財(cái)政專戶管理辦法

財(cái)政專戶管理措施為加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)行條例》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部有關(guān)深入加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的告知》(國(guó)辦發(fā)〔〕17號(hào))和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案等有關(guān)規(guī)定，制定財(cái)政專戶管理措施。下文是小編搜集的有關(guān)財(cái)政專戶管理措施最新版全文，歡迎閱讀!財(cái)政專戶管理措施完整版全文第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)行條例》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部有關(guān)深入加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的告知》(國(guó)辦發(fā)〔〕17號(hào))和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案等有關(guān)規(guī)定，制定本措施。第二條本措施所稱財(cái)政專戶，是指財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。本措施所稱特定資金，包括社會(huì)保險(xiǎn)基金、國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款、償債準(zhǔn)備金、待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入、教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)、代管預(yù)算單位資金等。本措施所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(如下簡(jiǎn)稱銀行)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)置的商業(yè)銀行、都市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸取公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶不屬于財(cái)政專戶。第三條本措施合用于縣級(jí)(含市轄區(qū)和縣級(jí)開發(fā)區(qū))以上財(cái)政部門的財(cái)政專戶管理。第四條財(cái)政專戶管理遵照安全、規(guī)范、精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、透明的原則。第五條財(cái)政專戶納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，由財(cái)政部門國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。第二章財(cái)政專戶開立、變更和撤銷第六條開立財(cái)政專戶須具有下列條件之一：(一)法律、行政法規(guī)或國(guó)務(wù)院、財(cái)政部文獻(xiàn)規(guī)定開立財(cái)政專戶;(二)國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款、贈(zèng)款協(xié)議條款規(guī)定開立財(cái)政專戶;(三)國(guó)庫(kù)單一賬戶不能滿足資金管理核算規(guī)定，需要開立財(cái)政專戶。第七條省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)(如下簡(jiǎn)稱省級(jí)財(cái)政部門)、地(市)級(jí)財(cái)政部門開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶原則上不超過5個(gè)，縣(區(qū))級(jí)財(cái)政部門開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶原則上不超過3個(gè)，在同一家銀行只容許開設(shè)1個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。財(cái)政部門需開設(shè)非稅收入財(cái)政專戶的，在同一家銀行只容許開設(shè)1個(gè)。其他性質(zhì)相似或相似的資金原則上應(yīng)在1個(gè)財(cái)政專戶中分賬核算。第八條地方財(cái)政部門開立財(cái)政專戶，應(yīng)報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。省級(jí)財(cái)政部門需向財(cái)政部報(bào)送開立財(cái)政專戶申請(qǐng)匯報(bào)，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專戶開立申請(qǐng)表》(附1)，并提供有關(guān)證明材料。申請(qǐng)匯報(bào)應(yīng)詳細(xì)闡明開立財(cái)政專戶的事由和必要性等。提供的證明材料包括：(一)開立財(cái)政專戶所根據(jù)的文獻(xiàn);(二)申請(qǐng)開立財(cái)政專戶管理核算待繳國(guó)庫(kù)單一賬戶非稅收入資金的，應(yīng)提供當(dāng)?shù)貐^(qū)非稅收入收繳管理有關(guān)文獻(xiàn);(三)申請(qǐng)開立財(cái)政專戶管理核算國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款資金或轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈(zèng)資金的，應(yīng)提供與債權(quán)方或贈(zèng)款方簽訂的有關(guān)協(xié)議;(四)國(guó)庫(kù)單一賬戶不能滿足資金管理核算規(guī)定需要開立財(cái)政專戶的，應(yīng)提供詳細(xì)的狀況闡明和有關(guān)資金管理文獻(xiàn)等。第九條財(cái)政部應(yīng)及時(shí)對(duì)省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送的開戶申請(qǐng)材料進(jìn)行審核。對(duì)申請(qǐng)材料不齊全的，應(yīng)在收到材料后5個(gè)工作日內(nèi)告知省級(jí)財(cái)政部門補(bǔ)齊材料。對(duì)同意開立財(cái)政專戶的，應(yīng)在收到申請(qǐng)材料或收到補(bǔ)齊的材料后15個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)開立財(cái)政專戶的財(cái)政部門簽發(fā)《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》(附2)。對(duì)不一樣意開立財(cái)政專戶的，應(yīng)及時(shí)告知省級(jí)財(cái)政部門。省級(jí)如下財(cái)政部門申請(qǐng)開立財(cái)政專戶的，省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)在收到財(cái)政部《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》后10個(gè)工作日內(nèi)答復(fù)申請(qǐng)開戶的財(cái)政部門。第十條地方財(cái)政部門收到《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》后，應(yīng)按照本措施第三章的有關(guān)規(guī)定選擇開戶銀行，并按規(guī)定辦理開戶手續(xù)。第十一條地方財(cái)政部門開立財(cái)政專戶后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專戶立案表》(附3)，由省級(jí)財(cái)政部門按月匯總報(bào)財(cái)政部立案。第十二條地方財(cái)政部門發(fā)生下列變更事項(xiàng)，應(yīng)比照本措施第十一條規(guī)定報(bào)財(cái)政部立案：(一)變更財(cái)政專戶開戶銀行;(二)變更財(cái)政專戶管理核算內(nèi)容;(三)因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號(hào);(四)其他按規(guī)定須報(bào)財(cái)政部立案的變更事項(xiàng)。第十三條有下列情形之一的，地方財(cái)政部門應(yīng)撤銷有關(guān)財(cái)政專戶，并比照本措施第十一條規(guī)定報(bào)財(cái)政部立案：(一)開立財(cái)政專戶根據(jù)的文獻(xiàn)廢止;(二)財(cái)政專戶資金使用政策已執(zhí)行到期;(三)財(cái)政專戶資金轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶核算管理;(四)非稅收入實(shí)現(xiàn)直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶;(五)財(cái)政專戶開戶銀行已變更;(六)其他應(yīng)撤銷財(cái)政專戶的情形。應(yīng)撤銷財(cái)政專戶內(nèi)的資金按照有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶或轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶。第三章開戶銀行選擇與管理第十四條財(cái)政部門應(yīng)選擇同城銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為財(cái)政專戶開戶銀行，不得在非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、異地銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開設(shè)財(cái)政專戶。第十五條財(cái)政部門應(yīng)采用招投標(biāo)方式選擇財(cái)政專戶開戶銀行。有如下情形之一，不具有招投標(biāo)條件的，應(yīng)采用集體決策方式選擇開戶銀行：(一)滿足資金管理核算規(guī)定的銀行數(shù)量少于3家;(二)資金量較小，采用招投標(biāo)方式成本相對(duì)較高;(三)發(fā)生不可預(yù)見緊急狀況，采用招投標(biāo)方式所需時(shí)間不能滿足急需。本條第(二)款規(guī)定的資金量原則由省級(jí)財(cái)政部門結(jié)合當(dāng)?shù)貐^(qū)實(shí)際狀況統(tǒng)一確定。下級(jí)財(cái)政部門與上級(jí)財(cái)政部門同城的，下級(jí)財(cái)政部門可采用上級(jí)財(cái)政部門同類資金財(cái)政專戶開戶銀行招投標(biāo)成果。第十六條采用集體決策方式選擇財(cái)政專戶開戶銀行的，應(yīng)通過財(cái)政廳(局)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議討論確定，并在會(huì)議記錄中反應(yīng)采用集體決策方式的原因、對(duì)備選銀行的評(píng)比狀況、會(huì)議表決狀況和最終決定等。第十七條選擇財(cái)政專戶開戶銀行過程中，應(yīng)采用綜合評(píng)分法對(duì)投標(biāo)銀行或集體決策備選銀行進(jìn)行評(píng)分，根據(jù)評(píng)提成果選擇開戶銀行。綜合評(píng)分法由評(píng)分指標(biāo)和評(píng)分原則兩部分構(gòu)成。(一)評(píng)分指標(biāo)至少包括經(jīng)營(yíng)狀況和服務(wù)水平兩方面，財(cái)政部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際狀況和管理規(guī)定設(shè)定有關(guān)詳細(xì)指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)重要反應(yīng)開戶銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運(yùn)行能力、內(nèi)部控制水平等方面。服務(wù)水平指標(biāo)重要反應(yīng)開戶銀行信息系統(tǒng)建設(shè)、對(duì)賬服務(wù)、分賬核算服務(wù)、以往提供財(cái)政服務(wù)履約狀況等方面。(二)評(píng)分原則重要明確各項(xiàng)評(píng)分指標(biāo)的權(quán)重和計(jì)分公式。經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)所占權(quán)重不應(yīng)低于40%。第十八條財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)本措施制定財(cái)政專戶開戶銀行選擇措施，細(xì)化開戶銀行招投標(biāo)程序、集體決策程序、評(píng)分指標(biāo)、評(píng)分原則等規(guī)定。地方財(cái)政專戶開戶銀行選擇措施由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一制定，并報(bào)財(cái)政部立案。第十九條財(cái)政部門應(yīng)與財(cái)政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范的銀行賬戶管理協(xié)議，全面、清晰界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。權(quán)利義務(wù)關(guān)系包括開戶銀行應(yīng)提供的詳細(xì)服務(wù)事項(xiàng)、違約責(zé)任的處理、財(cái)政部門和開戶銀行在保證財(cái)政專戶資金安全中的職責(zé)、協(xié)議變更和終止條件等。第二十條財(cái)政部門應(yīng)建立財(cái)政專戶開戶銀行業(yè)務(wù)綜合考核機(jī)制，定期對(duì)開戶銀行進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于評(píng)提成果不合格，或出現(xiàn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應(yīng)及時(shí)更換。第四章資金管理第二十一條財(cái)政部門應(yīng)對(duì)財(cái)政專戶資金實(shí)行集中管理、分賬核算，保證資金安全，提高資金使用效益。第二十二條財(cái)政專戶中用于支出(或退付)的資金，原則上應(yīng)按照預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付，具有條件的地區(qū)可比照國(guó)庫(kù)集中支付制度支付。第二十三條財(cái)政部門應(yīng)積極發(fā)明條件，實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶的，應(yīng)按規(guī)定期限將應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫(kù)，嚴(yán)禁將非稅收入資金坐支和用于調(diào)整收入進(jìn)度。通過財(cái)稅庫(kù)銀稅收收入電子繳庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)方式收繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的，要及時(shí)足額將資金劃入社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。第二十四條除根據(jù)法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部規(guī)定納入財(cái)政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)所有實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。嚴(yán)禁將非財(cái)政專戶管理的資金違規(guī)調(diào)入財(cái)政專戶，嚴(yán)禁將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，嚴(yán)禁違規(guī)變化財(cái)政專戶資金用途，嚴(yán)禁運(yùn)用財(cái)政專戶資金對(duì)外提供擔(dān)保質(zhì)押。第二十五條除應(yīng)及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入資金以及國(guó)家另有規(guī)定外，財(cái)政專戶資金可在保證資金安全前提下開展保值增值管理。第二十六條社會(huì)保險(xiǎn)基金按照國(guó)家規(guī)定采用定期存款和購(gòu)置國(guó)債等方式實(shí)現(xiàn)保值增值。其他財(cái)政專戶資金采用定期存款、協(xié)定存款、告知存款實(shí)現(xiàn)保值增值。第二十七條財(cái)政專戶資金保值增值操作原則上應(yīng)在開立財(cái)政專戶的銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行。確需在開戶銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外開展保值增值操作的，財(cái)政部門應(yīng)制定詳細(xì)的操作措施，規(guī)定開展保值增值操作的代理銀行選擇措施、資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控措施等。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)將操作措施報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，并將整年開展保值增值操作狀況報(bào)財(cái)政部立案;省如下財(cái)政部門應(yīng)將操作措施報(bào)省級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)，并將整年開展保值增值操作狀況報(bào)省級(jí)財(cái)政部門立案。第二十八條開展財(cái)政專戶資金保值增值管理的財(cái)政部門應(yīng)建立財(cái)政專戶資金流量預(yù)測(cè)制度，科學(xué)預(yù)測(cè)財(cái)政專戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規(guī)模和期限，保證財(cái)政專戶資金支付需要。第二十九條財(cái)政專戶資金保值增值管理獲得的收益(包括活期存款利息)，除按照資金管理規(guī)定納入本金統(tǒng)一核算或已指定用途外，應(yīng)按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶。對(duì)于按規(guī)定不上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的保值增值管理收益，財(cái)政部門應(yīng)精確辨別收益的資金性質(zhì)，不得變化收益的專門用途。第三十條財(cái)政部門應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》有關(guān)規(guī)定規(guī)范財(cái)政專戶印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)核算管理，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制。第三十一條財(cái)政部門應(yīng)將財(cái)政專戶資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡。第五章監(jiān)督檢查第三十二條財(cái)政部統(tǒng)一為各級(jí)財(cái)政部門建立財(cái)政專戶管理信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)政專戶的開立、變更、撤銷狀況等實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。第三十三條具有條件的地方，應(yīng)將財(cái)政專戶資金收付納入預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)狀況應(yīng)及時(shí)制止并督促糾正。第三十四條上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)定期檢查下級(jí)財(cái)政專戶管理狀況，跟蹤監(jiān)督財(cái)政專戶的開立、變更、撤銷和資金收支、余額等狀況。第三十五條財(cái)政部門在監(jiān)督檢查中發(fā)既有違反本措施規(guī)定行為，應(yīng)及時(shí)督促糾正;情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)按照《財(cái)政違法行為懲罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;有關(guān)負(fù)責(zé)人玩忽職守導(dǎo)致資金損失的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》等規(guī)定提請(qǐng)有關(guān)部門追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任的，應(yīng)按規(guī)定移交司法機(jī)關(guān)。第六章內(nèi)部職責(zé)分工第三十六條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)設(shè)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的財(cái)政專戶管理職責(zé)分工，建立互相協(xié)調(diào)、互相制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。第三十七條財(cái)政部門國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的重要職責(zé)是：(一)財(cái)政專戶的開立、變更與撤銷管理;(二)財(cái)政專戶開戶銀行的選擇與管理;(三)財(cái)政專戶資金管理;(四)財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算管理;(五)財(cái)政專戶印鑒、票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案管理。第三十八條財(cái)政部門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的重要職責(zé)是：(一)提出有關(guān)資金用款計(jì)劃和支付申請(qǐng);(二)登記業(yè)務(wù)臺(tái)賬;(三)財(cái)政專戶資金使用的