數電票試點階段

數電票試點階段常見問題即問即答（30問）【問題1】什么是全面數字化的電子發(fā)票？答：全面數字化的電子發(fā)票（以下稱“數電票”）是與紙質發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質形式存在、無需介質支撐、無需申請領用。數電票將紙質發(fā)票的票面信息全面數字化，通過標簽管理將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，實現全國統(tǒng)一賦碼，系統(tǒng)智能賦予發(fā)票開具金額總額度，設立稅務數字賬戶實現發(fā)票自動流轉交付和數據歸集?！締栴}2】推行數電票的背景是什么？答：為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，按照國家稅務總局對發(fā)票電子化改革（金稅四期）的部署，2021年12月1日起，內蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑?，下同）三個地區(qū)開展推行全面數字化的電子發(fā)票（以下簡稱“數電票”）試點工作。數電票因具有無需領用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等優(yōu)點，受到越來越多納稅人的歡迎。國家稅務總局將本著穩(wěn)妥有序的原則，逐步擴大試點地區(qū)和納稅人范圍?！締栴}3】推行數電票的意義是什么？答：數電票是商事憑證和會計核算依據。一方面，數電票是發(fā)票發(fā)展到數字經濟時代的新形態(tài)，順應了數字經濟潮流。另一方面，數電票仍是交易行為的有效證明、財務收支的法定憑證、會計核算的原始依據，同時也是監(jiān)督機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據。數電票與紙質發(fā)票具有相同的法律地位和效力，并且在安全性和便捷性方面，由于數電票采用更先進的技術，對假發(fā)票有效防范的同時，也提升了便利性?！締栴}4】推行數電票對優(yōu)化營商環(huán)境作用有哪些？答：依托云計算、大數據、人工智能技術，電子發(fā)票服務平臺為市場主體交易雙方提供7*24小時全國統(tǒng)一、規(guī)范可靠、安全便捷的數電票服務，全程留痕、不可篡改；通過實時采集發(fā)票數據、驗證開票行為，可有效防范和打擊虛開騙稅、偷逃稅款等違法行為，維護社會公平?！締栴}5】數電票與現行發(fā)票法律效力、基本用途是否相同？答：數電票的法律效力、基本用途等與現行發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電票，其法律效力、基本用途等與現行增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的數電票，其法律效力、基本用途等與現行增值稅普通發(fā)票相同?！締栴}6】數電票票樣與現行發(fā)票票樣有何區(qū)別？答：相對于現行發(fā)票，數電票票面的基本內容在現行發(fā)票基礎上進行了優(yōu)化，將銷售方信息欄從發(fā)票的左上角調整至右上角，取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）。同時，納稅人開具貨物運輸服務、建筑服務等特定業(yè)務發(fā)票的，其票面按照特定內容展示相應信息，票面左上角展示該業(yè)務類型的字樣，便利納稅人使用?！締栴}7】數電票與通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的電子發(fā)票的主要區(qū)別是什么？答：一是開票前置環(huán)節(jié)不同。開票前，紙電票需進行票種核定申請，需申領稅控設備，需向主管稅務機關領用紙電票的號碼段。數電票相較紙電票，無需進行票種核定，無需進行稅控設備申領，無需進行發(fā)票領用。二是發(fā)票開票限制不同。紙電票發(fā)票數量和票面限額管理同紙質發(fā)票一樣，只能在給定的份數和限額內開具發(fā)票。納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量。數電票采用“賦額制”，納稅人可在系統(tǒng)智能賦予的發(fā)票開具金額總額度內開具任意金額與任意份數的發(fā)票。三是票面展示內容不同。數電票票面更加簡潔，數電票刪除了紙電票票面上的地址欄、銀行賬戶賬號欄、發(fā)票代碼、及密碼區(qū)，購買方和銷售方信息并列展示，更加直觀；紙電票與數電票發(fā)票號碼位數不同，數電票號碼為20位，含年度、行政區(qū)劃代碼、開具渠道、順序編碼等信息，紙電票發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。紙電票項目有8行的限制，數電票取消了該限制，因而廢除了紙電票清單開票模式。四是發(fā)票開具平臺不同。紙電票在公共服務平臺上開具，可以離線開票。數電票在電子發(fā)票服務平臺上開具，目前僅允許納稅人在線開票。五是發(fā)票種類構成不同。紙電票僅包括增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票。數電票通過標簽化要素化，設計了顯性標簽和特定要素，將“7+10”種制式發(fā)票統(tǒng)一為電子發(fā)票，其不僅涵蓋了增值稅發(fā)票，也囊括了機動車發(fā)票、二手車發(fā)票、航空運輸客票電子行程單、鐵路電子客票、醫(yī)療服務發(fā)票等普通發(fā)票，其內涵與外延較之紙電票更加豐富。六是發(fā)票交付手段不同。紙電票開具后，開票方需將發(fā)票電子數據版式文件（OFD等）通過郵件、短信等方式人工交付給受票方。數電票開具后，發(fā)票電子數據文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務數字賬戶，并可對各類發(fā)票數據進行自動歸集。七是版式文件格式不同。紙電票電子數據版式文件格式為OFD等格式。數電票電子數據文件增加了國際通行的XML純數據電文格式，同時保留了OFD、PDF等格式。【問題8】納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺開具哪些類型的發(fā)票？答:電子發(fā)票服務平臺支持開具數電票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱“紙質專票”）和增值稅紙質普通發(fā)票（以下簡稱“紙質普票”）。其中，通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質專票、紙質普票和現有紙質專票、紙質普票法律效力、基本用途相同。【問題9】納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票票樣與現行紙質發(fā)票票樣有何區(qū)別？答：相對于現行紙質發(fā)票（紙質專票、紙質普票），通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票的密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網址?！締栴}10】納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票有何優(yōu)勢？答：一是流程更簡化。納稅人實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，納稅人開具數電票，還無需辦理發(fā)票票種核定和發(fā)票領用，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據納稅人行為，動態(tài)調整開具金額總額度，實現開業(yè)即可開票。二是服務更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，可享受發(fā)票開具、交付、查驗以及勾選等“一站式”服務。同時，數電票開具后以XML的數據電文形式自動發(fā)送至購銷雙方的稅務數字賬戶，便利交付入賬、減少人工收發(fā)?！締栴}11】使用數電票如何保障納稅人的發(fā)票數據安全和隱私？答：數電票使用了最新加密技術，加強了納稅人最關心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力?！獜陌踩詠碚f，電子發(fā)票服務平臺將利用數字信封技術來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數據傳輸通道進行加密，保證數據流轉的安全性，防止數據被竊取、篡改、冒充?！獜碾[私性來說，數電票保持了紙質發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質發(fā)票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術確保用戶數據安全，避免信息泄露?！締栴}12】未納入試點推廣地區(qū)的納稅人如何接收數電票？答：未納入試點推廣地區(qū)的納稅人可以使用增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收數電票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的數電票?！締栴}13】未納入試點推廣地區(qū)的納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，如何進行查驗？答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對數電票進行查驗。全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺可通過輸入網址（/），進入發(fā)票查驗平臺網頁端。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。【問題14】未納入試點推廣地區(qū)的納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，如何辦理？答：未納入試點推廣地區(qū)的納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票后，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用相關發(fā)票功能。納稅人確認用途有誤的，可向主管稅務機關申請更正?！締栴}15】未納入試點推廣地區(qū)的納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，開具紅字發(fā)票流程有何變化？答：（一）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認單》（以下簡稱《確認單》）后全額開具紅字數電票或紅字紙質發(fā)票，無需受票方確認。原藍字發(fā)票為紙質發(fā)票的，開票方應收回原紙質發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。（二）受票方已進行用途確認或入賬確認的，增值稅發(fā)票綜合服務平臺為受票方非試點納稅人提供了填開、確認《確認單》的功能，開票方或受票方可以填開《確認單》，經對方確認后，開票方全額或部分開具紅字數電票或紅字紙質發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。【問題16】什么情況可以開具紅字數電票？答：一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字數電票。但以下幾種情況下不允許開具紅字數電票：（1）藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”“已退稅”“已抵扣（改退）”“已代辦退稅”“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！薄白N”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關操作時，不允許發(fā)起紅沖?！薄締栴}17】試點納稅人開具數電票，如果發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，如何開具紅字發(fā)票？答：試點納稅人開具數電票后，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字數電票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：（1）受票方已進行用途確認或入賬確認的，開票方或受票方均可填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認單》（以下簡稱《確認單》），經對方確認后，開票方全額或部分開具紅字數電票。（2）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》后全額開具紅字數電票，無需受票方確認。（3）需要說明的是：①受票方為非試點納稅人或開票試點納稅人，符合第（1）條規(guī)定情形的，受票方通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺填開《確認單》或確認，開票方通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》或確認。受票方為開用票試點納稅人或用票試點納稅人，符合第（1）條規(guī)定情形的，受票方和開票方均通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》或確認。②開票方開具的含有“普通發(fā)票”字樣的數電藍字發(fā)票，符合第（1）條規(guī)定情形的，也需要通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》。③試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的數電票已用于申請出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開具紅字發(fā)票。④開票方或者受票方填開《確認單》時，輸入相應條件點擊查詢找到對應藍字發(fā)票，點擊選擇即可進入確認單填開界面?！締栴}18】試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質發(fā)票，如果發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，如何開具紅字發(fā)票？答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具藍字紙質發(fā)票后，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字紙質發(fā)票或紅字數電票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：（1）受票方已進行用途確認或入賬確認的，開票方或受票方均可填開并上傳《確認單》，經對方確認后，開票方全額或部分開具紅字發(fā)票（即紅字紙質發(fā)票或紅字數電票）；受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。（2）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》后全額開具紅字發(fā)票，無需受票方確認。（3）需要說明的是：①受票方為非試點納稅人或開票試點納稅人，符合第（1）條規(guī)定情形的，受票方通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺填開《確認單》或確認，開票方通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》或確認。受票方為開用票試點納稅人或用票試點納稅人，符合第（1）條規(guī)定情形的，受票方和開票方均通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》或確認。②開票方通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質普通發(fā)票，符合第（1）條規(guī)定情形的，也需要通過電子發(fā)票服務平臺填開《確認單》。③試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票已用于申請出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開具紅字發(fā)票。④開票方或者受票方填開《確認單》時。輸入相應條件點擊查詢找到對應藍字發(fā)票，點擊選擇即可進入確認單填開界面?！締栴}19】納稅人如果發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形需要開具紅字數電票的，開票方或受票方填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認單》，對方確認是否有時限要求？答：受票方已進行用途確認或入賬確認的，開票方或受票方發(fā)起沖紅流程后，另一方需在72小時內進行確認，未在規(guī)定時間內確認的，該流程自動作廢；需開具紅字發(fā)票的，應重新發(fā)起流程。受票方未進行用途確認或入賬確認的，開票方發(fā)起沖紅流程后，無需受票方確認。【問題20】未納入試點推廣地區(qū)的納稅人，如何向使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人開具紅字發(fā)票？答：使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人向使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人開具紅字發(fā)票的流程與現有規(guī)則基本一致。其中，受票方已勾選抵扣藍字發(fā)票的情形，可由受票方通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》?！締栴}21】納稅人開具和取得數電票報銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項？答：納稅人開具和取得數電票報銷入賬歸檔的，應按照《財政部國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）和《會計檔案管理辦法》（財政部、國家檔案局令第79號）的相關規(guī)定執(zhí)行?！締栴}22】納稅人開具或取得數電票后，如何填寫增值稅申報表？答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的數電票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電票的份數、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。一般納稅人已將數電票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。（2）試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數電票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的數電票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”?！締栴}23】納稅人可以通過哪些渠道了解數電票有關事項？答：納稅人可以通過電子稅務局、辦稅服務廳、12366納稅服務熱線、稅務門戶網站、官方微信等渠道了解數電票的有關事項。【問題24】除試點納稅人外，其他納稅人何時可以開具全面數字化的電子發(fā)票？答：稅務機關將結合試點情況，逐步擴大數電票推行范圍。【問題25】我剛注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，平時使用紙質發(fā)票，能否申請由稅務機關為我代開全面數字化的電子發(fā)票？答：目前，稅務機關暫不為納稅人代開數電票，后續(xù)將陸續(xù)在各試點省推進線上代開數電票功能。建議您申請開具數電票，無需領用稅控設備、無需申請票種核定等即可開具，提升開票用票體驗?！締栴}26】我公司是試點納稅人，開具全面數字化的電子發(fā)票時由于商品種類較多，能開銷貨清單嗎？答：數電票的載體為電子文件，已無最大開票行數限制，交易項目明細能夠在數電票中全部展示，無需開具銷貨清單?！締栴}27】我公司是試點納稅人，發(fā)現當月開具的一張全面數字化的電子發(fā)票的金額填錯了，可以作廢嗎？答：不可以。數電票一旦開具無法作廢，您如果發(fā)生開票有誤的情形，需開具紅字數電票沖紅?！締栴}28】我是試點納稅人，可以在電子發(fā)票服務平臺中對同一張已確認用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？答：除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺對同一張已確認用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全