企業(yè)稅務審計報告

稅務審計基本概述稅務審計(taxaudit)是指稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務狀況所進行的稅務稽查和處理工作的總稱。是對稅收征納活動的對的性、合理性和有效性進行審查、監(jiān)督和評價。是國家財政收支審計的重要構成分，在現(xiàn)代各國審計制度中居于重要地位。稅務審計按被審單位的性質,分為征稅審計和納稅審計兩個方面。重要作用在企業(yè)面臨稅務稽查、并購交易、變更或者注銷稅務登記??等問題時，如下問題會引起管理層的關注：以往的稅務處理方式有無錯誤?與否合法?有無稅務風險?怎樣規(guī)避以往錯誤稅務處理事項導致的風險等等。假如企業(yè)正面臨此類問題，我們可以對企業(yè)以往的稅務賬項處理狀況進行全面的合法性審計，查錯防漏，并提出補救方案，防止客戶被處以稅務懲罰或承擔刑事責任的風險。審計對象稅務審計不僅僅局限于稅務部門自身的征管會計資料的審計，還要對納稅單位進行延伸審計。怎樣選擇稅務延伸審計對象，是做好稅務審計工作的關鍵。稅務審計1.根據(jù)當年頒布的稅收政策，分析稅收增、短收原因來確定稅務審計延伸對象。在審計中，根據(jù)近年來新頒布的某些稅收政策進行歸納、挑選，針對在執(zhí)行中不到位的部門單位進行延伸審計審查。重要審計稅務部門對國家新頒布的稅收政策的詳細貫徹狀況，有無政策不到位或稅收征管環(huán)節(jié)中存在漏征稅款的問題。2.根據(jù)稅務部門提供的企業(yè)欠稅大戶的明細，來確定延伸審計單位。在審計中，首先規(guī)定稅務部門提供欠稅企業(yè)明細，并將其進行分類排隊，將欠稅額度大的企業(yè)確定為需要延伸審計的重點。通過對這些欠稅大戶進行欠稅原因的剖析，確定企業(yè)所欠稅金的真實性、合法性。在實際延伸審計中，重點側重于如下幾種方面：一是核算欠稅企業(yè)年末欠繳稅款數(shù)額與稅務部門提供的欠稅數(shù)額與否一致，與否存在稅務部門與欠稅企業(yè)兩家隱瞞稅源、少報欠稅的問題。二是將欠稅企業(yè)年末存款余額與所欠稅款比較，分析并確定稅務部門有無違反法律法規(guī)，私自停征、緩征稅款的問題。分三種狀況進行認定：(1)欠稅企業(yè)資金確屬緊張，年末欠稅數(shù)額遠遠不小于銀行存款數(shù)額，欠稅原因合理但未履行去定手續(xù)批緩，應確定為企業(yè)欠稅手續(xù)不合規(guī)。責成稅務部門限期讓欠稅企業(yè)及時辦理欠稅手續(xù)。(2)欠稅企業(yè)年末欠繳稅款數(shù)額不不小于銀行存款數(shù)額，有能力支付年末欠稅。假如稅務部門給企業(yè)辦理了批緩，就可認為該項欠稅手續(xù)雖然合規(guī)合法，不過違反了稅法的有關規(guī)定，屬于稅務部門私自批緩欠稅的行為。(3)欠稅企業(yè)年末欠繳稅款數(shù)額不不小于銀行存款數(shù)額，有能力解繳欠稅，稅務部門又未給企業(yè)辦理批緩手續(xù)，企業(yè)硬性欠稅。假如稅務機關在欠稅期間未及時對企業(yè)采用對應的催繳手段和必要的強制措施，則可以認定稅務機關存在著應征未征稅款的問題。3.根據(jù)稅務部門提供的企業(yè)納稅登記表，來確定稅源大戶為延伸審計對象。一般說來，稅源大戶是地方財政收入的重要來源和支柱。在審調前，首先規(guī)定稅務機關提供有關這些稅源大戶納稅資料檔案，通過對這些納稅大戶征稅資料的綜合分析，確定需要延伸審計的企業(yè)。對這些納稅大戶延伸審計的重點，重要是檢查稅務部門有無漏征稅款或寅吃卯糧預征下年度稅款的問題。重點審查企業(yè)有關納稅賬目、報表、憑證。如我們在一次稅務審計中，對當?shù)氐亩愒创髴裟碂煵萜髽I(yè)進行延伸審計，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)12月末應繳稅金科目貸方為負數(shù)，經(jīng)核查是為保財政盤子，稅務部門讓企業(yè)提前繳稅，形成了稅務部門寅吃卯糧預征下年度稅款的問題。4.根據(jù)稅務部門提供的企業(yè)減免稅明細，確定對享有減免稅照顧的企業(yè)進行延伸審計。在審計中，通過調閱某審計年度稅務機關政策性減免稅企業(yè)檔案，對企業(yè)有關減免稅報批手續(xù)、審批文獻的審計，理解掌握當年稅務部門對企業(yè)減免稅的詳細狀況。目前，稅務部門對企業(yè)減免稅一般是“先征后退”和“直接減免”兩種形式。在延伸審計中，應重點調查直接減免狀況，檢查有無超過減免稅照顧范圍和期限，仍然享有減免稅照顧的問題。在審計中，我們發(fā)既有個別企業(yè)減免稅期限已過，稅務機關仍未將其納入征稅范圍，違反規(guī)定繼續(xù)予以企業(yè)減免稅照顧的問題。此外，尚有個別企業(yè)假借“福利企業(yè)”、“校辦工廠”、“新辦企業(yè)”的名義，偷、漏稅款。一般此類減免稅企業(yè)手續(xù)完備，惟有延伸調查有關減免稅企業(yè)，才可澄清事實，揭示稅收管理中存在的問題。5.根據(jù)稅務部門提供的企業(yè)納稅狀況登記表，選出一定戶數(shù)的不欠稅企業(yè)進行延伸審計。根據(jù)歷年的稅務審計經(jīng)驗，我們發(fā)現(xiàn)一般企業(yè)都不一樣程度地存在欠稅問題，假如該企業(yè)規(guī)模較大，并且不欠稅，必有原因。如在稅務審計中，我們就故意選擇了某戶不欠稅但規(guī)模較大的加工企業(yè)進行延伸審計，我們首先核查企業(yè)財務報表、應交稅金賬，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)不欠稅，但通過審計成本費用，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在年末將1000噸煤，價值18萬元一次性攤進成本，從而查出該企業(yè)人為偷、漏企業(yè)所得稅的問題。審計項目1、年度稅務審計對客戶一種以上納稅年度內的納稅狀況進行全面復核，揭示出其中的納稅風險并提供補救措施;2、并購稅務盡職調查根據(jù)委托對并購目的企業(yè)以往的納稅狀況進行全面審計，并出具獨立、客觀的納稅風險評估匯報，為客戶進行并購決策提供分析根據(jù)，減少并購行為的風險;3、清算稅務審計對清算企業(yè)以往的納稅狀況進行全面復核，針對存在的問題提出具有針對性的補救方案;4、其他專題稅務審計5、涉外稅務審計根據(jù)客戶其他的特定需要進行復核與審計，以防止納稅風險。審計匯報稅務審計匯報是稅務審計人員根據(jù)稅務審計的有關法律、法規(guī)，對被審計單位的納稅行為和納稅事項進行評估，并刊登意見的書面文獻。稅務審計匯報的格式、構造和內容等與否規(guī)范、完整，將直接影響到稅務審計機關的形象、審計匯報質量和審計成果的執(zhí)行等問題。稅務審計匯報應當包括哪些內容以及稅務審計匯報的格式選擇問題取決于如下幾種原因：1、稅務審計匯報使用者。稅務審計匯報使用者的信息需求是稅務審計匯報的內容和格式的決定原因，信息的需求決定了信息的供應。筆者認為稅務審計匯報的使用者重要有如下幾種：(1)各級稅務機關。稅務審計匯報的直接使用者是各級稅務機關，稅務機關根據(jù)稅務審計匯報做出對應的處理決定。例如對納稅人的稅務懲罰決定，稅務行政復議決定等等都要根據(jù)稅務審計匯報的審計意見來做出。此外稅務審計匯報也是反應稅務審計人員工作質量和防備稅務審計風險的一種重要的書面證據(jù)，稅務機關對稅務人員工作質量的考核，對稅務人員的獎懲都要把稅務審計匯報作為一種重要的根據(jù)。(2)國家審計機關。國家審計機關是依法對國務院各部門和地方人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構和企業(yè)事業(yè)組織的財務收支，以及其他依法應當接受審計的財政收支、財務收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督的主體。稅務機關也是國家審計機關監(jiān)督的對象。國家審計機關根據(jù)憲法和審計法的規(guī)定，根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)、政策、制度，對稅務機關貫徹執(zhí)行稅收計劃、各項稅收法規(guī)和稅收征管制度的狀況進行審查和監(jiān)督。稅務審計是稅務機關稅收征管的一種十分重要的環(huán)節(jié)，稅務審計匯報反應了稅務機關的稅務審計工作的水平。國家審計機關在對稅務機關開展審計時，必然要運用稅務審計匯報及其有關資料。(3)企業(yè)的外部信息使用者。稅負對企業(yè)的理財有著重要的影響，企業(yè)的外部信息使用者需要理解企業(yè)的稅負水平和稅款的繳納狀況，理解稅負對企業(yè)的現(xiàn)金流量、經(jīng)營管理的影響，以判斷企業(yè)未來償債能力和經(jīng)營風險。企業(yè)的稅負信息是通過企業(yè)的稅務資料來體現(xiàn)的?？梢娖髽I(yè)的稅務資料的可靠性也是影響企業(yè)外部信息使用者進行決策的一種重要原因。而稅務審計匯報具有評價和鑒證的職能，通過稅務審計匯報，企業(yè)的外部信息使用者可以理解被審計單位的稅務資料的真實性、可靠性。稅務審計匯報的上述使用者對稅務審計匯報的信息需求是不一樣的，稅務審計人員在做出審計匯報時必須綜合考慮多種信息使用者的需求，對審計匯報的內容和格式做出選擇。2、稅務審計的目的和職能。稅務審計的目的是確認和評價納稅人或扣繳義務人的經(jīng)營活動和會計核算及納稅或扣繳義務履行狀況的真實性、合理性、合法性、對的性和有效性。它具有監(jiān)督職能、鑒證、評價和預警的職能。稅務審計的目的和職能決定了稅務審計匯報的內容必須可以反應稅務審計人員對被審計單位的稅務資料及其有關資料做出的審計評價。3、稅收法律、法規(guī)的特點。稅收法律的一種明顯特點是稅法具有的剛性原則。稅法的剛性原則重要通過稅法的強制性規(guī)定體現(xiàn)出來，但凡違反稅法中強制性法律規(guī)范的行為都是無效、違法的。稅收法律的這一點規(guī)定稅務審計人員在對被審計單位進行稅務審計的時候，對被審計單位違反稅收法律規(guī)定的作法都要在稅務審計匯報中詳細體現(xiàn)出來。4、設計稅務審計匯報應遵照的原則。(1)根據(jù)稅務審計工作的規(guī)定，稅務審計匯報應如實反應審計范圍，審計根據(jù)，已實行的審計程序和應刊登的審計意見，詳細應到達：①描述及全面評價被審計人納稅事項;②對內部控制及會計制度不完善而輕易導致納稅事項錯漏的地方，應予以行動提議;③解釋對審計發(fā)現(xiàn)的問題的處理意見。(2)陳說分析成果的準則：要具有可驗性的特性。①定量資料必須用一種能讓讀者復算的方式體現(xiàn)。②針對研究分析的所有方面，必須提供足夠的資料，讓審計匯報的其他使用者用同樣的資料可以得到相似的分析。③報道審計工作細節(jié)的準則是，讀者必須可以獨立地完整地復制審計結論。④審計結論要十分清晰明確。審計匯報中得出的結論必須要指明審計工作的條件與狀況。5、稅務審計匯報的詳細格式及內容。通過以上對稅務審計匯報的影響原因和稅務審計匯報的設計原則的分析，筆者認為：(1)稅務審計匯報的格式應當采用正文加附件的格式。(2)稅務審計匯報的內容應當包括如下幾種方面：①標題;②收件人;③引言段;④被審計單位的基本狀況;⑤審計意見;⑥闡明段：⑦附件;⑧稅務審計師的簽名、審計匯報日期和稅務審計單位的地址等8項要素。下面就每個要素作以簡樸的簡介。①稅務審計匯報的標題應當統(tǒng)一為“稅務審計匯報”。②收件人應當是規(guī)定實行稅務審計的稅務部門。③引言段包括四個方面的內容：稅務審計的根據(jù)、稅務審計的范圍、被審計單位管理當局的責任和稅務審計人員的責任。④被審計單位的基本狀況包括工商注冊的基本狀況、稅務登記的基本狀況，被審計的重要負責人的基本狀況等。⑤意見段應當包括兩大部分。首先對被審計單位的稅務審計風險評估成果;各個稅種的納稅申報、稅款繳納等狀況分別進行詳細地描述。然后稅務審計人員根據(jù)審計狀況對被審計單位的納稅行為、稅款繳納狀況等做出總體的評價，并對發(fā)現(xiàn)的審計問題做出處理提議。⑥闡明段應當闡明稅務審計匯報的用途、使用責任和稅務審計人員認為應當闡明的其他事項。⑦附件應當包括稅務審計人員已經(jīng)審計的被審計單位的重要稅款的納稅申報表和稅務審計事項闡明等。⑧稅務審計匯報應當由負責被審計單位整個稅務審計工作的人員簽字并蓋章，表明稅務審計單位的地址和完畢審計工作的日期。二、稅務審計匯報與注冊會計師審計匯報的區(qū)別通過以上對稅務審計匯報的內容和格式的大體簡介，可以看出稅務審計匯報與注冊會計師審計匯報有許多不一樣之處。篇二：稅務清算專題審計匯報專題審計匯報xxxxx有限企業(yè)xx分企業(yè)：我們接受委托，對xxxxx有限企業(yè)xx分企業(yè)（如下簡稱貴企業(yè)）年月日至年月日的納稅狀況進行專題審計。貴企業(yè)的責任是對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責；我們的責任是在實行審計工作的基礎上，依法出具客觀、公正的審計匯報。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，根據(jù)國家有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按照《中國注冊會計師審計準則》的規(guī)定，實行了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計成果匯報如下：一、基本狀況貴企業(yè)于年月日經(jīng)成都市xxx工商行政管理局登記成立，獲得成都市xx工商行政管理局核發(fā)的xxxxx號營業(yè)執(zhí)照，獲得四川省成都市xx區(qū)國家稅務局和成都市xx區(qū)地方稅務局核發(fā)的川稅字xxxx號稅務登記證，企業(yè)營業(yè)場所為：xxxxx，負責人：xxxx，經(jīng)營范圍：xxxx。二、審計目的本次專題審計的目的是為貴企業(yè)向主管稅務機關申請注銷納稅關系提供參照。三、審計狀況（一）企業(yè)合用的稅種及稅率1、增值稅貴企業(yè)從成立起至2月按照銷售收入的3%計算繳納增值稅，3月貴企業(yè)由小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人，按照銷售收入的17%計算繳納增值稅；2、都市維護建設稅和教育費附加貴企業(yè)按照應繳流轉稅的7%計算繳納都市維護建設稅；貴企業(yè)按照應繳流轉稅的3%計算繳納教育費附加；貴企業(yè)按照應繳流轉稅的1%計算繳納地方教育費附加；3、副調基金貴企業(yè)按照銷售收入的萬分之八計算繳納副調基金；4、所得稅貴企業(yè)合用所得稅稅率為25%；5、印花稅購銷協(xié)議按購銷金額萬分之三貼花；營業(yè)賬簿按件貼花，每本五元；權利許可證照按件貼花，每件五元；（二）企業(yè)經(jīng)營收入及其他收入狀況單位：人民幣元年月日至年月日一、銷售（營業(yè)）收入合計（一）營業(yè)收入合計1.主營業(yè)務收入（1）銷售貨品（2）提供勞務（3）讓渡資產使用權（4）建造協(xié)議2.其他業(yè)務收入（1）材料銷售收入（2）代購代銷手續(xù)費收入（3）包裝物出租收入（4）其他（二）視同銷售收入0.00年月日至年月日0.000.00項目合計數(shù)（1）非貨幣性交易視同銷售收入（2）貨品、財產、勞務視同銷售（3）其他視同銷售收入二、營業(yè)外收入1.固定資產盤盈2.處置固定資產凈收益3.非貨幣性資產交易收入4.發(fā)售無形資產收益0.000.000.005.罰款凈收入6.債務重組收益7.政府補助收入8.捐贈9.其他（三）企業(yè)應納稅狀況單位：人民幣元年月日至稅種合用計稅根據(jù)年稅率月日計稅金額按銷售收入計繳按銷售收入計繳本期應納稅計稅金額年月日至年合計應納稅額月日本期應納稅增值稅3%增值稅17%城建稅按應繳流7%轉稅額計繳按應繳流3%轉稅額計繳按應繳流1%轉稅額計繳0.08%按銷售收入計繳教育費附加地方教育費附加副調基金印花稅5元/營業(yè)執(zhí)照件5元/營業(yè)賬簿件萬分之三合計購銷金額注：由于貴企業(yè)是xxxx企業(yè)設定的不具有法人資格的分支機構，根據(jù)國稅發(fā)[]第28號文獻規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內跨地區(qū)設置不具有法人資格的營業(yè)機構、場所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算”的企業(yè)所得稅征收管理措施。企業(yè)總機構負責進行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應納所得稅額，分支機構分月或分季向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅，因此本次審計未對貴企業(yè)企業(yè)所得稅進行匯算。（四）企業(yè)已納稅狀況單位：人民幣元實際納稅狀況年稅種月日至年月日增值稅城建稅教育費附加地方教育費附加副調基金企業(yè)所得稅印花稅合計四、審計意見我們在審計了貴企業(yè)提供的會計憑證、會計賬簿等會計資料的基礎上，認為貴企業(yè)年月日至年月日至年月日合計年月日應繳納各項稅費合計xxxx元（不含企業(yè)所得稅），已繳納各項稅費合計xxxx元(不含企業(yè)所得稅)。7月至10月期間貴企業(yè)已預繳企業(yè)所得稅合計xxxxx元。五、匯報使用范圍本匯報僅作為貴企業(yè)向主管稅務機關申請注銷納稅關系時參照使用，因使用不妥所導致的后果與本會計師事務所及注冊會計師無關。附：稅款繳納結算表篇三：會計、稅務審計(鑒定)匯報會計、稅務審計（鑒定）匯報需要提供的資料清單一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的資料1、委托代理協(xié)議、管理當局申明書（事務所提供格式）2、單位設置時的協(xié)議、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復印件3、單位設置時和后來變更登記時的批文、驗資匯報復印件4、國稅局、地稅局稅務登記證復印件；國稅局、地稅局完稅證明①5、本年度資產負債表、利潤表6、未經(jīng)審核的年度納稅申報表及附表7、資產負債表日銀行存款對帳單、現(xiàn)金盤點表②8、固定資產清單（列明：資產名、購置日期、原值、凈值）9、享有優(yōu)惠政策的文獻及前中介機構所作的有關納稅審核匯報復印件10、上年稅務局稽查結論、稅務師事務所、會計師事務所審計匯報11、管理費用、銷售（營業(yè)）費用明細表12、存貨盤點表13、應收帳款、應付帳款清單，函證復印件14、報經(jīng)主管稅務機關同意的稅前扣除項目復印件15、房屋租賃協(xié)議16、重要經(jīng)營協(xié)議、協(xié)議復印件17、單位關聯(lián)企業(yè)名單18、單位目前執(zhí)行的行業(yè)會計制度、單位內部管理制度及有關的內控制度19、其他需要提供的資料二、技術改造國產設備抵免企業(yè)所得稅審核需提供的資料除提供企業(yè)所得稅匯算清繳審核所需的資料外，還要提供如下資料：1、?。▍^(qū)、市）級稅務機關批復的準予抵免企業(yè)所得稅的核準文獻復印件；2、購置設備的增值稅專用發(fā)票或一般發(fā)票；實際購置的國產設備的有關資料，包括：國產設備的名稱、產地、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價等狀況；3、《技術改造國產設備抵免企業(yè)所得稅審核表》。三、說明：①寫簡樸申請書加蓋單位公章，帶上稅務登記證副本到就近的國、地稅局辦稅服務廳開具。②應與資產負債表中的貨幣資金數(shù)額一致，若有差異，應提供銀行存款余額調節(jié)表或其他狀況闡明。③以上1——10項是企業(yè)應提供的基本資料，11——19項根據(jù)企業(yè)的詳細狀況和稅審需要提供。④企業(yè)提供的文本資料及復印件均需加蓋單位行政公章。五、格式文書1、合用于內資企業(yè)企業(yè)管理當局申明書致：深圳市中盛華普稅務師事務所有限企業(yè)鑒于貴稅務師（會計師）事務所審計我司截止年12月日的資產負債表以及該年度的利潤及利潤分派表、現(xiàn)金流量表、所有者權益增減變動表、資產減值明細表等報表的需要，謹作如下申明：1、我司根據(jù)《企業(yè)會計制度》和有關會計準則的規(guī)定，編制年度會計報表，公允地反應我司財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量、資產減值狀況，其編制基礎與上年度保持一致。我司管理當局及法定代表人對報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。2、我司業(yè)已提供所有的財務及會計記錄以及有關的資料。3、我司業(yè)已提供所有關聯(lián)人名單、關聯(lián)交易及有關的資料、對關聯(lián)人的重大交易事項均已披露。4、我司所有財會事項皆已入賬，不存在財務報表與賬簿間的差異。5、我司所有期后事項業(yè)已所有提供，重大的期后事項業(yè)已調整或披露。6、我司未打算或企圖去影響賬面價值和資產、負債的分類。7、我司確信：⑴沒有任何重大未估計的負債。⑵沒有任何重大未估計或未披露的也許訴訟賠償、背書、承兌、保證等或有損失。⑶沒有任何故意違反國家法律、法規(guī)或協(xié)議的規(guī)定，以致需要調整或披露的事項。⑷沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工舞弊的事情8、我司沒有蓄意歪曲或虛列財務報表各項目的金額或分類情形。9、我司應收款項等債權均屬實，并按規(guī)定提取壞帳準備。10、我司存貨均屬實，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。11、我司對擁用的所有資產享有充足的所有權，以資產提供擔保的狀況已所有披露。12、我司嚴格遵守了協(xié)議規(guī)定的條款，不存在因未履行協(xié)議而對財務報表產生重大影響的事項。13、我司按照謹慎性原則，對估計負債進行了充足估計，并在會計報表中按規(guī)定列示。14、我司已按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定對有關資產計提了損失準備。企業(yè)（簽章）：負責人（簽名）：財務總監(jiān)（簽名）：年月日2、合用外商投資企業(yè)企業(yè)管理當局申明書深圳天地會計師事務所有限企業(yè)：鑒于貴會計師事務所審計我司截止年12月31日的外匯收支狀況表的需要，謹作如下申明：1、我司根據(jù)《企業(yè)會計制度》和有關會計準則的規(guī)定，編制年度會計報表，公允地反應我司財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量、資產減值狀況，其編制基礎與上年度保持一致。我司管理當局及法定代表人對報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。2、我司業(yè)已提供所有的財務及會計記錄以及有關的資料。3、我司業(yè)已提供所有關聯(lián)人名單、關聯(lián)交易及有關的資料、對關聯(lián)人的重大交易事項均已披露。4、我司所有財會事項皆已入賬，不存在財務報表與賬簿間的差異。5、我司所有期后事項業(yè)已所有提供，重大的期后事項業(yè)已調整或披露。6、我司未打算或企圖去影響賬面價值和資產、負債的分類。7、我司確信：⑴沒有任何重大未估計的負債。⑵沒有任何重大未估計或未披露的也許訴訟賠償、背書、承兌、保證等或有損失。⑶沒有任何故意違反國家法律、法規(guī)或協(xié)議的規(guī)定，以致需要調整或披露的事項。⑷沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工舞弊的事情8、我司沒有蓄意歪曲或虛列財務報表各項目的金額或分類情形。9、我司應收款項等債權均屬實，并按規(guī)定提取壞帳準備。10、我司存貨均屬實，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。11、我司對擁用的所有資產享有充足的所有權，以資產提供擔保的狀況已所有披露。12、我司嚴格遵守了協(xié)議規(guī)定的條款，不存在因未履行協(xié)議而對財務報表產生重大影響的事項。