2022年注冊會計師考試稅法選擇題練習六

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一、單選題

1.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。[1分]

A60

B30

C15

D10

2.下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是（）。[1分]

A依法負有代扣代繳稅款義務的單位

B從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶

C企業(yè)在外地設立的獨立核算的分支機構

D只繳納個人所得稅、車船稅的非盈利組織

3.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起（）日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本。[1分]

A10

B15

C30

D45

4.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列陳述正確的是（）。[1分]

A稅務機關征收的各種稅收的征收管理只能依據(jù)《稅收征收管理法》

B海關征收關稅，必須遵循《稅收征收管理法》

C由稅務機關代征的費用，要參照《稅收征收管理法》

D海關代征增值稅，只能遵循《稅收征收管理法》

5.某小規(guī)模納稅人為了少納稅，私自將購買的稅控裝置拆開，將時鐘記錄程序進行調整，根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，由稅務機關責令限期改正，可以處以（）以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處（）以上（）以下的罰款。[1分]

A2000元，2000元，1萬元

B2000元，2000元，5000元

C5000元，5000元，1萬元

D5000元，5000元，5萬元

6.對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)（）審驗和批準。[1分]

A主管稅務機關

B主管部門

C主管財政機關

D投資者

7.根據(jù)《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領?。ǎ┲掌?5日內(nèi)，及時報送主管稅務機關備案。[1分]

A營業(yè)執(zhí)照

B稅務登記證件

C發(fā)票領購本

D銀行賬戶

8.下列選項應征收增值稅的是（）。[1分]

A汽車修配廠修理汽車勞務

B通信公司銷售電話卡業(yè)務

C增值稅一般納稅人收取的會員費

D將外購材料用于繼續(xù)生產(chǎn)

9.對于下列出口貨物勞務，不適用免征增值稅政策的是（）。[1分]

A出口古舊圖書

B非列明生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C出口軟件產(chǎn)品

D出口企業(yè)銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產(chǎn)品

10.下列出口貨物勞務，適用出口退（免）稅政策的是（）。[1分]

A出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產(chǎn)品

B增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

C國家計劃內(nèi)出口的卷煙

D非出口企業(yè)委托出口的貨物

11.自2022年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點為（）。[1分]

A150-200元

B200-300元

C300-500元

D500-1000元

12.下列選項中不需要繳納增值稅的是（）。[1分]

A納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務

B納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過置換方式，將部分實物資產(chǎn)以及與相關聯(lián)的債權等一并轉讓，其中涉及的貨物轉讓

C銀行銷售金銀

D服裝廠加工服裝

13.境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機械設備，該境外單位未在境內(nèi)設立機構也無代理人，該業(yè)務中增值稅由（）。[1分]

A海關代為征收

B該境外單位職員自己繳納

C以購買勞務者代扣代繳

D境外單位自行向境內(nèi)稅務機關申報

14.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，不可以按低稅率計征增值稅的是（）。[1分]

A食用植物油

B報紙

C天然氣

D原煤

15.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.5），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應退的增值稅為（）。[1分]

A112.2萬元

B97.18萬元

C82.3萬元

D76.54萬元

16.2022年10月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱不含稅售價1000元。雙方協(xié)商運費2000元由乙公司承擔，但承運部門將運輸發(fā)票開具給甲企業(yè)。當天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項共計119000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務應納的增值稅為（）。[1分]

A17150.60元

B17200.00元

C17290.60元

D17340.00元

17.北京某外貿(mào)公司2022年8月份購進及出口情況如下：第一次購電風扇500臺，單價150元/臺；第二次購進電風扇200臺，單價148元/臺（均已取得增值稅專用發(fā)票）；將兩次外購的電風扇700臺報關出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價為1∶6.8，退稅率為13％）該筆出口業(yè)務應退增值稅為（）元。[1分]

A13559

B13598

C15106

D17782

二、多選題

1.王某2022年取得其好友贈與的房屋一間，贈與合同上表明的房屋價值為20萬元，贈與過程中王某繳納除個人所得稅之外的其他稅費6萬元，關于王某個人所得稅繳納情況，下列說法中正確的有（）。[2分]

A王某受贈房屋按照“偶然所得”繳納個人所得稅

B王某受贈房屋按照“其他所得”繳納個人所得稅

C王某受贈房屋應繳納個人所得稅為4萬元

D王某受贈房屋應繳納個人所得稅為2.8萬元

2.下列各項應稅所得中，適用5%~35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（）。[2分]

A工資、薪金所得

B稿酬所得

C個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

D對經(jīng)營成果擁有所有權的承包承租經(jīng)營所得

3.個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（）。[2分]

A投資者買彩票的中獎所得

B獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

C投資者個人從獨資企業(yè)領取的工資

D獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應當征收增值稅的有（）。[2分]

A電訊超市銷售各類電話并銷售電話充值卡

B某家電商場對A銷售空調，對B負責上門安裝空調

C家電企業(yè)銷售貨物并負責運輸

D建材商店銷售建材并負責上門安裝

5.納稅人代有關部門收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費，凡同時符合以下（）條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅。[2分]

A由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費

B由國務院或者財政部批準設立的政府性基金

C收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)

D所收款項全額上繳財政

6.下列各項收入中，不需繳納增值稅的有（）。[2分]

A廣告公司廣告費收入

B4S店銷售小轎車時代為收取的車輛購置稅

C受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D某化工廠用自產(chǎn)化妝品抵頂購貨款

7.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有（）。[2分]

A屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

B對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

C加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

D出口的古舊圖書

8.下列關于增值稅的涉稅政策陳述中，表述正確的有（）。[2分]

A納稅人銷售不同稅率的貨物或者勞務，并兼營應屬一并征收增值稅的非應稅勞務的，其非應稅勞務應從高適用稅率

B供電企業(yè)進行電力調壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務費，應當征收增值稅

C電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入免征增值稅

D按債轉股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉股協(xié)議，債轉股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉股新公司的，征收增值稅

9.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。[2分]

A納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入

B增值稅納稅人收取的會員費收入

C電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入

10.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有（）。[2分]

A屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

B對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

C加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

D出口的古舊圖書

11.下列不征或免征增值稅的項目有（）。[2分]

A貨物期貨

B納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎

C對增值稅納稅人收取的會員費收入

D各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

12.下列不需要辦理一般納稅人資格認定的納稅人有（）。[2分]

A個體工商戶以外的其他個人

B選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

C選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

D從事貨物生產(chǎn)且年應稅銷售額達到100萬元的納稅人

13.下列各項表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關規(guī)定的有（）。[2分]

A納稅人受托