商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策分析

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防X與對(duì)策分析目錄摘要…………………ITOC\o"1-5"\h\z一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患的主要表現(xiàn) 1\o"CurrentDocument"（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)削弱了商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展能力 1（二）削弱了商業(yè)銀行經(jīng)營的流動(dòng)性…………1\o"CurrentDocument"（三）違規(guī)經(jīng)營、違章操作造成信貸資產(chǎn)損失 2二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因分析 2\o"CurrentDocument"（一）社會(huì)因素 2\o"CurrentDocument"（二）企業(yè)因素 3（三）銀行因素 3三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策分析 4\o"CurrentDocument"（一）建立科學(xué)的考評(píng)機(jī)制 4\o"CurrentDocument"（二）建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 4（三）完善經(jīng)營人員激勵(lì)機(jī)制………………5（四）健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制……5（五）完善對(duì)信貸企業(yè)的制度建設(shè) 7（六）完善國家有關(guān)法制建設(shè)，加強(qiáng)與政府的溝通 8參考文獻(xiàn)………………………10【論文摘要】信貸風(fēng)險(xiǎn)是我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的一個(gè)非常突出的問題，也是制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙。本文通過對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患的主要表現(xiàn)來分析其原因，從而制定出商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策分析。【關(guān)鍵詞】信貸風(fēng)險(xiǎn)不良資產(chǎn)信貸資產(chǎn)商業(yè)銀行管理成因分析【Abstract】Creditriskisoneoftheimportantissuesfacingthestate-ownedmercialbanks,isthemainobstacleforstate-ownedmercialbankstoestablishamodernfinancialsystem.Thispapermainlyformercialbankcreditrisktoanalyzethereasons,soastoformulateastrategyanalysisofcreditriskofmercialbanks.【KeyWords】Creditrisk;Non-performingasset;Creditassets;mercialbankmanagement;geneticanalysis;經(jīng)濟(jì)改革和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供了契機(jī)，但由于現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，銀行信貸市場(chǎng)是一個(gè)典型的信息不對(duì)稱市場(chǎng)，信貸風(fēng)險(xiǎn)仍是國有商業(yè)銀行最大、最突出的風(fēng)險(xiǎn)。盡管商業(yè)銀行采取了許多強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的措施，并成立資產(chǎn)管理公司對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行剝離，加強(qiáng)了對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制和防X,但問題沒有從根本上得到解決，銀行的不良資產(chǎn)仍居高不下，這使商業(yè)銀行的經(jīng)營面臨較大的困難。解決了這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，不僅能夠緩解商業(yè)銀行超負(fù)荷經(jīng)營的矛盾，而且還可以降低不良資產(chǎn)的比例，改變負(fù)債經(jīng)營的狀況，提高低御“金融風(fēng)暴”沖擊的能力，使各大商業(yè)銀行有效、有序地營運(yùn)。為此，我們要深刻地認(rèn)識(shí)和分析商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上做好防X工作。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患的主要表現(xiàn)我國商業(yè)銀行是我國金融體系中的重要組成部分，它運(yùn)營的安全性是保證我國國民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。商業(yè)銀行由于其經(jīng)營管理體制的缺陷和外部環(huán)境的制約，在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的同時(shí)，積累了大量的不良信貸資產(chǎn)，形成嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)隱患。。這些風(fēng)險(xiǎn)隱患的突出表現(xiàn)是：（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)削弱了商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展能力。目前增加我國商業(yè)銀行資本金的渠道主要有財(cái)政增資、銀行自我積累、股東增資、發(fā)行長期金融債券和發(fā)行股票等。較高的不良信貸資產(chǎn)和信貸風(fēng)險(xiǎn)，降低了商業(yè)銀行贏利能力，自我補(bǔ)充資本金的能力差，動(dòng)搖了穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)。由于我國商業(yè)銀行收入來源的絕大多數(shù)是信貸業(yè)務(wù)的利息收入，而商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況不佳，貸款利息實(shí)收率不高，存在大量欠息，使實(shí)得利潤很低。大量不良信貸資產(chǎn)的存在既造成商業(yè)銀行的利息收入減少，贏利能力降低，通過自我留利補(bǔ)充資本的能力差，從而使本來就很低的資本充足率面臨更嚴(yán)峻的考驗(yàn)。（二）削弱了商業(yè)銀行經(jīng)營的流動(dòng)性。流動(dòng)性降低形成了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。銀行的流動(dòng)性包括兩方面的含義：一是資產(chǎn)的流動(dòng)性，二是負(fù)債的流動(dòng)性。資產(chǎn)的流動(dòng)性是指銀行資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力；負(fù)債的流動(dòng)性是指銀行以較低的成本適時(shí)獲得所需資金的能力（X全，林孝術(shù)，2002）。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行掌握的可用于即時(shí)支付的流動(dòng)資金不能滿足支付需要，從而使銀行喪失清償能力的可能性。我國商業(yè)銀行資金來源的絕大部分為工商企業(yè)和居民儲(chǔ)蓄存款，其他資金來源很少，資本金只占很小的比例，且為數(shù)不多的資本金又幾乎被經(jīng)營辦公所需的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)所占用。在商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)，信貸資產(chǎn)占比70%。當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生突然變動(dòng)，客戶提取額度超大的情況下，如果其它要素不變，銀行很難在不受損失的情況下變現(xiàn)資產(chǎn)或者被迫以較高成本融入資金來滿足負(fù)債持有人即時(shí)提取現(xiàn)金的需求以及滿足表外業(yè)務(wù)的貸款承諾。由此可見，商業(yè)銀行的流動(dòng)性是很差的。（三）違規(guī)經(jīng)營、違章操作造成信貸資產(chǎn)損失。一些分支機(jī)構(gòu)將信貸資金違規(guī)用于炒作房地產(chǎn)、經(jīng)辦自營公司、進(jìn)行帳外經(jīng)營。一些分支機(jī)構(gòu)超限額發(fā)放消費(fèi)貸款、發(fā)放無指定用途或虛假的消費(fèi)貸款以及“零首付”個(gè)人住房貸款，大量貸款被用于炒股、還債等。一些信貸人員貸前對(duì)借款人的信用情況及還款能力不按要求進(jìn)行認(rèn)真全面的調(diào)查，貸中對(duì)貸款規(guī)定和準(zhǔn)則不按程序進(jìn)行嚴(yán)格細(xì)致的落實(shí)，貸后對(duì)借款人的資金使用、經(jīng)營管理狀況不進(jìn)行定期動(dòng)態(tài)的監(jiān)控。正是由于這些違規(guī)違章行為使大量信貸資金處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因分析商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因，應(yīng)從社會(huì)體、企業(yè)和銀行三方面進(jìn)行分析。（一）社會(huì)因素。商業(yè)銀行的經(jīng)營離不開社會(huì)環(huán)境，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的整體情況對(duì)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)有較大的影響。首先，從我國的社會(huì)環(huán)境來看，我國處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，人們的市場(chǎng)意識(shí)尚未完全樹立，信用觀念淡薄。主要體現(xiàn)在客戶向商業(yè)銀行提供的信息不真實(shí)、不完整、不準(zhǔn)確，客戶開展信用交易時(shí)不誠實(shí)，不履行義務(wù)，遵（三）銀行因素。（三）銀行因素。守信用規(guī)則的意愿不強(qiáng)。這些因素，是形成信用風(fēng)險(xiǎn)的最主要原因。其次，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，國家的宏觀經(jīng)濟(jì)條件、宏觀經(jīng)濟(jì)政策和金融監(jiān)管可能是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的源頭。例如，通貨膨脹的高低以及經(jīng)濟(jì)周期的不同階段將對(duì)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理及業(yè)務(wù)的開展產(chǎn)生巨大影響。因此，通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)周期、國家的產(chǎn)業(yè)政策等是商業(yè)銀行的主要信貸風(fēng)險(xiǎn)源之一（口656@「前Policy,1997）。再次，是法律制度。健全的法律制度是健康的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本條件，而我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律制度還不夠健全，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展缺乏有效的法律制度作保障。許多客戶不講道德、不講信用，有意賴債、逃債，以企業(yè)改制之名，行逃廢債之實(shí)，造成了債務(wù)懸空，形成了大量的不良貸款。這些情況，使得商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量日益惡化，形成巨大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。（二）企業(yè)因素。在借貸活動(dòng)中，影響信用風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，通常把它們歸為五大類，即借款人品格、經(jīng)營能力、資本實(shí)力等。借款人品格。它是指借款人不僅要有償還債務(wù)的意愿，而且在負(fù)債期間具有能夠主動(dòng)承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感。借款人在主觀上有沒有償還債務(wù)的意愿，與借款人品格是密不可分的。生產(chǎn)經(jīng)營能力。大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中自有資金的不足促使企業(yè)向銀行舉債，而貸款的償還主要是通過取得經(jīng)營收入、利潤或出售某項(xiàng)資產(chǎn)而實(shí)現(xiàn)。因此，對(duì)還款能力大小的衡量，主要是看借款人生產(chǎn)經(jīng)營能力的大小，獲利情況如何。資本實(shí)力。企業(yè)所有者所擁有的資本凈值往往是衡量企業(yè)財(cái)力及作為企業(yè)從銀行獲得貸款數(shù)量大小的主要決定因素之一，若一個(gè)企業(yè)己資不抵債，那么該企業(yè)就存在著很大的信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行本身的經(jīng)營對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響也是至關(guān)重要的。首先，是財(cái)務(wù)分析能力。貸款發(fā)放前，銀行主要的一個(gè)決策依據(jù)是對(duì)借款企業(yè)財(cái)務(wù)分析的結(jié)果。但是財(cái)務(wù)分析也存在局限性，財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的畢竟是企業(yè)過去的經(jīng)營成果。而且，財(cái)務(wù)報(bào)告反映的是借款企業(yè)自身的經(jīng)營成果，并不反映行業(yè)的整體狀況，當(dāng)行業(yè)環(huán)境發(fā)生變動(dòng)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)亦隨之形成。其次，是銀行自我約束機(jī)制和信貸管理機(jī)制不健全。目前，由于銀行風(fēng)險(xiǎn)與利益機(jī)制不對(duì)稱，自我約束和激勵(lì)機(jī)制不健全，使銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任感和壓力感，更缺乏防X貸款風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，以致貸款風(fēng)險(xiǎn)加大。長期以來，信貸管理偏重于貸前調(diào)查，忽視了貸后的管理工作，對(duì)貸款的制約機(jī)制和措施相對(duì)重視不夠，缺乏剛性的指標(biāo)約束。再次，信貸人員素質(zhì)參差不齊，銀行貸款決策失誤。我國商業(yè)銀行普遍存在重貸輕管、重放輕收、重存輕貸等粗放性經(jīng)營行為。信貸人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，以致前期發(fā)放了大量的政策性貸款、人情貸款、違規(guī)貸款，最終形成不良貸款。后期發(fā)放的貸款盡管擔(dān)保抵押的比重在提高，但抵押擔(dān)保的有效性、變現(xiàn)能力仍存在很多問題。信貸人員政治素質(zhì)低下、人品不好、以貸謀私，必然造成極大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策分析（一）建立科學(xué)的考評(píng)機(jī)制。商業(yè)銀行要統(tǒng)一制訂信貸風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)，使風(fēng)險(xiǎn)管理逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)X化。（1）統(tǒng)一企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)。一般說來，銀行必須每一年或半年對(duì)現(xiàn)有信貸客戶進(jìn)行一次信用等級(jí)評(píng)審，并對(duì)照原有評(píng)級(jí)進(jìn)行調(diào)整。（2）統(tǒng)一信貸資產(chǎn)分類方法。為了實(shí)現(xiàn)我國金融業(yè)與國際慣例接軌，新的貸款分類方法應(yīng)盡早制定細(xì)則予以實(shí)施，使我國的信貸資金分類真實(shí)反映其質(zhì)量狀況。（3）統(tǒng)一銀行貸款方式的選擇。人行應(yīng)結(jié)合不同時(shí)期的國家宏觀經(jīng)濟(jì)資料，定期發(fā)布行業(yè)經(jīng)營信息，明確哪些產(chǎn)業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上提出相對(duì)統(tǒng)一的貸款方式建議，以供商業(yè)銀行選擇。此外，根據(jù)國家宏觀要求，以一些產(chǎn)業(yè)的貸款方式可以作硬性規(guī)定，以期通過銀行信貸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。商業(yè)銀行統(tǒng)一制訂信貸風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)后，商業(yè)銀行能更好地進(jìn)行信貸工作，知道能不能貸，如何貸，貸給誰。商業(yè)銀行正是在這樣的情況下正確選擇貸款方式，調(diào)整自身信貸結(jié)構(gòu)，消化不良資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，提高經(jīng)營層次，切實(shí)做到防X信貸風(fēng)險(xiǎn)。（二）建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。一是要拓寬信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業(yè)報(bào)送報(bào)表獲取信息的做法，廣泛收集有關(guān)行及相關(guān)企業(yè)的企業(yè)法人代表個(gè)人資料，企業(yè)的信用狀況及有無違約記錄，企業(yè)的償債能力、成長能力、盈利能力，生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金營運(yùn)狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況及有無違紀(jì)記錄，企業(yè)經(jīng)營水平及市場(chǎng)發(fā)展前景等資料，并及時(shí)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，從而獲取足夠的信息，才能對(duì)企業(yè)實(shí)行有效監(jiān)測(cè)，防X信貸風(fēng)險(xiǎn)。二是發(fā)揮銀行同業(yè)工會(huì)的作用，及時(shí)互通信息，共同防X企業(yè)利用銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，采取欺騙的行為。三是加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等政府職能部門的聯(lián)系，及時(shí)了解和掌握政府職能部門對(duì)企業(yè)（或企業(yè)法人代表）監(jiān)督檢查中的信息和資料，再將資料進(jìn)行分析和判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有可能要出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并提出防X措施，做好防X工作。（三）完善經(jīng)營人員激勵(lì)機(jī)制。把好貸款審批關(guān)，正確選擇貸款投向是防X新增貸款風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。要把好這個(gè)關(guān)口，商業(yè)銀行一是實(shí)行審批人員專職化。長期以來，國有商業(yè)銀行并無專職的信貸審批人員。信貸審批人員往往是由有一定行政職務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，審批人員不能將主要精力集中于審核分析，審批工作只是其繁瑣行政事務(wù)工作中的一個(gè)方面。參考西方一些商業(yè)銀行的工作方法，審批工作可由專職人員擔(dān)任，其根據(jù)自己的判斷，獨(dú)立地提出意見，僅對(duì)信貸項(xiàng)目負(fù)責(zé)。這一方式的優(yōu)點(diǎn)在于，它迫使信貸審批人員把全部精力集中于信貸審批工作，深入分析每一個(gè)信貸項(xiàng)目，提出有價(jià)值的觀點(diǎn)。審批人員可由專人進(jìn)行管理，并設(shè)審批會(huì)議制度對(duì)其表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)判。對(duì)審批人員的任職資格應(yīng)有所規(guī)定，如一定的工作年限，一定的技術(shù)水平等等。但更為重要的是專職審批人這一制度本身產(chǎn)生的壓力與動(dòng)力，可以有效提高目前國有商業(yè)銀行增量信貸資產(chǎn)的質(zhì)量（江其務(wù)、周好文，2004）。二是對(duì)信貸經(jīng)營部門建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。防X風(fēng)險(xiǎn)并非對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)束手縛腳，而是要激勵(lì)為銀行效益努力工作的員工，約束損害銀行利益的做法。做到這一點(diǎn)，必須要激勵(lì)與處罰并重。對(duì)國有商業(yè)銀行而言，首先強(qiáng)調(diào)的是要加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制，提高開拓市場(chǎng)能力，使責(zé)任與利益二者緊密相聯(lián)，以增進(jìn)經(jīng)營人員在艱苦市場(chǎng)環(huán)境中積極開拓的動(dòng)力，從而更好地防X信貸風(fēng)險(xiǎn)。（四）健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制。目前，我國銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)在所有的風(fēng)險(xiǎn)中表現(xiàn)最為突出。雖然國有商業(yè)銀行經(jīng)過兩次不良資產(chǎn)剝離，但不良資產(chǎn)仍然較高，這已成為威脅我國銀行安全的首患。應(yīng)該說，不良資產(chǎn)剝離后，上至中央領(lǐng)導(dǎo)，下到各級(jí)行長對(duì)控制不良貸款要求不可謂不嚴(yán)，決心不可謂不大，但為什么成效不夠明顯呢？這當(dāng)然有市場(chǎng)判斷不準(zhǔn)、決策水平不高等原因，但關(guān)鍵還在于缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理機(jī)制，未能從內(nèi)部做好防X信貸風(fēng)險(xiǎn)的工作（馬莉，2003）。完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，建立事前內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點(diǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)補(bǔ)救性控制向預(yù)防性控制的轉(zhuǎn)變，切實(shí)防X風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)健經(jīng)營。1、立足于防，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制。內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救向事前防X轉(zhuǎn)變，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制。對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行認(rèn)真清理，由法規(guī)部門組織有關(guān)部門和專家進(jìn)行充分研究，待討論通過后，統(tǒng)一在全行發(fā)布，使預(yù)防性控制落實(shí)在各業(yè)務(wù)制度之中。同時(shí)，要規(guī)X“立法程序”，明確“立法”權(quán)限，對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)、修改和制定都要在程序上予以明確，以增強(qiáng)“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。在建立內(nèi)控機(jī)制上，要堅(jiān)持三項(xiàng)原則：一是體制牽制原則。體制控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，當(dāng)前，要從體制上著手，重新設(shè)計(jì)信貸經(jīng)營與審批、監(jiān)管三分離的運(yùn)行機(jī)制，業(yè)務(wù)經(jīng)營與前臺(tái)服務(wù)、后臺(tái)支撐的協(xié)作機(jī)制等，以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞。二是程序牽制的原則。對(duì)業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，應(yīng)由不同的人員完成，通過業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)使不相容的職務(wù)相分離，達(dá)到崗位牽制的目的。要堅(jiān)決杜絕任何個(gè)人獨(dú)攬業(yè)務(wù)的全過程，否則必然導(dǎo)致管理失控（喬紀(jì)法，2001）。三是責(zé)任牽制原則。內(nèi)部控制不僅要規(guī)定職能部門和個(gè)人處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，還要明確規(guī)定其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。2、強(qiáng)化過程監(jiān)控，構(gòu)建全方位、多層次的監(jiān)督體系。一是加強(qiáng)中央銀行對(duì)國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理指導(dǎo)監(jiān)督力度。人民銀行要盡快修訂《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》等文件，并制定內(nèi)控建設(shè)時(shí)間表，促使國有商業(yè)銀行加快內(nèi)控步伐。把內(nèi)部控制狀況作為央行監(jiān)管的重點(diǎn)，加大對(duì)內(nèi)控問題較多的分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率，增加現(xiàn)場(chǎng)檢查的深度和力度。二是完善國有商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)。盡快把國有商業(yè)銀行改造成股份制商業(yè)銀行，并加快上市步伐，構(gòu)建以股東大會(huì)——董事會(huì)——監(jiān)事會(huì)——經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效結(jié)構(gòu)，抑制“內(nèi)部人控制”、“道德風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生。3、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制涉及方方面面，當(dāng)前應(yīng)突出重點(diǎn)，集中抓好兩個(gè)方面的控制。（1）、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制。按照業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度的要求，設(shè)計(jì)商業(yè)銀行組織體系，建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織結(jié)構(gòu)。制定明確、成文的決策程序；各級(jí)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)限X圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)、行使職權(quán)；建立內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和處罰機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞。強(qiáng)化稽核部門在組織體系中的特殊地位和作用，其工作直接對(duì)總行長負(fù)責(zé)，促進(jìn)內(nèi)部稽核從合規(guī)性稽核向風(fēng)險(xiǎn)性稽核轉(zhuǎn)變，從單一的事后稽核向事前、事中、事后全過程稽核轉(zhuǎn)變。（2）、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。一是運(yùn)用科技手段，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督。如投入使用會(huì)計(jì)柜面綜合系統(tǒng)，從程序上對(duì)各會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了控制，基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)均可集中到省分行，會(huì)計(jì)核算上移至省分行，基本上杜絕了“三假”現(xiàn)象。二是進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)管理體制，對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管實(shí)行委派制和定期崗位輪換制，有利于會(huì)計(jì)人員抵制網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的不正當(dāng)干預(yù)；三是建立柜員、綜合員、會(huì)計(jì)主管三線監(jiān)控體系。柜員只負(fù)責(zé)交易，綜合員負(fù)責(zé)復(fù)核和大額交易審批，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)綜合柜員的監(jiān)督、柜員重要空白憑證領(lǐng)用檢查。四是加強(qiáng)重要單證、現(xiàn)金及重要物品的管理。（五）、完善對(duì)信貸企業(yè)的制度建設(shè)，實(shí)施銀行和企業(yè)共擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)制度，從根本上降低信貸風(fēng)險(xiǎn)1、繼續(xù)堅(jiān)持“區(qū)別對(duì)待，擇優(yōu)抉擇”的原則。盤活貸款存量，優(yōu)化貨款增量。國有商業(yè)銀行對(duì)在國有企業(yè)改革中出現(xiàn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)要有一個(gè)認(rèn)真、清醒、全面的認(rèn)識(shí)，不能談虎色變，實(shí)行一刀切。以前由于銀行企業(yè)之間沒有形成整體合力，沒有建立相互支持、相互依托的相關(guān)機(jī)制，不僅為企業(yè)拖欠債務(wù)和相互占用資金培植了土壤，而且加劇了銀行間、銀企間的矛盾?，F(xiàn)在要主動(dòng)改進(jìn)服務(wù)，主動(dòng)送貸上門，大力支持和傾斜；對(duì)轉(zhuǎn)制后扭虧有望的企業(yè)，要積極推行“支幫促”活動(dòng)，實(shí)行“一廠一策”（曾文生2001）；對(duì)資不抵債，長期虧損或扭虧無望的企業(yè)，鼓勵(lì)和促進(jìn)其改制，把債務(wù)落實(shí)到新的經(jīng)濟(jì)主體，明確承貸主體?，F(xiàn)在，商業(yè)銀行要想方設(shè)法盤活現(xiàn)有信貸資產(chǎn)質(zhì)量，嚴(yán)把新增信貸資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)，多渠道多方式提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2、實(shí)行企業(yè)與銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)制度，間接地防X銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。（1）實(shí)行企業(yè)新上固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目自籌資本金制度。凡企業(yè)新上固定資產(chǎn)項(xiàng)目，必須自籌30%——50%的資本金，并存入主辦銀行賬戶，實(shí)行監(jiān)督。凡企業(yè)自籌資金未落實(shí)到位，有關(guān)部門不予立項(xiàng)，銀行不予申報(bào)項(xiàng)目，不予發(fā)放貸款支持。（2）實(shí)行企業(yè)貸款預(yù)交風(fēng)險(xiǎn)保證金制度。凡是企業(yè)從銀行取得貸款，應(yīng)扣除10%——20%的補(bǔ)償性余額留存銀行。所謂補(bǔ)償性余額，即企業(yè)貸款時(shí)，銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比計(jì)算的最低存款額。通過補(bǔ)償性余額的留存，從企業(yè)角度來講，可以增進(jìn)其信用意識(shí)及積極主動(dòng)還款意識(shí)，提高償債能力；從銀行角度來講，可以預(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)，并且補(bǔ)償可能透支的貸款損失（楊福明，2003）。（3）、進(jìn)一步完善貸款證制度建設(shè)。貸款證是企業(yè)法人向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)借款的XX明書。貸款證的實(shí)施，增加了企業(yè)負(fù)債的透明度，有助于國有商業(yè)銀行信貸決策，提高貸款的科學(xué)性，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)。目前可從以下幾個(gè)方面的工作入手：一是擴(kuò)大發(fā)證對(duì)象，將目前單一的貸款證形式加以豐富；二是制定統(tǒng)一簡化的領(lǐng)證手續(xù)，延長貸款證使用年限；三是盡快實(shí)現(xiàn)貸款證管理的電子化。（六）、完善國家有關(guān)法制建設(shè)。完善國家有關(guān)法制建設(shè)，充分發(fā)揮法規(guī)在防X信貸風(fēng)險(xiǎn)中的作用，切實(shí)保障銀行信貸資產(chǎn)安全銀行如果沒有充分利用法律手段，保護(hù)自身的合法權(quán)益，就給企業(yè)逃廢債、轉(zhuǎn)賬提供了可乘之機(jī)。為了盡快適應(yīng)市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制，要加強(qiáng)法制建設(shè)，規(guī)X市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用關(guān)系，把銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理納入法制軌道，保障銀行貸款的安全性。要加快制定《信貸法》，《金融市場(chǎng)》，《金融機(jī)構(gòu)管理法》等與之相關(guān)的法規(guī)（楊力，1998）。通過金融法規(guī)，界定市場(chǎng)調(diào)節(jié)的程度，規(guī)X財(cái)政與銀行、企業(yè)與銀行的信用關(guān)系，保證銀行信貸向合理化、科學(xué)化方向發(fā)展，有效地防X銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。在制定了這些法規(guī)后，商業(yè)銀行可以將風(fēng)險(xiǎn)防X方式由事后向事前轉(zhuǎn)移，從根本上消滅產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的含糊地帶、空白地帶（王峰，2001）；有了法律的規(guī)X后，企業(yè)愛到法律、法規(guī)的約制，企業(yè)不敢輕易地逃廢債、轉(zhuǎn)帳，因?yàn)檫@樣會(huì)受到法律的嚴(yán)厲制裁，那么企業(yè)只有到期還本付息，商業(yè)銀行的不良貸款自然會(huì)