內部控制手冊-薪酬管理

.3薪酬管理概述規(guī)定了XXX股份有限公司及其下屬公司的薪酬管理過程。旨在根據公司發(fā)展現(xiàn)狀，確保員工薪酬符合國家法律、法規(guī)和相關監(jiān)管機構的要求，并完善科學合理的規(guī)劃員工薪酬，充分調動員工工作積極性。適用范圍適用于XXX股份有限公司及其下屬公司。相關制度《XXX股份有限公司薪酬管理制度》（2010年修訂）《XXX股份有限公司薪酬計核辦法》（2010年修訂）職責分工各職能部門：負責收集整理結薪相關資料，如考勤記錄、績效考評結果。薪酬專員：負責員工薪資及社保繳納的核算，制作工資表。人力資源部經理：負責核算薪資結算數(shù)據并進行薪資與社保繳納的核算，制作工資表。財務部：負責審核工資表以及薪資發(fā)放工作。分管副總：負責審批經人力資源部確認提交的工資表?？偨浝砘蚱涫跈嗳耍贺撠煂π匠臧l(fā)放進行審批。

流程圖控制矩陣風險編號風險描述控制措施編號控制類型控制措施應用系統(tǒng)控制控制頻率（隨時/日/周/月/季/年）控制實施證據對應制度/管理辦法應用系統(tǒng)控制所屬模塊系統(tǒng)控制措施3.3-PR1公司未建立規(guī)范的薪酬規(guī)劃體系，沒有對員工工資薪酬體系進行明確規(guī)定，可能導致員工薪酬體系混亂，影響公司經營成本3.3-C3A預防性各單位應建立健全員工工資與工作績效掛鉤的工資收入分配辦法，要明確內部崗位職責和技能要求，實行以崗定薪的薪資變動政策年公司薪酬體系文件3.3-C3B預防性對工資收入的分配，各子公司可采取適合各類崗位及各類人員的形式多樣、機制靈活的分配方式年公司薪酬體系文件3.3-C3C預防性崗位績效工資應與單位經濟效益相聯(lián)系，與員工的崗位職責、工作業(yè)績和實際貢獻相掛鉤，上下浮動。真正形成崗位績效工資和勞動貢獻掛鉤的分配激勵機制年公司薪酬體系文件3.3-PR2無部門對員工薪資的發(fā)放進行歸口管理，薪資發(fā)放失去控制，可能影響公司資金安全3.3-C4預防性由公司人力資源部負責職工薪酬的計算與審核，財務部負責薪酬的發(fā)放年3.3-PR3員工薪酬標準的制定不符合國家相關政策法規(guī)，且未能按國家相關要求進行及時調整和更新，可能導致員工糾紛，造成法律風險3.3-C5A預防性根據國家相關法律法規(guī)規(guī)定，職工工資水平由公司根據當?shù)厣鐣骄べY水平、省政府頒布的工資指導線以及勞動力市場工資指導價位，在工資總額增長幅度低于企業(yè)經濟效益增長幅度、員工實際平均工資增長幅度低于勞動生產率增長幅度的前提下，經公司董事會審核決定年職工工薪調整辦法或通知3.3-C5B預防性公司應根據國家有關部門發(fā)文規(guī)定，及時調整最低工資標準線，確保職工利益年3.3-PR4職工薪酬體系缺少規(guī)劃，可能導致薪酬標準制定不公，影響薪酬應該具有的激勵效果3.3-C6預防性對公司的不同崗位和職位的員工薪酬標準進行規(guī)劃，各崗位薪酬標準與職工實際勞動付出相匹配，職工薪酬標準應由總經理及薪酬管理委員會（或工會）審核決定年公司薪酬體系文件3.3-PR5薪酬福利標準的編制、審核和批準為同一人，可能導致薪酬分配不夠客觀公正，影響公司日常經營效率3.3-C7預防性應明確薪酬福利標準的編制、審批與審核的職責分工及崗位責任，薪酬福利標準由人力資源部起草，部門負責人及分管領導確認，經總經理及薪酬管理委員會審核后提交董事會審批決議年公司薪酬體系文件3.3-PR6公司管理層人員薪酬福利標準未經董事會決議批準，可能導致薪酬分配不合理，影響公司資金安全3.3-C8預防性對于集團公司及下屬單位中高管及以上管理人員，職務任免（不含正常退線）及變動，在董事會會議確認作出決定后，明確被調整人調整后的崗位和工資待遇并連同相關材料裝入人事檔案年董事會決議3.3-PR7公司管理層人員的工薪福利調整未報董事會批準，可能導致薪酬調整不夠客觀，影響公司資金安全3.3-C9預防性公司管理層人員的工資福利調整須上報董事會討論決議，經討論通過后再進行薪資調整年董事會決議3.3-PR8未能按上級主管部門核定的工資總額預算編制工資總額計劃，可能導致資金使用出現(xiàn)偏差，影響公司經營計劃和財務預算3.3-C10A預防性公司的工資總額計劃，實行工資總額備案制。將企業(yè)工資總額與企業(yè)經營業(yè)績掛鉤，通過考核企業(yè)經營業(yè)績，調控企業(yè)工資總額預算編制和預算執(zhí)行結果年工作總額計劃3.3-C10B預防性各下屬單位工資總額基數(shù)的核定。每年初由公司以上年度在職員工平均人數(shù)，按基礎工資、崗位績效工資標準和加班工資及公司對各單位資產經營責任制考核結果，初步核定子公司的工資總額基數(shù)，作為工資調控計劃下達各單位。經營者基本年薪、效益年薪、獎勵年薪作為企業(yè)工資總額組成部分，納入工資總額管理，按規(guī)定提取發(fā)放年工資總額計劃3.3-PR9突破工資總額計劃的資金未經審批即發(fā)放，可能導致資金使用未受到控制，影響公司資金安全3.3-C11預防性集團公司及下屬各單位必須嚴格執(zhí)行集團下達的工資總額計劃，不得隨意突破。如因特殊情況需要增加預算支出的，須預先提出追加預算計劃，說明追加的理由和依據，報集團公司領導審批年工資總額變動申請；

預算追加計劃3.3-PR10未對職工薪資的計算進行復核，可能導致薪資計算錯誤，影響公司資金安全3.3-C12發(fā)現(xiàn)性職工薪資計算完成后，薪資專員應進行復核確認，人力資源部負責人簽字確認前應檢查一遍，避免薪資計算給公司帶來損失以及與員工造成不必要的糾紛月職工工資表3.3-PR11工資發(fā)放前未對發(fā)放數(shù)進行復核，導致實際工資發(fā)放數(shù)與計算核定數(shù)不一致，影響公司資金安全3.3-C13發(fā)現(xiàn)性在工資發(fā)放之前對數(shù)額進行復核，發(fā)放時財務人員應仔細核對工資表，確保實際工資發(fā)放書面與計算核定之數(shù)一致月職工工資表3.3-PR12未按勞動合同及相關法規(guī)條例要求，為職工繳納各種社會保險費，可能導致法律風險3.3-C14A發(fā)現(xiàn)性在合同期間，根據國家有關規(guī)定企業(yè)和員工應向所屬社會保險部門繳納社會保險金

1)企業(yè)按國家有關規(guī)定為員工交納養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金和法律、政策規(guī)定的其它保險金；

2)員工本人按國家規(guī)定數(shù)額繳納各項社會保險金月勞動合同；

職工工資表3.3-C14B發(fā)現(xiàn)性在合同期內，員工享有社會養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、死亡撫恤和住房公積金等福利待遇月勞動合同3.3-PR13對加班工資的發(fā)放無有效核算、審批程序，可能導致薪酬分配不公正，引影響公司資金安全3.3-C15發(fā)現(xiàn)性在法定節(jié)假日安排員工加班生產作業(yè)，必須發(fā)給加班工資。如遇特殊情況必須加班時，可先安排補休，無法安排補休的，發(fā)給加班工資。職工加班時須做好考勤記錄，職工加班工資根據考勤記錄按國家相關規(guī)定計算發(fā)放加班工作月職工工資表3.3-PR14員工工資變動未經公司領導層充分審批，可能導致職工工資變動無人監(jiān)管，引起資金舞弊風險3.3-C16預防性公司員工工資調整升級。凡公司決定給員工晉升工資，由人力資源部制定工資調整升級方案，經部門負責人、人力資源部經理、分管領導及總經理審批確認后，由人力資源部執(zhí)行年員工薪資調整/變動申請表；

領導審核記錄3.3-PR15員工崗位調動時，未能及時調整薪酬標準，可能導致發(fā)放薪酬不合理，影響員工工作效率3.3-C17A預防性員工因工作調動、退職、除名、解除勞動關系等原因離開單位時，上半月離開的，發(fā)給本人半月工資，下半月離開的，發(fā)給全月工資年員工薪資調整/變動申請表；

領導審核記錄3.3-C17B預防性外單位調入公司的員工，由所在單位按分配崗位確定崗位工資；公司內部調動的員工，工作崗位相同的，保留調出單位介紹的工資；工作崗位不同的，按調入單位分配的崗位確定崗位工資年員工薪資調整/變動申請表；

領導審核記錄3.3-PR16由于績效考核不完善，薪酬發(fā)放存在不合理或執(zhí)行效果不佳，可能導致薪酬的發(fā)放脫離日常生產的實際，影響公司日常經營效率3.3-C18A預防性集團公司與各下屬單位簽訂績效責任書，每年對各單位生產、經營等指標完成情況進行考核，考核結果作為對各單位工資發(fā)放的依據年績效責任書3.3-C18B預防性各下屬單位須按月或按季度做好工資發(fā)放總額的統(tǒng)計工作，上報集團公司的統(tǒng)計報表應真實準確年工資總額報表3.3-PR17員工離職后，未能及時辦理注銷手續(xù)，并及時通知相關部門進行停發(fā)工資，可能造成工資重復發(fā)放，影響公司資金安全3.3-C19預防性員工因工作調動、退職、除名、解除勞動關系等原因離開單位時根據離職時間計算當月應付工作。員工離職后，各單位人力資源部門及時調整工資發(fā)放情況，并更改工資發(fā)放臺賬，將人員