稅務(wù)基礎(chǔ)知識

第三章

經(jīng)濟運行中的稅收一、判斷題（共80題）1、不一樣的人根據(jù)他們從公共活動中所得到的“利益”大小而納稅，這是稅收的利益原理。（

）2、人們支付稅款的數(shù)量應(yīng)當(dāng)同他們的收入、財富或“支付能力”聯(lián)絡(luò)起來，這是稅收的支付能力原理。（

）3、在直接稅和間接稅中，一般狀況下，直接稅是累進的。（

）4、在直接稅和間接稅中，一般狀況下，間接稅是累退的。（

）5、效率是公平的前提。（

）6、公平是效率的必要條件。（

）7、根據(jù)對不一樣收入征稅的比例，稅收被分為“累進的”和“累退的”。（

）8、假如伴隨收入的增長征稅的比例越大，則稅收是累進的。（

）9、假如稅收是收入中的固定比例，稅收便是固定比例的。（

）10、假如稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的承擔(dān)，那么稅收就是累退的。（

）11、

間接稅一般被定義為向物品和勞務(wù)所征收入的稅，從而對人們僅有間接的影響。（

）12、直接稅是向百姓直接征收的，其中最常見且經(jīng)典的例子就是所得稅。（

）13、稅收效率體目前它對經(jīng)濟運行的影響和干預(yù)上。（

）14、稅收的公平與效率是互相增進、互為條件的統(tǒng)一體。（

）15、征稅費用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的多種費用。（

）16、納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費用。（

）17、相對于征稅費用，納稅費用的計算比較困難。（

）18、人們一般把納稅費用稱為“稅收隱蔽費用”。（

）19、從數(shù)量方面來看，納稅費用一般要不小于征稅費用。（

）20、提高稅務(wù)行政效率，就是要控制行政成本。（

）21、在中國勞動力供應(yīng)不小于需求的情形下，稅收對于勞動供應(yīng)的影響是微弱的。（

）22、一般而言，對投資者產(chǎn)生較大影響的是一般性的稅收優(yōu)惠政策。（

）23、對潛在的投資者而言，一般性的稅率減少比特殊的稅收優(yōu)惠或投資津貼更重要。（

）24、政府采用一般性的稅收優(yōu)惠手段還是特殊的稅收優(yōu)惠手段，其效果是不一樣樣的。（

）25、目前，稅收原因在外國直接投資的區(qū)位決策中已經(jīng)變得越來越重要了。（

）26、我國對居民儲蓄開征利息稅，促使了居民理財觀念的變化。（

）27、提高稅收經(jīng)濟效率，客觀上就規(guī)定稅收政策目的應(yīng)與整個經(jīng)濟政策目的相一致。（

）28、自然經(jīng)濟條件下，稅收職能基本上只是獲得財政收入。（

）29、自然經(jīng)濟條件下，稅收的作用重要限于滿足政府的財政需要。（

）30、實際上，一般的抽象的稅收原理是無法處理稅收中的社會倫理和政治問題的。（

）31、發(fā)展中國家實行“效率型”稅制及政策更能增進本國經(jīng)濟騰飛。（

）32、發(fā)達國家實行“公平型”稅制更有益于社會安定。（

）33、我國稅制和稅收政策的選擇運用上應(yīng)實行“效率型”兼顧公平的原則。（

）34、從理論上分析，稅收增進經(jīng)濟增長的機制，是通過稅收對勞動供應(yīng)、技術(shù)進步和資本形成三個方面產(chǎn)生影響而實現(xiàn)的。（

）35、20世紀80年代此前，投資者比較重視投資環(huán)境，稅收優(yōu)惠是投資者較少考慮甚至完全不考慮的原因。（

）36、目前大多數(shù)國家實行的是分級所得稅。（

）37、稅收政策的制定應(yīng)堅持可持續(xù)發(fā)展的原則。（

）38、稅收優(yōu)惠并不影響投資者與否在海外進行投資的決策。（

）39、當(dāng)海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高下對投資者有較大的影響。（

）40、經(jīng)濟增長的重要源泉是資本形成、勞動供應(yīng)和技術(shù)進步。（

）41.

不一樣的人根據(jù)他們從公共活動中所得到的“利益”大小而納稅，這是稅收的支付能力原理。（

）42、人們支付稅款的數(shù)量應(yīng)當(dāng)同他們的收入、財富或“支付能力”聯(lián)絡(luò)起來，這是稅收的利益原理。（

）43、在直接稅和間接稅中，一般狀況下，間接稅是累進的。（

）44、在直接稅和間接稅中，一般狀況下，直接稅是累退的。（

）45、公平是效率的前提。（

）46、效率是公平的必要條件。（

）47、根據(jù)對不一樣收入征稅的比例，稅收被分為“全額累進的”和“超額累進的”。（

）48、假如伴隨收入的增長征稅的比例越大，則稅收是累退的。（

）49、假如稅收是收入中的固定比例，稅收便是全額累進的。（

）50、假如稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的承擔(dān)，那么稅收就是累進的。（

）51、間接稅一般被定義為向物品和勞務(wù)所征收入的稅，但往往對人們有直接的影響。（

）52、直接稅是向百姓直接征收的，其中最常見且經(jīng)典的例子就是增值稅。（

）53、稅收效率不一定體目前它對經(jīng)濟運行的影響和干預(yù)上。（

）54、稅收的公平與效率是一對不可防止的矛盾體。（

）55、納稅費用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的多種費用。（

）56、征稅費用是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費用。（

）57、相對于納稅費用，征稅費用的計算比較困難。（

）58、人們一般把征稅費用稱為“稅收隱蔽費用”。（

）59、從數(shù)量方面來看，征稅費用一般要不小于納稅費用。（

）60、提高稅務(wù)行政效率，就是要合適提高行政成本。（

）61、在中國勞動力供應(yīng)不小于需求的情形下，稅收對于勞動供應(yīng)的影響是較強的。（

）62、一般而言，對投資者產(chǎn)生較大影響的是特殊的稅收優(yōu)惠政策。（

）63、對潛在的投資者而言，特殊的稅率減少比一般性特殊的稅收優(yōu)惠或投資津貼更重要。（

）64、政府采用一般性的稅收優(yōu)惠手段還是特殊的稅收優(yōu)惠手段，其效果是同樣的。（

）65、目前，稅收原因在外國直接投資的區(qū)位決策中已經(jīng)變得越來越不重要了。（

）66、我國對居民儲蓄開征利息稅，沒能促使居民理財觀念的變化。（

）67、提高稅收經(jīng)濟效率，客觀上要防止稅收政策目的與整個經(jīng)濟政策目的相一致。（

）68、現(xiàn)階段，稅收職能基本上只是獲得財政收入。（

）69、現(xiàn)階段，稅收的作用重要限于滿足政府的財政需要。（

）70、實際上，一般的抽象的稅收原理是可以處理稅收中的社會倫理和政治問題的。（

）71、發(fā)達國家實行“效率型”稅制及政策更能增進本國經(jīng)濟騰飛。（

）72、發(fā)展中國家實行“公平型”稅制更有益于社會安定。（

）73、我國稅制和稅收政策的選擇運用上應(yīng)實行“公平型”為主。（

）74、從理論上分析，經(jīng)濟增長增進稅收的機制，是通過稅收對勞動供應(yīng)、技術(shù)進步和資本形成三個方面產(chǎn)生影響而實現(xiàn)的。（

）75、20世紀80年代此前，投資者一般都比較重視稅收優(yōu)惠。（

）76、目前大多數(shù)國家實行的是分權(quán)所得稅。（

）77、市場經(jīng)濟更需要收入分派的平均。（

）78、稅收優(yōu)惠是影響投資者與否在海外進行投資決策的重要原因。（

）79、當(dāng)海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高下對投資者沒有太大的影響。（

）80、稅收增長的重要源泉是資本形成、勞動供應(yīng)和技術(shù)進步。（

）（以上判斷題中，1～40題為對的，41～80題為不對的）二、單項選擇題（共30題）1、在自給自足的自然條件下，稅收的作用重要是（

A

）。A、滿足政府的財政需要

B、調(diào)整經(jīng)濟

C、收入分派

D、資源配置2、根據(jù)（

B

），不一樣的人應(yīng)根據(jù)他們從公共活動中所得到的“受益”大小來納稅。A、支付能力原理

B、利益原理

C、機會原理

D、效率原理3、根據(jù)（

A

），收入及財產(chǎn)狀況基本相似的人應(yīng)繳納相似的稅款，不一樣的人應(yīng)繳納不一樣的稅款。A、支付能力原理

B、利益原理

C、機會原理

D、效率原理4、稅收的基本職能是（

A

）。A、財政職能

B、調(diào)整經(jīng)濟

C、收入分派

D、資源配置5、下列稅種中采用累進稅率的是（

D

）。A、消費稅

B、增值稅

C、營業(yè)稅

D、個人所得稅6、下列稅種中屬于累退稅的是（

B

）。A、個人所得稅

B、消費稅

C、遺產(chǎn)稅

D、饋贈稅7、從納稅人所納稅額占其收入的比重看，大多數(shù)的銷售稅是（

B

）。A、累進稅

B、累退稅

C、固定比例稅

D、固定稅額稅8、若某稅種納稅人所納稅額占收入的比重伴隨收入的增長而上升，則該稅種稱之為（

A

）。A、累進稅

B、累退稅

C、固定比例稅

D、固定稅額稅9、下列各稅種中不屬于直接稅的是（

D

）。Ａ、個人所得稅

Ｂ、企業(yè)所得稅

Ｃ、社會保障稅

Ｄ、房產(chǎn)稅10、發(fā)達國家一般都實行（

A

）稅制更有益于社會安定。A、公平型

B、效率型

C、收入型

D、公平效率兼顧型11、發(fā)展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實行（

B

）的原則。A、公平

B、效率

C、收入

D、公平效率兼顧12、除了經(jīng)濟效率外，稅收效率還包括（

B

）。A、稽查效率

B、行政效率

C、征收效率

D、管理效率13、稅收的（

A

）可以從征稅費用和納稅費用兩個方面來考察。A、行政效率

B、經(jīng)濟效率

C、征收效率

D、管理效率14、下列不屬于征稅費用的是（

D

）。A、稅務(wù)機關(guān)的設(shè)備購置費用

B、稅務(wù)人員的工薪支出C、稅務(wù)機關(guān)平常辦公所需費用

D、納稅人納稅申報所花費的時間和交通費用15、減少征稅成本的關(guān)鍵是（

B

）。A、優(yōu)化稅制構(gòu)造，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制構(gòu)造B、合理調(diào)配既有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)16、減少征稅成本的主線是（

A

）。A、優(yōu)化稅制構(gòu)造，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制構(gòu)造B、合理調(diào)配既有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)17、減少稅收成本的保證是（

C

）。A、優(yōu)化稅制構(gòu)造，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制構(gòu)造B、合理調(diào)配既有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)18、經(jīng)濟增長的重要源泉不包括（

D

）。Ａ、資本形成

Ｂ、勞動供應(yīng)

Ｃ、技術(shù)進步

Ｄ、經(jīng)濟體制19、在我國勞動力供應(yīng)不小于勞動需求的狀況下，稅收對（

B

）的影響是微弱的。Ａ、資本形成

Ｂ、勞動供應(yīng)

Ｃ、技術(shù)進步

Ｄ、勞動需求20、稅收優(yōu)惠的體現(xiàn)形式不包括(

D

)。A、減少稅率

B、加速折舊

C、投資抵免

D、稅收保全21、假如某稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的承擔(dān)，那么該稅收就是（

B

）。A、“累進的”

B、“累退的”

C、“固定比例的”

D、“固定稅額的”22、下列稅種中既屬于累進稅又屬于直接稅的是（

A

）。A、個人所得稅

B、增值稅

C、消費稅

D、營業(yè)稅23、由于征稅損害了價格作為引導(dǎo)資源有效配置的信號作用，導(dǎo)致的額外的經(jīng)濟效率損失稱為（

C

）。A、稅收承擔(dān)

B、稅收負效應(yīng)

C、稅收的額外承擔(dān)

D、稅收中性24、當(dāng)需求局限性時，可以通過（

B

），刺激投資，進而使經(jīng)濟運行持續(xù)穩(wěn)定增長。A、提高稅率

B、減少稅率

C、保持稅率不變

D、增長稅負25、發(fā)展中國家實行（

B

）稅收政策更能增進經(jīng)濟騰飛。A、“公平”型

B、“效率”型

C、“兼顧”型

D、“收入”型26、一般而言，（

D

）的單位稅額所花費的征稅費用最高。A、增值稅

B、消費稅

C、營業(yè)稅

D、所得稅27、一般而言，下列各項中單位稅額所花費的征稅費用最低的是（

B

）。A、增值稅

B、消費稅

C、個人所得稅

D、企業(yè)所得稅28、下列屬于納稅費用的是（

C

）。A、稅務(wù)機關(guān)的房屋建筑費用B、稅務(wù)機關(guān)設(shè)置購置和平常辦公所需的費用C、納稅人雇用稅務(wù)顧問、會計師所花費的費用D、稅務(wù)人員的工薪支出29、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括減少稅收成本和（

A

）。A、優(yōu)化稅收成本構(gòu)造

B、減少稅率

C、提高稅率

D、完善稅收政策30、下列屬于征稅費用的是（

A

）。A、稅務(wù)人員的工薪支出

B、納稅人完畢納稅申報所花費的時間C、納稅人雇用稅務(wù)顧問的費用

D、納稅人雇用會計師的費用三、多選題

（共25題）1、在需求局限性時，政府可以通過（

AB

）使經(jīng)濟運行持續(xù)穩(wěn)定增長。A、減少稅率

B、增長支出

C、提高稅率

D、減少支出2、下列各項費用屬于稅務(wù)部門征稅費用的有（

AB

）。A、稅務(wù)機關(guān)的房屋建筑費用

B、稅務(wù)人員的工薪支出C、納稅人完畢納稅申報所花費的時間

D、納稅人雇用稅務(wù)顧問的費用3、經(jīng)濟增長的重要源泉是（

ABC

）。A、資本形成

B、勞動供應(yīng)

C、技術(shù)進步

D、政府決策

4、一種民主政府需要減少收入分派的不平等，就可以通過（

ABCD

）來實現(xiàn)。A、政府可以通過累進稅制對富人的收入多征稅，對窮人少征稅B、政府可以建立轉(zhuǎn)移支付制度C、通過收來的稅，建立社會保障制度，保護不幸者免予經(jīng)濟劫難D、可以通過支出，為低收入者提供醫(yī)療、食品和住房補助等5、當(dāng)總供應(yīng)不小于總需求時，會出現(xiàn)（

ABCD

）。A、生產(chǎn)過剩，東西賣不出去

B、價格下跌C、工人失業(yè)

D、經(jīng)濟會出現(xiàn)蕭條6、當(dāng)總需求不小于總供應(yīng)時，會出現(xiàn)（

ABC

）。A、社會需求過旺

B、物價飛漲，社會又出現(xiàn)通貨膨脹，百姓手中的錢嚴重縮水C、經(jīng)濟會瓦解

D、物價下跌7、作為政府，對于這種經(jīng)濟運行過程中也許出現(xiàn)的而自身又難以防止的“市場失靈”，運用調(diào)整稅率手段去矯正，“熨平”這種波動的措施有（

AB

）。A、在需求過于旺盛時，增長稅率，控制需求

B、在需求局限性時，減少稅率，刺激投資

C、在需求過于旺盛時，減少稅率，刺激投資

D、在需求局限性時，增長稅率，控制需求8、稅收作為一種重要的再分派工具，也許在（

AB

）方面發(fā)揮作用。A、增進資源配置合理化

B、刺激經(jīng)濟增長C、穩(wěn)定物價

D、提高人們收入水平9、稅收的效率與公平的關(guān)系是（

ABC

）。A、稅收的公平與效率是互相增進、互為條件的統(tǒng)一體B、

效率是公平的前提，假如稅收活動阻礙了經(jīng)濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的C、公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率D、兩者無關(guān)系10、老式的宏觀經(jīng)濟調(diào)控目的是（

ABCD

）。A、經(jīng)濟增長

B、穩(wěn)定物價

C、充足就業(yè)

D、國際收支平衡11、我們制定可持續(xù)發(fā)展的稅收政策，應(yīng)當(dāng)（

ABCD

）。A、要順應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)定，在保證經(jīng)濟增長的同步，完畢可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目的B、要增進體制創(chuàng)新，加強宏觀調(diào)控，以彌補市場機制在環(huán)境和資源效益方面的局限性之處C、要增進經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，變粗放型的經(jīng)濟增長為集約型的經(jīng)濟增長D、從單純追求GDP的高增長轉(zhuǎn)到依托科技進步和提高勞動者素質(zhì)的增長上來12、稅收的行政效率可以從（

AB

）考察。A、征稅費用

B、納稅費用C、超額稅收承擔(dān)

D、其他費用13、征稅費用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的多種費用，包括（

ABCD

）。A、稅務(wù)機關(guān)的房屋建筑

B、稅務(wù)機關(guān)設(shè)置購置C、稅務(wù)機關(guān)平常辦公所需的費用

D、稅務(wù)人員的工薪支出14、納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費用，包括（

ABC

）A、納稅人完畢納稅申報所花費的時間B、納稅人完畢納稅申報發(fā)生的交通費用C、納稅人雇用稅務(wù)顧問、會計師所花費的費用

D、納稅人支付的職工工資15、控制行政成本包括的含義是（

AB

）。A、減少稅收成本

B、優(yōu)化稅收成本構(gòu)造C、提高稅率

D、減少稅率16、減少征稅成本的詳細措施是（

ABCD

）。A、在設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)、設(shè)計某稅種征管方式、稅款計征根據(jù)的獲得、受理納稅人申報程序、清繳納稅人欠稅和逾期緩繳稅款方式，以及設(shè)計稅務(wù)稽查選案、實行、審理和執(zhí)行諸環(huán)節(jié)工作程序時，斟酌征稅成本的多與寡B、

理調(diào)配既有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、優(yōu)化稅制構(gòu)造，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制構(gòu)造D、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制17、經(jīng)濟增長從絕對數(shù)值來看，可以用（

AB

）來表達。A、國民生產(chǎn)總值

B、國民收入的增長C、人均國民生產(chǎn)總值

D、人均國民收入的增長18、經(jīng)濟增長從相對數(shù)值來看，可以用（

AB

）來表達。A、人均國民生產(chǎn)總值

B、人均國民收入的增長C、國民生產(chǎn)總值

D、國民收入的增長19、勞動供應(yīng)對經(jīng)濟增長的影響，重要取決于（

AB

）。A、勞動力總量

B、勞動者的勞動時間

C、勞動力的需求總量

D、勞動者的年齡20、技術(shù)進步對經(jīng)濟增長具有重要影響，提高技術(shù)進步的途徑有（

ABCD

）。A、發(fā)明

B、創(chuàng)新

C、引進先進技術(shù)

D、增長人力資本投資21、從理論上分析，稅收增進經(jīng)濟增長的機制，是通過稅收對（

ABC

）產(chǎn)生影響而實現(xiàn)的。A、勞動供應(yīng)

B、技術(shù)進步

C、資本形成

D、擴大需求22、稅收優(yōu)惠的體現(xiàn)形式包括（

ABCD

）。A、減免所得稅

B、免稅期

C、擴大投資和再投資補助

D、特殊扣除23、下列屬于征稅費用的是（

CD

）。A、納稅人完畢納稅申報所花費的時間

B、納稅人完畢納稅申報發(fā)生的交通費用C、稅務(wù)機關(guān)平常辦公所需的費用

D、稅務(wù)人員的工薪支出等24、下列說法對的的是（

AB

）。A、直接稅往往是累進的

B、間接稅往往是累退的C、直接稅往往是累退的

D、間接稅往往是累進的25、下列影響投資者決策的原因有（

ABCD

）。A、政策穩(wěn)定

B、稅收優(yōu)惠

C、市場規(guī)模

D、基礎(chǔ)設(shè)施第四章

稅收與法律一、判斷題

（共90題）1、依法治稅與依德治稅是依法治國和以德治國在稅收中的詳細體現(xiàn)。（

）2、依德治稅是依德治國的體現(xiàn)。它意味著用高于法律的道德來規(guī)范人民的行為。（

）3、依德治稅是依法治稅的前提和基礎(chǔ)，是依法治稅的升華。（

）4、依德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是辯證統(tǒng)一的，不可偏廢。（

）5、依法治稅是依法治國的重要構(gòu)成部分，是依法治國基本方略在稅收工作中的詳細體現(xiàn)。（

）6、在依法治國的大形勢下，推進稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路也在依法治稅。（

）7、法治是人類文明發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會健康發(fā)展的主線保障。（

）8、在稅收領(lǐng)域，人治觀的體現(xiàn)就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。（

）9、中外歷史表明，經(jīng)濟越發(fā)展，愈需要政府采用法律形式獲得財政收入。（

）10、初次全國稅務(wù)工作會議上提出了“以法治稅”的稅收法治概念。（

）11、1995年召開的全國稅收工作會議確立了法治思想在稅收工作中的基礎(chǔ)地位。（

）12、召開的全國依法治稅工作會議提出了依法治稅重在治權(quán)，重在治內(nèi)的方略。（

）13、依法治稅是一種長期、復(fù)雜、艱巨的系統(tǒng)工程，真正實現(xiàn)依法治稅任重道遠。（

）14、推進依法治稅應(yīng)當(dāng)堅持“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外”的指導(dǎo)方針。（

）15、推進依法治稅的關(guān)鍵就是要重在治“內(nèi)”、重在治“權(quán)”、重在治“官”。（

）16、規(guī)范執(zhí)法是目前推進依法治稅工作的重中之重，規(guī)范執(zhí)法要靠機制。（

）17、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提。（

）18、征管機制是規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)。（

）19、執(zhí)法監(jiān)督機制是規(guī)范執(zhí)法的關(guān)鍵。（

）20、執(zhí)法責(zé)任制是規(guī)范執(zhí)法的保障。（

）21、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權(quán)，因此政府是真正的征稅主體。（

）22、有國必有稅，有稅必有法。（

）23、沒有無法律的現(xiàn)代稅收。（

）24、法治是現(xiàn)代稅收的基本特性。（

）25、法治是保障國家免費、強制、固定地獲得稅收的惟一途徑。（

）26、從稅收實踐上分析，依法治稅是規(guī)范政府和納稅人行為最重要和最基本的手段。（

）27、法治國家崇尚規(guī)則高于一切。（

）28、著名憲法大師戴雪明初次明確提出“法治”概念，并把法律面前人人平等宣布為法治的基本原則。（

）29、過去我們講依法治稅更重視“稅收法制”，而目前應(yīng)當(dāng)是“稅收法治”。（

）30、稅收實體法是對國家征收的各稅種進行詳細規(guī)定的法律。（

）31、一般認為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類。（

）32、稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（

）33、稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系中多種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。（

）34、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人。這是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。（

）35、征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規(guī)定對什么征稅。（

）36、征稅對象是各個稅種之間互相區(qū)別的主線標志。（

）37、稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度。（

）38、稅率的高下直接關(guān)系到納稅人的承擔(dān)和國家稅收收入的多少，是國家在一定期期內(nèi)的稅收政策的重要體現(xiàn)形式，是稅收制度的關(guān)鍵要素。（

）39、稅收優(yōu)惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象予以的一種免除規(guī)定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。（

）40、稅務(wù)爭議是指稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)管理相對人之間因確認或?qū)嵭卸愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。（

）41、稅法是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調(diào)整稅收分派過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范性文獻的總和。（

）42、稅收法律責(zé)任是稅收法律關(guān)系的主體因違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。（

）43、納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。（

）44、納稅地點一般為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)地、財產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地的。（

）45、稅率是稅收制度的關(guān)鍵要素。（

）46、稅種是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調(diào)整稅收分派過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范性文獻的總和。（

）47、稅收法律責(zé)任是稅收法律關(guān)系的客體因違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。（

）48、納稅地點是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。（

）49、納稅環(huán)節(jié)一般為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)地、財產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地的。（

）50、納稅人是稅收制度的關(guān)鍵要素。（

）51、依法治稅是以德治國在稅收中的詳細體現(xiàn)。（

）52、依法治稅是依德治國的體現(xiàn)。它意味著用高于法律的道德來規(guī)范人民的行為。（

）53、依法治稅是依德治稅的前提和基礎(chǔ)，是依德治稅的升華。（

）54、依德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是互相對立的，不可兼容。（

）55、依德治稅是依法治國的重要構(gòu)成部分，是依法治國基本方略在稅收工作中的詳細體現(xiàn)。（

）56、在依法治國的大形勢下，推進稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路也在依德治稅。（

）57、道德是人類文明發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會健康發(fā)展的主線保障。（

）58、在稅收領(lǐng)域，法治觀的體現(xiàn)就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。（

）59、中外歷史表明，經(jīng)濟越發(fā)展，愈需要政府采用行政權(quán)力形式獲得財政收入。（

）60、初次全國稅務(wù)工作會議上提出了“以德治稅”的稅收法治概念。（

）61、1995年召開的全國稅收工作會議確立了“以德治稅”在稅收工作中的基礎(chǔ)地位。（

）62、召開的全國依法治稅工作會議提出了“以德治稅”的方略。（

）63、依法治稅是一種能迅速見效的系統(tǒng)工程，實現(xiàn)依法治稅重在速度。（

）64、推進依德治稅應(yīng)當(dāng)堅持“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外”的指導(dǎo)方針。（

）65、推進依德治稅的關(guān)鍵就是要重在治“內(nèi)”、重在治“權(quán)”、重在治“官”。（

）66、規(guī)范執(zhí)法是目前推進依法治稅工作的重中之重，規(guī)范執(zhí)法要靠政策。（

）67、規(guī)范執(zhí)法是行政立法機制的前提。（

）68、規(guī)范執(zhí)法是征管機制的基礎(chǔ)。（

）69、規(guī)范執(zhí)法是執(zhí)法監(jiān)督機制的關(guān)鍵。（

）70、規(guī)范執(zhí)法是執(zhí)法責(zé)任制的保障。（

）71、只有稅務(wù)局才享有稅收的所有權(quán)，因此稅務(wù)局是真正的征稅主體。（

）72、有國必有法，有法必有稅。（

）73、仍有無法律的現(xiàn)代稅收。（

）74、以德治稅是現(xiàn)代稅收的基本特性。（

）75、政府權(quán)力是保障國家免費、強制、固定地獲得稅收的惟一途徑。（

）76、從稅收實踐上分析，依法治稅也是規(guī)范政府和納稅人行為的手段之一。（

）77、法治國家崇尚道德高于一切。（

）78、孔子初次明確提出“法治”概念，并把法律面前人人平等宣布為法治的基本原則。（

）79、過去我們講依法治稅更重視“稅收法治”，而目前應(yīng)當(dāng)是“稅收法制”。（

）80、稅收基本法是對國家征收的各稅種進行詳細規(guī)定的法律。（

）81、一般認為，稅收法律關(guān)系的主體就是稅收利益，包括物和行為兩大類。（

）82、稅收法律關(guān)系的客體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（

）83、稅收法律關(guān)系的主體是稅收法律關(guān)系中多種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。（

）84、納稅客體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人。這是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。（

）85、征稅對象，又稱征稅主體。這是指稅法規(guī)定對什么征稅。（

）86、納稅人是各個稅種之間互相區(qū)別的主線標志。（

）87、稅基是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度。（

）88、稅基的大小直接關(guān)系到納稅人的承擔(dān)和國家稅收收入的多少，是國家在一定期期內(nèi)的稅收政策的重要體現(xiàn)形式，是稅收制度的關(guān)鍵要素。（

）89、稅收減免是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象予以的一種免除規(guī)定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。（

）90、稅務(wù)訴訟是指稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)管理相對人之間因確認或?qū)嵭卸愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。（

）（以上判斷題中，1～45題為對的，46～90題為不對的）二、單項選擇題（共80題）1、（

B

）是現(xiàn)代稅收的基本特性，是保障國家免費、強制、固定地獲得稅收的惟一途徑。A、人治

B、法治

C、德治

D、制度2、納稅人納稅與否自覺，很大程度上取決于（

A

）。A、稅制與征管與否公平

B、稅率的高下C、稅負的輕重

D、征管效率3、從稅收實踐看，（

B

）是規(guī)范政府和納稅人行為最為重要和最基本的手段。A、以法治稅

B、依法治稅

C、以德治稅

D、依德治稅

4、在稅收領(lǐng)域，下列不屬于人治觀的體現(xiàn)是（

D

）。A、有稅無法

B、有法不依

C、稅收無用論

D、有法可依5、依法治稅的基本含義不包括（

B

）。A、有法可依

B、有法不依

C、執(zhí)法必嚴

D、違法必究6、從中外稅收確實立方式看，稅收在歷史發(fā)展中的第一階段是（

B

）。A、

祈求援助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期7、從中外稅收確實立方式看，稅收在歷史發(fā)展中的第二階段是（

A

）。A、

祈求援助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期8、從中外稅收確實立方式看，稅收在歷史發(fā)展中的第三階段是（

C

）。A、

祈求援助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期9、從中外稅收確實立方式看，稅收在歷史發(fā)展中的第四階段是（

D

）。A、

祈求援助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期10、從中外稅收確實立方式看，中國夏代的“貢”屬于（

B

）。A、

祈求援助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期11、從中外稅收確實立方式看，中國商代的“助”屬于（

A

）。A、

祈求援助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期12、從中外稅收確實立方式看，萌發(fā)于中國周代的“徹”和春秋的“初稅畝”屬于（

C

）。A、

祈求援助時期

B、自由奉獻時期

C、專制課征時期

D、立憲協(xié)贊時期13、從中外稅收確實立方式看，自由奉獻時期在中國重要以（

A

）形式存在于夏代。A、貢

B、助

C、徹

D、初說畝14、從中外稅收確實立方式看，祈求援助時期在中國重要以（

B

）形式存在于商代。A、貢

B、助

C、徹

D、初說畝15、（

A

）這一階段依法治稅的特點是肯定了稅收調(diào)整分派關(guān)系的作用和地位，強調(diào)要依托法律手段規(guī)范稅收分派關(guān)系，并初步提出了“以法治稅”的稅收法治概念。A、

改革開放初期到1992年黨的十四大

B、

1992年黨的十四大到1997年黨的十五大C、

1997年黨的十五大到黨的十六大D、

黨的十六大至今16、（

C

）這一階段依法治稅的突出特點是強調(diào)依法治稅重在治權(quán)、治內(nèi)。A、改革開放初期到1992年黨的十四大

B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大C、1997年黨的十五大到黨的十六大D、

黨的十六大至今17、（

B

）這一階段依法治稅的特點是強調(diào)稅制建設(shè)，初步建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的稅收法律體系，也強調(diào)依法治稅，但重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。A、改革開放初期到1992年黨的十四大

B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大C、1997年黨的十五大到黨的十六大D、黨的十六大至今18、（

C

）年7月，國家稅務(wù)局成立后召開的初次全國稅務(wù)工作會議上提出要以法治稅，這是新中國稅收史上的一種里程碑。A、1949

B、1953

C、1988

D、199419、我國稅收法治發(fā)展的第一種階段依法治稅的特點是（

B

）。A、強調(diào)依法治稅重在治權(quán)、治內(nèi)B、強調(diào)要依托法律手段規(guī)范稅收分派關(guān)系C、強調(diào)重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。D、強調(diào)稅制建設(shè)20、我國稅收法治發(fā)展的第二個階段依法治稅的特點是（

C

）。A、強調(diào)依法治稅重在治權(quán)、治內(nèi)B、強調(diào)要依托法律手段規(guī)范稅收分派關(guān)系C、強調(diào)重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。D、強調(diào)稅制建設(shè)21、

稅收法治發(fā)展的第三個階段依法治稅的特點是（

A

）。A、強調(diào)依法治稅重在治權(quán)、治內(nèi)B、強調(diào)要依托法律手段規(guī)范稅收分派關(guān)系C、強調(diào)重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。D、強調(diào)稅制建設(shè)22、

下列不是1995年我國全國稅收工作會議提出的八字方針內(nèi)容的是（

C

）。A、法治

B、公平

C、民主

D、效率23、黨的（

C

）提出依法治國的基本方略，標志著法治已經(jīng)成為我國政治、經(jīng)濟和社會生活中的基本準則。A、十三大

B、十四大

C、十五大

D、十六大24、要真正做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究，就要逐漸形成有中國特色的稅收體系，下列不包括在內(nèi)的一項是（

D

）。A、完善的稅收法律體系

B、規(guī)范的稅收執(zhí)法體系C、有效的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系

D、健全的稅收稽查體系25、有關(guān)依法治稅的內(nèi)涵，重要有三層含義，其中不對的的一項是（

C

）。A、依法治稅必須堅持以馬克思主義基本理論為指導(dǎo)，堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)B、依法治稅必須堅持法律至上的基本準則C、依法納稅必須重視強調(diào)納稅人依法納稅D、依法治稅必須在稅收領(lǐng)域中得到普遍遵從，貫穿稅收工作的一直26、依法治稅必須堅持以馬克思主義基本理論為指導(dǎo)，堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，詳細來說應(yīng)堅持三項原則，下列不對的的是（

D

）。A、堅持群眾的觀點

B、堅持民主集中制的原則C、堅持實踐的觀點

D、堅持實事求是的原則27、在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上，強調(diào)（

C

），即未經(jīng)法律授權(quán)的權(quán)力是非法權(quán)力。A、法律優(yōu)先

B、法律保留

C、權(quán)力法定

D、法律保全

28、在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上，強調(diào)（

B

），即但凡波及公民基本權(quán)利的事項必須由法律規(guī)定或者經(jīng)全國人大或者人大常委會授權(quán)規(guī)定。A、法律優(yōu)先

B、法律保留

C、權(quán)力法定

D、法律保全29、在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上，強調(diào)（

A

），即任何機關(guān)和個人所做的決定與法律沖突，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先執(zhí)行法律。A、法律優(yōu)先

B、法律保留

C、權(quán)力法定

D、法律保全30、依法治稅可按照法治的過程次序概括為四個體系，其中不包括（

C

）。A、立法體系

B、執(zhí)法體系

C、司法體系

D、監(jiān)督體系與保障體系31、推進依法治稅應(yīng)當(dāng)堅持“內(nèi)外并舉、（

C

）、以內(nèi)促外”的指導(dǎo)方針。A、重在治權(quán)

B、重在治官

C、重在治內(nèi)

D、

重在治外32、推進依法治稅應(yīng)當(dāng)堅持的指導(dǎo)方針的關(guān)鍵就是要重在治“內(nèi)”、重在治“權(quán)”和（

C

）。A、重在治“外”

B、重在治“責(zé)”

C、重在治“官”

D、重在治“民”33、從理論上看，法治是指（

B

）。A、依法治內(nèi)，依法治民

B、依法治權(quán)，以法治民C、以法治權(quán)，以法治民

D、依法治權(quán)，依法治民34、推進依法治稅必須依托“四個機制”，其中不包括（

B

）。A、行政立法機制

B、行政司法機構(gòu)C、征管機制

D、執(zhí)法監(jiān)督機制35、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的（

B

）。A、基礎(chǔ)

B、前提

C、關(guān)鍵

D、保障36、征管機制是規(guī)范執(zhí)法的（

A

）。A、基礎(chǔ)

B、前提

C、關(guān)鍵

D、保障37、執(zhí)法監(jiān)督機制是規(guī)范執(zhí)法的（

C

）。A、基礎(chǔ)

B、前提

C、關(guān)鍵

D、保障38、執(zhí)法責(zé)任機制是規(guī)范執(zhí)法的（

D

）。A、基礎(chǔ)

B、前提

C、關(guān)鍵

D、保障39、強化執(zhí)法監(jiān)督，就是要理順監(jiān)督職能，建立統(tǒng)一的對稅收執(zhí)法行為進行事前、事中、事后的平常監(jiān)督機制。所謂（

B

）就是分解權(quán)利相對集中的執(zhí)法環(huán)節(jié)。A、事前監(jiān)督

B、事中監(jiān)督

C、事后監(jiān)督

D、全過程監(jiān)督40、強化執(zhí)法監(jiān)督，就是要理順監(jiān)督職能，建立統(tǒng)一的對稅收執(zhí)法行為進行事前、事中、事后的平常監(jiān)督機制。所謂（

A

）就是對抽象行政行為的監(jiān)督。A、事前監(jiān)督

B、事中監(jiān)督

C、事后監(jiān)督

D、全過程監(jiān)督41、強化執(zhí)法監(jiān)督，就是要理順監(jiān)督職能，建立統(tǒng)一的對稅收執(zhí)法行為進行事前、事中、事后的平常監(jiān)督機制。所謂（

C

）就是對執(zhí)法全過程隨時檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。A、事前監(jiān)督

B、事中監(jiān)督

C、事后監(jiān)督

D、全過程監(jiān)督42、建立執(zhí)法責(zé)任制，包括四個環(huán)節(jié)，第一種環(huán)節(jié)是（

B

），要處理“做什么”的問題。A、明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責(zé)C、嚴格過錯追究

D、開展評議考核43、建立執(zhí)法責(zé)任制，包括四個環(huán)節(jié)，第二個環(huán)節(jié)是（

A

），要處理“怎么做”的問題。A、明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責(zé)C、嚴格過錯追究

D、開展評議考核44、建立執(zhí)法責(zé)任制，包括四個環(huán)節(jié)，第三個環(huán)節(jié)是（

D

），要處理“做的怎么樣”的問題。A、明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責(zé)C、嚴格過錯追究

D、開展評議考核45、建立執(zhí)法責(zé)任制，包括四個環(huán)節(jié)，第四個環(huán)節(jié)是（

C

），要處理“做的不好怎么辦”的問題。A、明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責(zé)C、嚴格過錯追究

D、開展評議考核46、建立執(zhí)法責(zé)任制，包括四個環(huán)節(jié)，按照開展的先后次序，第一排序是（

B

）。

A、

明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責(zé)

C、嚴格過錯追究

D、開展評議考核47、稅法是國家制定的用于調(diào)整（

A

）過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范性文獻的總和。A、稅收分派

B、稅收征管

C、稅收活動

D經(jīng)濟活動

48、下列屬于稅收行政法規(guī)的是（

C

）。A、《稅收征管法》

B、《行政訴訟法》C、《稅收征管實行細則》

D、《個人所得稅法》49、一般使用條例、措施、規(guī)則、規(guī)定等名稱的是（

D

）。A、稅收實體法

B、稅收基本法C、稅收行政法

D、稅收行政法規(guī)50、下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的是（

C

）。A、車輛購置稅

B、企業(yè)所得稅C、個人所得稅

D、契稅51、下列項目中屬于納稅人權(quán)利的是（

C

）。A、依法辦理稅務(wù)登記

B、自覺接受稅務(wù)檢查C、申請減免稅

D、追回納稅人欠繳的稅款52、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（

C

）。A、征稅方

B、納稅方C、征納雙方

D、國家稅務(wù)總局

53、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權(quán)，因此（

B

）是真正的征稅主體。A、稅務(wù)機關(guān)

B、政府C、行政機關(guān)

D、納稅人

54、國家總是通過法律授權(quán)的方式賦予詳細的國家職能機關(guān)來代其行使征稅權(quán)力，因此，更具法律意義的征稅主體是（

A

）。A、稅務(wù)機關(guān)

B、國家C、行政機關(guān)

D、納稅人

55、狹義上的納稅主體就是一般所謂的（

D

），這是最重要和最普遍的納稅主體。A、稅務(wù)機關(guān)

B、扣繳義務(wù)人C、企業(yè)單位

D、納稅人

56、廣義上的納稅主體除了納稅人還包括（

B

）。A、稅務(wù)機關(guān)

B、扣繳義務(wù)人C、企業(yè)單位

D、負稅人57、稅收法律關(guān)系是指通過（

D

）規(guī)范確認和調(diào)整的，國家、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)管理相對人之間在稅務(wù)活動中發(fā)生的具有權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系。A、憲法

B、刑法

C、民法

D、稅法

58、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（

A

）。A、稅收利益

B、稅收支出

C、稅收收入

D、納稅人59、稅制的三個基本要素不包括（

C

）。A、納稅人

B、課稅對象

C、納稅環(huán)節(jié)

D、稅率

60、（

B

）是經(jīng)濟學(xué)中的概念，即稅收的實際承擔(dān)者。A、納稅人

B、負稅人

C、扣繳義務(wù)人

D、納稅義務(wù)人61、征稅對象按其性質(zhì)不一樣，一般可劃分為四大類，其中不包括（

D

）。A、流轉(zhuǎn)額

B、所得額

C、行為

D、資源

62、稅制要素中，辨別稅種的主線標志是（

A

）。A、征稅對象

B、稅率

C、稅基

D、稅源63、稅收制度的關(guān)鍵要素是（

B

）。A、征稅對象

B、稅率

C、稅基

D、稅源64、稅率重要有三基本種形式，其中不包括（

D

）。A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

65、比例稅率的長處不包括（

A

）。A、縱向公平性

B、橫向公平性

C、便于征收和管理

D、計算簡便66、我國現(xiàn)行稅種中實行行業(yè)差異比例稅率的是（

B

）。A、企業(yè)所得稅

B、營業(yè)稅

C、增值稅

D、消費稅67、下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是（

C

）。A、各級稅務(wù)機關(guān)

B、海關(guān)

C、各級人民政府

D、財政機關(guān)68、（

A

）是對同一課稅對象不管數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相似的。A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

69、（

B

）是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不一樣的等級，伴隨課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

70、（

C

）是按課稅對象的計量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅額的稅率形式，一般合用于從量定額計征的某些課稅對象，實際是從量比例稅率。A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

71、（

B

）是累進稅率的明顯長處。A、橫向公平性

B、縱向公平性

C、便于征收和管理

D、計算簡便72、下列我國現(xiàn)行各稅種中采用超額累進稅率的是（

D

）。A、企業(yè)所得稅

B、營業(yè)稅

C、增值稅

D、個人所得稅73、下列應(yīng)稅消費品中，采用定額稅率法計稅的是（

B

）。A、護膚護發(fā)品

B、汽油

C、煙絲

D、化妝品74、稅收優(yōu)惠按照（

C

）一般可以分為照顧性和鼓勵性兩種。A、優(yōu)惠方式

B、優(yōu)惠范圍

C、優(yōu)惠目的

D、優(yōu)惠期限75、稅收優(yōu)惠按照（

B

）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式

B、優(yōu)惠范圍

C、優(yōu)惠目的

D、優(yōu)惠期限76、稅務(wù)爭議是指稅務(wù)機關(guān)與（

A

）之間因確認或?qū)嵭卸愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。A、稅務(wù)管理相對人

B、納稅人C、企業(yè)單位

D、個人77、處理稅務(wù)爭議一般通過稅務(wù)行政復(fù)議和（

B

）兩種方式。A、稅務(wù)行政懲罰

B、稅務(wù)行政訴訟C、稅務(wù)行政賠償

D、稅收仲裁78、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任是形式重要有三種，其中不包括（

C

）。A、經(jīng)濟責(zé)任

B、行政責(zé)任

C、民事責(zé)任

D、刑事責(zé)任

79、下列屬于稅收經(jīng)濟責(zé)任的是（

C

）。A、吊銷稅務(wù)登記證

B、罰款C、補繳稅款

D、稅收保全及強制執(zhí)行80、下列不屬于稅收行政責(zé)任的是（

B

）。A、吊銷稅務(wù)登記證

B、補繳稅款

C、罰款

D、稅收保全及強制執(zhí)行三、多選題

（共60題）1、良好的稅收法治觀不包括（

BCD

）。A、執(zhí)法必嚴

B、政出多門

C、以權(quán)代法

D、以言代法2、在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上原則，規(guī)定做到（

ABC

）。A、權(quán)力法定

B、法律保留

C、法律優(yōu)先

D、服從上級3、依法治稅是推進稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路，原因是（

ABCD

）。A、依法治稅是依法治國的必然規(guī)定B、依法治稅是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然規(guī)定C、依法治稅是順應(yīng)社會進步的必然規(guī)定D、依法治稅是從嚴治隊的前提和基礎(chǔ)4、稅收法律關(guān)系的主體包括（

AB

）。A、征稅主體

B、納稅主體

C、協(xié)稅主體

D、護稅主體5、稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠目的一般可以分為（

CD

）優(yōu)惠。A、區(qū)域性

B、產(chǎn)業(yè)性

C、照顧性

D、鼓勵性6、稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠范圍一般可以分為（

AB

）優(yōu)惠。A、區(qū)域性

B、產(chǎn)業(yè)性

C、照顧性

D、鼓勵性7、“十五”期間或者更長的一段時期內(nèi)依法治稅要實現(xiàn)的中期目的，詳細規(guī)定是（

ABCD

）。A、稅收法制基本完備

B、執(zhí)法行為全面規(guī)范C、執(zhí)法監(jiān)督嚴密有力

D、執(zhí)法保障明顯改善，執(zhí)法隊伍素質(zhì)明顯提高8、實現(xiàn)五個目的應(yīng)當(dāng)堅持的指導(dǎo)思想是（

ABCD

）。A、以鄧小平理論和江澤民同志“三個代表”重要思想為指導(dǎo)B、堅決貫徹依法治國基本方略，結(jié)合深化稅制改革和征管改革，將稅收工作的重心轉(zhuǎn)向法治導(dǎo)向型C、以整頓和規(guī)范稅收秩序為著重點，以信息化建設(shè)為切入點，以建立健全內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制為突破點D、以提高稅務(wù)執(zhí)法隊伍素質(zhì)為著力點，深入規(guī)范稅收執(zhí)法行為，全面提高依法治稅水平9、“四項機制”是目前依法治稅工作的重點，是短期目的，詳細內(nèi)容是（

ABCD

）A、建立健全規(guī)范的稅收行政立法機制

B、建立科學(xué)、高效的稅收征管機制C、建立以執(zhí)法責(zé)任制為關(guān)鍵的考核管理機制

D、建立健全嚴密的內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制10、推進依法治稅應(yīng)當(dāng)堅持（

ABC

）。A、內(nèi)外并舉

B、重在治內(nèi)

C、以內(nèi)促外

D、以外促內(nèi)11、規(guī)范執(zhí)法要靠機制，有關(guān)“四個機制”的理解是（

ABCD

）。A、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提

B、征管機制是規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)

C、執(zhí)法監(jiān)督機制是規(guī)范執(zhí)法的關(guān)鍵

D、執(zhí)法責(zé)任制是規(guī)范執(zhí)法的保障

12、建立執(zhí)法責(zé)任制包括的環(huán)節(jié)是（

ABCD

）。A、分解崗位職責(zé)

B、明確工作規(guī)程

C、開展評議考核

D、嚴格過錯追究13、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容包括（

ABCD

）。A、嚴格遵守立法權(quán)限

B、遵守立法程序

C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性

D、提高稅法的透明度

14、征管機制是規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)，其總的規(guī)定是（

ABCD

）。A、實行集約化管理，合適上收稅收執(zhí)法權(quán)

B、實行專業(yè)化管理，科學(xué)分工，分解稅收執(zhí)法權(quán)C、加緊信息化建設(shè)，制約稅收執(zhí)法權(quán)

D、優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范稅收執(zhí)法權(quán)15、建立“四個機制”，要處理的問題是（

ABC

）。

A、要促使對外執(zhí)法嚴格履行程序

B、規(guī)范內(nèi)部各個執(zhí)法環(huán)節(jié)的運行，真正做到各負其責(zé)C、要通過監(jiān)督確實能發(fā)現(xiàn)執(zhí)法不規(guī)范的問題并切實加以處理D、嚴格按程序立法，做到有法可依16、對監(jiān)督的對的認識是（

ABCD

）。A、監(jiān)督是對干部的最大保護

B、監(jiān)督不是包辦替代C、監(jiān)督要從上做起

D、要對的看待外部監(jiān)督17、稅法不一樣于其他法律的特性是（

ABC

）。A、稅與法共存

B、稅收征稅主體的固定性C、稅收權(quán)利和義務(wù)不完全對等

D、稅收權(quán)利與義務(wù)是完全對等的18、嚴密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（

ABCD

）。A、稅收法律

B、稅收行政法規(guī)

C、地方性法規(guī)

D、國際公約19、稅收法律一般由（

ABCD

）等構(gòu)成。A、憲法

B、稅收基本法

C、稅收實體法

D、稅收行政法以及刑法20、有關(guān)稅收基本法的說法對的的是（

BCD

）。A、稅收基本法優(yōu)于憲法B、稅收基本法是在憲法的規(guī)定下專門制定的用以系統(tǒng)全面調(diào)整稅收法律關(guān)系的法律C、是稅收法律關(guān)系領(lǐng)域內(nèi)的基本法律D、在憲法與稅收部門法之間肩負著承上啟下的作用21、稅收基本法的內(nèi)容包括（

ABCD

）。A、立法的原則、宗旨

B、稅收原則、稅法管轄、

C、納稅人及其權(quán)利和義務(wù)

D、稅務(wù)機關(guān)法律地位及其權(quán)利義務(wù)22、依法治稅的基本含義是（

ABCD

）。A、有法可依

B、有法必依

C、執(zhí)法必嚴

D、違法必究23、下列哪些是稅收基本法的關(guān)鍵內(nèi)容（

ABCD

）。A、稅務(wù)機關(guān)的法律地位

B、納稅人的法律地位

C、稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利義務(wù)

D、納稅人的權(quán)利義務(wù)24、我國的稅收實體法重要包括（

AB

）。A、稅收法律

B、稅收行政法規(guī)

C、稅收基本法

D、國際公約

25、下列屬于稅收法律的是（

AB

）。A、《個人所得稅法》

B、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》C、《增值稅暫行條例》

D、《營業(yè)稅暫行條例》26、下列稅收實體法中，屬于行政法規(guī)的是（

CD

）。

A、《個人所得稅法》

B、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》C、《增值稅暫行條例》

D、《消費稅暫行條例》27、我國的稅收行政法由（

ABCD

）構(gòu)成。A、《稅收征管法》

B、《行政復(fù)議法》

C、《行政訴訟法》

D、《國家賠償法》28、下列不屬于稅收行政法的是（

AB

）。A、《個人所得稅法》

B、《增值稅暫行條例》

C、《行政訴訟法》

D、《國家賠償法》29、稅收行政法規(guī)常用（

ABCD

）等名稱。A、條例

B、措施

C、規(guī)則

D、規(guī)定30、下列對于稅收法律關(guān)系表述對的的有（

ABCD

）。A、稅收法律關(guān)系是指通過稅法規(guī)范確認和調(diào)整的，國家、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)管理相對人之間在稅務(wù)活動中發(fā)生的具有權(quán)利義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系B、稅收法律關(guān)系的實質(zhì)是稅收關(guān)系在法律上的體現(xiàn)，稅法規(guī)范是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的前提C、由于稅收法定主義的存在，稅收法律關(guān)系與稅收關(guān)系在外延上應(yīng)當(dāng)是一致的D、稅收關(guān)系強調(diào)的是經(jīng)濟關(guān)系和社會關(guān)系，而稅收法律關(guān)系更強調(diào)明確的權(quán)利與義務(wù)31、稅收法律關(guān)系的主體重要可以分為（

ABC

）。A、國家

B、稅務(wù)機關(guān)

C、納稅人

D、司法機關(guān)

32、稅收法律關(guān)系的主體，按其性質(zhì)不一樣可以分為（

AB

）。A、征稅主體

B、納稅主體

C、立法主體

D、執(zhí)法主體33、狹義上的納稅主體包括（

AB

）。A、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位B、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的個人C、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位D、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的個人34、稅法構(gòu)成要素，又稱課稅要素，它的基本涵義包括（

ABCD

）。A、稅法要素包括實體性的

B、稅法要素包括程序性的C、稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具有的D、僅為某一稅法所單獨具有而非普遍性的內(nèi)容，不構(gòu)成稅法要素

35、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人。這是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的（

ABC

）。A、自然人

B、法人

C、其他組織

D、負稅人36、下列稅種中，納稅人與負稅人一般一致的是（

AB

）。A、個人所得稅

B、企業(yè)所得稅

C、增值稅

D、消費稅37、下列稅種中，納稅人與負稅人一般不一致的是（

ACD

）。A、營業(yè)稅

B、企業(yè)所得稅

C、消費稅

D、增值稅38、征稅對象按其性質(zhì)的不一樣，一般劃分為（

ABCD

）。A、流轉(zhuǎn)額

B、所得額

C、財產(chǎn)

D、行為

39、下列有關(guān)稅率的表述對的的有（

ABCD

）。A、稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度

B、稅率的高下直接關(guān)系到納稅人的承擔(dān)和國家稅收收入的多少

C、稅率是國家在一定期期內(nèi)的稅收政策的重要體現(xiàn)形式

D、稅率是稅收制度的關(guān)鍵要素

40、稅率的重要形式有（

ABC

）。A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率41、有關(guān)比例稅率的表述對的的有（

ABCD

）。A、比例稅率是對同一課稅對象不管數(shù)額大小，都按同一比例征稅B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相似的

C、比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛

D、比例稅率具有橫向公平性，其重要長處是計算簡便，便于征收和繳納

42、下列有關(guān)累進稅率的表述對的有（

ABCD

）。A、累進稅率是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不一樣的等級，伴隨課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率

B、采用累進稅率詳細做法是按課稅對象數(shù)額的大小劃分為若干等級，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率，不一樣等級的課稅數(shù)額分別合用不一樣的稅率，課稅數(shù)額越大，合用稅率越高

C、累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充足體現(xiàn)對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則

D、采用累進稅率能有效地調(diào)整納稅人的收入，對的處理稅收承擔(dān)的縱向公平問題

43、下列采用比例稅率的稅種是（

ABC

）。A、增值稅

B、營業(yè)稅

C、企業(yè)所得稅

D、資源稅44、下列不采用累進稅率的是（

ACD

）。A、增值稅

B、土地增值稅

C、營業(yè)稅

D、房產(chǎn)稅45、下列有關(guān)定額稅率的表述對的的是（

ABCD

）。A、定額稅率又稱固定稅率，是按課稅對象的計量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅額的稅率形式B、課稅對象的計量單位重要有噸、升、平方米、千立方米、輛等C、定額稅率一般合用于從量定額計征的某些課稅對象D、定額稅率實際是從量比例稅率46、下列采用定額稅率的稅種有（

BC

）。A、個人所得稅

B、車船使用稅

C、資源稅

D、增值稅47、下列采用比例稅率的稅種有（

ABC

）。A、房產(chǎn)稅

B、契稅

C、消費稅

D、資源稅48、下列不是采用定額稅率的稅種有（

ABD

）。A、企業(yè)所得稅

B、個人所得稅

C、車船使用稅

D、消費稅49、稅收優(yōu)惠的形式包括（

ABCD

）。A、減免稅

B、稅收抵免

C、遞延納稅

D、出口退稅50、下列有關(guān)稅務(wù)爭議表述對的的有（

ABCD

）。A、稅務(wù)爭議是指稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)管理相對人之間因確認或?qū)嵭卸愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛B、處理稅務(wù)爭議重要通過稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟兩種方式C、處理稅務(wù)爭議一般要以稅務(wù)管理相對人繳納稅款為前提D、在稅務(wù)爭議期間，稅務(wù)機關(guān)的決定不停止執(zhí)行51、處理稅務(wù)爭議重要通過（

AB

）。A、稅務(wù)行政復(fù)議

B、稅務(wù)行政訴訟

C、仲裁

D、其他方式52、稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式重要有（

ABC

）。A、經(jīng)濟責(zé)任

B、行政責(zé)任

C、刑事責(zé)任

D、其他責(zé)任53、稅收法律責(zé)任中的經(jīng)濟責(zé)任重要有（

AB

）。A、補繳稅款

B、加收滯納金

C、吊銷稅務(wù)登記證

D、罰款54、稅收法律責(zé)任中的行政責(zé)任重要有（

CD

）。A、補繳稅款

B、加收滯納金

C、吊銷稅務(wù)登記證

D、罰款55、下列稅種中，納稅人與負稅人一般一致的是（

AB

）。A、個人所得稅

B、企業(yè)所得稅

C、營業(yè)稅

D、消費稅56、下列稅種中，納稅人與負稅人一般不一致的是（

ACD

）。A、營業(yè)稅

B、個人所得稅

C、消費稅

D、增值稅57、下列采用定額稅率的稅種有（

BC

）。A、企業(yè)所得稅

B、車船使用稅

C、資源稅

D、營業(yè)稅58、下列稅收實體法中，屬于行政法規(guī)的是（

CD

）。

A、《個人所得稅法》

B、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》C、《消費稅暫行條例》

D、《營業(yè)稅暫行條例》59、下列稅種中，屬于所得稅類的是（

AB

）。A、個人所得稅

B、企業(yè)所得稅

C、增值稅

D、營業(yè)稅60、下列稅種中，不屬于財產(chǎn)稅類的是（

BCD

）。A、房產(chǎn)稅

B、營業(yè)稅

C、增值稅

D、企業(yè)所得稅第五章

走近中國稅收制度一、判斷題（共140題）1、就一種環(huán)節(jié)而言，增值額是產(chǎn)出減去投入后的余額；就一種產(chǎn)品而言，增值額之和就是商品價值之和。（

）2、從理論上說，增值稅是對增值額的征稅。（

）3、消費型增值稅是最為徹底、規(guī)范的增值稅，發(fā)達國家實行的多為這種類型的增值稅。（

）4、“生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，由于它不是真正意義上的對“增值額”征稅。（

）5、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（

）6、增值稅的基本稅率是17%。（

）7、增值稅的低稅率是13%。（

）8、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的征收率是4%。（

）9、一項銷售行為假如既波及貨品又波及非應(yīng)稅勞務(wù)，屬混合銷售行為。（

）10、納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨品或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售