貿(mào)易公司出口退稅計算方法

貿(mào)易公司出口退稅計算方法貿(mào)易公司出口退稅計算方法分享出口退稅是要根據(jù)你的采購成本來算的，不是按你的外銷價格算的。比如說你出的面料共從工廠進價為：RMB*****?增值稅為17%，出口退稅為11%。則你的退稅收入為：RMB*****/(1+17%)*11%=940.17元。所以有時候你進價為*****，買給客人也是*****元，結果還有錢賺如何報價目前大多數(shù)外貿(mào)公司的外銷業(yè)務的利潤,主要在退稅一塊,當然也有些供不應求或高科技的產(chǎn)品,可能會有差價或附加利潤.在大家都在低價傾銷的情況下,這樣的產(chǎn)品真的是鳳毛麟角.考慮到其它業(yè)務成本如銀行費用\運費等,單筆業(yè)務外貿(mào)公司的利潤大概如下:結匯收入+退稅收入-業(yè)務成本-收購成本退稅收入=收購成本(增殖稅發(fā)票金額)/1.17*退稅率打個比方出口USD*****的玩具外貿(mào)公司從玩具廠的收購價格是RMB*****,而實際上結匯之后外貿(mào)公司的RMB結匯收入只有RMB*****左右?玩具目前的退稅率為15%,那么還有*****/1.17*15％=*****.44元的出口退稅收入.也就是說外貿(mào)公司此筆出口業(yè)務的毛利潤為(*****+*****/1.17*15%)-*****=8597.44元.換匯成本=出口成本（包括收購成本和業(yè)務成本）/出口收入就上面那筆業(yè)務來說,毛出口換匯成本為:*****/*****=8.5就目前本人做的日用品和工藝品的出口業(yè)務中,平均換匯成本在8.5左右,對于同行們來說,呵呵,應該還算非常不錯的.這里介紹粗略估算單筆業(yè)務利潤的方法:報價=工廠收購價/換匯成本保本換匯成本=外匯牌價（就按8.26算）*（1+退稅率）利潤=出口銷售收入*（保本換匯成本-實際換匯成本）對于15％的退說率的產(chǎn)品,保本的換匯成本為8.26*（1+15％）=9.50元左右,也就是說,如果如果你按9.50的換匯成本報價,那么你最多也就是保本的幾個;如果你按8.7的換匯成本計算,你的每個美金的毛利潤為0.8元RMB左右,那么出口USD*****你就有大約*****X年的毛利潤?這只是一個可供參考的快速計算方法.我們財務的計算辦法比我復雜的多,但殊途同歸.結果差的不多.現(xiàn)在我跟業(yè)內(nèi)的朋友們聊天時,大家相互問的最多的一句就是:你現(xiàn)在做到幾了?大家搖頭苦笑,“哎!我都算到9.3了,客人還嫌價格高了"!曾經(jīng)有個朋友出口一筆USD****啲電纜到TURKE丫居然做到7,我們都當他是老大了.算算就這筆業(yè)務的利潤,夠我們做個10萬美圓也賺不到.如今沿海一帶的外貿(mào)公司,大多還能*自營業(yè)務維持,頂多不濟也有代理業(yè)務賺些錢.而內(nèi)地和中西部的外貿(mào),大多要么完全*收代理費過日子,要么就*賣賣配額核銷單甚至廣交會的攤位勉強支撐了.轉(zhuǎn)自出口精英論壇假設一商品117元工廠含稅價格（17%增值稅）,退稅率15%,也就是退稅15元,你的保本對外報價應該是（117-15）/8.27（外匯牌價）=12.33USD當你收到客人貨款外匯（假設沒有損失）12.33USD,折換RMB102,加退稅15=117,你沒有虧.也可以說你的報本換匯成本應該是117/12.33=9.486院長的是粗略算法.有時誤差比較大.第二節(jié)：出口報價和成本核算（一）出口價格構成國際貿(mào)易中的價格主要是由成本，費用，利潤三部分構成。1?成本（Cost）成本是整個價格的核心。它是出口企業(yè)或外貿(mào)單位為出口其產(chǎn)品進行生產(chǎn)，加工或采購所的產(chǎn)生的生產(chǎn)成本，加工或采購成本，我們通過稱之為含稅成本。2?費用（Expenses,Charges）出口報價中的費用主要有國內(nèi)和國外費用兩部分。其中國內(nèi)費用主要包括：包裝費，倉儲費，國內(nèi)運輸費，認證費，港口費，商檢報送費，捐稅，購貨利息，經(jīng)營管理費，銀行費用等；國外費用包括出口運費，出口保險費，傭金等。3?預期利潤（Expectedprofit）（三）出口報價核算要點1?成本核算一般來說，我們掌握的成本是采購成本或含稅成本，即包含增殖稅。但很多國家為了降低出口商品的成本，增強其產(chǎn)品在國際市場的競爭能力，往往對出口商品采取增值稅全部或部分退往的做法。在實施出口退稅制度的情況下，在核算出口商品價格時，就應該將含稅的采購成本中的稅收部分根據(jù)出口退稅比率予以扣除，從而得出實際采購成本。因為：實際采購成本=含稅成本-退稅收入退稅收入=含稅成本/（1+增值稅率）X出口退稅率由此得出實際采購成本的公式：實際采購成本二含稅成本*[1—出口退稅率/（1+增值稅率）]例如：某產(chǎn)品每單位的購貨成本是28元人民幣，其中包括17%的增值稅，若該產(chǎn)品出口有13%的退稅，那么該產(chǎn)品每單位的實際采購成本=含稅成本[1-出口退稅率/（1+增值稅率）]=28[1-13%（1+17%）]=24.89元人民幣/單位。2．運費核算一般是算每一個個體的運費二運費十［（柜體積十每一個大箱體積）X每箱數(shù)］保險費核算保險費二保險金額X保險費率保險金額二CIF貨價X（1+保險加成率）CIF報價二CNF/［1-（1+保險加成率）X保險費率］在出口報價中，有時對方要求包含傭金。這時稱為含傭價。含傭價=凈價/（1-傭金價）預期利潤核算利潤是出口價格的三個組成部分之一，出口價格包含利潤的大小由出口企業(yè)自行決的。利潤的確定可以用某一個數(shù)額表示，也可以用利潤率即百分分表示。用利潤率表示時應當注意計算機的基數(shù)，可以用某一成本作為計算利潤的基數(shù)，也可以用銷售價格作為計算利潤的基數(shù)。例如：出口某商品，生產(chǎn)成本為每單位185元。出口的各項費用為13.5，如果公司的利潤為10%，公司對外報FOB價，試分別按生產(chǎn)成本、出口成本和FOB出口價格為基數(shù)計算利潤額。按生產(chǎn)成本為基數(shù)計算的利潤為：185X10%=18.5按出口成本為基數(shù)計算的利潤額為：（185+13.5）X10%=19.85按FOB出口價格為基數(shù)計算的利潤額為：（185+13.5）/（1-10%）-（185+13.5）=22.06FOB、CFR、CIF三種價格的報價核算FOB報價=（實際采購成本+各項國內(nèi)費用之和）/（1-預期利潤率）CFR（CNF）報價=（實際采購成本+各項國內(nèi)費用之和+國外運費）/（1-預期利潤率）CIF報價=（實際采購成本+各項國內(nèi)費用之和+國外運費）/[1-預期利潤率-（1+投保加成率）X保險費率]實踐部分：操作評析1．根據(jù)下列資料進行出口報價核算操作材料信梁公司欲出口一批不銹鋼廚具至開普敦，3個貨號各裝一個20英尺貨柜。貨號包裝方式尺碼長尺碼寬尺碼高購貨成本3*****G2套/箱5632．549180元人民幣3SA10132套/箱61．530．574144元人民幣3SA10048套/箱6335．52555元人民幣已經(jīng)上海至開普敦20英尺FCL海洋運費為2200美元，增值稅率為17%退稅率為9%。加一成投保一切險加戰(zhàn)爭險分別為0.8%和0.2%。這批貨一個20英尺貨柜的國內(nèi)運費共20XX年元；出口商檢費100元；報關費150元；港區(qū)港雜費600元；其他業(yè)務費用共1800元，包裝費每箱2元。如果公司預期利潤率為成交金額的6%，加客戶要求3%的傭金。請報出3個貨號CIF3capetown價格。1美元=8.27人民幣。一、三種貨一個貨柜可以裝多少只。3*****G25/(56*32.5*49)=280(箱)3SA101325/(61.5*30.5*74)=180(箱)3SA100425/(63*35.5*25)=447(箱)二、實際購物成本*****G=166.1538SA1013=132.9231SA1004=50.7692三、國內(nèi)費用每套貨物國內(nèi)費用*****G=(20XX年+100+150+280*2*2+600+1800)/280*2=RMB10.3036SA1013=(20XX年+100+150+180*2*2+600+1800)/180*2=14.9167SA1004=(20XX年+100+150+447*2*2+600+1800)/447*8=2.5503四、海洋運費每套的海洋運費*****G=2200/280*2=USD3.9286SA1013=2200/180*2=6.1111SA1004=2200/447*8=0.6152五、保險費保險費=報價X10%六、傭金傭金=報價X3%七、CIF報價每天套的CIF報價*****G=[(166.1538+10.3036)/8.27+3.9286]/[1-3%-6%-(1+10%)1%]=$28.09SA1013=[(132.9231+13.9167)/8.27+6.111]/[1-3%-6%-(1+10%)1%]=$26.68SA1004=[(50.7692+1.5503)/8.27+0.6165]/[1-3%-6%-(1+10%)1%]=$7.73如何報價對外報價就離不開對價格條款的認識，如同樣的產(chǎn)品，F(xiàn)OB價格和CNF價格就不一樣。因為所有的價格條款下的外銷價格都是以FOB條件下的價格為基礎的，下面就以FOB（船舷邊交貨）條件下的報價為例說明我們應如何計算對外報價。1.外貿(mào)公司或其他采購成品的貿(mào)易型公司外貿(mào)公司指的是單純貿(mào)易性質(zhì)的公司。特點是成品的采購和對外銷售。一般是要求國內(nèi)供貨方提供增值稅發(fā)票和出口專用繳款書，作用是證明該批貨物是用于出口。這樣外貿(mào)公司才能辦理退稅手續(xù)。由于現(xiàn)階段我國的退稅都是退給外貿(mào)公司的，所以國內(nèi)供貨方（工廠）的報價都是稅后價格。這里還有一個概念，就是換匯成本，是指每換取1單位的外匯使用的人民幣成本，它是衡量價格利潤水平的一個重要參數(shù)。比如：你的賣價是USD2.10,你的收購成本是RMB17.8,那么換匯成本（不考慮其它費用）就是：換匯成本（x）二人民幣成本（A）/外匯收入（B）=17.8/2.10=8.5我們暫時不考慮在特定的換匯成本（如x=8.5）下，我們的利潤水平如何。我們來看一下如何保證我們不虧本，也就是說，我們要計算出在一個臨界換匯成本（X'），換匯成本高于這個x',我們就會虧損，反之，才會盈利。計算這個x'的最好辦法是從最簡單的概念開始：利潤二收入-成本當x=x'時，利潤=0，就是：收入=成本收入=收匯金額+退稅成本=貨款+費用就是收匯金額+退稅=貨款+費用為了更清楚一些，我們設貨款=A1費用二A2,退稅率為y,收匯金額二B（以下假設為USD）那么退稅二A1*y/117另外，我們先不考慮各種費用，即A2=0,那么上面的等式變成了：（假設美元賣出價是8.2646）8.2646B+A1*y/117二A1那么x'是什么呢，按照上面的概念，x'二A1/B,不難算出x'二A1/B二8.2646/（1-y/117對于退稅是15%的，x'=8.2646/（1-15/117）=9.480,就是說，對于工廠報價9.48的產(chǎn)品，如果你對外商的FOB價格如果低于USD1.00,那你就要虧本，一定要高于USD1.00，你才能賺錢。我們衡量一個價格的利潤水平一般以USD1.00能有多少人民幣的利潤來說明，如按照剛才的9.48的產(chǎn)品來說，如果如果退稅是15%,報價是USD1.30，則x=7.292，我們可以說這個報價可以一個美金賺人民幣x'-x=9.480-7.292=2.188.一個美金能賺2.188元人民幣！只是一個例子而已，還有，費用還沒有計算！費用包括：直接費用（可以按照每一票貨物來計算的費用）報關費（100-300元/20'）內(nèi)陸運費（0-*****元）內(nèi)裝箱費（1000左右/20'）收匯費用（如L/C的銀行費用和不符點費用。USD0-30O/票）商檢費用（0.125%的出貨金額）代理費用（1%左右）快件費（如給客人寄提單等單據(jù)）退稅利息間接費用（無法按照每一票貨物來計算的費用）辦公費用（房租、人員工資、參展費用、水電、福利、差旅等）2.生產(chǎn)型企業(yè)生產(chǎn)性出口企業(yè)實行“免抵退”政策，對于自營出口，沒有退稅的問題，因而，x'都是8.2646，如工廠成本12.00,對外FOB報價是USD1.66,x=7.23,一個美金能賺8.26-7.23=1.03元人民幣。3.其他價格條款下的報價常見的價格條款有CNF和CIF.就是在FOB基礎上加上運費和保險費而已。固定價格這是國際貿(mào)易采用較多的作價方法。在價格條款中應至少具備如下四個方面：(1)計價的數(shù)量單位例如"每公噸"；(2)單位價格例如"100"；(3)計價貨幣例如"美元"；(4)貿(mào)易術語例如"FOB廣州"；(5)其它約定。非固定價格(1)暫不作價按交貨或裝運時的國際市場行情再行確定價格；2)以X年X月某地的有關商品交易的收盤價格為基準加(或減)X美元；(2)暫定價格1)滑動價格：P=P0*F(X)式中P為交貨價格；P0為合同確定的基本價格；F(X)為合同確定的交貨價格計算函數(shù)。協(xié)商價格：在合同中可規(guī)定價格的協(xié)商條款，但一定要明確在協(xié)商無結果時采用何種價格?？吹揭恍┡笥褌冴P于如何對外報價有一些疑問，我這里答復如下。以海運為例報FOB價格。貨值117元，含17元增值稅,假設退稅(13%),由于出口可以退稅，那么你的成本可以計算為100元，假設這100元含有你正常利潤。那么你的報價是100/8.26=12.1美元。但這個價格還要加上，港口雜費，報關費，商檢費，熏蒸費，進出口代理費，短途運輸費，如果調(diào)集裝箱要另加調(diào)箱費，退稅一般1個月以后，那么有些外貿(mào)公司提前支付但扣利息費。所以說117元報12.1美元是不夠的。必須計算了所有的費用后綜合報價。為何工廠的價格和外貿(mào)一樣時，工廠利潤低！一定單*****只，*****