XX年度年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告

XX年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告概述：XX年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)全面完成情況。（附表）簡(jiǎn)述本年度公司經(jīng)營情況。XX年公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1995.51萬元，完成年度預(yù)算的65%，較上年同期增長(zhǎng)81.30%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)17.02萬元，每股收益0.004元，完成年度預(yù)算的*%，較上年同期增長(zhǎng)%；實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)收益率%，完成年度預(yù)算的%，較上年同期增長(zhǎng)%。（以下所有指標(biāo)要求與預(yù)算和上年同期比較，未涉及的項(xiàng)目不作要求）一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1、公司主營業(yè)務(wù)收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預(yù)算數(shù)。如：XX年公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入萬元，完成全年預(yù)算%，比去年同期增加萬元，增長(zhǎng)%。預(yù)算完成分析；銷售增長(zhǎng)分析；企業(yè)收入構(gòu)成分析（主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入；現(xiàn)銷收入和賒銷收入；主營業(yè)務(wù)構(gòu)成；地區(qū)收入構(gòu)成）；影響收入的價(jià)格因素與銷售量因素分析；詳細(xì)分析經(jīng)營情況。2、利潤(rùn)指標(biāo)完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算情況，分析其變動(dòng)影響因素。主要分析主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)上升或下降的原因，分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預(yù)算完成分析；利潤(rùn)增長(zhǎng)分析；利潤(rùn)構(gòu)成分析（各項(xiàng)利潤(rùn)構(gòu)成；主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)構(gòu)成（按產(chǎn)品）；地區(qū)利潤(rùn)構(gòu)成）；各項(xiàng)利潤(rùn)分析（凈利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、營業(yè)利潤(rùn)、主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)）；會(huì)計(jì)調(diào)整因素影響。3、主營業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算數(shù)，進(jìn)行分析說明其增減因素及影響程度，找出問題關(guān)鍵所在。預(yù)算完成情況分析；主營業(yè)務(wù)成本降低額；主營業(yè)務(wù)成本降低率；各主要產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低額和降低率，以及它們對(duì)全部產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低率的影響；主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。主營業(yè)務(wù)成本降低額=本年實(shí)際成本－按本年實(shí)際銷售量計(jì)算的上年實(shí)際成本主營業(yè)務(wù)成本降低率=主營業(yè)務(wù)成本降低額÷按本年實(shí)際銷售量計(jì)算的上年實(shí)際成本4、期間費(fèi)用分析。營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等是否突破預(yù)算，如何控制，抓住重點(diǎn)和異常問題，重點(diǎn)分析。二、公司財(cái)務(wù)狀況分析1、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況全面分析。資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額變動(dòng)分析，說明原因。2、資產(chǎn)分析。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析（流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重及其變動(dòng)）；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析；3、流動(dòng)資產(chǎn)分析。流動(dòng)資產(chǎn)增減變動(dòng)分析；流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析。應(yīng)收帳款分析。重點(diǎn)說明本年應(yīng)收帳款變動(dòng)原因及采取的措施；壞帳準(zhǔn)備分析。存貨分析。存貨規(guī)模與變動(dòng)情況分析；存貨結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況分析；存貨計(jì)價(jià)和計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)利潤(rùn)的影響。3、凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)）×100%有條件可進(jìn)行杜邦分析，深入分析盈利能力變化的原因，凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=1÷（1－資產(chǎn)負(fù)債率）4、總資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn)）×100%5、銷售現(xiàn)金比率銷售現(xiàn)金比率=（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷銷售收入）×100%6、綜合分析、評(píng)介，要求結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營情況，具體分析。五、償債能力分析1、流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債2、速動(dòng)比率速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債3、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額4、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債5、現(xiàn)金負(fù)債總額比現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額六、資產(chǎn)管理能力分析（重點(diǎn)分析）1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款×360)÷銷售收入2、存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本÷平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨×360)÷銷貨成本七、發(fā)展能力評(píng)價(jià)（考查，一般要求）1、資產(chǎn)增長(zhǎng)率和資本積累率資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本年資產(chǎn)增加額÷上年資產(chǎn)總額）×100%資本積累率=（本年所有者權(quán)益增加額÷年初所有者權(quán)益）×100%2、銷售增長(zhǎng)率銷售增長(zhǎng)率=（本年銷售增長(zhǎng)額÷上年銷售總額）×100%3、收益增長(zhǎng)率主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)額÷上年主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)）×100%凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)額÷上年凈利潤(rùn)）×100%4、可持續(xù)增長(zhǎng)率（不作要求）可持續(xù)增長(zhǎng)率是指不增發(fā)新股并保持目前經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)政策條件下公司銷售所能增長(zhǎng)的最大比率。可持續(xù)增長(zhǎng)率=股東權(quán)益增長(zhǎng)率=（本期凈利潤(rùn)×本期收益留存率）÷期初股東權(quán)益=期初權(quán)益資本凈利率×本期收益留存率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×收益留存率×期初權(quán)益期未總資產(chǎn)乘數(shù)八、經(jīng)營管理目標(biāo)完成情況及主要成績(jī)總結(jié)根據(jù)年初各單位簽訂的經(jīng)營管理目標(biāo)，一一對(duì)比，說明完成情況并分析原因。在全面反映企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，主要對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理中取得的成績(jī)及原因進(jìn)行說明。九、重大事項(xiàng)說明1、公司10萬元以上非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置；2、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；3、重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；4、公司收購兼并、資產(chǎn)重組事項(xiàng)；5、對(duì)公司有重大影響的國家政策變化；6、或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)，重大合同（擔(dān)保、抵押等）事項(xiàng)；7、重大投資、融資活動(dòng)。十、關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)關(guān)系方，關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容，關(guān)聯(lián)交易金額，與關(guān)聯(lián)關(guān)系方結(jié)算情況。十一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（一般要求）1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。分析行業(yè)盈利水平與盈利潛力及潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析，明確企業(yè)自身地位及應(yīng)采取的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略。包括低成本競(jìng)爭(zhēng)策略和產(chǎn)品差異策略。2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指市場(chǎng)上的不確定因素而導(dǎo)致利潤(rùn)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。影響企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有：市場(chǎng)供求、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、通貨膨脹、利率變動(dòng)等。3、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)指經(jīng)營上的不確定因素而導(dǎo)致利潤(rùn)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。影響企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有：產(chǎn)品需求、產(chǎn)品售價(jià)、產(chǎn)品成本、固定成本的比重和企業(yè)調(diào)整價(jià)格的能力。4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指全部資本中債務(wù)資本比率的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。十二、存在的問題分析（重點(diǎn)分析）在全面財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的因素分析說明。抓住關(guān)鍵