公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度黑龍江**集團(tuán)股分有限第一章總那么第一條為了標(biāo)準(zhǔn)本**集團(tuán)股分（以下簡稱公司）內(nèi)部審計(jì)工作,增強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),依照《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部操縱大體標(biāo)準(zhǔn)》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情形，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增進(jìn)廉政建設(shè)，保護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營治理，降低生產(chǎn)經(jīng)營本錢，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)依照本制度規(guī)定，同意內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)治理，為提高經(jīng)濟(jì)效益效勞。第五條內(nèi)部審計(jì)的范圍：年度財(cái)務(wù)打算或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；內(nèi)部操縱制度的周密程度和執(zhí)行情形審查；與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合伙、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情形；長短時(shí)間投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情形；對公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情形進(jìn)行審計(jì)；對公司經(jīng)營治理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策把握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)；對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情形進(jìn)行跟蹤檢查；公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。第六條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。公司經(jīng)營方計(jì)、打算、目標(biāo)。經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同?？傤I(lǐng)導(dǎo)依如實(shí)際情形制定的各類治理方法。第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)的要緊權(quán)限：召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；依照內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送打算、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；參加有關(guān)會(huì)議；對審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違背財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)峻損失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；對阻撓破壞審計(jì)工作和拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)方法，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；提出改良治理、提高效益的建議和糾正、處置違背財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴(yán)峻違背財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)峻損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處置的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計(jì)機(jī)關(guān)反映；對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條依照公司具體情形，擬定審計(jì)項(xiàng)目打算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提早三天書面通知被審計(jì)單位。第九條審計(jì)中發(fā)覺的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改良的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必需執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。第十條對要緊項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情形。對拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。第十一條被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，能夠在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處置，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處置意見前，必需執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。第四章審計(jì)種類和方式第十一條內(nèi)部審計(jì)種類財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。專案審計(jì)。對被審單位及人員違背公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。專項(xiàng)審計(jì)。包括：一、治理審計(jì)。對被審單位治理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；二、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。3、任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情形進(jìn)行審計(jì)。4、審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，同意上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐體會(huì)。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會(huì)計(jì)師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公布聘用，依照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原那么、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律愛惜，任何組織和個(gè)人不得沖擊報(bào)復(fù)。第十五條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時(shí)計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必需回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十六條公司成立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中碰到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員依照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由總會(huì)計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總領(lǐng)導(dǎo)同意，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計(jì)檔案治理第十八條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)做立建全審計(jì)檔案治理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十九條審計(jì)檔案治理范圍：審計(jì)通知書和審計(jì)方案；審計(jì)報(bào)告及其附件；審計(jì)記錄、審計(jì)工作草稿和審計(jì)證據(jù)；反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；總領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；審計(jì)處置決定及執(zhí)行情形報(bào)告；申述、申請復(fù)審報(bào)告；復(fù)審