我國疾病控制項目財務管理問題及對策

我國疾病控制項目財務管理問題及對策

世界銀行貸款優(yōu)于其他外國貸款。資本使用成本低，周期長，風險小。積極發(fā)展與世行的合作,合理爭取和使用世行貸款已成為推進我國改革開放進程,擴大利用外資,彌補國內(nèi)建設資金不足,加速發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的重要舉措。疾病控制是重要的公共衛(wèi)生問題,也是重要的社會經(jīng)濟發(fā)展問題。我國在疾病控制方面先后開展衛(wèi)V、衛(wèi)Ⅶ、衛(wèi)X等世行貸款項目。現(xiàn)將其財務管理方面的問題及對策探討如下。1問題1.1配套資金不足。在資世行貸款項目根據(jù)貸款的額度,通常需要1∶1左右的配套資金,主要用于病人管理和項目實施。但是某些地方為了爭得項目,在不考慮配套資金需求的情況下,地方政府部門草率地對項目予以承諾,項目啟動后,配套資金計劃難以落實。如根據(jù)衛(wèi)V項目統(tǒng)計,黑龍江省配套資金到位率僅為38.2%,湖北省陽新縣配套資金為零。由于配套資金的不足,一些項目單位為了保證項目的正常開展,不得不從其他業(yè)務經(jīng)費中抽調(diào)部分資金來解決配套資金不足的矛盾,從而加重了項目單位的財務負擔。另一些項目單位為了減少項目虧損,采取相應對策。對按規(guī)定應該免費的項目采取收費或變相收費(如收取管理費、押金等),盡可能減少宣傳、培訓、督導、訪視等正常業(yè)務開支。導致項目計劃難以按規(guī)定的方案落實,影響項目防治策略的貫徹實施。1.2規(guī)范提款報帳世行貸款資金的提取一般采取提款報帳制。這種情況下,配套資金不足往往直接誘發(fā)虛假報帳行為。由于世行規(guī)定提款報帳僅需報送費用報表,并指出原始憑證存放何處即可。于是少數(shù)項目單位為了盡早獲得或多報世行貸款資金,利用不合規(guī)定的發(fā)票或不是項目費用的發(fā)票謊報支出、虛列支出,使虛報冒領資金的舞弊行為時有發(fā)生,影響了與世行合作的信譽。1.3直接用于還本付息由于世行貸款提款報帳先是通過財政部門層層上報,再通過財政部門逐級下?lián)?。少?shù)地方財政部門將世行資金截留挪作它用或作還貸準備金,直接用于還本付息。這一作法不利于提高貸款資金的使用效益,也違背了貸款的目的。有的地方財政部門雖將世行資金撥付項目單位,但對項目單位的正常預算經(jīng)費實行削減,變相克扣了世行貸款資金。在項目執(zhí)行單位墊付的資金未能及時回補,配套資金又不足的情況下,執(zhí)行項目計劃的積極性受到打擊,影響了項目實施效果。1.4貸款金、利息、承諾費借貸財政部代表國家統(tǒng)一對外承擔世行債務,對內(nèi)通過層層轉(zhuǎn)貸落實債務責任。由于疾病控制項目屬社會福利事業(yè)性質(zhì),項目單位不以經(jīng)濟效益為目的。因此,一般規(guī)定由地方財政如期支付貸款利息和承諾費。由于在項目啟動前,項目單位急于爭項目,對政策宣傳公關不到位或態(tài)度模棱兩可,與地方財政的責任劃分不明確。財政部門也未建立相應還貸準備金專戶,缺乏穩(wěn)定的償債準備資金來源,還貸時相互推諉,形成多種多樣的還貸形式。一是財政部門將還貸金直接從當年財政衛(wèi)生事業(yè)費中扣除,把債務轉(zhuǎn)嫁給衛(wèi)生部門,增加了衛(wèi)生部門的負擔。二是由項目單位支付手續(xù)費、利息費或承擔一定比例的本金,甚至是全部本金。三是財政部門扣留世行提款報帳款項,財政部門負責還貸。上述作法損害了項目單位利益,影響了項目進程。1.5“帳中帳”現(xiàn)象嚴重在項目實施過程中行政主管部門重業(yè)務管理,輕財務管理的情況比較突出。導致財務管理滯后。財務核算沒有達到“單獨建帳,獨立核算,單開帳戶,專戶存儲,?？顚Ｓ谩钡囊?。絕大部分項目單位財務合一,帳戶合一,人員合一(即項目財務與行政財務)。為了報帳的需要,項目單位僅在行政帳目中抄錄部分原始憑證作為收支核算的依據(jù),出現(xiàn)了“帳中帳”的現(xiàn)象,不符合世行的要求。同時由于項目期限長,部分單位未配備專職合格的財會人員,財會隊伍不穩(wěn)定,也影響了核算的質(zhì)量。會計資料不齊全、記錄不完整,帳帳不符,帳物不符的現(xiàn)象時有發(fā)生。2反應和建議2.1積極爭取貸款項目的實施,加強對配套資金的管理與監(jiān)督,保證貸款科學世界銀行貸款項目一般先通過衛(wèi)生行政部門下達承諾書,再簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議。各級疾病控制機構要根據(jù)項目的意義、目的、資金額度的大小,結合本地實際情況編制可行性研究報告,積極當好地方政府和財政部門的參謀,盡可能爭取貸款項目在本地區(qū)的實施。同時要量力而行,量入而出,對有關貸款本金、利息的償還、手續(xù)費的支付要明確責任,不能含糊其詞,以免給將來留下“隱患”。對配套資金建議財政部門列入年度預算,以保證其及時足額到位。對世行貸款提款報帳回撥資金,建議省級財政直接劃撥項目單位,減少中間環(huán)節(jié),防止扣留行為發(fā)生,做到?？顚Ｓ?。2.2要從審計機關和政府部門的控制上下功夫世行貸款年度會計報告要經(jīng)審計部門審計通過后方可報出。建議審計機構要加強監(jiān)督力度,對配套資金不落實,截留提款報帳款項等情況要及時向上級審計機關和政府部門反映,嚴格按轉(zhuǎn)貸協(xié)議和財政部《世界銀行貸款項目提款報帳規(guī)定的通知》(財世字12號)的要求執(zhí)行,以保證項目計劃的如期完成。對項目單位虛列收支,冒領世行貸款的行為堅決查處,作出嚴肅處理。2.3強化會計核算意識,提高員工素質(zhì)世行貸款期限長,會計方法與國際接軌,核算復雜。項目單位要嚴格按財政部《世界銀行貸款項目會計核算辦法》(財際字13號)的規(guī)定實行。建議對會計人員實行定期培訓,研究工作中出現(xiàn)的新問題