公司資金管理制度

企業(yè)資金管理制度一、總則：1、為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用的監(jiān)督和管理，加緊資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)，規(guī)范資金支出審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效的控制企業(yè)成本費(fèi)用，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2、本制度所稱資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。3、本制度所稱資金管理是指資金流入、流出全過程的管理。二、根據(jù)量入為出原則需編制資金收支計(jì)劃：1、企業(yè)各部門應(yīng)編制年度資金收支計(jì)劃，每年11月30日前編制下年度收支計(jì)劃，每月25日前編制下月收支計(jì)劃。2、企業(yè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)搜集各部門的資金收支計(jì)劃，匯總編制企業(yè)的年度收支計(jì)劃于每年12月15日前編制完畢和月度收支計(jì)劃于每月28日前編制完畢，提交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為資金使用的指導(dǎo)。三、資金的籌措：1、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入：作為企業(yè)資金的重要來源，從簽訂銷售協(xié)議開始融入資金管理的概念，付款方式盡量做到有助于我司，銷售完畢后由財(cái)務(wù)部會(huì)同銷售部門及時(shí)收款。2、股東投入資金：企業(yè)要擴(kuò)大規(guī)模，增長新項(xiàng)目，需要由股東投入的資金。3、借款：借款是企業(yè)發(fā)展過程中正常的籌資途徑，可以從銀行貸款、也可以通過個(gè)人借款等處理資金短缺問題。4、財(cái)務(wù)部門通過對(duì)企業(yè)資金收入計(jì)劃與企業(yè)資金支出計(jì)劃進(jìn)行比較，對(duì)局限性部分及時(shí)告知企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌安排，及時(shí)調(diào)整支出計(jì)劃，合理安排資金的支出次序。四、支出的基本審批流程、有關(guān)人員的責(zé)任：支出(經(jīng)辦人)填寫報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單并簽名→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(證明人)審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理核準(zhǔn)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→財(cái)會(huì)部會(huì)計(jì)審核并編制記帳憑證→出納付款；1、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)粘貼原始單據(jù)，按照正規(guī)發(fā)票與非正規(guī)發(fā)票分別整頓粘貼，應(yīng)如實(shí)反應(yīng)款項(xiàng)支出內(nèi)容，根據(jù)原始單據(jù)填寫費(fèi)用支出用途，在支出單據(jù)上簽字，對(duì)款項(xiàng)支出的成果負(fù)直接責(zé)任。2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)款項(xiàng)支出事由、金額進(jìn)行審核并簽字，對(duì)款項(xiàng)支出的成果負(fù)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3、部門經(jīng)理對(duì)本部門資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的成果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4、總經(jīng)理對(duì)資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的成果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。5、所有資金支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本制度有關(guān)資金支出根據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出。對(duì)票據(jù)的合法性負(fù)責(zé)。6、出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核通過后制作的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行付款，對(duì)于不符合本制度有關(guān)資金支出根據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的資金支出承擔(dān)挪用企業(yè)資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)任，對(duì)因工作失誤導(dǎo)致的款項(xiàng)短缺負(fù)有賠償責(zé)任。五、企業(yè)費(fèi)用支出原則1、行政、銷售業(yè)務(wù)部門的平常經(jīng)營管理費(fèi)用支出平常經(jīng)營費(fèi)用包括：辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)用、業(yè)務(wù)接待費(fèi)用、職工食堂的伙食費(fèi)支出等。a、辦公費(fèi)用：辦公用品應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，發(fā)放領(lǐng)用以節(jié)省為原則，水電物業(yè)費(fèi)用、房租等支付需有原始數(shù)據(jù)，核算使用數(shù)量后支付。b、差旅費(fèi)：需制定差旅費(fèi)報(bào)銷的詳細(xì)規(guī)定，出差的憑據(jù)如住宿票、車票等。c、汽車費(fèi)用：包括燃油費(fèi)、通行停車費(fèi)、修理費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)等，車輛保險(xiǎn)費(fèi)必須支付，以防未然。d、業(yè)務(wù)接待費(fèi)用：需制定有關(guān)的費(fèi)用支出原則，必要時(shí)提供如招待用品的詳單。e、職工食堂的伙食費(fèi)用支出：因供應(yīng)方的特殊性付款憑據(jù)為收據(jù)，采購支出需有專人審核，負(fù)責(zé)食材的計(jì)量、簽收、價(jià)格的核準(zhǔn)?？偨?jīng)理本人報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和一名副總經(jīng)理會(huì)簽。2、正常生產(chǎn)經(jīng)營所需材料、低值易耗品采購支出

企業(yè)的材料、低值易耗品采購是企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，采購前工程部負(fù)責(zé)人提出采購申請(qǐng)，必須填報(bào)采購申請(qǐng)單同步提供三家供應(yīng)商的報(bào)價(jià)、付款方式、貨期，由采購人員貨比三家，確定供應(yīng)商后，由采購部、工程部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行采購協(xié)議評(píng)審，評(píng)審?fù)ㄟ^后，簽訂采購協(xié)議，盡量爭取一定的授信期，協(xié)議根據(jù)協(xié)議付款方式支付貨款，填寫付款申請(qǐng)單進(jìn)入付款流程。如遇資金局限性應(yīng)優(yōu)先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，杜絕停工待料狀況發(fā)生。采購?fù)戤吅髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票連同入庫單作為報(bào)銷的原始憑證。領(lǐng)用材料時(shí)填寫出庫憑證，辦理出庫手續(xù)。3、固定資產(chǎn)、在建工程等投資性采購支出固定資產(chǎn)、在建工程采購金額一般比較大，投資風(fēng)險(xiǎn)高，對(duì)項(xiàng)目投資需進(jìn)行可行性分析，項(xiàng)目設(shè)備配置合理，配置專業(yè)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)、在建工程的物資采購，采購人員需熟悉設(shè)備的參數(shù)及技術(shù)指標(biāo)，設(shè)備營運(yùn)后需到達(dá)的目的，還需詳細(xì)理解供應(yīng)商的有關(guān)資質(zhì)、技術(shù)能力等，進(jìn)行采購協(xié)議評(píng)審，著重考慮資金安全選擇合適的付款方式，評(píng)審?fù)ㄟ^后簽訂采購協(xié)議，進(jìn)入采購付款流程，。固定資產(chǎn)采購?fù)戤吅筇顚懝潭ㄙY產(chǎn)卡片，確定歸屬部門，以便固定資產(chǎn)的平常維修保養(yǎng)，延長使用壽命，在建工程所需物資比照材料采購流程進(jìn)行入庫，按工程物資進(jìn)行單獨(dú)保管，報(bào)銷時(shí)固定資產(chǎn)卡片復(fù)印件、工程物資入庫單連同發(fā)票作為報(bào)銷的原始單據(jù)。4、工資性支出

由人事部門根據(jù)考勤狀況，編制工資發(fā)放表，經(jīng)總經(jīng)理審批。經(jīng)審批的工資表遞交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核制作憑證告知出納備款發(fā)放工資。5、稅費(fèi)上交支出由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)按國家有關(guān)稅收政策法規(guī)，對(duì)的計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后由會(huì)計(jì)進(jìn)行申報(bào)，告知出納納稅金額，出納確認(rèn)銀行賬面有足夠款項(xiàng)，以便順利繳納稅款。6、借款支出

所有借款人應(yīng)在借款時(shí)填寫借款單，借款單應(yīng)注明借款金額、用途、借款日期，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借款。業(yè)務(wù)辦理完畢后，及時(shí)按照業(yè)務(wù)種類根據(jù)本制度規(guī)定的流程報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)先沖銷借款，局限性部分支付現(xiàn)金，結(jié)余部分及時(shí)交回，對(duì)余款未及時(shí)交回的，由財(cái)務(wù)部發(fā)放工資時(shí)扣回。7、非平常支付的費(fèi)用：如籌建期的辦證費(fèi)用、罰款、獎(jiǎng)勵(lì)支出等，經(jīng)辦人提出申請(qǐng)進(jìn)入付款流程支付。8、企業(yè)的短期投資：對(duì)企業(yè)的結(jié)余臨時(shí)不用的資金選擇合適的短期投資，需注意投資風(fēng)險(xiǎn)。六、監(jiān)督檢查制度1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。2、資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容重要包括：

a、業(yè)務(wù)有關(guān)崗位及人員的設(shè)置狀況。重點(diǎn)檢查與否存在業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

b、授權(quán)同意制度的執(zhí)行狀況。重點(diǎn)檢查資金支出的授權(quán)同意手續(xù)與否健全，與否存在越權(quán)審批行為。

c、支付款項(xiàng)印章的保管狀況。重點(diǎn)檢查與否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的所有印章交由一人保管的現(xiàn)象。

d、票據(jù)的保管狀況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購置、領(lǐng)用、保管手續(xù)與否健全，票據(jù)保管與否存在漏洞。e、對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中的微弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采用措施，加以糾正和完善。七、本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部