采購(gòu)審計(jì)整改報(bào)告范文審計(jì)發(fā)現(xiàn)非定點(diǎn)采購(gòu)寫(xiě)整改報(bào)告

采購(gòu)審計(jì)整改報(bào)告范文審計(jì)發(fā)現(xiàn)非定點(diǎn)采購(gòu)寫(xiě)整改報(bào)告為什么不定點(diǎn)米購(gòu)啊？逃避政府米購(gòu)程序，先批評(píng)一下。既然被審計(jì)發(fā)現(xiàn)了，就根據(jù)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)的處理要求進(jìn)行整改。一般對(duì)于這種既成事實(shí)的事，要求的是今后嚴(yán)格按政府采購(gòu)法進(jìn)行，你單位可以先出一個(gè)單位物資采購(gòu)制度之類(lèi)的東西，然后在整改報(bào)告中寫(xiě)：針對(duì)審計(jì)報(bào)告中第X個(gè)問(wèn)題，非定點(diǎn)采購(gòu)，根據(jù)審計(jì)局處理意見(jiàn)（或?qū)徲?jì)建議），我單位建立健全了《XX單位物資采購(gòu)制度》，今后嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法、《XX單位物資采購(gòu)制度》……等進(jìn)行采購(gòu)。審計(jì)的基本程序作為財(cái)政支出審計(jì)的一個(gè)方面，政府采購(gòu)審計(jì)是每次財(cái)政審計(jì)的規(guī)定動(dòng)作。概括起來(lái)，其基本程序是：（1）政府采購(gòu)審計(jì)項(xiàng)目選擇與立項(xiàng)。審計(jì)機(jī)關(guān)一般會(huì)根據(jù)財(cái)政支出類(lèi)型有重點(diǎn)地選擇涉及采購(gòu)金額較大或具有代表性的采購(gòu)項(xiàng)目作為審計(jì)重點(diǎn)，而基建項(xiàng)目的招投標(biāo)活動(dòng)往往成為政府采購(gòu)審計(jì)的首選項(xiàng)目。（2）由審計(jì)的規(guī)劃處與業(yè)務(wù)處共同商量，主要由業(yè)務(wù)處室根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本年情況（包括審前調(diào)查），擬定審計(jì)方案，經(jīng)過(guò)協(xié)商與領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后確立為正式方案。（3） 成立審計(jì)工作組，組長(zhǎng)一般由具備一定職級(jí)或?qū)徲?jì)經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)具體審計(jì)方案的制訂、與被審計(jì)部門(mén)或單位的溝通協(xié)調(diào)等工作。（4） 審計(jì)進(jìn)駐與具體審計(jì)工作開(kāi)展。審計(jì)具體實(shí)施方案確定后，審計(jì)機(jī)關(guān)會(huì)向被審計(jì)部門(mén)或單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，然后派出審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)部門(mén)或單位，根據(jù)方案實(shí)施具體審計(jì)工作。如果需要，審計(jì)工作組有權(quán)根據(jù)審計(jì)進(jìn)度進(jìn)行延伸審計(jì)，主要包括采購(gòu)單位、供應(yīng)商、相關(guān)銀行等。（5） 審計(jì)意見(jiàn)交換與審計(jì)報(bào)告出具。當(dāng)審計(jì)工作接近尾聲時(shí)，審計(jì)工作組會(huì)結(jié)合審計(jì)具體情況與被審計(jì)部門(mén)或單位進(jìn)行意見(jiàn)交換，當(dāng)雙方意見(jiàn)達(dá)成共識(shí)后，審計(jì)工作組會(huì)出具審計(jì)工作報(bào)告，就被審計(jì)內(nèi)容發(fā)表意見(jiàn)或保留意見(jiàn)，并提出相關(guān)整改意見(jiàn)。如果涉及違法犯罪行為，審計(jì)機(jī)關(guān)還要移交司法機(jī)關(guān)處理。擴(kuò)展閱讀:審計(jì)目標(biāo)與關(guān)注的重點(diǎn)審計(jì)目標(biāo)針對(duì)政府采購(gòu)行為，審計(jì)的目標(biāo)仍然是真實(shí)性、合法性與效益性3個(gè)方面。所謂真實(shí)性是指政府采購(gòu)行為應(yīng)當(dāng)實(shí)際存在，不得虛列政府采購(gòu)項(xiàng)目。所謂合法性是指政府采購(gòu)行為應(yīng)當(dāng)符合《預(yù)算法》、《政府采購(gòu)法》等法律、法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定。所謂效益性是指政府采購(gòu)行為應(yīng)當(dāng)獲取最優(yōu)的價(jià)格質(zhì)量比。在強(qiáng)調(diào)上述三性基礎(chǔ)上，還要關(guān)注政府采購(gòu)的完整性，即按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入政府采購(gòu)范圍的采購(gòu)活動(dòng)，看其是否全部進(jìn)行了政府采購(gòu)。按照政府采購(gòu)行為主要環(huán)節(jié)可分為預(yù)算編報(bào)的完整性、計(jì)劃編報(bào)的完整性和組織實(shí)施的完整性。關(guān)注政府采購(gòu)的正確性，即政府采購(gòu)項(xiàng)目的確立是否以本部門(mén)實(shí)際需要和國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)，預(yù)算數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證。同時(shí)，關(guān)注政府采購(gòu)信息是否恰當(dāng)披露。審計(jì)部門(mén)認(rèn)定的政府采購(gòu)組織形式與采購(gòu)方式（1）政府采購(gòu)組織形式，即政府集中采購(gòu)、部門(mén)集中采購(gòu)、單位自行采購(gòu)（或分散采購(gòu)）。（2）政府采購(gòu)方式。主要包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一采購(gòu)、詢價(jià)、財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的其他采購(gòu)方式。審計(jì)進(jìn)駐后要求被審計(jì)部門(mén)或單位提供的資料主要包括：（1）部門(mén)或單位預(yù)算文件（含預(yù)算調(diào)整文件）；（2）政府采購(gòu)計(jì)劃文件；（3）政府采購(gòu)組織實(shí)施的相關(guān)檔案資料、采購(gòu)合同、管理文件和操作規(guī)程、驗(yàn)收記錄等文件；（4）采購(gòu)部門(mén)或單位編報(bào)的政府采購(gòu)信息和相關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表；（5）相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿和憑證、相關(guān)電子數(shù)據(jù)；（6）年度政府集中采購(gòu)目錄和部門(mén)集中采購(gòu)項(xiàng)目及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)等文件。政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)部門(mén)或單位后，一般會(huì)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)，具體方法與內(nèi)容如下：首先，詢問(wèn)與座談，主要測(cè)試內(nèi)容包括：（1）詢問(wèn)單位負(fù)責(zé)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和工作人員有關(guān)政府采購(gòu)預(yù)算需求的提出、采購(gòu)組織形式、采購(gòu)方式的確定，重點(diǎn)詢問(wèn)各項(xiàng)批準(zhǔn)程序和手續(xù)是否執(zhí)行。（2）詢問(wèn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)財(cái)務(wù)人員政府采購(gòu)預(yù)算的編報(bào)情況。其次，審查書(shū)面文檔，主要測(cè)試內(nèi)容包括：（1）取得與政府采購(gòu)相關(guān)的管理規(guī)定和申報(bào)的“一上”、“二上”預(yù)算。（2）審查財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算、部門(mén)轉(zhuǎn)批預(yù)算，重點(diǎn)審查政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)不完整等問(wèn)題。（3）檢查政府采購(gòu)計(jì)劃，并與預(yù)算相核對(duì)。（4）審查政府采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行文檔。（5）審查政府采購(gòu)合同及合同履行情況。（6）審查政府采購(gòu)資金的是否合法合規(guī)并及時(shí)足額到位。（7）審查采購(gòu)資金的申請(qǐng)和劃撥是否根據(jù)批準(zhǔn)的年度采購(gòu)預(yù)算，科學(xué)編制用款計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行資金支付。最后，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，主要測(cè)試內(nèi)容包括：獲取政府采購(gòu)的預(yù)算、計(jì)劃、合同等相關(guān)電子文件資料，與經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等相關(guān)賬目核對(duì)，調(diào)閱相關(guān)憑證，重點(diǎn)審查政府采購(gòu)項(xiàng)目是否符合政府采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃，資金支付是否合規(guī)，是否按規(guī)定入賬。上述測(cè)評(píng)的目的是對(duì)被審計(jì)部門(mén)或單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，如果是低風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)明被審計(jì)部門(mén)或單位政府采購(gòu)管理比較規(guī)范，就可以簡(jiǎn)化審計(jì)程序，在履行必要的審計(jì)程序后，原則上可以與被審計(jì)部門(mén)或單位進(jìn)行意見(jiàn)交換了；如果是中高風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作組會(huì)就某一個(gè)或幾個(gè)方面進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)（包括延伸審計(jì)），在查實(shí)的基礎(chǔ)上，再與被審計(jì)部門(mén)或單位交換意見(jiàn)，并提出相關(guān)整改意見(jiàn)；如果涉及違法犯罪，還要移交司法機(jī)關(guān)。政府采購(gòu)審計(jì)關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題（1） 政府采購(gòu)預(yù)算管理是否規(guī)范：主要關(guān)注政府采購(gòu)預(yù)算是否完整、是否存在無(wú)預(yù)算或超預(yù)算采購(gòu)行為。（2） 政府采購(gòu)制度與政策執(zhí)行是否規(guī)范：主要關(guān)注政府采購(gòu)是否存在違反集中采購(gòu)目錄、采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)和采購(gòu)方式規(guī)定，采取化整為零等方式規(guī)避政府集中采購(gòu)問(wèn)題。（3） 政府采購(gòu)支出是否透明，流程管理是否規(guī)范：主要關(guān)注政府采購(gòu)是否存采購(gòu)程序不符合規(guī)定，是否存在虛假招標(biāo)、擅自變更中標(biāo)結(jié)果、隨意追加合同，單一采購(gòu)項(xiàng)目是否按規(guī)定報(bào)批，是否存在協(xié)議供貨和網(wǎng)上競(jìng)價(jià)不規(guī)范等問(wèn)題。（4） 政府采購(gòu)政策功能實(shí)現(xiàn)程度，是否存在權(quán)力異化問(wèn)題。主要關(guān)注政府采購(gòu)是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、未按規(guī)定采購(gòu)節(jié)能環(huán)保等問(wèn)題。（5）政府采購(gòu)招投標(biāo)是否合規(guī)：主要關(guān)注政府采購(gòu)是否存在招標(biāo)方式不合規(guī)、工程設(shè)計(jì)監(jiān)理和土建未公開(kāi)招投標(biāo)，政府采購(gòu)招標(biāo)中是否設(shè)置排斥條款，是否存在圍標(biāo)串標(biāo)問(wèn)題，是否存在政府采購(gòu)合同簽訂后違規(guī)轉(zhuǎn)包分包問(wèn)題?？傊?，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，可以有效促進(jìn)政府采購(gòu)制度的完善與規(guī)范，提高財(cái)政資金的使用效率，提高政府采購(gòu)的透明度和反腐倡廉水平，更有利于促進(jìn)中國(guó)政府采購(gòu)市場(chǎng)盡快與國(guó)際政府采購(gòu)市場(chǎng)并軌。一、 關(guān)注審計(jì)招投標(biāo)的范圍是否全面。一些領(lǐng)導(dǎo)干部為了不當(dāng)?shù)美?，逃避監(jiān)督，投機(jī)取巧，將整個(gè)項(xiàng)目工程分解，規(guī)避招投標(biāo)，有的只將主體工程招投標(biāo)，附設(shè)工程改為多個(gè)小項(xiàng)目自行發(fā)包，有的對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理和重要設(shè)備材料采購(gòu)則基本不進(jìn)行招標(biāo)或自行組織小范圍招標(biāo)，直接或間接的確定自己“心儀”的乙方。因此審計(jì)人員一定要關(guān)注工程招標(biāo)范圍。二、 關(guān)注項(xiàng)目結(jié)算單位。有的工程項(xiàng)目規(guī)定了乙方的資質(zhì)，有的采購(gòu)項(xiàng)目對(duì)乙方有一些限制性條款，一些領(lǐng)導(dǎo)干部為了自己確定的對(duì)象能夠中標(biāo)，配合對(duì)方，掛靠相關(guān)單位或借用資質(zhì)以通過(guò)資格審查，參與招投標(biāo)，中標(biāo)后實(shí)際承建商或供貨方為不夠資格的乙方，最終資金也就沒(méi)有與中標(biāo)方結(jié)算，而是會(huì)直接支付給違規(guī)的實(shí)際乙方。三、 關(guān)注標(biāo)書(shū)。在招投標(biāo)審計(jì)中我們可能會(huì)注重招投標(biāo)結(jié)果而沒(méi)有關(guān)注招投標(biāo)過(guò)程，實(shí)際上我們可以關(guān)注不同標(biāo)書(shū)的幾個(gè)方面，《中華人民―招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定：有下列情形之一的，視為投標(biāo)人相互串通投標(biāo)：（一）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件由同一單位或者個(gè)人編制；（二）不同投標(biāo)人委托同一單位或者個(gè)人辦理投標(biāo)事宜；（三）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件載明的項(xiàng)目管理成員為同一人；（四）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件異常一致或者投標(biāo)報(bào)價(jià)呈規(guī)律性差異；（五）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件相互混裝;通對(duì)對(duì)不標(biāo)書(shū)的關(guān)注、比較、審核，我們可發(fā)現(xiàn)招投標(biāo)過(guò)程中和串通投標(biāo)違法中標(biāo)的現(xiàn)象。四、 關(guān)注招標(biāo)前單位資金變動(dòng)。在招標(biāo)前招標(biāo)對(duì)象應(yīng)繳納保證金，有的單位與自己確認(rèn)乙方早已提前訂好合約，招投標(biāo)只是走一個(gè)過(guò)場(chǎng)，這時(shí)甲乙雙方就會(huì)聯(lián)手圍標(biāo)，甚至出現(xiàn)參與投標(biāo)的各方保證金全部由指定的一方支付，或由甲乙雙方墊付，這也是視為投標(biāo)人相互串通投標(biāo)圍標(biāo)的違規(guī)問(wèn)題。審計(jì)的基本程序是:政府采購(gòu)審計(jì)項(xiàng)目選擇與立項(xiàng)。審計(jì)機(jī)關(guān)一般會(huì)根據(jù)財(cái)政支出類(lèi)型有重點(diǎn)地選擇涉及采購(gòu)金額較大或具有代表性的采購(gòu)項(xiàng)目作為審計(jì)重點(diǎn)，而基建項(xiàng)目的招投標(biāo)活動(dòng)往往成為政府采購(gòu)審計(jì)的首選項(xiàng)目。由審計(jì)的規(guī)劃處與業(yè)務(wù)處共同商量，主要由業(yè)務(wù)處室根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本年情況(包括審前調(diào)查)，擬定審計(jì)方案，經(jīng)過(guò)協(xié)商與領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后確立為正式方案。成立審計(jì)工作組，組長(zhǎng)一般由具備一定職級(jí)或?qū)徲?jì)經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)具體審計(jì)方案的制訂、與被審計(jì)部門(mén)或單位的溝通協(xié)調(diào)等工作。審計(jì)進(jìn)駐與具體審計(jì)工作開(kāi)展。審計(jì)具體實(shí)施方案確定后，審計(jì)機(jī)關(guān)會(huì)向被審計(jì)部門(mén)或單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，然后派出審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)部門(mén)或單位，根據(jù)方案實(shí)施具體審計(jì)工作。如果需要，審計(jì)工作組有權(quán)根據(jù)審計(jì)進(jìn)度進(jìn)行延伸審計(jì)，主要包括采購(gòu)單位、供應(yīng)商、相關(guān)銀行等。(5)審計(jì)意見(jiàn)交換與審計(jì)報(bào)告出具。當(dāng)審計(jì)工作接近尾聲時(shí)，審計(jì)工作組會(huì)結(jié)合審計(jì)具體情況與被審計(jì)部門(mén)或單位進(jìn)行意見(jiàn)交換，當(dāng)雙方意見(jiàn)達(dá)成共識(shí)后，審計(jì)工作組會(huì)出具審計(jì)工作報(bào)告，就被審計(jì)內(nèi)容發(fā)表意見(jiàn)或保留意見(jiàn)，并提出相關(guān)整改意見(jiàn)。如果涉及違法犯罪行為，審計(jì)機(jī)關(guān)還要移交司法機(jī)關(guān)處理。一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視組織學(xué)習(xí)教學(xué)育局有關(guān)財(cái)務(wù)文件，提高認(rèn)識(shí)。要求財(cái)務(wù)人員，掌握財(cái)務(wù)制度，查找問(wèn)題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。使財(cái)務(wù)工作做到精、準(zhǔn)、細(xì)、嚴(yán)。二、存在的問(wèn)題，及整改情況1、 財(cái)務(wù)人員沒(méi)有從業(yè)資格證。2、 未完全執(zhí)行中小學(xué)生公用經(jīng)費(fèi)使用辦法。3、 財(cái)務(wù)票據(jù)不規(guī)范。4、固定資產(chǎn)登記手續(xù)不規(guī)范。5、 資金管理不規(guī)范。6、 存在購(gòu)置設(shè)備30000元以上，未履行向教育局領(lǐng)導(dǎo)審批程序。7、 貧困生補(bǔ)助資料不全。三、針對(duì)實(shí)際情況，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度核算收支，認(rèn)真整改存在問(wèn)題。1、 財(cái)務(wù)人員沒(méi)有從業(yè)資格證。準(zhǔn)備參加培訓(xùn)，接受專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，取得從業(yè)資格證。2、 杜絕福利、獎(jiǎng)金、津貼、加班等人員費(fèi)用支出。公用經(jīng)費(fèi)不能用作對(duì)其教師的任何勞務(wù)費(fèi)支出。3、 對(duì)于寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理制度。4、 規(guī)范固定資產(chǎn)登記手續(xù)，隨時(shí)發(fā)生，隨時(shí)登記，作到不積累，不遺漏任何一筆手續(xù)。5、規(guī)范資金管理，對(duì)于上級(jí)撥款資金，專(zhuān)款專(zhuān)用。嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)決杜絕使用大額現(xiàn)金支付，收款收據(jù)、白條報(bào)賬等現(xiàn)象發(fā)生。首先要知道發(fā)票的定義：發(fā)票是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書(shū)面證明。用款計(jì)劃不規(guī)范。對(duì)于辦公經(jīng)費(fèi)和購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的報(bào)告要報(bào)多少拔付多少，對(duì)于工程類(lèi)的報(bào)告不能全部支付，要到工程驗(yàn)收完成后才全部拔付，以免造成大量資金流入學(xué)校而跨期間不結(jié)帳。（用款計(jì)劃是在校長(zhǎng)的帶領(lǐng)下，有財(cái)務(wù)、總務(wù)、教務(wù)和教師代表。要經(jīng)這五類(lèi)人員的商討后所得出的用款計(jì)劃，方為有效合法的計(jì)劃。）簽字不規(guī)范：三簽字和領(lǐng)導(dǎo)簽字不規(guī)范，三簽字是指經(jīng)辦人簽字、實(shí)物接收人或保管人簽字和領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)辦人要簽明用途，領(lǐng)導(dǎo)要根據(jù)不同的發(fā)票要簽明同意報(bào)銷(xiāo)、同意支付、同意匯款、同意轉(zhuǎn)賬等字樣。簽字的同時(shí)一般不允許出現(xiàn)代簽字現(xiàn)象，當(dāng)出現(xiàn)需要代簽字的時(shí)候要寫(xiě)明經(jīng)XXX同意XXX代簽。發(fā)票金額和清單金額不相符；對(duì)于購(gòu)買(mǎi)辦公用品的發(fā)票，當(dāng)發(fā)票金額與清單金額不相等的情況，將作為作廢發(fā)票；對(duì)于就餐發(fā)票，當(dāng)發(fā)票金額大于清單金額時(shí)以清單金額為準(zhǔn)，當(dāng)發(fā)票金額小于清單金額時(shí)以發(fā)票金額為準(zhǔn)，簡(jiǎn)單說(shuō)就是就低不就高。工程類(lèi)發(fā)發(fā)票要付雙方所簽定的合同、會(huì)議記錄、預(yù)算報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等；大規(guī)模的購(gòu)買(mǎi)物品要有銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方所簽定的合同，預(yù)算報(bào)告、物品清單，保管人要在清單上一一鉤對(duì)。其中購(gòu)置電腦類(lèi)電器發(fā)票，要有配置清單，要用配置的材料來(lái)評(píng)估物品的價(jià)格。不能出現(xiàn)湊票報(bào)賬，發(fā)票和清單上的單位名稱(chēng)要一至，在一次經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，面額相同的發(fā)票該連號(hào)的一定要連號(hào)，該斷號(hào)的一定要斷號(hào)。白條是我站存在的一個(gè)重大問(wèn)題，大多為勞務(wù)費(fèi)。自xx年起，要向稅務(wù)部門(mén)交納勞務(wù)費(fèi)稅金，取得相應(yīng)的發(fā)票，得以規(guī)范資金的管理。外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)或團(tuán)體出行等上級(jí)所組織的活動(dòng)，應(yīng)嚴(yán)格按出差的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。財(cái)務(wù)公示要成為各校的一種制度，每一月末要向教師公示出本月的收支明細(xì)賬，公示欄下要寫(xiě)明監(jiān)督電話：6222355。并照照片存檔，以照片作為公示的證明，希望廣大教師監(jiān)督。6、在購(gòu)置設(shè)備時(shí)，凡使用資金超過(guò)3000元，堅(jiān)持向教教輔站打報(bào)告，上3萬(wàn)以上的報(bào)告要經(jīng)教育局領(lǐng)導(dǎo)簽字，學(xué)校方可實(shí)施。杜絕采用分割方式使發(fā)票不滿3萬(wàn)元。7、對(duì)于貧困生資料問(wèn)題，要嚴(yán)格按照規(guī)范要求，收齊資料，存檔備查。今后，我們將按照財(cái)務(wù)制度管理經(jīng)費(fèi)，按照教育局要求嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)管理，不斷進(jìn)取、使工作規(guī)范化、制度化。公司財(cái)務(wù)整改報(bào)告范文集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)：20XX年，aaaa財(cái)務(wù)部在工作中發(fā)生一些錯(cuò)誤，均因工作人員能力有限，導(dǎo)致錯(cuò)誤后果，經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部檢查及我公司財(cái)務(wù)部人員自查，有許多內(nèi)容不符合規(guī)定并有重大紙漏，需要立即整改，在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和督察下，我部門(mén)對(duì)發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)行整改，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：一、整改內(nèi)容1、收購(gòu)期間票據(jù)審核不嚴(yán)，發(fā)生收款人在付款書(shū)上未簽字現(xiàn)象。2、 價(jià)格或者扣雜有變動(dòng)，對(duì)原始磅單未加變更，而直接在付款環(huán)節(jié)進(jìn)行變動(dòng)，致使地磅室臺(tái)帳與財(cái)務(wù)結(jié)算噸位及金額都發(fā)生差異。3、 成品庫(kù)房入庫(kù)數(shù)量不準(zhǔn)確，經(jīng)過(guò)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符。4、 地磅室匯總臺(tái)帳漏計(jì)一車(chē)原料，單據(jù)號(hào)碼為702#。二、事件發(fā)生原因1、工作態(tài)度不夠嚴(yán)謹(jǐn)，不能?chē)?yán)格認(rèn)真的執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，未能仔細(xì)謹(jǐn)慎的審核財(cái)務(wù)票據(jù)，加之勞動(dòng)強(qiáng)度超過(guò)負(fù)荷，付款業(yè)務(wù)過(guò)程和手續(xù)繁瑣，金額小，客戶多，而工作人員只有出票人及付款人，沒(méi)有專(zhuān)職的開(kāi)發(fā)票人員及審核人員，集團(tuán)和公司都曾經(jīng)考慮過(guò)聘請(qǐng)銀行專(zhuān)業(yè)人員付款或者招聘財(cái)務(wù)人員一名，本部門(mén)考慮費(fèi)用加大原因，決定自己克服困難努力辦理，結(jié)果出票人出具錯(cuò)誤結(jié)算單，而付款人未能認(rèn)真審核便直接付款，忙亂中出錯(cuò)誤，事后又未能在開(kāi)具發(fā)票和賬務(wù)處理中復(fù)查原始票據(jù)，導(dǎo)致未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)失誤而失去最佳糾錯(cuò)時(shí)機(jī)。2、價(jià)格和扣雜發(fā)生變化，由于時(shí)間問(wèn)題未能在第一時(shí)間到地磅室修改磅單，但是均由康大公司領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，事后修改磅單當(dāng)事人不在，失去了修改的客觀條件及意義。3、成品庫(kù)房產(chǎn)成品入庫(kù)不準(zhǔn)原因很復(fù)雜，主要因?yàn)閹?kù)管員缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，入庫(kù)計(jì)數(shù)管理流程不明確，而本部門(mén)負(fù)責(zé)人雖然多次指導(dǎo)，但未能對(duì)庫(kù)管員的實(shí)際操作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督、檢查和督促，當(dāng)然也不能排除生產(chǎn)收購(gòu)期日常具體業(yè)務(wù)纏身削弱了對(duì)下屬工作的監(jiān)督職能的執(zhí)行。三、給公司造成的后果1、 因出票人輕率出票及付款人缺乏詳細(xì)認(rèn)真的審核致使公司給農(nóng)戶多付款項(xiàng)為8287.47元。2、 沒(méi)有及時(shí)修改磅單，對(duì)賬務(wù)檢查帶來(lái)諸多不便，給公司沒(méi)有造成其它實(shí)際經(jīng)濟(jì)利益影響，也沒(méi)實(shí)際損失。3、 庫(kù)管員所報(bào)入庫(kù)數(shù)據(jù)和實(shí)際實(shí)物數(shù)據(jù)相差較大，導(dǎo)致公司會(huì)計(jì)對(duì)存貨資產(chǎn)無(wú)法正確計(jì)量，失去資產(chǎn)管理及控制的實(shí)際意義。為達(dá)到資產(chǎn)管理目的，公司不得不多次組織人力、物力、財(cái)力盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，又給公司增加了一定的不該發(fā)生的費(fèi)用。4、地磅單據(jù)沒(méi)有統(tǒng)計(jì)入臺(tái)帳，是因?yàn)樗景鯁T疏忽漏計(jì)，而報(bào)表報(bào)至財(cái)務(wù)部，當(dāng)時(shí)對(duì)磅單的號(hào)碼的連續(xù)性沒(méi)有及時(shí)確認(rèn)。四、整改結(jié)果1、 未簽字票據(jù)已經(jīng)全部找到當(dāng)事人履行了簽字的手續(xù)。2、 磅單和付款單據(jù)不符部分，已經(jīng)全部查找出原因，進(jìn)行備注說(shuō)明，并另行制作了調(diào)節(jié)表，并與其它相關(guān)資料裝訂在一起，以備隨時(shí)查閱。3、 多付款部分，分別都找到了收款人。目前正在通過(guò)法律程序處理。4、 庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)已經(jīng)全部結(jié)束，針對(duì)該問(wèn)題，公司制定了產(chǎn)成品出庫(kù)的補(bǔ)充細(xì)則，并已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施新的補(bǔ)充細(xì)則，實(shí)行雙人出庫(kù)。目前進(jìn)展順利。另根據(jù)員工能力及特點(diǎn)，對(duì)庫(kù)管員進(jìn)行了調(diào)整：由趙青俊接替庫(kù)管工作，負(fù)責(zé)存貨的計(jì)量和收發(fā)；原庫(kù)管馬艷萍因熟悉存貨分布狀況，以庫(kù)房協(xié)管員身份繼續(xù)協(xié)助趙青俊管理存貨。5、漏計(jì)的購(gòu)入原料，經(jīng)過(guò)查證得到落實(shí)，原料已經(jīng)入庫(kù)，貨款已經(jīng)支付，并已經(jīng)改正原始臺(tái)帳記錄。6、 對(duì)賬實(shí)不符部分已經(jīng)做了據(jù)實(shí)調(diào)整。7、 全廠于20XX年14月25日完成資產(chǎn)復(fù)查和補(bǔ)盤(pán)工作，現(xiàn)正在進(jìn)行資料。五、整改后的反思及建議：1、 部門(mén)負(fù)責(zé)人要盡自己所能對(duì)下屬員工定期檢查、培訓(xùn)和考核，以提高下屬的工作能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，并力爭(zhēng)給每個(gè)崗位配備適合的工作人員，從而提高工作質(zhì)量，降低發(fā)錯(cuò)幾率。2、 對(duì)本部門(mén)工作要進(jìn)行定期和不定期的自查，發(fā)生失誤和錯(cuò)誤爭(zhēng)取在第一時(shí)間彌補(bǔ)、挽回和改正。3、 為避免發(fā)生失誤，減少損失，并利于部門(mén)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)對(duì)部門(mén)工作的監(jiān)督、檢查和改進(jìn)，建議在下一個(gè)生產(chǎn)收購(gòu)期考慮以下方案：（1）增加稽核會(huì)計(jì)一人，也可以考慮長(zhǎng)期錄用，費(fèi)用全年應(yīng)該約2萬(wàn)元。（2）收購(gòu)期可以仿效其他單位，聘請(qǐng)銀行付款，安全便捷，但是手續(xù)費(fèi)略微較高，按照付款金額5%。---8%。。4、完善管理流程和作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，明確產(chǎn)品待檢、分級(jí)、入庫(kù)計(jì)數(shù)、碼垛分類(lèi)等的標(biāo)準(zhǔn)方法。（）以上是本財(cái)務(wù)部對(duì)此次財(cái)務(wù)整改的整體情況匯報(bào)，敬請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查驗(yàn)收。學(xué)校財(cái)務(wù)整改報(bào)告范文鳳慶縣教育局計(jì)財(cái)股：我中心校根據(jù)《云南省―關(guān)于開(kāi)展xx年義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制資金專(zhuān)項(xiàng)檢查》和教育局《關(guān)于進(jìn)一步完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理》精神，以及教育局計(jì)財(cái)科xx年9月22號(hào)召開(kāi)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)會(huì)議的相關(guān)要求，對(duì)我校財(cái)務(wù)工作認(rèn)真進(jìn)行了檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)教育局財(cái)務(wù)文件，提高認(rèn)識(shí)，結(jié)合我校實(shí)際，經(jīng)校務(wù)會(huì)研究決定，成立了馬街中心校財(cái)務(wù)整改領(lǐng)導(dǎo)小組。組長(zhǎng):李中衛(wèi)（校長(zhǎng)）副組長(zhǎng):茶爭(zhēng)茂（副校長(zhǎng)）組員：李紅濤、羅亮、吳文海、王鳳喬、茶正龍、何成虎、茶會(huì)國(guó)、史家珍。二、依據(jù)制度要求認(rèn)真進(jìn)行整改在整改中，要求財(cái)務(wù)人員，掌握財(cái)務(wù)制度，查問(wèn)題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。通過(guò)查看xx年9月至xx年8月會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿，在會(huì)計(jì)報(bào)表中沒(méi)有問(wèn)題，在會(huì)計(jì)賬簿中銀行日記帳，出納的現(xiàn)金日記賬也沒(méi)有問(wèn)題，無(wú)需整改。存在問(wèn)題：1、出納員中還沒(méi)有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習(xí)爭(zhēng)??；2、在會(huì)計(jì)憑證中沒(méi)有蓋財(cái)務(wù)公章，財(cái)務(wù)主管章、報(bào)賬員章、出納章及附件章；3、固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)不規(guī)范。對(duì)全校資產(chǎn)清查上報(bào)工作不夠細(xì)致。整改領(lǐng)導(dǎo)組針對(duì)這種情況進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，把所缺的內(nèi)容整改完整?？傊?，財(cái)務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)工作直接影響著學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要用資金來(lái)作后遁。為此，在今后的工作中，一定要以鳳財(cái)聯(lián)發(fā)[xx]97號(hào)文件作標(biāo)準(zhǔn)，努力做好所需的支撐材料，按教育局的要求管理好學(xué)校財(cái)務(wù)。堅(jiān)持每月對(duì)經(jīng)費(fèi)的收支由財(cái)務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報(bào)賬、公示。將財(cái)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)等在欄目?jī)?nèi)公布，自覺(jué)接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、全校教職工的監(jiān)督。做到“給群眾一個(gè)明白，還領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)清白”。使學(xué)校的義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支合法、合規(guī)、合理，確保學(xué)校義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)的安全性，使義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的效益。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)整改報(bào)告范文根據(jù)甕安縣人民檢查院建議書(shū)，甕檢反貪建（xx）02號(hào)文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問(wèn)題，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：一、 加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫(kù)現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫(kù)管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存款。二、 進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無(wú)審批無(wú)明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的各種開(kāi)支。三、 完善資金管理制度，理順財(cái)務(wù)、帳務(wù)處理流程，對(duì)資金定期清查盤(pán)點(diǎn)，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理，定期、不定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。四、 加強(qiáng)資金往來(lái)的核算和管理，嚴(yán)格資金往來(lái)審批和控制，明確誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé)；誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專(zhuān)業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，要求全體會(huì)計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)，取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。財(cái)務(wù)管理的基本原則包括系統(tǒng)性原則、現(xiàn)金平衡原則、收益風(fēng)險(xiǎn)原則以及利益協(xié)調(diào)原則。1、系統(tǒng)性原則是指財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)各成員企業(yè)管理系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，它本身又由籌資管理、投如進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分配結(jié)構(gòu)優(yōu)化。第三點(diǎn)是環(huán)境適應(yīng)能力強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須保持適當(dāng)?shù)膹椥?，以適應(yīng)環(huán)境的變化而變化。一、中國(guó)銀行民權(quán)支行自查自糾整改報(bào)告根據(jù)縣政府統(tǒng)一安排和部署，我行的民主評(píng)議行風(fēng)活動(dòng)已按照要求完成了宣傳發(fā)動(dòng)、征求意見(jiàn)、自查自糾等階段。為確保此項(xiàng)工作不走過(guò)場(chǎng)，取得實(shí)效，我行對(duì)征求到—和建議進(jìn)行認(rèn)真梳理匯總，高度重視，認(rèn)真查找原因，研究整改措施，積極抓好整改，務(wù)求取得實(shí)效。現(xiàn)將整改工作的有關(guān)情況報(bào)告如下：一、高度重視，認(rèn)真對(duì)待今年以來(lái)，民權(quán)支行從全局發(fā)展的高度充分認(rèn)識(shí)政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議工作的重要意義，根據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)一安排，結(jié)合單位實(shí)際，及時(shí)制定了年度行評(píng)工作方案，分階段明確了工作重點(diǎn)，成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，扎實(shí)有效地開(kāi)展了一系列工作。針對(duì)市糾風(fēng)辦反饋給我行的行風(fēng)評(píng)議群眾代表提出―和建議，我行高度重視，認(rèn)真對(duì)待，一是迅速召開(kāi)會(huì)議，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，端正態(tài)度，確定整改的重點(diǎn)內(nèi)容。二、明確責(zé)任，量化任務(wù)按照誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)的問(wèn)題誰(shuí)整改的要求，—親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)各負(fù)其責(zé)，各部室具體負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的整改工作，各部室負(fù)責(zé)人為具體責(zé)任人，明確整改標(biāo)準(zhǔn)和整改時(shí)限，確保整改各項(xiàng)措施的落實(shí)。三、一邊抓整改，一邊抓鞏固行風(fēng)評(píng)議我行的主要問(wèn)題集中在辦理業(yè)務(wù)速度慢，客戶等待時(shí)間長(zhǎng)上，我行對(duì)此進(jìn)行了迅速整改，八月份我行新裝修營(yíng)業(yè)廳已投放使用，從而結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)三個(gè)月臨時(shí)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，新增設(shè)了2個(gè)柜員窗口，新?tīng)I(yíng)業(yè)廳環(huán)境優(yōu)美，設(shè)施齊全，與臨時(shí)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所相比有了全面改觀。同時(shí)我行狠抓文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)和技術(shù)練兵，要求，各個(gè)崗位服務(wù)到位，完全按照我行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行，每天對(duì)服務(wù)進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)