財務分析傳統(tǒng)版

財務分析匯報范文§1匯報目錄一、

利潤分析（一）集團利潤額增減變動分析1.

水平分析2.

構造分析（二）各生產(chǎn)分部利潤分析1、生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：2、一季度AY分企業(yè)利潤增減變動分析：二、收入分析（一）銷售收入構造分析：（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析：（三）銷售收入的賒銷狀況分析三、成本費用分析（一）產(chǎn)品銷售成本分析（二）各項費用完畢狀況分析四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動分析（二）現(xiàn)金流量分析五、有關財務指標分析（一）獲利能力分析（二）短期償債能力分析（三）長期償債能力分析六、存在問題及分析（一）銷售成本的增長率不小于產(chǎn)品銷售收入的增長率（二）借款增長，獲利能力減少，償債風險加大七、意見和改善措施§2重點關注現(xiàn)代企業(yè)竟爭是管理的竟爭。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要懂得：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因導致的？材料運用率能否控制？現(xiàn)銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)？§3問題重點綜述由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50.5萬元；賒銷收入同比增長，不良及風險應收款項比例加大；經(jīng)營現(xiàn)金凈流量局限性以抵付經(jīng)營各項支出；負債及應付款項、利息增長，貸款還本付息壓力加重；但銷售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。一季度財務分析一、利潤分析：（一）集團利潤額增減變動分析1、利潤額增減變動水平分析⑴凈利潤分析：一季度企業(yè)實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增長4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的重要原因。⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補助收入增長17萬元。⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。重要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利原因是銷售毛利同比增長162.12萬元，增長率27%；不利原因是三項期間費用686.41萬元，同比增長208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產(chǎn)品銷售利潤下降的重要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及對應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增長額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增長162.12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增長的原因是收入、成本兩項相抵的成果。產(chǎn)品銷售收入同比增長2600.20萬元，增長53%；產(chǎn)品銷售成本同比增長2438.07萬元，增長57%。2、利潤增減變動構造分析及評價從一季度各項財務成果的構成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期營業(yè)利潤占收入構造比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。從利潤構成狀況上看，盈利能力比上年同期均有下降，各項財務成果構造下降原因：①產(chǎn)品銷售利潤構造下降，重要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用構造增長所致。目前減少產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的主線所在。②營業(yè)利潤構造下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務利潤同比占構造比重下降也是不利原因之一。③本期因補助收入為利潤總額構造增長0.25%，是利潤總額增長的有利原因，而營業(yè)外收入構造比重下降，營業(yè)外支出比重增長及所得稅率構造上升都給利潤總額構造增長帶來不利影響。（二）各生產(chǎn)分部利潤分析1、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的重要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補助收入增長17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增長幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增長幅度，導致產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增長2312..68萬元，增長55.97%；而銷售成本、費用增長2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增長1603.44萬元，增長70.52%；期間費用增長214.46萬元，47.61%。2、一季度AY分企業(yè)利潤增減變動分析：⑴AY分企業(yè)利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的重要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務利潤同比增長0.19萬元兩項增減相抵所致。⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由于重要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增長。銷售收入同比增長287.52萬元，增長38.95%；而銷售成本增長295.09萬元，增長42.23%；產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%；期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。二、收入分析（一）銷售收入構造分析：一季度集團完畢銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比均有不一樣程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：1.出口貿易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增長258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完畢年度計劃的31%2.國內銷售收入（包括QY分廠）2104.7萬元，完畢年度計劃的19.9%，同比增長649.7萬元，增長44.6%。3.AY分企業(yè)PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增長287.5萬元，增長了38.95%。（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分企業(yè)在收入構造所占比重分別是58.1%；28.2%；13.7%。其中以本部出口業(yè)務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務量增長影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增長2312.67萬元（含QY分廠），增長55.97%；2、盡管3月始上調了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格減少影響同比銷售收入減少302.38萬元；3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務擴大，因銷售量的變動影響同比增長銷售收入1831.83萬元。（三）銷售收入的賒銷狀況分析一季度應收帳款期末余額3768.7萬元；與上期的3337萬元相比，增長了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。闡明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨合計的70.55%；超過可用資金限額644.44萬元；⑵代理商及辦事處等賒銷收入.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。（不良應收款占28%，風險應收款占16%）三、成本費用分析（一）產(chǎn)品銷售成本分析1.所有銷售成本完畢狀況分析集團所有產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增長1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于所有產(chǎn)品銷售成本總體增長水平（14%＝71%-57%）；⑵本部國內產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增長539.54萬元，增長42%；闡明國內產(chǎn)品銷售成本增長率低于所有產(chǎn)品銷售成本增長率（15%＝42%-57%）；⑶AY分企業(yè)產(chǎn)品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增長295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%；其銷售成本占收入構造的96.89%，同比上年增長0.22%2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響：出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。②國內銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。AY分企業(yè)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增長。3、單位產(chǎn)品材料運用率同比下降對成本的影響⑴0.5FC運用率只有78.62%成本，同比成本增長了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870原則張降級。⑵0.40FC板運用率有83.78%，同比成本增長了12萬元。重要是XX不良、拉閘停電損失。⑶0.30FC運用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增長6.2萬元。重要是XXXXXXXXXX試驗調整。⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，由于2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。（二）各項費用完畢狀況分析三項期間費用合計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%；其中銷售費用、財務費用增長是費用總額增長的重要原因⑴銷售費用分析銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%；與上年同比增長108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于企業(yè)銷售業(yè)務量加大，其收入提成、運送費和包裝材料等費用對應的增長，同步廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增長，但辦公費比上年有所下降。⑵管理費用分析管理費用239.3萬元，占費用總額的35%；與上年同比增長8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增長19.1萬元，增長34.09%。水電費增長7.9萬元，增長62.98%，其他項增長8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%；差旅費、修理費兩項均下降72%；辦公費下降36%；稅金下降27%；交際應酬費下降16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。⑶財務費用分析一季度財務費用支出228.6萬元，同比增長92萬元，增長67.35%。其中：手續(xù)費支出同比增長3.1萬元，增長40.79%；利息支出152.7萬元，同比上年增長55.1萬元，增長55%；匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增長33.82萬元，增長108%；其中利息支出和匯兌損失支出增長是財務費用總額同比增長的重要原因。四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動分析：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11.41萬元，同比增長597.08萬元，增長102%；2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出增長128.1萬元；3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現(xiàn)金凈支出增長778.98；4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增長額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元凈支出減少403.16萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增長額上升47%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有11.41萬元，闡明尚局限性支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負數(shù)闡明目前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負數(shù)闡明企業(yè)的現(xiàn)金流量很不樂觀。（二）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關支出。2、現(xiàn)金購銷比率92%，靠近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運轉正常，無積壓庫存。3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預示應收賬款賒銷現(xiàn)金收回風險偏大。五、有關財務指標分析獲利能力分析長期資產(chǎn)酬勞率2.1%，與上年同期比下降20.3%；總資產(chǎn)酬勞率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；銷售凈利潤率1.4%；降57.2%；成本費用利潤率1.1%，降72%；闡明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。短期償債能力分析流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%；速動比率105.2%，增長79.1%；表明本期因貸款額的增長，用于流動的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債能力很強；現(xiàn)金比率42.1%，超過安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性很好，但同步闡明資金構造不太合理，流動資金未能充足用于生產(chǎn)經(jīng)營。（三）長期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負債率53%，增長7.4%，尚在安全范圍內；產(chǎn)權比率31.1%，一般應在50%為好，該比率過低，闡明財務構造不盡合理，未能有效地運用貸款資金；利息保障倍數(shù)192%，下降35.1%；表明因利潤減少利息支出增長，長期償債能力較上年同期在下降。六、存在問題及分析（一）產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比不小于產(chǎn)品銷售收入的增長率。詳細表目前：成本增長率不小于收入增長率；毛利及毛利率下降；集團企業(yè)一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%；AY分企業(yè)收入增長5.9%，而成本增長12.1%；只有