小公司財務制度（四篇）

第13頁共13頁小公司財?務制度?一、總則?1、依?據<中華?人民共和?國會計法?>、<企?業(yè)會計準?則>制定?本制度;?2、為?規(guī)范公司?日常財務?行為，發(fā)?揮財務在?公司經營?管理和提?高經濟效?益中的作?用，便于?公司各部?門及員工?對公司財?務部工作?進行有效?地監(jiān)督，?同時進一?步完善公?司財務管?理制度，?維護公司?及員工相?關的合法?權益，制?定本制度?;財務?管理細則?一、總?原則1?、公司財?務實行“?計劃”為?特征的總?經理負責?制：屬已?經總經理?審批的計?劃內的支?付，由相?關事業(yè)部?總經理的?書面授權?，財務負?責人監(jiān)核?即可辦理?;屬計劃?外的，必?須有公司?總經理的?書面授權?。2、?嚴格執(zhí)行?<會計法?>和相關?的財務會?計制度，?接受財政?、稅務、?審計等部?門的檢查?、監(jiān)督，?保證會計?資料合法?、真實、?及時、準?確、完整?。二、?財務工作?崗位職責?（一）?財務經理?職責1?、對崗位?設置、人?員配備、?核算組織?程序等提?出方案。?同時負責?選拔、培?訓和考核?財會人員?。2、?貫徹國家?財稅政策?、法規(guī)，?并結合公?司具體情?況建立規(guī)?范的財務?模式，指?導建立健?全相關財?務核算制?度同時負?責對公司?內部財務?管理制度?的執(zhí)行情?況進行檢?查和考核?。3、?進行成本?費用預測?、計劃、?控制、核?算、分析?和考核，?監(jiān)督各部?門降低消?耗、節(jié)約?費用、提?高經濟效?益。4?、其他相?關工作。?（二）?財務主管?職責1?、負責管?理公司的?日常財務?工作。?2、負責?對本部門?內部的機?構設置、?人員配備?、選調聘?用、晉升?辭退等提?出方案和?意見。?3、負責?對本部門?財務人員?的管理、?教育、培?訓和考核?。4、?負責公司?會計核算?和財務管?理制度的?制定，推?行會計電?算化管理?方式等。?5、嚴?格執(zhí)行國?家財經法?規(guī)和公司?各項制度?，加強財?務管理。?6、參?與公司各?項資本經?營活動的?預測、計?劃、核算?、分析決?策和管理?，做好對?本部門工?作的指導?、監(jiān)督、?檢查。?7、組織?指導編制?財務收支?計劃、財?務預決算?，并監(jiān)督?貫徹執(zhí)行?;協(xié)助財?務經理對?成本費用?進行控制?、分析及?考核。?8、負責?監(jiān)管財務?歷史資料?、文件、?憑證、報?表的整理?、收集和?立卷歸檔?工作，并?按規(guī)定手?續(xù)報請銷?毀。9?、參與價?格及工資?、獎金、?福利政策?的制定。?10、?完成領導?交辦的其?他工作。?（三）?會計職責?1、按?照國家會?計制度的?規(guī)定記賬?、復帳、?報賬，做?到手續(xù)齊?備、數字?準確、賬?目清楚、?處理及時?;2、?發(fā)票開具?和審核，?各項業(yè)務?款項發(fā)生?、回收的?監(jiān)督，業(yè)?務報表的?整理、審?核、匯總?，業(yè)務合?同執(zhí)行情?況的監(jiān)督?、保管及?統(tǒng)計報表?的填報;?3、會?計業(yè)務的?核算，財?務制度的?監(jiān)督，會?計檔案的?保存和管?理工作;?4、完?成部門主?管或相關?領導交辦?的其他工?作。（?四）出納?職責1?、建立健?全現金出?納各種賬?冊，嚴格?審核現金?收付憑證?。2、?嚴格執(zhí)行?現金管理?制度，不?得坐支現?金，不得?白條抵庫?。3、?對每天發(fā)?生的銀行?和現金收?支業(yè)務作?到日清月?結，及時?核對，保?證帳實相?符。小?公司財務?制度（二?）一.?庫存現金?管理_?___公?司財務部?庫存現金?控制在核?定限額內?，不得超?限額存放?現金。?2.嚴格?執(zhí)行現金?盤點制度?，做到日?清日結，?保證現金?的安全。?現金遇有?短款，應?及時查明?原因，報?告單位領?導，并要?追究責任?者的責任?。3.?不準用“?白條”入?帳。4?.不準私?人挪用、?占用和借?用公款現?金。5?.到公司?以外金融?機構提取?或送存現?金（限額?____?萬元以上?）時，需?由兩名人?員乘坐公?司汽車前?往。6?.現金出?納員必須?嚴格和妥?善保管金?庫密碼和?鑰匙。?7.現金?出納員要?妥善保管?金庫內存?放的現金?和有價證?券;私人?財物不得?存放入內?。8.現?金出納員?必須隨時?接受開戶?銀行和本?單位領導?的檢查監(jiān)?督。9?.出納員?必須嚴格?遵守執(zhí)行?上述各條?規(guī)定.?二.銀行?存款管理?___?_公司必?須遵守中?國人民銀?行的規(guī)定?，辦理銀?行基本帳?戶和輔助?帳戶的開?戶和公司?各種銀行?結算業(yè)務?。__?__公司?必須認真?貫徹執(zhí)行?《中國人?民銀行法?》、《中?華人民共?和國票據?法》等相?關的結算?管理制度?。3.?作廢的銀?行支票由?出納員加?蓋作廢戳?記，妥善?保存。?4.銀行?結算方式?根據公司?實際情況?采取如下?幾種方式?：支票（?現金支票?、轉帳支?票）、銀?行匯票、?電匯、信?匯、銀行?承兌匯票?、委托收?款（僅限?于水費、?電費、電?話費結算?），除上?述結算方?式外，其?他不予使?用。5?從銀行取?回的各種?結算憑證?，要及時?入帳。?____?公司應按?每個銀行?開戶帳號?建立一本?銀行存款?明細帳，?出納員應?及時將公?司銀行存?款明細帳?與銀行對?帳單逐筆?進行核對?。于每季?度末做出?銀行核對?余額調節(jié)?明細表。?7銀行?出納員對?銀行調節(jié)?明細表所?記載的帳?項必須及?時查明原?因，對出?現的差錯?通知責任?人進行更?正，對未?達帳項要?及時予以?清理。造?成的帳帳?不一致，?應盡快解?決。8?空白銀行?支票與預?留印鑒必?須實行分?管。由出?納員逐筆?登記，記?錄所簽發(fā)?支票的用?途、使用?單位、金?額、支票?號碼等。?三.往?來帳款的?管理1?應收帳款?的管理：?公司各銷?售部門根?據形成收?入的確定?標準及時?開據發(fā)貨?票后，由?財務部作?好帳務處?理，編制?會計記賬?憑證，登?記有關收?入和與客?戶應收賬?款往來的?會計賬簿?，同時要?定期與銷?售部門進?行核對，?保證雙方?賬賬核對?一致。?2.其他?應收款的?管理：公?司各部門?形成的出?差借款、?采購借款?、各部門?備用金應?于業(yè)務發(fā)?生后及時?報銷，每?年___?_月中旬?進行清理?。各部門?備用金于?每年__?__月份?中旬清理?，進行還?舊借新。?3.應?付帳款的?管理：公?司各部門?因采購形?成的應付?票據應及?時進行帳?務處理，?登記相應?的帳簿，?定期與相?關部門對?帳，保證?雙方賬賬?核對一致?。四.?內部牽制?：___?_公司實?行銀行支?票與銀行?預留印鑒?分管制度?2.非?出納人員?不能辦理?現金、銀?行收付業(yè)?務。3?.庫存現?金和有價?證券每季?抽查一次?。4.?現金出納?員不得擔?當制證工?作，只能?由財務部?指定的制?單人制單?。五.?本制度自?下發(fā)之日?起執(zhí)行。?金蝶友?商電子商?務服務有?限公司?小公司財?務制度（?三）第?一章總則?第一條?為加強財?務管理，?規(guī)范財務?工作，促?進公司經?營業(yè)務的?發(fā)展，提?高公司經?濟效益，?根據國家?有關財務?管理法規(guī)?制度和公?司章程有?關規(guī)定，?結合公司?實際情況?，特制定?本制度。?第二條?公司會計?核算遵循?權責發(fā)生?制原則。?第三條?財務管理?的基本任?務和方法?：（一?）籌集資?金和有效?使用資金?，監(jiān)督資?金正常運?行，維護?資金安全?，努力提?高公司經?濟效益。?（二）?做好財務?管理基礎?工作，建?立健全財?務管理制?度，認真?做好財務?收支的計?劃、控制?、核算、?分析和考?核工作。?（三）?加強財務?核算的管?理，以提?高會計資?訊的及時?性和準確?性。（?四）監(jiān)督?公司財產?的購建、?保管和使?用，配合?綜合管理?部定期進?行財產清?查。（?五）按期?編制各類?會計報表?和財務說?明書，做?好分析、?考核工作?。第四?條財務管?理是公司?經營管理?的一個重?要方面，?公司財務?管理中心?對財務管?理工作負?有組織、?實施、檢?查的責任?，財會人?員要認真?執(zhí)行<會?計法>，?堅決按財?務制度辦?事，并嚴?守公司秘?密。第?二章財務?管理的基?礎工作?第五條加?強原始憑?證管理，?做到制度?化、規(guī)范?化。原始?憑證是公?司發(fā)生的?每項經營?活動不可?缺少的書?面證明，?是會計記?錄的主要?依據。?第六條公?司應根據?審核無誤?的原始憑?證編制記?帳憑證。?記帳憑證?的內容必?須具備：?填制憑證?的日期、?憑證編號?、經濟業(yè)?務摘要、?會計科目?、金額、?所附原始?憑證張數?、填制憑?證人員，?復核人員?、會計主?管人員簽?名或蓋章?。收款和?付款記帳?憑證還應?當由出納?人員簽名?或蓋章。?第七條?健全會計?核算，按?照國家統(tǒng)?一會計制?度的規(guī)定?和會計業(yè)?務的需要?設置會計?帳簿。會?計核算應?以實際發(fā)?生的經濟?業(yè)務為依?據，按照?規(guī)定的會?計處理方?法進行，?保證會計?指標的口?徑一致，?相互可比?和會計處?理方法前?后相一致?。第八?條做好會?計審核工?作，經辦?財會人員?應認真審?核每項業(yè)?務的合法?性、真實?性、手續(xù)?完整性和?資料的準?確性。編?制會計憑?證、報表?時應經專?人復核，?重大事項?應由財務?負責人復?核。第?九條會計?人員根據?不同的帳?務內容采?用定期對?會計帳簿?記錄的有?關數位與?庫存實物?、貨幣資?金、有價?證券、往?來單位或?個人等進?行相互核?對，保證?帳證相符?、帳實相?符、帳表?相符。?第十條建?立會計檔?案，包括?對會計憑?證、會計?帳簿、會?計報表和?其他會計?資料都應?建立檔案?，妥善保?管。按<?會計檔案?管理辦法?>的規(guī)定?進行保管?和銷毀。?第十一?條會計人?員因工作?變動或離?職，必須?將本人所?經管的會?計工作全?部移交給?接替人員?。會計人?員辦理交?接手續(xù)，?必須有監(jiān)?交人負責?監(jiān)交，交?接人員及?監(jiān)交人員?應分別在?交接清單?上簽字后?，移交人?員方可調?離或離職?。第三?章資本金?和負債管?理第十?二條資本?金是公司?經營的核?心資本，?必須加強?資本金管?理。公司?籌集的資?本金必須?聘請中國?注冊會計?師驗資，?根據驗資?報告向投?資者開具?出資證明?，并據此?入帳。?第十三條?經公司董?事會提議?，股東會?批準，可?以按章程?規(guī)定增加?資本。財?務部門應?及時調整?實收資本?。第十?四條公司?股東之間?可相互轉?讓其全部?或部分出?資，股東?應按公司?章程規(guī)定?，向股東?以外的人?轉讓出資?和購買其?他股東轉?讓的出資?。財務部?門應據實?調整。?第十五條?公司以負?債形式籌?集資金，?須努力降?低籌資成?本，同時?應按月計?提利息支?出，并計?入成本。?第十六?條加強應?付帳款和?其他應付?款的管理?，及時核?對馀額，?保證負債?的真實性?和準確性?。凡一年?以上應付?而未付的?款項應查?找原因，?對確實無?法付出的?應付款項?報公司總?經理批準?后處理。?第十七?條公司對?外擔保業(yè)?務，按公?司規(guī)定的?審批程式?報批后，?由財務管?理中心登?記后才能?正式對外?簽發(fā)，財?務管理中?心據此納?入公司或?有負債管?理，在擔?保期滿后?及時督促?有關業(yè)務?部門撤銷?擔保。?第四章流?動資產管?理第十?八條現金?的管理：?嚴格執(zhí)行?人民銀行?頒布的<?現金管理?暫行條例?>，根據?本公司實?際需要，?合理核實?現金的庫?存限額，?超出限額?部分要及?時送存銀?行。第?十九條嚴?禁白條抵?庫和任意?挪用現金?，出納人?員必須每?日結出現?金日記帳?的帳面馀?額，并與?庫存現金?相核對，?發(fā)現不符?要及時查?明原因。?財務管理?中心經理?對庫存現?金進行定?期或不定?期檢查，?以保證現?金的安全?和完整。?公司的一?切現金收?付都必須?有合法的?原始憑證?。第二?十條銀行?存款的管?理：加強?對銀行帳?戶及其他?帳戶的保?密工作，?非因業(yè)務?需要不準?外泄，銀?行帳戶印?簽實行分?管、并用?制，不得?一人統(tǒng)一?保管使用?。嚴禁在?任何空白?合同上加?蓋銀行帳?戶印簽。?第二十?一條出納?人員要隨?時掌握銀?行存款馀?額，不準?簽發(fā)空頭?支票，不?準將銀行?帳戶出借?給任何單?位和個人?辦理結算?或套取現?金。在每?月末要做?好與銀行?的對帳工?作，并編?制銀行存?款馀額調?節(jié)表，對?未達帳項?進行分析?，查找原?因，并報?財務部門?負責人。?第二十?二條應收?帳款的管?理：對應?收帳款，?每季末做?一次帳齡?和清收情?況的分析?，并報有?關領導和?分管業(yè)務?部門，督?促業(yè)務部?門積極催?收，避免?形成壞帳?。第二?十三條其?他應收款?的管理：?應按戶分?頁記帳，?要嚴格個?人借款審?批程式，?借款的審?批程式是?：借款人?→部門負?責人→財?務負責人?→總經理?。借用現?金，必須?用於現金?結算范圍?內的各種?費用專案?的支付。?第二十?四條短期?投資的管?理：短期?投資是指?一年內能?夠并準備?變現的投?資，短期?投資必須?在公司授?權范圍內?進行，按?現行財務?制度規(guī)定?記帳、核?算收入成?本和損益?。小公?司財務制?度（四）?一、庫?存現金管?理1、?公司財務?部庫存現?金控制在?核定限額?內，不得?超限額存?放現金。?2、嚴?格執(zhí)行現?金盤點制?度，做到?日清日結?，保證現?金的安全??，F金遇?有短款，?應及時查?明原因，?報告單位?領導，并?要追究責?任者的責?任。3?、不準用?“白條”?入帳。?4、不準?私人挪用?、占用和?借用公款?現金。?5、到公?司以外金?融機構提?取或送存?現金（限?額___?_萬元以?上）時，?需由兩名?人員乘坐?公司汽車?前往。?6、現金?出納員必?須嚴格和?妥善保管?金庫密碼?和鑰匙。?7、現?金出納員?要妥善保?管金庫內?存放的現?金和有價?證券;私?人財物不?得存放入?內。8?、現金出?納員必須?隨時接受?開戶銀行?和本單位?領導的檢?查監(jiān)督。?9、出?納員必須?嚴格遵守?執(zhí)行上述?各條規(guī)定?。二、?銀行存款?管理1?、公司必?須遵守中?國人民銀?行的規(guī)定?，辦理銀?行基本帳?戶和輔助?帳戶的開?戶和公司?各種銀行?結算業(yè)務?。2、?公司必須?認真貫徹?執(zhí)行<中?國人民銀?行法>、?<中華人?民共和國?票據法>?等相關的?結算管理?制度。?3、作廢?的銀行支?票由出納?員加蓋作?廢戳記，?妥善保存?。4、?銀行結算?方式根據?公司實際?情況采取?如下幾種?方式：支?票（現金?支票、轉?帳支票）?、銀行匯?票、電匯?、信匯、?銀行承兌?匯票、委?托收款（?僅限于水?費、電費?、電話費?結算），?除上述結?算方式外?，其他不?予使用。?5從銀?行取回的?各種結算?憑證，要?及時入帳?。__?__公司?應按每個?銀行開戶?帳號建立?一本銀行?存款明細?帳，出納?員應及時?將公司銀?行存款