大學(xué)稅法期末考試試題A

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每題1分，共5分）在每題列出的四個(gè)備用選項(xiàng)中只有一種符合題目規(guī)定的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1、進(jìn)口貨品的完稅價(jià)格是以[]為基礎(chǔ)確定的。A到岸價(jià)格B成交價(jià)格C到岸價(jià)格加關(guān)稅D成交價(jià)格加進(jìn)口增值稅2、融資租賃協(xié)議屬于[]A購(gòu)銷協(xié)議B財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議C借款協(xié)議D技術(shù)協(xié)議3、增值稅條例規(guī)定，納稅人采用托收承付方式銷售貨品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是[]A貨品發(fā)出的當(dāng)日B收到銷貨款的當(dāng)日C發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)日D簽訂協(xié)議的當(dāng)日4、外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計(jì)算根據(jù)是[]A當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量B當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量D當(dāng)期已發(fā)售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量5、下列消費(fèi)品[]不征收消費(fèi)稅A陶瓷B鞭炮C黃酒D實(shí)木地板二、多選題（本大題共15小題，每題2分，共30分）在每題列出的五個(gè)備用選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目規(guī)定的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。1、稅收法律關(guān)系客體包括如下幾類[]A貨幣B納稅主體C實(shí)物D行為2、稅收按管理和受益權(quán)限劃分為[]A直接稅B中央稅C地方稅D中央、地方共享稅3、根據(jù)增值稅條例規(guī)定，企業(yè)下列[]行為視同銷售貨品，計(jì)征增值稅。A購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程B自產(chǎn)貨品發(fā)生非正常損失C自產(chǎn)貨品用于集體福利D委托加工貨品對(duì)外投資4、下列屬于耕地占用稅征稅范圍的耕地是[]A種植糧食作物的土地B菜地C魚塘D苗圃5、增值稅條例規(guī)定，容許抵扣的貨品的運(yùn)費(fèi)金額包括[]A隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)B運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的建設(shè)基金C運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)D隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)6、營(yíng)業(yè)稅中合用5%稅率的稅目有[]A服務(wù)業(yè)B金融保險(xiǎn)業(yè)C銷售不動(dòng)產(chǎn)D交通運(yùn)送業(yè)7、下列各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)的是[]A貸款業(yè)務(wù)以利息收入減去利息支出B運(yùn)送企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，為實(shí)際獲得的營(yíng)業(yè)額C建筑業(yè)的總承包人以所有承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額D旅游企業(yè)向游客收取的所有價(jià)款8、下列產(chǎn)品中應(yīng)繳納資源稅的有[]A固體鹽B原油C洗煤D金屬礦原礦9、某礦山某月生產(chǎn)、銷售原煤120萬(wàn)噸，應(yīng)繳納如下稅種[]A營(yíng)業(yè)稅B資源稅C都市維護(hù)建設(shè)稅D增值稅10、與資源稅納稅期限規(guī)定相似的稅種有[]A印花稅B增值稅C營(yíng)業(yè)稅D消費(fèi)稅11、企業(yè)的下列哪些稅金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除[]A企業(yè)所得稅B營(yíng)業(yè)稅C消費(fèi)稅D教育費(fèi)附加E增值稅12、下列所得中，不計(jì)入工資、薪金所得納稅的是[]A年終獎(jiǎng)金B(yǎng)獨(dú)生子補(bǔ)助C差旅費(fèi)津貼D誤餐費(fèi)補(bǔ)助13、下列項(xiàng)目在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，容許按800元實(shí)行定額扣除的有[]A特許權(quán)合用費(fèi)一次收入3000元B一次中獎(jiǎng)收入5000元C房租收入每月800元D一次獲得講課費(fèi)收入7000元14、房產(chǎn)稅的征稅范圍是指開(kāi)征房產(chǎn)稅的地理區(qū)域，只在[]征收。A都市B縣城C建制鎮(zhèn)D工礦區(qū)15、都市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅根據(jù)包括[]A納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額B納稅人被查補(bǔ)的“三稅”稅額C納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金D納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的罰款五、判斷題（本大題共10小題，每題1分，共10分）1、稅法關(guān)系主體之間權(quán)利與義務(wù)是對(duì)等的。[]2、我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、關(guān)稅、車船使用稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。[]3、小規(guī)模納稅人的征收率是3%。[]4、由于消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，因此消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額含增值稅。[]5、營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的法人和自然人。[]6、納稅人直接對(duì)外銷售的天然氣，以實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量為課稅對(duì)象。[]7、我國(guó)對(duì)一切出口貨品都征出口關(guān)稅。[]8、企業(yè)購(gòu)置國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。[]9、印花稅應(yīng)納稅額局限性1角的，免印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算。[]10、中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人，為車輛購(gòu)置稅的納稅人。[]六、計(jì)算題（本大題共5小題，每題5分，共25分）1、大海電冰箱廠2月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）批發(fā)銷售電冰箱一批，獲得不含稅銷售額400萬(wàn)元；（2）向個(gè)體戶銷售電冰箱一批，價(jià)稅合并收取銷售額80萬(wàn)元；（3）將零售價(jià)2萬(wàn)元的電冰箱作為禮品贈(zèng)送給客戶；（4）購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅發(fā)票上注明的貨款為240萬(wàn)元，專用發(fā)票本月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定，此外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬(wàn)元，并獲得承運(yùn)單位開(kāi)具的一般發(fā)票；規(guī)定：計(jì)算該電冰箱廠2月應(yīng)納的增值稅。2、麗源化妝品廠是增值稅一般納稅人，12月銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，開(kāi)具一般發(fā)票上注明的價(jià)款為36萬(wàn)元，銷售化妝品給某商業(yè)企業(yè)，開(kāi)具的專業(yè)發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅稅額為13.60萬(wàn)元，已成本價(jià)轉(zhuǎn)給下屬非獨(dú)立核算的門市部化妝品30萬(wàn)元，門市部當(dāng)月獲得含稅收入42萬(wàn)元。規(guī)定：計(jì)算該化妝品廠12月應(yīng)納的消費(fèi)稅額。3、春秋旅游社組織70人旅游團(tuán)旅游，向每一位游客收取費(fèi)用1800元，在旅游中由該旅游企業(yè)支付每位游客住宿費(fèi)400元，餐飲費(fèi)260元，交通費(fèi)270元，游覽門票費(fèi)100元。規(guī)定：計(jì)算該旅游企業(yè)組織本次旅游應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。4、某企業(yè)與初開(kāi)業(yè)，未來(lái)開(kāi)業(yè)9年的獲利狀況如下表：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元年度獲利-20-105-5-10102025305、中國(guó)公民孫先生自1月份起在一家中外合資企業(yè)任職，其的收入狀況如下：每月獲得工資、薪金收入8000元；轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)兩間，獲得轉(zhuǎn)讓