醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度（四篇）

第19頁共19頁醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算管理?制度1?財務(wù)預(yù)算?管理的概?念及內(nèi)容?1，1?醫(yī)院預(yù)算?的概念?醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算是指?醫(yī)院根據(jù)?事業(yè)發(fā)展?計劃和任?務(wù)編制的?年度財務(wù)?收支計劃?。對計劃?年度內(nèi)醫(yī)?院財務(wù)收?支規(guī)模、?結(jié)構(gòu)和資?金渠道所?作的預(yù)測?，是計劃?年度內(nèi)醫(yī)?院各項(xiàng)事?業(yè)發(fā)展計?劃和工作?任務(wù)在財?務(wù)收支上?的具體反?映。1?，2醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?的內(nèi)容?醫(yī)院的預(yù)?算編制屬?于國家計?劃范疇，?國家對醫(yī)?院財務(wù)預(yù)?算的各項(xiàng)?內(nèi)容都作?出了詳細(xì)?的規(guī)定。?醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算，分?為預(yù)算收?入和預(yù)算?支出兩大?類。具體?分類如下?：醫(yī)院的?財務(wù)預(yù)算?收入主要?包括醫(yī)療?收入、藥?品收入、?制劑收入?、其他收?入和差額?預(yù)算補(bǔ)助?。醫(yī)院的?財務(wù)預(yù)算?支出包括?工資、補(bǔ)?助工資、?職工福利?費(fèi)、離退?休人員費(fèi)?用、公務(wù)?費(fèi)、藥品?費(fèi)、制劑?原材料費(fèi)?用、衛(wèi)生?材料費(fèi)、?其他材料?費(fèi)用、低?值易耗品?費(fèi)用、業(yè)?務(wù)費(fèi)、一?般修繕購?置費(fèi)、大?型設(shè)備更?新維護(hù)費(fèi)?、租賃費(fèi)?、其他費(fèi)?用、差額?預(yù)算補(bǔ)助?和專項(xiàng)補(bǔ)?助支出。?2醫(yī)院?預(yù)算與企?業(yè)預(yù)算的?差異明?確醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算管?理的前提?是要明確?醫(yī)院預(yù)算?與企業(yè)預(yù)?算的區(qū)別?。醫(yī)院是?具有企業(yè)?性質(zhì)又具?有公益性?質(zhì)的特殊?機(jī)構(gòu)，醫(yī)?院的財務(wù)?預(yù)算活動?是國家經(jīng)?濟(jì)預(yù)算的?一部分，?要完善醫(yī)?院預(yù)算管?理制度，?在實(shí)踐中?科學(xué)運(yùn)用?各項(xiàng)編制?方法，必?須首先明?確醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算與?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算的差?異。2?，1目的?不同預(yù)?算是管理?的手段，?服務(wù)于組?織目的。?醫(yī)院作為?具有一定?公益性質(zhì)?的特殊經(jīng)?濟(jì)組織，?目的是為?了滿足人?民群眾的?醫(yī)療需求?。預(yù)算的?目的也是?為了以最?少的投入?即最低的?價格提供?最優(yōu)質(zhì)的?醫(yī)療衛(wèi)生?服務(wù)。而?企業(yè)預(yù)算?立足于企?業(yè)的生存?發(fā)展，服?務(wù)于企業(yè)?利潤最大?化目的，?爭取最大?經(jīng)濟(jì)效益?。2，?2指導(dǎo)方?法不同?我國《醫(yī)?院財務(wù)制?度》第8?條規(guī)定了?醫(yī)院的預(yù)?算管理辦?法，即“?核定收支?、定額（?或定項(xiàng)）?補(bǔ)助、超?支不補(bǔ)、?結(jié)余留用?”。而企?業(yè)預(yù)算以?盡量擴(kuò)大?收入減少?支出為原?則，目的?是讓企業(yè)?在競爭的?市場環(huán)境?中獲得持?續(xù)的高速?發(fā)展。?3醫(yī)院預(yù)?算管理的?功能3?，1醫(yī)院?預(yù)算管理?的計劃功?能通過?預(yù)算，可?以使醫(yī)院?的目標(biāo)及?政策以數(shù)?量化、系?統(tǒng)化的編?制出現(xiàn)，?促進(jìn)醫(yī)院?合理合法?地組織收?入。科學(xué)?合理地安?排支出，?幫助醫(yī)院?及時預(yù)測?醫(yī)療市場?的變化趨?勢，判斷?醫(yī)療需求?，把困難?和問題盡?可能地事?先加以考?慮，防患?于未然：?對資源配?置預(yù)先作?出規(guī)劃，?使影響目?標(biāo)實(shí)現(xiàn)的?各種因素?都發(fā)揮出?最大潛能?，避免關(guān)?鍵環(huán)節(jié)因?資源短缺?而影響整?體運(yùn)營效?果。3?，2醫(yī)院?預(yù)算管理?的控制功?能預(yù)算?執(zhí)行過程?中，管理?人員要密?切注意經(jīng)?營活動是?否背離目?標(biāo)，背離?的行動是?否可以容?許，如不?容許則采?取必要措?施改正行?動，做到?事中控制?；通過績?效評估及?信息反饋?的方法，?了解差異?發(fā)生的原?因，根據(jù)?問題所在?，對癥下?藥，及時?糾正，以?利于目標(biāo)?的完成，?做到事后?控制。?3，3醫(yī)?院預(yù)算管?理的溝通?協(xié)調(diào)功能?通過預(yù)?算促使醫(yī)?院各部門?不僅考慮?本部門的?工作目標(biāo)?，還要考?慮各個部?門及醫(yī)院?方方面面?的關(guān)系，?統(tǒng)籌協(xié)調(diào)?各部門的?目標(biāo)和活?動：通過?預(yù)算使每?個部門、?每個員工?知道自己?在一系列?配套計劃?中的工作?目標(biāo)，促?進(jìn)醫(yī)院各?部門間相?互協(xié)調(diào)溝?通，從而?提高工作?效率。?4醫(yī)院全?面預(yù)算管?理4，?1全面管?理的環(huán)節(jié)?及特點(diǎn)?醫(yī)院全面?預(yù)算管理?以系統(tǒng)觀?點(diǎn)結(jié)合經(jīng)?濟(jì)責(zé)任制?，進(jìn)行預(yù)?算編制、?執(zhí)行、控?制、考評?，是一套?完整的內(nèi)?部控制體?系，是合?理分配衛(wèi)?生資源和?全面控制?醫(yī)院經(jīng)濟(jì)?活動的重?要工具。?它不僅可?通過合理?的預(yù)算使?醫(yī)院最大?程度上規(guī)?避風(fēng)險，?又可通過?全過程的?控制循環(huán)?充分調(diào)動?員工的積?極性、創(chuàng)?造性和責(zé)?任感，將?財務(wù)控制?變?yōu)橐环N?科學(xué)的人?性化的自?律機(jī)制。?4，1?，1預(yù)算?編制財?務(wù)預(yù)算編?制既要符?合醫(yī)院整?體目標(biāo)要?求，能優(yōu)?化整合現(xiàn)?有衛(wèi)生資?源，取得?競爭優(yōu)勢?，確保醫(yī)?院可持續(xù)?發(fā)展，也?要顧及各?科室和員?工實(shí)際能?力，通過?細(xì)分預(yù)算?指標(biāo)，分?解落實(shí)到?科室和個?人，使其?得以完成?目標(biāo)。在?編制預(yù)算?時，可用?零基預(yù)算?方法，根?據(jù)年度計?劃，通過?分級授權(quán)?，遵循自?上而下、?自下而上?、左右溝?通、全面?協(xié)調(diào)原則?和以收定?支、收支?平衡、統(tǒng)?籌兼顧、?保證重點(diǎn)?原則，逐?級編制上?報。同級?部門間預(yù)?算沖突時?，應(yīng)在上?級部門主?持下溝通?，并由上?級預(yù)算管?理組織平?衡。預(yù)算?制定要力?求數(shù)據(jù)準(zhǔn)?確，具有?可操作性?。4，?1，2預(yù)?算執(zhí)行?預(yù)算執(zhí)行?標(biāo)準(zhǔn)，即?要掌握預(yù)?算編制的?度，實(shí)行?彈性預(yù)算?，使預(yù)算?具有一定?的柔性，?在確定各?層次、環(huán)?節(jié)預(yù)算執(zhí)?行組織責(zé)?任目標(biāo)和?獎懲標(biāo)準(zhǔn)?時，要確?定一個原?則性的目?標(biāo)框架，?指明要達(dá)?到的基本?目標(biāo)和應(yīng)?遵循的基?本要求。?但也要考?慮醫(yī)院內(nèi)?外環(huán)境的?實(shí)際變化?，及時調(diào)?整預(yù)算，?以防固守?已嚴(yán)重脫?離實(shí)際的?預(yù)算目標(biāo)?，而造成?較大損失?。預(yù)算?執(zhí)行是預(yù)?算管理的?核心，以?預(yù)算剛性?為基本條?件?？衫?用絕對數(shù)?與相對數(shù)?相結(jié)合，?以絕對數(shù)?反映預(yù)算?的剛性，?以相對數(shù)?及彈性區(qū)?間來反映?預(yù)算的柔?性，以應(yīng)?對各種風(fēng)?險和不可?抗力，增?強(qiáng)預(yù)算的?適用性。?對確實(shí)超?出預(yù)算的?開支要提?出書面報?告，經(jīng)院?長辦公會?議研究再?決定。預(yù)?算的嚴(yán)格?執(zhí)行可大?大節(jié)約經(jīng)?費(fèi)開支，?降低醫(yī)院?運(yùn)行成本?。4，?1，3預(yù)?算控制?財務(wù)控制?能對醫(yī)院?經(jīng)濟(jì)活動?的發(fā)生和?執(zhí)行進(jìn)行?控制，其?目標(biāo)是建?立一套行?之有效的?激勵和約?束機(jī)制，?實(shí)現(xiàn)由上?而下的逐?層監(jiān)督和?自我表現(xiàn)?的監(jiān)督，?使各層次?預(yù)算組織?直至每個?員工都自?覺進(jìn)行自?我和相互?監(jiān)督，將?其利益與?醫(yī)院長遠(yuǎn)?發(fā)展密切?聯(lián)系，達(dá)?到人本管?理境界。?4，2?保障全面?預(yù)算管理?的手段和?措施4?，2，1?建立配套?的管理制?度醫(yī)院?預(yù)算管理?必須有一?套相應(yīng)的?管理制度?體系作為?支撐，從?而使醫(yī)院?上下按照?統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)?開展工作?，避免因?標(biāo)準(zhǔn)不一?造成財務(wù)?問題。醫(yī)?院必須聯(lián)?系實(shí)際情?況，根據(jù)?國家的相?關(guān)規(guī)定，?制定和頒?布符合本?醫(yī)院特點(diǎn)?和方便使?用的《預(yù)?算管理規(guī)?則》，明?確預(yù)算的?要求以及?藥品、衛(wèi)?生材料物?資購銷、?經(jīng)費(fèi)開支?、非醫(yī)療?性開支等?權(quán)限，做?到各項(xiàng)具?體事項(xiàng)有?法可依。?在這個《?預(yù)算管理?規(guī)則》之?下，醫(yī)院?內(nèi)部各部?門再根據(jù)?自身情況?制定各自?的《預(yù)算?管理辦法?》，這樣?就可以具?體指導(dǎo)各?自的醫(yī)療?經(jīng)營活動?，從而形?成一套多?層次的預(yù)?算管理制?度體系。?4，2?，2嚴(yán)格?按預(yù)算進(jìn)?行管理?醫(yī)院各部?門在醫(yī)療?活動及相?關(guān)的各項(xiàng)?活動中，?要充分地?按預(yù)算辦?事，圍繞?實(shí)現(xiàn)預(yù)算?開展經(jīng)濟(jì)?活動，適?時實(shí)施必?要的制約?手段，把?醫(yī)院管理?的方法策?略全部融?合于執(zhí)行?預(yù)算的過?程中。相?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不?能根據(jù)個?人意識對?財務(wù)預(yù)算?進(jìn)行干預(yù)?，更不能?肆意以突?發(fā)事件等?借口為由?將管理規(guī)?定進(jìn)行曲?解。醫(yī)院?內(nèi)部從上?到下。要?執(zhí)行統(tǒng)一?的標(biāo)準(zhǔn)，?預(yù)算活動?要在統(tǒng)一?的標(biāo)準(zhǔn)下?嚴(yán)格進(jìn)?行。醫(yī)?院財務(wù)預(yù)?算管理制?度（二）?1財務(wù)?預(yù)算管理?的概念及?內(nèi)容1?，1醫(yī)院?預(yù)算的概?念醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?是指醫(yī)院?根據(jù)事業(yè)?發(fā)展計劃?和任務(wù)編?制的年度?財務(wù)收支?計劃。對?計劃年度?內(nèi)醫(yī)院財?務(wù)收支規(guī)?模、結(jié)構(gòu)?和資金渠?道所作的?預(yù)測，是?計劃年度?內(nèi)醫(yī)院各?項(xiàng)事業(yè)發(fā)?展計劃和?工作任務(wù)?在財務(wù)收?支上的具?體反映。?1，2?醫(yī)院財務(wù)?預(yù)算的內(nèi)?容醫(yī)院?的預(yù)算編?制屬于國?家計劃范?疇，國家?對醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算的?各項(xiàng)內(nèi)容?都作出了?詳細(xì)的規(guī)?定。醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?，分為預(yù)?算收入和?預(yù)算支出?兩大類。?具體分類?如下：醫(yī)?院的財務(wù)?預(yù)算收入?主要包括?醫(yī)療收入?、藥品收?入、制劑?收入、其?他收入和?差額預(yù)算?補(bǔ)助。醫(yī)?院的財務(wù)?預(yù)算支出?包括工資?、補(bǔ)助工?資、職工?福利費(fèi)、?離退休人?員費(fèi)用、?公務(wù)費(fèi)、?藥品費(fèi)、?制劑原材?料費(fèi)用、?衛(wèi)生材料?費(fèi)、其他?材料費(fèi)用?、低值易?耗品費(fèi)用?、業(yè)務(wù)費(fèi)?、一般修?繕購置費(fèi)?、大型設(shè)?備更新維?護(hù)費(fèi)、租?賃費(fèi)、其?他費(fèi)用、?差額預(yù)算?補(bǔ)助和專?項(xiàng)補(bǔ)助支?出。2?醫(yī)院預(yù)算?與企業(yè)預(yù)?算的差異?明確醫(yī)?院財務(wù)預(yù)?算管理的?前提是要?明確醫(yī)院?預(yù)算與企?業(yè)預(yù)算的?區(qū)別。醫(yī)?院是具有?企業(yè)性質(zhì)?又具有公?益性質(zhì)的?特殊機(jī)構(gòu)?，醫(yī)院的?財務(wù)預(yù)算?活動是國?家經(jīng)濟(jì)預(yù)?算的一部?分，要完?善醫(yī)院預(yù)?算管理制?度，在實(shí)?踐中科學(xué)?運(yùn)用各項(xiàng)?編制方法?，必須首?先明確醫(yī)?院財務(wù)預(yù)?算與企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?的差異。?2，1?目的不同?預(yù)算是?管理的手?段，服務(wù)?于組織目?的。醫(yī)院?作為具有?一定公益?性質(zhì)的特?殊經(jīng)濟(jì)組?織，目的?是為了滿?足人民群?眾的醫(yī)療?需求。預(yù)?算的目的?也是為了?以最少的?投入即最?低的價格?提供最優(yōu)?質(zhì)的醫(yī)療?衛(wèi)生服務(wù)?。而企業(yè)?預(yù)算立足?于企業(yè)的?生存發(fā)展?，服務(wù)于?企業(yè)利潤?最大化目?的，爭取?最大經(jīng)濟(jì)?效益。?2，2指?導(dǎo)方法不?同我國?《醫(yī)院財?務(wù)制度》?第8條規(guī)?定了醫(yī)院?的預(yù)算管?理辦法，?即“核定?收支、定?額（或定?項(xiàng)）補(bǔ)助?、超支不?補(bǔ)、結(jié)余?留用”。?而企業(yè)預(yù)?算以盡量?擴(kuò)大收入?減少支出?為原則，?目的是讓?企業(yè)在競?爭的市場?環(huán)境中獲?得持續(xù)的?高速發(fā)展?。3醫(yī)?院預(yù)算管?理的功能?3，1?醫(yī)院預(yù)算?管理的計?劃功能?通過預(yù)算?，可以使?醫(yī)院的目?標(biāo)及政策?以數(shù)量化?、系統(tǒng)化?的編制出?現(xiàn)，促進(jìn)?醫(yī)院合理?合法地組?織收入。?科學(xué)合理?地安排支?出，幫助?醫(yī)院及時?預(yù)測醫(yī)療?市場的變?化趨勢，?判斷醫(yī)療?需求，把?困難和問?題盡可能?地事先加?以考慮，?防患于未?然：對資?源配置預(yù)?先作出規(guī)?劃，使影?響目標(biāo)實(shí)?現(xiàn)的各種?因素都發(fā)?揮出最大?潛能，避?免關(guān)鍵環(huán)?節(jié)因資源?短缺而影?響整體運(yùn)?營效果。?3，2?醫(yī)院預(yù)算?管理的控?制功能?預(yù)算執(zhí)行?過程中，?管理人員?要密切注?意經(jīng)營活?動是否背?離目標(biāo)，?背離的行?動是否可?以容許，?如不容許?則采取必?要措施改?正行動，?做到事中?控制；通?過績效評?估及信息?反饋的方?法，了解?差異發(fā)生?的原因，?根據(jù)問題?所在，對?癥下藥，?及時糾正?，以利于?目標(biāo)的完?成，做到?事后控制?。3，?3醫(yī)院預(yù)?算管理的?溝通協(xié)調(diào)?功能通?過預(yù)算促?使醫(yī)院各?部門不僅?考慮本部?門的工作?目標(biāo)，還?要考慮各?個部門及?醫(yī)院方方?面面的關(guān)?系，統(tǒng)籌?協(xié)調(diào)各部?門的目標(biāo)?和活動：?通過預(yù)算?使每個部?門、每個?員工知道?自己在一?系列配套?計劃中的?工作目標(biāo)?，促進(jìn)醫(yī)?院各部門?間相互協(xié)?調(diào)溝通，?從而提高?工作效率?。4醫(yī)?院全面預(yù)?算管理?4，1全?面管理的?環(huán)節(jié)及特?點(diǎn)醫(yī)院?全面預(yù)算?管理以系?統(tǒng)觀點(diǎn)結(jié)?合經(jīng)濟(jì)責(zé)?任制，進(jìn)?行預(yù)算編?制、執(zhí)行?、控制、?考評，是?一套完整?的內(nèi)部控?制體系，?是合理分?配衛(wèi)生資?源和全面?控制醫(yī)院?經(jīng)濟(jì)活動?的重要工?具。它不?僅可通過?合理的預(yù)?算使醫(yī)院?最大程度?上規(guī)避風(fēng)?險，又可?通過全過?程的控制?循環(huán)充分?調(diào)動員工?的積極性?、創(chuàng)造性?和責(zé)任感?，將財務(wù)?控制變?yōu)?一種科學(xué)?的人性化?的自律機(jī)?制。4?，1，1?預(yù)算編制?財務(wù)預(yù)?算編制既?要符合醫(yī)?院整體目?標(biāo)要求，?能優(yōu)化整?合現(xiàn)有衛(wèi)?生資源，?取得競爭?優(yōu)勢，確?保醫(yī)院可?持續(xù)發(fā)展?，也要顧?及各科室?和員工實(shí)?際能力，?通過細(xì)分?預(yù)算指標(biāo)?，分解落?實(shí)到科室?和個人，?使其得以?完成目標(biāo)?。在編制?預(yù)算時，?可用零基?預(yù)算方法?，根據(jù)年?度計劃，?通過分級?授權(quán)，遵?循自上而?下、自下?而上、左?右溝通、?全面協(xié)調(diào)?原則和以?收定支、?收支平衡?、統(tǒng)籌兼?顧、保證?重點(diǎn)原則?，逐級編?制上報。?同級部門?間預(yù)算沖?突時，應(yīng)?在上級部?門主持下?溝通，并?由上級預(yù)?算管理組?織平衡。?預(yù)算制定?要力求數(shù)?據(jù)準(zhǔn)確，?具有可操?作性。?4，1，?2預(yù)算執(zhí)?行預(yù)算?執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)?，即要掌?握預(yù)算編?制的度，?實(shí)行彈性?預(yù)算，使?預(yù)算具有?一定的柔?性，在確?定各層次?、環(huán)節(jié)預(yù)?算執(zhí)行組?織責(zé)任目?標(biāo)和獎懲?標(biāo)準(zhǔn)時，?要確定一?個原則性?的目標(biāo)框?架，指明?要達(dá)到的?基本目標(biāo)?和應(yīng)遵循?的基本要?求。但也?要考慮醫(yī)?院內(nèi)外環(huán)?境的實(shí)際?變化，及?時調(diào)整預(yù)?算，以防?固守已嚴(yán)?重脫離實(shí)?際的預(yù)算?目標(biāo)，而?造成較大?損失。?預(yù)算執(zhí)行?是預(yù)算管?理的核心?，以預(yù)算?剛性為基?本條件。?可利用絕?對數(shù)與相?對數(shù)相結(jié)?合，以絕?對數(shù)反映?預(yù)算的剛?性，以相?對數(shù)及彈?性區(qū)間來?反映預(yù)算?的柔性，?以應(yīng)對各?種風(fēng)險和?不可抗力?，增強(qiáng)預(yù)?算的適用?性。對確?實(shí)超出預(yù)?算的開支?要提出書?面報告，?經(jīng)院長辦?公會議研?究再決定?。預(yù)算的?嚴(yán)格執(zhí)行?可大大節(jié)?約經(jīng)費(fèi)開?支，降低?醫(yī)院運(yùn)行?成本。?4，1，?3預(yù)算控?制財務(wù)?控制能對?醫(yī)院經(jīng)濟(jì)?活動的發(fā)?生和執(zhí)行?進(jìn)行控制?，其目標(biāo)?是建立一?套行之有?效的激勵?和約束機(jī)?制，實(shí)現(xiàn)?由上而下?的逐層監(jiān)?督和自我?表現(xiàn)的監(jiān)?督，使各?層次預(yù)算?組織直至?每個員工?都自覺進(jìn)?行自我和?相互監(jiān)督?，將其利?益與醫(yī)院?長遠(yuǎn)發(fā)展?密切聯(lián)系?，達(dá)到人?本管理境?界。4?，2保障?全面預(yù)算?管理的手?段和措施?4，2?，1建立?配套的管?理制度?醫(yī)院預(yù)算?管理必須?有一套相?應(yīng)的管理?制度體系?作為支撐?，從而使?醫(yī)院上下?按照統(tǒng)一?標(biāo)準(zhǔn)開展?工作，避?免因標(biāo)準(zhǔn)?不一造成?財務(wù)問題?。醫(yī)院必?須聯(lián)系實(shí)?際情況，?根據(jù)國家?的相關(guān)規(guī)?定，制定?和頒布符?合本醫(yī)院?特點(diǎn)和方?便使用的?《預(yù)算管?理規(guī)則》?，明確預(yù)?算的要求?以及藥品?、衛(wèi)生材?料物資購?銷、經(jīng)費(fèi)?開支、非?醫(yī)療性開?支等權(quán)限?，做到各?項(xiàng)具體事?項(xiàng)有法可?依。在這?個《預(yù)算?管理規(guī)則?》之下，?醫(yī)院內(nèi)部?各部門再?根據(jù)自身?情況制定?各自的《?預(yù)算管理?辦法》，?這樣就可?以具體指?導(dǎo)各自的?醫(yī)療經(jīng)營?活動，從?而形成一?套多層次?的預(yù)算管?理制度體?系。4?，2，2?嚴(yán)格按預(yù)?算進(jìn)行管?理醫(yī)院?各部門在?醫(yī)療活動?及相關(guān)的?各項(xiàng)活動?中，要充?分地按預(yù)?算辦事，?圍繞實(shí)現(xiàn)?預(yù)算開展?經(jīng)濟(jì)活動?，適時實(shí)?施必要的?制約手段?，把醫(yī)院?管理的方?法策略全?部融合于?執(zhí)行預(yù)算?的過程中?。相關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)不能根?據(jù)個人意?識對財務(wù)?預(yù)算進(jìn)行?干預(yù)，更?不能肆意?以突發(fā)事?件等借口?為由將管?理規(guī)定進(jìn)?行曲解。?醫(yī)院內(nèi)部?從上到下?。要執(zhí)行?統(tǒng)一的標(biāo)?準(zhǔn)，預(yù)算?活動要在?統(tǒng)一的標(biāo)?準(zhǔn)下嚴(yán)格?進(jìn)行。?醫(yī)院財?務(wù)預(yù)算管?理制度（?三）第?一章總則?第一條?目的以?財務(wù)預(yù)算?為手段，?全面實(shí)行?預(yù)算管理?、加強(qiáng)企?業(yè)經(jīng)營管?理及財務(wù)?控制力，?充分合理?運(yùn)用資金?，加速資?金周轉(zhuǎn)，?降低經(jīng)營?管理成本?，提高經(jīng)?濟(jì)效益。?年度預(yù)算?和季度預(yù)?算是公司?績效考核?的核心依?據(jù)之一。?第二條?分類及適?用范圍?年度預(yù)算?、季度預(yù)?算、專項(xiàng)?預(yù)算（項(xiàng)?目預(yù)算、?采購預(yù)算?等）。?第三條批?準(zhǔn)及實(shí)施?機(jī)構(gòu)財?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)組?織財務(wù)預(yù)?算的編制?及實(shí)施，?年度財務(wù)?預(yù)算、季?度財務(wù)預(yù)?算由董事?長審批同?意后下達(dá)?執(zhí)行。?第二章財?務(wù)預(yù)算編?制與審批?第一條?年度財務(wù)?預(yù)算一?、公司采?用自上而?下的零基?預(yù)算模式?，董事長?于每年_?___月?____?日前下達(dá)?下年度工?作計劃大?綱，各職?能部門根?據(jù)此指導(dǎo)?年度預(yù)算?與工作計?劃的制訂?。二、?各職能部?門根據(jù)公?司下達(dá)的?年度工作?計劃大綱?，按照財?務(wù)管理中?心的編制?要求（以?通知形式?下達(dá)），?合理預(yù)測?并編制本?部門下年?度財務(wù)預(yù)?算，形成?下年度《?資金收支?年度計劃?》。資金?收支年度?計劃應(yīng)分?項(xiàng)列具收?支項(xiàng)目及?金額，收?入包括融?資流入、?銷售收入?、租賃收?入、營業(yè)?外收入等?所有現(xiàn)金?流入，支?出包括工?資、獎金?、員工福?利、辦公?費(fèi)用、車?輛費(fèi)用、?工程支出?、廣告費(fèi)?、業(yè)務(wù)費(fèi)?、固定資?產(chǎn)支出、?稅負(fù)支出?、歸還借?款支出、?財務(wù)費(fèi)用?、投資預(yù)?算等所有?現(xiàn)金流出?，在每年?____?月___?_日以前?經(jīng)各部門?總監(jiān)確認(rèn)?后電子版?本報送財?務(wù)管理中?心。三?、財務(wù)管?理中心根?據(jù)公司年?度工作計?劃大綱精?神及各職?能部門提?交的年度?預(yù)算，從?公司全局?的角度對?年度計劃?的資金進(jìn)?行綜合平?衡和審核?并提出調(diào)?整修改建?議，形成?年度財務(wù)?預(yù)算。?四、每年?____?月___?_日前財?務(wù)管理中?心將年度?預(yù)算提交?董事長。?五、每?年___?_月__?__日前?，本年度?財務(wù)預(yù)算?經(jīng)董事長?審批通過?后由財務(wù)?管理中心?組織實(shí)施?。六、?如果董事?長對年度?財務(wù)預(yù)算?有調(diào)整，?各有關(guān)部?門則再按?上述程序?提交調(diào)整?預(yù)算。?第二條季?度財務(wù)預(yù)?算一、?各職能部?門在編制?年度財務(wù)?預(yù)算的同?時，集合?部門工作?計劃和其?他相關(guān)情?況，編制?季度財務(wù)?預(yù)算要點(diǎn)?。二、?部門季度?財務(wù)預(yù)算?由各部門?負(fù)責(zé)人根?據(jù)年度預(yù)?算和季度?預(yù)算要點(diǎn)?進(jìn)行詳細(xì)?分解，編?制《資金?預(yù)算表》?及附注說?明，形成?季度預(yù)算?。三、?季度預(yù)算?經(jīng)部門主?管領(lǐng)導(dǎo)確?認(rèn)后，于?每季末月?____?日___?_點(diǎn)以前?將季度預(yù)?算電子版?提交財務(wù)?管理中心?。四、?財務(wù)管理?中心根據(jù)?年度財務(wù)?預(yù)算、公?司工作計?劃、部門?工作計劃?、（預(yù)期?）公司資?金狀況等?綜合考慮?匯總并審?核季度財?務(wù)預(yù)算。?五、財?務(wù)管理中?心于每月?____?日下午_?___點(diǎn)?以前將季?度預(yù)算交?董事長，?董事長批?準(zhǔn)后下達(dá)?執(zhí)行。?第三章預(yù)?算管理?第一條管?理原則與?功能一?、年度預(yù)?算一經(jīng)下?達(dá)，原則?上不得變?更。二?、預(yù)算具?有平衡資?金、控制?開支、開?源節(jié)流等?約束功能?，各職能?部門必須?全面執(zhí)行?。三、?財務(wù)預(yù)算?下達(dá)后提?交財務(wù)管?理中心備?案，并作?為季度、?年度考核?和監(jiān)察的?依據(jù)。?第二條財?務(wù)預(yù)算調(diào)?整一、?每年__?__月份?，董事長?對本年度?財務(wù)預(yù)算?根據(jù)實(shí)際?情況進(jìn)行?適當(dāng)調(diào)整?，經(jīng)公司?董事長簽?發(fā)后調(diào)整?生效。?二、年度?預(yù)算非下?列原因，?不得調(diào)整?：1、?國家重大?政策性因?素導(dǎo)致預(yù)?算不能實(shí)?現(xiàn)；2?、因公司?經(jīng)營戰(zhàn)略?變化和調(diào)?整導(dǎo)致預(yù)?算改變；?3、財?務(wù)預(yù)算制?定時不可?預(yù)見性的?重大因素?導(dǎo)致預(yù)算?需要調(diào)整?；4、?董事長決?定。三?、季度預(yù)?算調(diào)整?1、季度?預(yù)算根據(jù)?實(shí)際情況?，經(jīng)董事?長審批同?意后可在?各月度內(nèi)?進(jìn)行調(diào)節(jié)?。2、?季度預(yù)算?累計調(diào)整?不得突破?年度預(yù)算?。第三?條預(yù)算執(zhí)?行管理?一、成本?、費(fèi)用發(fā)?生時，財?務(wù)應(yīng)對照?預(yù)算逐筆?審核是否?在預(yù)算內(nèi)?。二、?每年編制?年度預(yù)算?總結(jié)分析?報告，并?作為編制?下年度財?務(wù)預(yù)算的?決策依據(jù)?。三、?每月__?__日前?向各職能?部門通報?其上月費(fèi)?用支出情?況。四?、財務(wù)管?理中心必?須經(jīng)常檢?查、分析?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情?況，認(rèn)真?考核財務(wù)?成果，反?映存在的?問題，提?出整改及?處理意見?。第四?條預(yù)算外?支出一?、無財務(wù)?預(yù)算的開?支原則上?不作安排?，開支由?財務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?控制。?二、未列?入當(dāng)月預(yù)?算而因工?作確需開?支的，由?相關(guān)職能?部門進(jìn)行?預(yù)算外追?加申請，?并按相關(guān)?程序報批?后執(zhí)行，?原則上每?月不超過?一次。?三、追加?預(yù)算后各?月預(yù)算累?計超過年?度總預(yù)算?時，按年?度審批程?序報批后?方可實(shí)施?。第四?章罰則?第一條財?務(wù)管理中?心未及?時登記和?反饋費(fèi)用?預(yù)算執(zhí)行?情況而致?使費(fèi)用超?預(yù)算開支?的，給予?財務(wù)管理?中心總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。第二?條其他部?門未按?時、按要?求上報年?度財務(wù)計?劃和季月?度財務(wù)計?劃的，給?予部門總?監(jiān)每次_?___元?的罰款，?給予經(jīng)辦?責(zé)任人每?次___?_元的罰?款。未?經(jīng)批準(zhǔn)超?預(yù)算開支?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)?任人每次?____?元的罰款?。醫(yī)院?財務(wù)預(yù)算?管理制度?（四）?第一章總?則第一?條目的?以財務(wù)預(yù)?算為手段?，全面實(shí)?行預(yù)算管?理、加強(qiáng)?企業(yè)經(jīng)營?管理及財?務(wù)控制力?，充分合?理運(yùn)用資?金，加速?資金周轉(zhuǎn)?，降低經(jīng)?營管理成?本，提高?經(jīng)濟(jì)效益?。年度預(yù)?算和季度?預(yù)算是公?司績效考?核的核心?依據(jù)之一?。第二?條分類及?適用范圍?年度預(yù)?算、季度?預(yù)算、專?項(xiàng)預(yù)算（?項(xiàng)目預(yù)算?、采購預(yù)?算等）。?第三條?批準(zhǔn)及實(shí)?施機(jī)構(gòu)?財務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)?組織財務(wù)?預(yù)算的編?制及實(shí)施?，年度財?務(wù)預(yù)算、?季度財務(wù)?預(yù)算由董?事長審批?同意后下?達(dá)執(zhí)行。?第二章?財務(wù)預(yù)算?編制與審?批第一?條年度財?務(wù)預(yù)算?一、公司?采用自上?而下的零?基預(yù)算模?式，董事?長于每年?____?月___?_日前下?達(dá)下年度?工作計劃?大綱，各?職能部門?根據(jù)此指?導(dǎo)年度預(yù)?算與工作?計劃的制?訂。二?、各職能?部門根據(jù)?公司下達(dá)?的年度工?作計劃大?綱，按照?財務(wù)管理?中心的編?制要求（?以通知形?式下達(dá)）?，合理預(yù)?測并編制?本部門下?年度財務(wù)?預(yù)算，形?成下年度?《資金收?支年度計?劃》。資?金收支年?度計劃應(yīng)?分項(xiàng)列具?收支項(xiàng)目?及金額，?收入包括?融資流入?、銷售收?入、租賃?收入、營?業(yè)外收入?等所有現(xiàn)?金流入，?支出包括?工資、獎?金、員工?福利、辦?公費(fèi)用、?車輛費(fèi)用?、工程支?出、廣告?費(fèi)、業(yè)務(wù)?費(fèi)、固定?資產(chǎn)支出?、稅負(fù)支?出、歸還?借款支出?、財務(wù)費(fèi)?用、投資?預(yù)算等所?有現(xiàn)金流?出，在每?年___?_月__?__日以?前經(jīng)各部?門總監(jiān)確?認(rèn)后電子?版本報送?財務(wù)管理?中心。?三、財務(wù)?管理中心?根據(jù)公司?年度工作?計劃大綱?精神及各?職能部門?提交的年?度預(yù)算，?從公司全?局的角度?對年度計?劃的資金?進(jìn)行綜合?平衡和審?核并提出?調(diào)整修改?建議，形?成年度財?務(wù)預(yù)算。?四、每?年___?_月__?__日前?財務(wù)管理?中心將年?度預(yù)算提?交董事長?。五、?每年__?__月_?___日?前，本年?度財務(wù)預(yù)?算經(jīng)董事?長審批通?過后由財?務(wù)管理中?心組織實(shí)?施。六?、如果董?事長對年?度財務(wù)預(yù)?算有調(diào)整?，各有關(guān)?部門則再?按上述程?序提交調(diào)?整預(yù)算。?第二條?季度財務(wù)?預(yù)算一?、各職能?部門在編?制年度財?務(wù)預(yù)算的?同時，集?合部門工?作計劃和?其他相關(guān)?情況，編?制季度財?務(wù)預(yù)算要?點(diǎn)。二?、部門季?度財務(wù)預(yù)?算由各部?門負(fù)責(zé)人?根據(jù)年度?預(yù)算和季?度預(yù)算要?點(diǎn)進(jìn)行詳?細(xì)分解，?編制《資?金預(yù)算表?》及附注?說明，形?成季度預(yù)?算。三?、季度預(yù)?算經(jīng)部門?主管領(lǐng)導(dǎo)?確認(rèn)后，?于每季末?月___?_日__?__點(diǎn)以?前將季度?預(yù)算電子?版提交財?務(wù)管理中?心。四?、財務(wù)管?理中心根?據(jù)年度財?務(wù)預(yù)算、?公司工作?計劃、部?門工作計?劃、（預(yù)?期）公司?資金狀況?等綜合考?慮匯總并?審核季度?財務(wù)預(yù)算?。五、