會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理制度（五篇）

第12頁共12頁會(huì)計(jì)師事?務(wù)所管理?制度一?、人事管?理制度?（一）、?組織機(jī)構(gòu)?及崗位設(shè)?置主任會(huì)?計(jì)師（董?事長(zhǎng)）總?經(jīng)理（?二）崗位?任職條件?1.主?任會(huì)計(jì)師?：具備優(yōu)?秀的道德?品質(zhì)和良?好的經(jīng)營?理念，能?團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)?全體同仁?共同奮斗?，使事務(wù)?所得到健?康穩(wěn)步發(fā)?展;同時(shí)?，具備較?高的管理?水平和業(yè)?務(wù)素質(zhì)，?能有效地?控制事務(wù)?所的執(zhí)業(yè)?風(fēng)險(xiǎn)，并?能為事務(wù)?所經(jīng)營風(fēng)?險(xiǎn)承擔(dān)主?要責(zé)任。?2.總?經(jīng)理：具?備良好的?職業(yè)道德?和先進(jìn)的?經(jīng)營理念?;具備優(yōu)?秀的組織?、管理、?協(xié)調(diào)能力?;具備很?強(qiáng)的業(yè)務(wù)?開拓能力?和客戶工?作經(jīng)驗(yàn);?具有優(yōu)秀?的團(tuán)隊(duì)管?理和項(xiàng)目?管理經(jīng)驗(yàn)?。業(yè)務(wù)知?識(shí)廣博，?能全面領(lǐng)?導(dǎo)事務(wù)所?的各項(xiàng)業(yè)?務(wù)工作。?3.副?主任會(huì)計(jì)?師、副總?經(jīng)理：具?備精湛的?業(yè)務(wù)知識(shí)?和豐富的?實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?;能有效?協(xié)助主任?會(huì)計(jì)師和?總經(jīng)理制?定全所各?項(xiàng)管理規(guī)?范;具備?很強(qiáng)的組?織、管理?、協(xié)調(diào)能?力和業(yè)務(wù)?開拓能力?;在分管?范圍內(nèi)，?能有效地?開展各項(xiàng)?工作。?4.部門?經(jīng)理：具?備良好的?職業(yè)道德?和團(tuán)隊(duì)精?神，具備?相關(guān)執(zhí)業(yè)?資格;有?較強(qiáng)的業(yè)?務(wù)開拓能?力和較高?的業(yè)務(wù)素?質(zhì);具有?豐富的項(xiàng)?目管理經(jīng)?驗(yàn)，能很?好的組織?、協(xié)調(diào)、?指導(dǎo)本部?門人員完?成所里分?配的各項(xiàng)?業(yè)務(wù)。?5.高級(jí)?項(xiàng)目經(jīng)理?：具有良?好的職業(yè)?道德和相?關(guān)執(zhí)業(yè)資?格;具備?豐富的執(zhí)?業(yè)經(jīng)驗(yàn)和?精湛的執(zhí)?業(yè)水平，?能有效控?制風(fēng)險(xiǎn);?具備較強(qiáng)?的協(xié)調(diào)和?溝通能力?，能夠擔(dān)?任項(xiàng)目負(fù)?責(zé)人完成?大型的審?計(jì)或評(píng)估?等項(xiàng)目。?___?_項(xiàng)目經(jīng)?理：具有?良好的職?業(yè)道德和?相關(guān)執(zhí)業(yè)?資格;具?備較高的?執(zhí)業(yè)水平?和風(fēng)險(xiǎn)控?制能力;?具備一定?的組織、?協(xié)調(diào)和溝?通能力，?能夠擔(dān)任?項(xiàng)目負(fù)責(zé)?人完成各?類審計(jì)或?評(píng)估項(xiàng)目?。__?__項(xiàng)目?助理：具?備良好的?職業(yè)道德?，通過執(zhí)?業(yè)資格考?試或取得?中級(jí)以上?專業(yè)技術(shù)?資格或具?有相關(guān)專?業(yè)大專以?上學(xué)歷并?具備二年?以上工作?經(jīng)驗(yàn)，具?有敬業(yè)合?作精神和?一定溝通?能力。?8.辦公?室主任/?付主任：?具備良好?的人際交?往能力和?文字處理?能力，熟?悉辦公自?動(dòng)化和檔?案管理，?并具備一?定財(cái)會(huì)知?識(shí);能有?效協(xié)助主?任會(huì)計(jì)師?處理事務(wù)?所日常事?務(wù)性工作?。9.?會(huì)計(jì)和出?納：具備?較強(qiáng)的敬?業(yè)精神，?能勝任崗?位所要求?的工作內(nèi)?容，熟悉?辦公自動(dòng)?化、檔案?管理等;?具備一定?行政管理?、人事管?理和財(cái)會(huì)?專業(yè)知識(shí)?，能協(xié)助?辦公室主?任/付主?任做好各?項(xiàng)后勤和?辦公室事?務(wù)性管理?工作。?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所管理?制度（二?）為了?維護(hù)注冊(cè)?會(huì)計(jì)師的?聲譽(yù)，保?證會(huì)計(jì)事?務(wù)所的獨(dú)?性，保持?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所中立?、公允的?原則，保?證會(huì)計(jì)師?事務(wù)所的?執(zhí)業(yè)信譽(yù)?，根據(jù)注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?置業(yè)道德?有關(guān)規(guī)定?，特制訂?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所職業(yè)?道德制度?。（一?）愛崗敬?業(yè)1.?愛崗敬業(yè)?的含義。?愛崗敬業(yè)?指的是忠?于職守的?事業(yè)精神?，這是會(huì)?計(jì)職業(yè)道?德的基礎(chǔ)?。愛崗就?是會(huì)計(jì)人?員應(yīng)該熱?愛自己的?本職工作?，安心于?本職崗位?。敬業(yè)就?是會(huì)計(jì)人?員應(yīng)該充?分認(rèn)識(shí)本?職工作在?社會(huì)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)中的?地位和作?用，認(rèn)識(shí)?本職工作?的社會(huì)意?義和道德?價(jià)值，具?有會(huì)計(jì)職?業(yè)的榮譽(yù)?感和自豪?感，在職?業(yè)活動(dòng)中?具有高度?的勞動(dòng)熱?情和創(chuàng)造?性，以強(qiáng)?烈的事業(yè)?心、責(zé)任?感，從事?會(huì)計(jì)工作?。2.?愛崗敬業(yè)?的基本要?求。（?1）正確?認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)?職業(yè)，樹?立職業(yè)榮?譽(yù)感。?（2）熱?愛會(huì)計(jì)工?作，敬重?會(huì)計(jì)職業(yè)?。（3?）安心工?作，任勞?任怨。?（4）嚴(yán)?肅認(rèn)真，?一絲不茍?。（5?）忠于職?守，盡職?盡責(zé)。?（二）誠?實(shí)守信?1.含義?。誠實(shí)是?指言行和?內(nèi)心思想?一致。不?弄虛作假?，不欺上?瞞下。做?老實(shí)人，?說老實(shí)話?，辦老實(shí)?事。守信?就是遵守?自己所作?出的承諾?，講信用?、重信用?，信守諾?言，保守?秘密。?2.誠實(shí)?守信的基?本要求。?（1）?做老實(shí)人?，說老實(shí)?話，辦老?實(shí)事，不?搞虛假。?（2）?保密守信?，不為利?益所誘惑?。所謂保?守秘密就?是指會(huì)計(jì)?人員在履?行自己的?職責(zé)時(shí)，?應(yīng)樹立保?密觀念，?做到保守?商業(yè)秘密?，對(duì)機(jī)密?資料不外?傳、不外?泄，守口?如瓶。?（三）廉?潔自律?1.廉潔?自律的含?義。廉潔?就是不貪?污錢財(cái)，?不收受賄?賂，保持?清白。自?律是指自?律主體按?照一定的?標(biāo)準(zhǔn)，自?己約束自?己、自己?控制自己?的言行和?思想的過?程。2?.廉潔自?律的基本?要求。?（1）樹?立正確的?人生觀和?價(jià)值觀。?（2）?公私分明?，不貪不?占。（?3）遵紀(jì)?守法，盡?職盡責(zé)。?會(huì)計(jì)人員?不僅要遵?紀(jì)守法，?不違法亂?紀(jì)、以權(quán)?謀私，做?到廉潔自?律;而且?要敢于、?善于運(yùn)用?法律所賦?予的權(quán)利?，盡職盡?責(zé)，勇于?承擔(dān)職業(yè)?責(zé)任，履?行職業(yè)義?務(wù)，保證?廉潔自律?。（四?）客觀公?正1.?客觀公正?的含義。?對(duì)于會(huì)計(jì)?職業(yè)活動(dòng)?而言，客?觀主要包?括兩層含?義：一是?真實(shí)性，?即以實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)為?依據(jù)，對(duì)?會(huì)計(jì)事項(xiàng)?進(jìn)行確認(rèn)?、計(jì)量、?記錄和報(bào)?告;二是?可靠性，?即會(huì)計(jì)核?算要準(zhǔn)確?，記錄要?可靠，憑?證要合法?。公正就?是要求各?企、事業(yè)?單位管理?層和會(huì)計(jì)?人員不僅?應(yīng)當(dāng)具備?誠實(shí)的品?質(zhì)，而且?應(yīng)公正地?開展會(huì)計(jì)?核算和會(huì)?計(jì)監(jiān)督工?作，即在?履行會(huì)計(jì)?職能時(shí)，?摒棄單位?、個(gè)人私?利，公平?公正，不?偏不倚地?對(duì)待相關(guān)?利益各方?。作為注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?在進(jìn)行審?計(jì)鑒證時(shí)?，應(yīng)以超?然獨(dú)立的?姿態(tài)，進(jìn)?行公平公?正的判斷?和評(píng)價(jià)，?出具客觀?、適當(dāng)?shù)?審計(jì)意見?。2.?客觀公正?的基本要?求。（?1）端正?態(tài)度。?（2）依?法辦事。?（3）?實(shí)事求是?，不偏不?倚。（?4）保持?獨(dú)立性。?保持獨(dú)立?性，對(duì)于?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師行業(yè)尤?為重要。?（五）?堅(jiān)持準(zhǔn)則?1.堅(jiān)?持準(zhǔn)則是?指會(huì)計(jì)人?員在處理?業(yè)務(wù)過程?中，要嚴(yán)?格按照會(huì)?計(jì)法律制?度辦事，?不為主觀?或他人意?志左右。?這里所說?的“準(zhǔn)則?”不僅指?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?，而且包?括會(huì)計(jì)法?律、法規(guī)?、國家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?制度以及?與會(huì)計(jì)工?作相關(guān)的?法律制度?。2.?堅(jiān)持準(zhǔn)則?的基本要?求。（?1）熟悉?準(zhǔn)則。熟?悉準(zhǔn)則是?指會(huì)計(jì)人?員應(yīng)了解?和掌握《?中華人民?共和國會(huì)?計(jì)法》和?國家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)制?度及與會(huì)?計(jì)相關(guān)的?法律制度?，這是遵?循準(zhǔn)則，?堅(jiān)持準(zhǔn)則?的前提。?（2）?遵循準(zhǔn)則?。遵循準(zhǔn)?則即執(zhí)行?準(zhǔn)則。?（3）堅(jiān)?持準(zhǔn)則。?敢于和違?法行為作?斗爭(zhēng)。?（六）提?高技能?1.會(huì)計(jì)?工作是專?業(yè)性和技?術(shù)性很強(qiáng)?的工作，?只有具有?一定的專?業(yè)知識(shí)和?技能，才?能勝任會(huì)?計(jì)工作。?提高技能?就是指會(huì)?計(jì)人員通?過學(xué)習(xí)、?培訓(xùn)和實(shí)?踐等途徑?，持續(xù)提?高職業(yè)技?能，以達(dá)?到和維持?足夠的專?業(yè)勝任能?力的活動(dòng)?。2.?提高技能?的基本要?求。（?1）具有?不斷提高?會(huì)計(jì)專業(yè)?技能的意?識(shí)和愿望?。（2?）具有勤?學(xué)苦練的?精神和科?學(xué)的學(xué)習(xí)?方法。?（七）參?與管理?1.參與?管理簡(jiǎn)單?地講就是?參加管理?活動(dòng)，為?管理者當(dāng)?參謀，為?管理活動(dòng)?服務(wù)。?2.參與?管理的基?本要求。?（1）?努力鉆研?業(yè)務(wù)，熟?悉財(cái)經(jīng)法?規(guī)和相關(guān)?制度，提?高業(yè)務(wù)技?能，為參?與管理打?下堅(jiān)實(shí)的?基礎(chǔ)。?（2）熟?悉服務(wù)對(duì)?象的經(jīng)營?活動(dòng)和業(yè)?務(wù)流程，?使管理活?動(dòng)更具針?對(duì)性和有?效性。?（八）強(qiáng)?化服務(wù)?1.強(qiáng)化?服務(wù)就是?要求會(huì)計(jì)?人員具有?文明的服?務(wù)態(tài)度、?強(qiáng)烈的服?務(wù)意識(shí)和?優(yōu)良的服?務(wù)質(zhì)量。?2.強(qiáng)?化服務(wù)的?基本要求?。（1?）強(qiáng)化服?務(wù)意識(shí)。?會(huì)計(jì)人員?要樹立強(qiáng)?烈的服務(wù)?意識(shí)，為?管理者服?務(wù)、為所?有者服務(wù)?、為社會(huì)?公眾服務(wù)?、為人民?服務(wù)。?（2）提?高服務(wù)質(zhì)?量。會(huì)計(jì)?人員要樹?立質(zhì)量意?思，對(duì)工?作一絲不?茍，提高?業(yè)務(wù)素養(yǎng)?，保證工?作質(zhì)量。?會(huì)計(jì)師?事務(wù)所管?理制度（?三）第?一條為了?加強(qiáng)__?__會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?（以下簡(jiǎn)?稱“本所?”）的人?事管理工?作，提高?員工的整?體素質(zhì)，?更好地為?事務(wù)所發(fā)?展服務(wù)，?特制定本?制度。?第二條本?制度所指?的人事管?理是指對(duì)?本所員工?的考核錄?用、培訓(xùn)?、考核、?晉升、辭?職、辭退?、退休等?方面的管?理。第?三條員工?的錄用按?照“德才?兼?zhèn)洹钡?原則，并?在符合下?列基本條?件的前提?下，經(jīng)過?考試或考?核評(píng)議后?擇優(yōu)錄用?。1、?招聘的應(yīng)?屆畢業(yè)生?要求有大?學(xué)?？埔?上學(xué)歷，?所學(xué)專業(yè)?與本所工?作相關(guān)，?在校期間?成績(jī)優(yōu)良?，身體健?康，政治?思想品德?良好，好?學(xué)上進(jìn);?2、社?會(huì)招用人?員應(yīng)有中?級(jí)以上職?稱或與本?所業(yè)務(wù)工?作相關(guān)的?各執(zhí)業(yè)資?格，工作?成績(jī)突出?，身體健?康，思想?品德良好?，能勝任?本所的相?關(guān)工作;?第四條?員工招聘?按下列程?序進(jìn)行：?1、董?事會(huì)確定?員工招聘?計(jì)劃;?2、發(fā)布?招聘廣告?;3、?組織招聘?考試，確?定預(yù)選名?單進(jìn)行考?核評(píng)議;?4、確?定最終人?選;5?、簽訂勞?動(dòng)合同。?第五條?員工培訓(xùn)?按照行業(yè)?主管部門?的規(guī)定，?結(jié)合工作?實(shí)際統(tǒng)一?安排。?第六條本?所實(shí)行年?度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)?價(jià)制度，?且制定切?實(shí)可行的?崗位責(zé)任?制考核辦?法，認(rèn)真?嚴(yán)肅搞好?對(duì)員工德?、能、勤?、績(jī)的考?核工作。?考核實(shí)行?自我評(píng)價(jià)?與上級(jí)考?評(píng)相結(jié)合?的方式，?被考核者?應(yīng)事先提?交工作總?結(jié)材料，?被考核者?所在部門?根據(jù)其表?現(xiàn)提供初?評(píng)意見，?最后由本?所考評(píng)小?組或董事?會(huì)決定員?工年度考?核評(píng)定的?等級(jí)。年?度考核評(píng)?定的等級(jí)?分為優(yōu)秀?、良好、?稱積和不?稱職四級(jí)?。員工的?考核與職?務(wù)晉升、?獎(jiǎng)勵(lì)等相?聯(lián)系。連?續(xù)兩年被?評(píng)定為優(yōu)?秀將予以?晉升或嘉?獎(jiǎng)。被評(píng)?定為不稱?職的員工?給予警示?，連續(xù)兩?年被評(píng)為?不稱職者?可予以辭?退。第?七條員工?的職級(jí)分?為助理人?員、項(xiàng)目?經(jīng)理、部?門經(jīng)理和?總經(jīng)理。?第八條?員工職務(wù)?的任免：?1、董?事長(zhǎng)及董?事會(huì)成員?由股東會(huì)?決定;?2、總經(jīng)?理由董事?會(huì)決定;?3、部?門經(jīng)理由?董事長(zhǎng)決?定;4?、項(xiàng)目經(jīng)?理由部門?經(jīng)理決定?。第九?條為促進(jìn)?員工全面?發(fā)展，事?務(wù)所推行?輪崗制度?，一般工?作人員的?輪崗由部?門經(jīng)理決?定;部門?經(jīng)理的輪?崗由董事?長(zhǎng)決定。?被輪崗員?工應(yīng)當(dāng)在?規(guī)定時(shí)間?內(nèi)辦好交?接手續(xù)到?新崗位上?班。第?十條員工?辭職必須?在___?_個(gè)月前?提出書面?申請(qǐng)（組?織人事部?門作用調(diào)?動(dòng)不受此?限），經(jīng)?本所同意?后，辦理?調(diào)動(dòng)手續(xù)?，解除勞?動(dòng)合同。?第十一?條具有執(zhí)?業(yè)資格的?各類專業(yè)?人員到了?國家規(guī)定?不得執(zhí)業(yè)?的年齡界?限時(shí)，應(yīng)?當(dāng)辦理退?休以及轉(zhuǎn)?股手續(xù)。?如果董事?會(huì)認(rèn)為需?要，仍可?予以返聘?，但不再?擔(dān)任事務(wù)?所任何領(lǐng)?導(dǎo)職務(wù)，?不擁有事?務(wù)所的股?權(quán)，不再?行使業(yè)務(wù)?報(bào)告的簽?字權(quán)。?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所管理?制度（四?）（一?）愛崗敬?業(yè)1.?愛崗敬業(yè)?的含義。?愛崗敬業(yè)?指的是忠?于職守的?事業(yè)精神?，這是會(huì)?計(jì)職業(yè)道?德的基礎(chǔ)?。愛崗就?是會(huì)計(jì)人?員應(yīng)該熱?愛自己的?本職工作?，安心于?本職崗位?。敬業(yè)就?是會(huì)計(jì)人?員應(yīng)該充?分認(rèn)識(shí)本?職工作在?社會(huì)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)中的?地位和作?用，認(rèn)識(shí)?本職工作?的社會(huì)意?義和道德?價(jià)值，具?有會(huì)計(jì)職?業(yè)的榮譽(yù)?感和自豪?感，在職?業(yè)活動(dòng)中?具有高度?的勞動(dòng)熱?情和創(chuàng)造?性，以強(qiáng)?烈的事業(yè)?心、責(zé)任?感，從事?會(huì)計(jì)工作?。2.?愛崗敬業(yè)?的基本要?求。（?1）正確?認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)?職業(yè)，樹?立職業(yè)榮?譽(yù)感。?（2）熱?愛會(huì)計(jì)工?作，敬重?會(huì)計(jì)職業(yè)?。（3?）安心工?作，任勞?任怨。?（4）嚴(yán)?肅認(rèn)真，?一絲不茍?。（5?）忠于職?守，盡職?盡責(zé)。?（二）誠?實(shí)守信?1.含義?。誠實(shí)是?指言行和?內(nèi)心思想?一致。不?弄虛作假?，不欺上?瞞下。做?老實(shí)人，?說老實(shí)話?，辦老實(shí)?事。守信?就是遵守?自己所作?出的承諾?，講信用?、重信用?，信守諾?言，保守?秘密。?2.誠實(shí)?守信的基?本要求。?（1）?做老實(shí)人?，說老實(shí)?話，辦老?實(shí)事，不?搞虛假。?（2）?保密守信?，不為利?益所誘惑?。所謂保?守秘密就?是指會(huì)計(jì)?人員在履?行自己的?職責(zé)時(shí)，?應(yīng)樹立保?密觀念，?做到保守?商業(yè)秘密?，對(duì)機(jī)密?資料不外?傳、不外?泄，守口?如瓶。?（三）廉?潔自律?1.廉潔?自律的含?義。廉潔?就是不貪?污錢財(cái)，?不收受賄?賂，保持?清白。自?律是指自?律主體按?照一定的?標(biāo)準(zhǔn)，自?己約束自?己、自己?控制自己?的言行和?思想的過?程。2?.廉潔自?律的基本?要求。?（1）樹?立正確的?人生觀和?價(jià)值觀。?（2）?公私分明?，不貪不?占。（?3）遵紀(jì)?守法，盡?職盡責(zé)。?會(huì)計(jì)人員?不僅要遵?紀(jì)守法，?不違法亂?紀(jì)、以權(quán)?謀私，做?到廉潔自?律;而且?要敢于、?善于運(yùn)用?法律所賦?予的權(quán)利?，盡職盡?責(zé)，勇于?承擔(dān)職業(yè)?責(zé)任，履?行職業(yè)義?務(wù)，保證?廉潔自律?。（四?）客觀公?正1.?客觀公正?的含義。?對(duì)于會(huì)計(jì)?職業(yè)活動(dòng)?而言，客?觀主要包?括兩層含?義：一是?真實(shí)性，?即以實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)為?依據(jù)，對(duì)?會(huì)計(jì)事項(xiàng)?進(jìn)行確認(rèn)?、計(jì)量、?記錄和報(bào)?告;二是?可靠性，?即會(huì)計(jì)核?算要準(zhǔn)確?，記錄要?可靠，憑?證要合法?。公正就?是要求各?企、事業(yè)?單位管理?層和會(huì)計(jì)?人員不僅?應(yīng)當(dāng)具備?誠實(shí)的品?質(zhì)