合規(guī)定要求。4初步設(shè)計(jì)及審批4.1設(shè)計(jì)單位按照可行性研究規(guī)定的內(nèi)容出具初步設(shè)計(jì)文本。4.1抽取部分工程項(xiàng)目,檢查設(shè)計(jì)單位出具的初步設(shè)計(jì)文本與可行性研究報(bào)告是否基本一致。4.2項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織初步設(shè)計(jì)評審會議,審核初步設(shè)計(jì)文本并出具審核審核會議紀(jì)要,與會人員簽字確認(rèn)。4.2檢查評審會議對初步設(shè)計(jì)的審核意見及簽字;詢問有關(guān)人員初步設(shè)計(jì)評審會議相關(guān)情況,判斷評審會議過程是否合理。10施工圖設(shè)計(jì)及審查10施工圖設(shè)計(jì)及審查4.3工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本、審核會議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件需要由項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行會簽。4.3檢查工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本、審核會議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計(jì)審批文件是否有網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的會簽。111施工過程管理4.4公司主管領(lǐng)導(dǎo)對初步設(shè)計(jì)文本進(jìn)行審批。4.4檢查工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本的相關(guān)管理層批復(fù)。4.5如果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算金額超過可行性研究報(bào)告擬定的金額的一定比例,則項(xiàng)目管理部門按流程1.2的規(guī)定重新組織編制可行性研究報(bào)告。4.5抽取部分工程項(xiàng)目,13進(jìn)行在建工程的會計(jì)處理13進(jìn)行在建工程的會計(jì)處理12在建工程的會計(jì)處理12在建工程的會計(jì)處理4.6建設(shè)部門將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料留檔。4.6檢查建設(shè)部門是否保存初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料。5下達(dá)投資計(jì)劃13對帳13對帳5.1投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門會簽后,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批,下達(dá)項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。5.1檢查投資計(jì)劃的會簽及審批情況。6確定施工、監(jiān)理單位6.1項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍,并按工程項(xiàng)目的性質(zhì)和金額不同,由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。6.1抽取部分工程項(xiàng)目,檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)理單位的資質(zhì);詢問有關(guān)人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù),判斷是否合理;按照工程項(xiàng)目性質(zhì)和金額的不同,檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位的批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。14支付款項(xiàng)15初驗(yàn)14支付款項(xiàng)15初驗(yàn)6.2按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項(xiàng)目,必須實(shí)行監(jiān)理制度。6.2檢查需要實(shí)行監(jiān)理制度的工程是否有監(jiān)理公司參與工程。6.3按規(guī)定必須以招標(biāo)方式確定施工單位和監(jiān)理單位的項(xiàng)目,應(yīng)參照1.1的規(guī)定流程確定施工、監(jiān)理的推薦單位,并依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同,分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。6.3按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式的,檢查是否參照1.1規(guī)定的流程確定施工和監(jiān)理的推薦單位;按照項(xiàng)目工程性質(zhì)和金額的不同,檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。16暫估固定資產(chǎn)16暫估固定資產(chǎn)7設(shè)備物資采購7.1采購部門按流程1.1規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商,并簽訂設(shè)備采購合同。7.1詢問有關(guān)人員在確定設(shè)備供應(yīng)商、簽訂設(shè)備采購合同過程中有關(guān)情況是否與流程1.1規(guī)定相一致。17試運(yùn)行17試運(yùn)行8驗(yàn)收設(shè)備物資8.1采購部門或者其委托的建設(shè)單位組織對設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn),出具出廠驗(yàn)收報(bào)告;采購部門/建設(shè)部門/建設(shè)單位組織對到達(dá)現(xiàn)場的設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收,并出具開箱驗(yàn)收報(bào)告。8.1詢問相關(guān)人員進(jìn)行廠驗(yàn)、開箱驗(yàn)收有關(guān)情況,判斷整個(gè)過程是否合理;抽取部分項(xiàng)目的設(shè)備采購,檢查相應(yīng)的出廠驗(yàn)收報(bào)告和開箱驗(yàn)收報(bào)告,以及驗(yàn)收人員是否簽字確認(rèn)118編制初步竣工決算8.2如果所購設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的,采購部門應(yīng)取得商檢部門出具的的商檢報(bào)告和海關(guān)完稅憑證。8.2抽取部分進(jìn)口設(shè)備,檢查相關(guān)的商檢報(bào)告和海關(guān)關(guān)稅完稅憑證。8.3商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收報(bào)告和開箱驗(yàn)收報(bào)告應(yīng)該由項(xiàng)目管理部門留檔保存;相關(guān)的海關(guān)完稅憑證(或其復(fù)印件)應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門留檔保存。8.3檢查相關(guān)單據(jù)是否由相關(guān)部門留檔保存。19進(jìn)行工程審計(jì)20辦理竣工驗(yàn)收19進(jìn)行工程審計(jì)20辦理竣工驗(yàn)收9工程物資管理10施工圖設(shè)計(jì)及審查10.1建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位確定工程負(fù)責(zé)人。10.1抽取部分工程項(xiàng)目檢查是否指定了工程負(fù)責(zé)人。10.2設(shè)計(jì)單位出具施工圖設(shè)計(jì)并加蓋公章。10.2檢查設(shè)計(jì)單位出具的施工圖設(shè)計(jì)報(bào)告是否加蓋公章。10.3建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位組織對施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行審查,并出具審查意見。10.3詢問相關(guān)人員施工圖設(shè)計(jì)評審流程的有關(guān)情況,判斷整個(gè)流程是否合理;檢查建設(shè)部門出具的審查意見。10.4相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對擬定批復(fù)文件進(jìn)行會簽。10.4檢查是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對擬定批復(fù)文件的會簽。10.5公司管理層審批施工圖設(shè)計(jì)。10.5檢查是否由公司管理層對施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行審批。10.6施工圖設(shè)計(jì)項(xiàng)目預(yù)算金額如果超過設(shè)計(jì)任務(wù)書或者可行性研究批復(fù)金額的規(guī)定比例時(shí),則項(xiàng)目管理部門要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。10.6檢查是否有施工圖設(shè)計(jì)預(yù)算金額超過可行性研究報(bào)告擬定金額一定比例的項(xiàng)目,如果存在上述情況,檢查項(xiàng)目管理部門是否重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。如果沒有調(diào)整概算,是否有合理解釋。22建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)222建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)21辦理竣工決算及審批11施工過程管理11.1建設(shè)部門/建設(shè)單位組織技術(shù)人員和監(jiān)理公司(如有)負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。11.1檢查建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司(如有)對施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理有關(guān)記錄;詢問建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司(如有)有關(guān)人員對施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理的有關(guān)情況。11.2建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告并上報(bào)建設(shè)部門;建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員審閱工程進(jìn)度報(bào)告并抄報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。11.2檢查設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位(如有)出具的工程進(jìn)度報(bào)告。檢查建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提供的工程進(jìn)度報(bào)告。檢查建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員對工程進(jìn)度報(bào)告的審閱簽字確認(rèn)。11.3工程負(fù)責(zé)人及時(shí)將工程進(jìn)度報(bào)告交工程財(cái)務(wù)人員。11.3詢問工程財(cái)務(wù)人員是否及時(shí)取得工程進(jìn)度報(bào)告。11.4實(shí)際項(xiàng)目支出超過預(yù)算或者更改設(shè)計(jì),由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位提供解釋報(bào)告,上報(bào)項(xiàng)目管理部門審閱,并視金額不同由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。11.4抽取部分支出超過預(yù)算的項(xiàng)目,檢查其解釋報(bào)告、項(xiàng)目管理部門的審閱意見以及相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見。12在建工程的會計(jì)處理12.1工程財(cái)務(wù)人員在月末應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其它與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。。12.1檢查工程財(cái)務(wù)人員是否在月末及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。13對賬13.1財(cái)務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬,并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。13.1檢查財(cái)務(wù)部門的定期對帳單記錄。13.2差異分析報(bào)告,由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批,并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。13.2檢查差異分析報(bào)告是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批,財(cái)務(wù)部門的處理情況是否與差異報(bào)告一致。14支付款項(xiàng)14.1工程負(fù)責(zé)人依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料,制訂項(xiàng)目用款計(jì)劃,并交工程財(cái)務(wù)人員審核。14.1抽取部分工程項(xiàng)目,檢查用款計(jì)劃是否與合同等相關(guān)文件的條款一致;檢查用款計(jì)劃是否由工程負(fù)責(zé)人編制,而由工程財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。14.2用款計(jì)劃由建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。14.2檢查是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批用款計(jì)劃。14.3支付工程款時(shí),由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)、建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。14.3檢查支付的工程款項(xiàng)是否有相應(yīng)的確認(rèn)和審批簽字。檢查超過一定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。14.4工程財(cái)務(wù)人員對所有支付款項(xiàng)認(rèn)真審核,嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式支付;確保支出合理合規(guī)和原始憑證的合法性。14.4檢查付款情況是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料規(guī)定相一致;檢查部分支出,確定其是否合理合規(guī),而相應(yīng)的原始憑證是否合法。15初驗(yàn)15.1項(xiàng)目管理部門組織相關(guān)部門對項(xiàng)目進(jìn)行初步的驗(yàn)收,并出具由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)的初驗(yàn)報(bào)告。15.1檢查項(xiàng)目初驗(yàn)報(bào)告及建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表的簽字確認(rèn);詢問初驗(yàn)小組成員初驗(yàn)流程的有關(guān)情況,判斷是否合理。15.2初驗(yàn)報(bào)告報(bào)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。項(xiàng)目管理部門根據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知。15.2檢查部分項(xiàng)目的試運(yùn)行通知是否都有相應(yīng)的初驗(yàn)報(bào)告。16暫估固定資產(chǎn)16.1當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對項(xiàng)目進(jìn)行暫估。16.1檢查財(cái)務(wù)部門暫估入賬的時(shí)間是否及時(shí)。16.2工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào)資產(chǎn)估列通知單,并由項(xiàng)目管理部門會同建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)估列通知單入賬。16.2檢查資產(chǎn)估列通知單及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核意見及簽字確認(rèn)。檢查入賬金額與資產(chǎn)估列通知單是否一致。16.3工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備暫估資產(chǎn)交付單,并由項(xiàng)目管理部門會同建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。16.3檢查資產(chǎn)交付單及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核意見及簽字確認(rèn)。16.4相關(guān)項(xiàng)目接收雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字。16.4檢查項(xiàng)目接收雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上是否簽字確認(rèn)。17試運(yùn)行17.1相關(guān)業(yè)務(wù)部門出具設(shè)備試運(yùn)行報(bào)告,并由業(yè)務(wù)部門、建設(shè)部門和項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。17.1檢查業(yè)務(wù)部門出具的試運(yùn)行報(bào)告;檢查業(yè)務(wù)部門、建設(shè)部門和項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對試運(yùn)行報(bào)告的審閱意見及簽字確認(rèn)。17.2屬于股份公司的建設(shè)項(xiàng)目,試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)股份公司項(xiàng)目管理部門備案。17.2檢查股份公司項(xiàng)目管理部門是否對試運(yùn)行報(bào)告進(jìn)行備案。18編制初步竣工決算表18.1工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審價(jià)確定相關(guān)資料按規(guī)定編制初步竣工決算表。18.1檢查初步竣工決算表的編制是否符合規(guī)定。19進(jìn)行工程審計(jì)19.1審計(jì)部門要根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃,在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)或?qū)徍灩ぷ鳌?9.1檢查部分工程項(xiàng)目,確定審計(jì)部門是否在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成審計(jì)或?qū)徍灐?9.2建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位在收到施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告以后,由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。19.2檢查需審計(jì)的工程結(jié)算報(bào)告是否經(jīng)建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。19.3審計(jì)部門整理被審計(jì)單位意見,形成正式審計(jì)結(jié)果報(bào)告,上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,下達(dá)審計(jì)意見或決定。19.3檢查審計(jì)意見或決定是否有審計(jì)工作底稿的支持,是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。19.4工程審計(jì)實(shí)行三級復(fù)核制度,即主審、審計(jì)組長、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級復(fù)核。19.4檢查工程審計(jì)是否實(shí)行三級復(fù)核制度。19.5工程項(xiàng)目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí),審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)管理權(quán)限,對權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。19.5檢查需委托的中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)情況。19.6審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況,必要時(shí)可對被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。19.6檢查審計(jì)部門是否跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況。19.7工程建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)施工結(jié)算審計(jì)不得結(jié)清工程價(jià)款,未進(jìn)行竣工決算審計(jì)的,主管部門不得批復(fù)竣工決算。審計(jì)結(jié)果作為財(cái)務(wù)部門付款的依據(jù)。19.7檢查是否存在未經(jīng)審計(jì)的就付款的工程建設(shè)項(xiàng)目。20辦理竣工驗(yàn)收20.1項(xiàng)目管理部門組織對項(xiàng)目進(jìn)行終驗(yàn),并根據(jù)建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位準(zhǔn)備的竣工驗(yàn)收文件出具驗(yàn)收證書,由驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。20.1檢查竣工驗(yàn)收文件、驗(yàn)收證書是否有驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽字;詢問有關(guān)人員驗(yàn)收的過程,判斷其是否合理。20.2屬于股份公司的建設(shè)項(xiàng)目,由股份公司項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗(yàn)收。20.2屬于股份公司的建設(shè)項(xiàng)目,檢查是否由股份公司項(xiàng)目管理部門組織竣工驗(yàn)收。21辦理竣工決算及審批21.1竣工決算金額需要與審計(jì)報(bào)告審計(jì)金額基本一致。21.1檢查竣工決算金額是否與審計(jì)金額基本一致。21.2工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目竣工決算表,并由項(xiàng)目管理部門會同財(cái)務(wù)部門、建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。21.2檢查項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門、建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對項(xiàng)目竣工決算表的審閱意見及簽字確認(rèn)。21.3相關(guān)接收雙方經(jīng)辦人員接收竣工資產(chǎn)時(shí)辦理簽收手續(xù)。21.3檢查相關(guān)接收雙方經(jīng)辦人員是否有在資產(chǎn)交付單上簽字。21.4股份公司管理的工程項(xiàng)目,股份公司財(cái)務(wù)部門及時(shí)審核竣工決算,并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。21.4檢查各級財(cái)務(wù)部門對竣工決算的批復(fù)及是否有部門負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。21.5財(cái)務(wù)部門及時(shí)按實(shí)際價(jià)值調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值和已計(jì)提折舊。21.5檢查財(cái)務(wù)部門是否及時(shí)按實(shí)際價(jià)值調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值和已計(jì)提折舊。21.6工程項(xiàng)目完成以后,建設(shè)部門將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給項(xiàng)目管理部門,由項(xiàng)目管理部門將所有文檔歸檔。21.6檢查項(xiàng)目管理部門是否及時(shí)將所有文檔歸檔。22建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)22.1項(xiàng)目管理部門應(yīng)建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng),并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行更新。22.1檢查項(xiàng)目管理部門是否建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng),并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行更新。七、 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件1 項(xiàng)目建議書/項(xiàng)目方案/項(xiàng)目申請表及批復(fù)2 總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要(個(gè)別有)3 可行性研究報(bào)告 可研評審紀(jì)要4 可行性研究報(bào)告批復(fù) 批次年度計(jì)劃5 確定設(shè)計(jì)單位的相關(guān)文件(設(shè)計(jì)委托書或者合同)6 初步設(shè)計(jì)文本 初步設(shè)計(jì)會議紀(jì)要7 初步設(shè)計(jì)批復(fù)8 合格服務(wù)供方名錄(上海)9 合格供應(yīng)商供方名錄(上海)10 設(shè)備采購合同11 廠驗(yàn)報(bào)告(基本沒有)12 開箱驗(yàn)收相關(guān)記錄13 商檢報(bào)告14 關(guān)稅完稅憑證15 施工圖設(shè)計(jì)及批復(fù)16 開工報(bào)告17 工程進(jìn)度報(bào)告18 施工圖設(shè)計(jì)變更報(bào)告19 項(xiàng)目預(yù)算修正文件20 項(xiàng)目用款計(jì)劃21 初驗(yàn)報(bào)告22 資產(chǎn)估列通知單(初驗(yàn)資產(chǎn)交付單)23 試運(yùn)行通知24 試運(yùn)行報(bào)告 25 竣工結(jié)算 26 審計(jì)部門審計(jì)報(bào)告/審簽報(bào)告(審定表/審簽單)28 審計(jì)意見(股份公司)29 竣工驗(yàn)收報(bào)告(試運(yùn)行、檔案審查和初步竣工結(jié)算)30 項(xiàng)目竣工決算表31 資產(chǎn)交付單32 相關(guān)會計(jì)憑證33 相關(guān)明細(xì)賬34 中介審計(jì)報(bào)告35 工程結(jié)算審定單36 竣工決算的批復(fù)八、 相關(guān)制度及備查文件1 國務(wù)院、國家計(jì)委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編2 中國電信集團(tuán)工程管理文件匯編3 中國電信集團(tuán)應(yīng)急建設(shè)程序指導(dǎo)意見(試行)4 中國電信集團(tuán)通信建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法5 中國電信集團(tuán)通信設(shè)備采購集中管理實(shí)施細(xì)則6 關(guān)于印發(fā)中國電信集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)目(工程)財(cái)務(wù)管理辦法的通知(中國電信[472]號文)7 浙江省電信有限公司成本費(fèi)用管理暫行辦法應(yīng)急工程資本性支出業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 確定應(yīng)急項(xiàng)目;填報(bào)應(yīng)急項(xiàng)目審批表;下達(dá)投資計(jì)劃;選擇設(shè)計(jì)單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司;簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理;組織采購;對購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄;在建工程的相關(guān)會計(jì)處理;監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收;對已完工并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);進(jìn)行工程審計(jì);向供應(yīng)商支付貨款;對賬;竣工決算。2 所涉及的部門范圍財(cái)務(wù)部門、采購部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門、建設(shè)部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、運(yùn)行維護(hù)部門、計(jì)劃部門、項(xiàng)目管理部門和其它有應(yīng)急工程資本性支出需求的部門二、 目標(biāo)1 注重工程形象進(jìn)度與財(cái)務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹配,保證資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的要求,做到及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整;2 確保已完工并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);

3 設(shè)備采購及項(xiàng)目招標(biāo)行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正,符合公司管理制度、國家法律、法規(guī)和有關(guān)國際慣例的要求。三、 風(fēng)險(xiǎn)1 實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映;2 在建工程的建設(shè)已完工并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后,未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)賬目,或已估價(jià)入賬,但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確;3 固定資產(chǎn)的購建成本和時(shí)間記錄不準(zhǔn)確,導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊以及利潤表中的折舊費(fèi)用不準(zhǔn)確;4 其它不符合有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的會計(jì)處理;5 未遵守合同條款要求,未遵循有關(guān)法律、法規(guī),導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。四、 相關(guān)會計(jì)科目 銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款五、 流程概述股份公司和省/市子公司的應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目流程基本相同,而地市分公司對應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目立項(xiàng)審批的權(quán)限則有部分限制。

1 立項(xiàng)及審批項(xiàng)目申報(bào)單位提出應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目(以下簡稱”應(yīng)急項(xiàng)目”),根據(jù)項(xiàng)目支出的性質(zhì),由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門或者運(yùn)行維護(hù)部門相關(guān)人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定確認(rèn)是否屬于應(yīng)急項(xiàng)目。經(jīng)過認(rèn)可后,項(xiàng)目申報(bào)單位對應(yīng)急項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)評估,并填報(bào)應(yīng)急項(xiàng)目審批表上報(bào)申請立項(xiàng)。該審批表在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門/運(yùn)行維護(hù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會簽后,根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同,由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批立項(xiàng)。如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額沒有超過年初核定預(yù)算的,能夠由地市分公司管理層審批,并報(bào)省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門備案;如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額超過年初核定的總預(yù)算時(shí),地市分公司管理層審批后,由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門上報(bào)審批表及地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)決策意見至省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門,根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)與金額不同由省市子公司不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。應(yīng)急項(xiàng)目審批表經(jīng)過審批以后,計(jì)劃部門編制設(shè)計(jì)任務(wù)書并下達(dá)項(xiàng)目管理部門。2 確定設(shè)備供應(yīng)商、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理單位項(xiàng)目管理部門根據(jù)審批后的應(yīng)急項(xiàng)目審批表,立即指派專門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員組織應(yīng)急項(xiàng)目的實(shí)施;同時(shí),建設(shè)部門或者建設(shè)單位和財(cái)務(wù)部門也應(yīng)分別指派工程負(fù)責(zé)人和專門工程財(cái)務(wù)人員參與應(yīng)急項(xiàng)目的施工管理。由采購部門或者建設(shè)部門/建設(shè)單位根據(jù)經(jīng)驗(yàn)、網(wǎng)上使用設(shè)備情況等信息指定設(shè)備供應(yīng)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理(如按規(guī)定需要實(shí)行監(jiān)理)等單位。然后由采購部門或者建設(shè)部門/建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人按有關(guān)規(guī)定簽訂相關(guān)合同。合同的簽訂流程請見流程1.1。在條件允許時(shí),下級公司應(yīng)按上級公司簽訂的框架協(xié)議與設(shè)備供應(yīng)商訂立供貨協(xié)議。3 驗(yàn)收設(shè)備及一階段設(shè)計(jì)應(yīng)急項(xiàng)目設(shè)備驗(yàn)收情況參考1.2一般工程資本性支出流程。設(shè)備采購合同簽訂后,設(shè)計(jì)單位應(yīng)就項(xiàng)目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行一階段設(shè)計(jì)。應(yīng)急項(xiàng)目設(shè)計(jì)可與施工同時(shí)啟動,以便在盡可能短的時(shí)間內(nèi)完成應(yīng)急項(xiàng)目的建設(shè)。設(shè)計(jì)單位完成設(shè)計(jì)后,應(yīng)出具由其蓋章確認(rèn)的設(shè)計(jì)文件。項(xiàng)目管理部門或者建設(shè)部門委托的建設(shè)單位對設(shè)計(jì)文件進(jìn)行審核并出具審核意見。在審核意見出具以后,按照項(xiàng)目的性質(zhì)和金額不同,設(shè)計(jì)文件分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。4 下達(dá)投資計(jì)劃設(shè)計(jì)經(jīng)過審批以后,計(jì)劃部門編制投資計(jì)劃。詳細(xì)情況請見流程1.2。5 管理施工過程監(jiān)理單位在隨工檢查中所發(fā)現(xiàn)的問題,以書面形式通知工程負(fù)責(zé)人,工程負(fù)責(zé)人應(yīng)立即以書面形式通知設(shè)計(jì)和施工單位限時(shí)整改。6 記錄在建工程的明細(xì)賬由于應(yīng)急工程資本性支出工程的時(shí)間比較短,一般以一個(gè)月左右的時(shí)間為主。如果在月末工程尚未結(jié)束,工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)設(shè)備供應(yīng)商、施工單位和監(jiān)理單位出具的工程進(jìn)度報(bào)告以及實(shí)際支付的其它與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況,請見流程6.1。7 對賬財(cái)務(wù)部門在建設(shè)部門或者建設(shè)單位的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬,并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門找出差異原因,并起草差異分析報(bào)告,交上述部門負(fù)責(zé)人審批。審批經(jīng)過后,財(cái)務(wù)部門按審批意見進(jìn)行會計(jì)處理,并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。8 支付款項(xiàng)款項(xiàng)的支付過程參考1.2一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程。9 驗(yàn)收項(xiàng)目應(yīng)急項(xiàng)目建設(shè)完成后,由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位擬定竣工驗(yàn)收文件,并向項(xiàng)目管理部門申請項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。項(xiàng)目管理部門組織驗(yàn)收,驗(yàn)收小組由財(cái)務(wù)部門、相關(guān)部門及施工單位和監(jiān)理單位(如有)組成。驗(yàn)收小組對應(yīng)急項(xiàng)目驗(yàn)收后,根據(jù)擬定的竣工驗(yàn)收文件出具驗(yàn)收證書。驗(yàn)收證書經(jīng)驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。驗(yàn)收合格后,工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制資產(chǎn)交付單,并由財(cái)務(wù)部門、建設(shè)部門和項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。項(xiàng)目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù),并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。如果應(yīng)急項(xiàng)目屬于整體項(xiàng)目的組成部分,則竣工決算將在整體項(xiàng)目完成后進(jìn)行。如不能及時(shí)完成竣工決算,工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對完工項(xiàng)目進(jìn)行暫估。由工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào)資產(chǎn)估列通知單(含估列資產(chǎn)詳單),并經(jīng)財(cái)務(wù)部門、建設(shè)部門和項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后,提交給財(cái)務(wù)部門據(jù)以暫估入賬。10 辦理項(xiàng)目審計(jì)及竣工決算應(yīng)急項(xiàng)目完成并投入使用后,審計(jì)部門應(yīng)按照規(guī)定盡快組織進(jìn)行審簽或?qū)徲?jì)工作。詳細(xì)情況請見流程1.2。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目付款以審計(jì)報(bào)告或?qū)徍灲Y(jié)果確定的金額為依據(jù)。同時(shí),工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人盡快按照有關(guān)規(guī)定編制工程決算報(bào)告,上報(bào)財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門和建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批。詳細(xì)情況見流程1.2。如此前已將資產(chǎn)暫估入賬,財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程決算報(bào)告調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值及相關(guān)累計(jì)折舊和折舊費(fèi)用。11 評價(jià)應(yīng)急項(xiàng)目效益按照應(yīng)急項(xiàng)目的金額和性質(zhì)的差異,部分應(yīng)急項(xiàng)目完成并投入使用后,審計(jì)部門和使用部門應(yīng)對其編制效益評估報(bào)告,評估應(yīng)急項(xiàng)目的投資效益。應(yīng)急項(xiàng)目效益評估報(bào)告應(yīng)交網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門審閱,依據(jù)工程性質(zhì)和金額的差異,交不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審閱,為將來決策提供經(jīng)驗(yàn)和依據(jù)。效益評估報(bào)告經(jīng)不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審閱后,由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門和審計(jì)部門留存?zhèn)浒浮?/p>

六、業(yè)務(wù)流程圖表控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖1立項(xiàng)及審批1立項(xiàng)及審批1立項(xiàng)及審批1.1網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門或者運(yùn)行維護(hù)部門相關(guān)人員根據(jù)項(xiàng)目支出的性質(zhì)的有關(guān)規(guī)定確認(rèn)提出的項(xiàng)目是否屬于應(yīng)急項(xiàng)目。1.1抽取部分應(yīng)急項(xiàng)目,檢查其是否符合規(guī)定對應(yīng)急項(xiàng)目的定義。1.2項(xiàng)目申報(bào)單位對應(yīng)急項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)評估,并填報(bào)應(yīng)急項(xiàng)目審批表,經(jīng)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門/運(yùn)行維護(hù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會簽。1.2檢查應(yīng)急項(xiàng)目是否有經(jīng)濟(jì)效益與評估;檢查應(yīng)急項(xiàng)目審批表是否由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門/運(yùn)行維護(hù)部和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會簽。2確定設(shè)備供應(yīng)商、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理單位2確定設(shè)備供應(yīng)商、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理單位1.3根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同,應(yīng)急項(xiàng)目審批表由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。1.3按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同,檢查應(yīng)急項(xiàng)目是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見及簽字確認(rèn)。1.4如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額沒有超過年初核定的預(yù)算,則地市分公司管理層審批項(xiàng)目,同時(shí)在省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門備案。1.4檢查地市分公司投資額沒有超過核定預(yù)算的應(yīng)急項(xiàng)目,是否有公司管理層的審批;是否在省市子公司備案。3驗(yàn)收設(shè)備及一階段設(shè)計(jì)3驗(yàn)收設(shè)備及一階段設(shè)計(jì)1.5如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額超過年初核定預(yù)算,地市分公司管理層審批,并由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門上報(bào)審批表和管理層審批意見至省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門,根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)與金額不同由省市子公司不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。1.5如地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額超過年初核定的總預(yù)算,檢查地市分公司管理層對審批表的審批意見及簽字確認(rèn);檢查省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)對審批表及立項(xiàng)報(bào)告和地市分公司決策意見的審批意見及簽字確認(rèn)。4下達(dá)投資計(jì)劃4下達(dá)投資計(jì)劃2確定設(shè)備供應(yīng)商、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理單位2.1項(xiàng)目管理部門、其委托的建設(shè)單位分別確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和工程負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)部門確定專門工程財(cái)務(wù)人員進(jìn)行施工過程管理。2.1檢查應(yīng)急項(xiàng)目是否有相應(yīng)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工程負(fù)責(zé)人及專門工程財(cái)務(wù)人員。5施工過程管理5施工過程管理2.2項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位根據(jù)相關(guān)信息指定設(shè)備供應(yīng)、設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等單位。2.2詢問項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位對設(shè)備供應(yīng)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理的單位的指定依據(jù),判斷指定依據(jù)是否合理。6記錄在建工程的明細(xì)賬6記錄在建工程的明細(xì)賬2.3項(xiàng)目管理部門部門或者其委托的建設(shè)單位簽訂合同的程序符合規(guī)定。2.3檢查應(yīng)急項(xiàng)目合同的簽訂是否符合合同簽訂規(guī)定程序。2.4在條件允許時(shí),省市子公司與地市分公司應(yīng)按上級公司簽訂的框架協(xié)議與設(shè)備供應(yīng)商訂立供貨協(xié)議。2.4檢查省市子公司與地市分公司與設(shè)備供應(yīng)商訂立供貨協(xié)議是否與上級公司簽訂的框架協(xié)議相一致;如果不一致,是否有合理的解釋。7對賬7對賬3驗(yàn)收設(shè)備及一階段設(shè)計(jì)3.1設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)文件并加蓋公章。3.1檢查設(shè)計(jì)單位出具的設(shè)計(jì)報(bào)告是否加蓋公章。3.2項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位對設(shè)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核,并出具審核意見;按照項(xiàng)目的性質(zhì)和金額不同,由不同的權(quán)限機(jī)構(gòu)審批設(shè)計(jì)報(bào)告。3.2詢問相關(guān)人員設(shè)計(jì)審核的有關(guān)情況,判斷整個(gè)過程是否合理;檢查審核意見是否有相關(guān)人員的意見及簽名確認(rèn);按照項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的不同,是否有相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)對設(shè)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審批。8支付款項(xiàng)8支付款項(xiàng)4下達(dá)投資計(jì)劃5管理施工過程9驗(yàn)收項(xiàng)目9驗(yàn)收項(xiàng)目5.1工程負(fù)責(zé)人在工程建設(shè)過程中所發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)立即以書面形式通知設(shè)計(jì)和施工單位限時(shí)整改。5.1檢查項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要求限時(shí)整改的書面通知;確證詢問是否有人員跟蹤設(shè)計(jì)和施工單位依據(jù)書面通知整改的情況。6記錄在建工程的明細(xì)賬6.1工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)該在月末根據(jù)設(shè)備供應(yīng)商、施工單位和監(jiān)理單位出具的工程進(jìn)度報(bào)告以及實(shí)際支付的其它與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。6.1檢查工程財(cái)務(wù)人員是否在月末及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。10辦理項(xiàng)目審計(jì)及竣工決算10辦理項(xiàng)目審計(jì)及竣工決算7對賬7.1財(cái)務(wù)部門在建設(shè)部門或者建設(shè)單位的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬,并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。7.1檢查是否有書面對帳記錄。11評價(jià)應(yīng)急項(xiàng)目效益決算11評價(jià)應(yīng)急項(xiàng)目效益決算7.2財(cái)務(wù)部門按對對帳差異報(bào)告的審批意見進(jìn)行會計(jì)處理,并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。7.2檢查財(cái)務(wù)部門是否按對對帳差異報(bào)告的審批意見進(jìn)行會計(jì)處理,并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。8支付款項(xiàng)詳細(xì)情況請見流程1.2。詳細(xì)情況請見流程1.2。9驗(yàn)收項(xiàng)目9.1項(xiàng)目管理部門組織驗(yàn)收小組對應(yīng)急項(xiàng)目驗(yàn)收后,出具驗(yàn)收證書,并由驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。9.1檢查應(yīng)急項(xiàng)目是否有相應(yīng)的驗(yàn)收證書及驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。9.2審閱經(jīng)過后,工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制資產(chǎn)交付單(明細(xì)表),并由財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門、建設(shè)部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。9.2檢查是否編制資產(chǎn)交付單;檢查是否資產(chǎn)交付單由財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門和建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。9.3固定資產(chǎn)接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù),并由辦理交接手續(xù)的雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。9.3檢查資產(chǎn)交付單是否有雙方簽字確認(rèn)。9.4工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制資產(chǎn)估列通知單;資產(chǎn)估列通知單由財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門、建設(shè)部門/建設(shè)單位的負(fù)責(zé)人審核資產(chǎn)估列通知單;財(cái)務(wù)部門依據(jù)資產(chǎn)估列通知單及時(shí)進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)固的相關(guān)會計(jì)處理。9.4檢查資產(chǎn)估列通知單及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的審核意見;檢查財(cái)務(wù)部門暫估入賬的金額與資產(chǎn)估列通知單金額的一致性。10辦理項(xiàng)目審計(jì)及竣工決算10.1竣工決算的控制點(diǎn)詳見流程1.2。10.1竣工決算的監(jiān)督檢查方法詳見流程1.2。10.2竣工決算后,如此前已將資產(chǎn)暫估入賬,財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程決算報(bào)告做相關(guān)會計(jì)處理。10.2檢查竣工結(jié)算后財(cái)務(wù)部門是否按竣工結(jié)算報(bào)告做相關(guān)會計(jì)處理。11評價(jià)應(yīng)急項(xiàng)目效益11.1審計(jì)部與資產(chǎn)使用部門對應(yīng)急項(xiàng)目編制效益評估報(bào)告,評估應(yīng)急項(xiàng)目的投資效益。11.1檢查效益評估報(bào)告,對于效益不佳的應(yīng)急項(xiàng)目是否由合理的解釋;詢問相關(guān)人員評價(jià)應(yīng)急項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的依據(jù)和方法,判斷結(jié)論是否合理。11.2應(yīng)急項(xiàng)目效益評估報(bào)告應(yīng)交網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門審閱,依據(jù)工程性質(zhì)和金額的差異,交不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審閱。11.2檢查應(yīng)急項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評估報(bào)告是否有公司管理層的審閱意見和簽字確認(rèn)。11.3網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部和審計(jì)部將應(yīng)急項(xiàng)目效益評估報(bào)告留存?zhèn)浒浮?1.3檢查應(yīng)急項(xiàng)目效益評估報(bào)告是否備案。七、 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件1 應(yīng)急項(xiàng)目審批表2 設(shè)備供應(yīng)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等相關(guān)合同3 出廠驗(yàn)收報(bào)告和開箱驗(yàn)收報(bào)告等文件4 付款申請書5 驗(yàn)收報(bào)告6 資產(chǎn)交付單7 資產(chǎn)估列通知單8 審計(jì)報(bào)告或?qū)徍瀱?審定表9 工程決算報(bào)告10 效益評估報(bào)告11 相關(guān)憑證12 相關(guān)明細(xì)賬八、