2023年注冊會計(jì)師《稅法》考試備考重點(diǎn)題庫（600題版）

2023年注冊會計(jì)師《稅法》考試備考重點(diǎn)題庫(600題版)2.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%,企業(yè)所得稅稅率為25%,按再銷售價格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()元。方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法。應(yīng)0000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)。5.(2012年)對下列企業(yè)或個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是()。6.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建一幢寫字樓取得不含增值稅收入1000萬元。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除),與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元(不含增值稅和印花稅)。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()解析：扣除項(xiàng)目金額=50+200+40+60+(50+200)×20%=400(萬元),土地增值額=1000-400=600(萬元),增值額與扣除項(xiàng)目之比=600÷400×100%=150%,應(yīng)納土地增值稅=600×50%-400×15%=240(萬元)。7.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。D、經(jīng)營公租房的租金收入(單獨(dú)核算)8.下列各項(xiàng)中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是()。解析：選項(xiàng)AB:計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的傭金不包括買方向自己的境外采CD:進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用和貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)9.以下關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失規(guī)定的表述中正確的是()。C、企業(yè)就應(yīng)收賬款與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議損失D、對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生10.(2015年)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A、固定資產(chǎn)改良支出11.下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是()。人13.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是()。14.下列各項(xiàng)中，屬于法定減免關(guān)稅的情形是()。000元所得的3倍且最高不得超過30000元解析：選項(xiàng)C,國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動中有違法不得超過1000元17.某賓館為增值稅一般納稅人，2019年12月份銷項(xiàng)稅額為35萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為29萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3萬元(去年抵扣),2019年12月份該賓館應(yīng)納增值稅為()萬元。A、5.1解析：可以加計(jì)抵減的稅額=(29-3)×15%=3.9(萬元),應(yīng)納增值稅=35-(29-3)-3.9=5.1(萬元)。18.下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是()。解析：以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀19.甲公司2019年3月出資500萬元與乙公司合作生產(chǎn)某新型產(chǎn)品，合同約定12月20日進(jìn)行產(chǎn)品分配。由于生產(chǎn)延期，2020年2月甲公司才分得該產(chǎn)品，該公司分得產(chǎn)品生產(chǎn)成本600萬元，市場公允價值800萬元，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A、甲公司應(yīng)以800萬元確認(rèn)該批產(chǎn)品的收入B、甲公司應(yīng)以600萬元確認(rèn)該批產(chǎn)品的收入C、乙公司應(yīng)以800萬元確認(rèn)該項(xiàng)合作經(jīng)營支出D、甲公司應(yīng)于2019年12月20日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)20.某公司向銀行借入生產(chǎn)用資金500萬元，銀行貸款利率為6%,借款期限6個月，支付借款利息15萬元；向其他企業(yè)借入生產(chǎn)用資金300萬元，借款期限10個月，支付借款利息24萬元。該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的利息()15+15=30(萬)21.(2015年)某煤炭開采企業(yè)2015年4月銷售洗煤5萬噸，開具增值稅專用假設(shè)洗煤的折算率為80%,資源稅稅率為10%,該企業(yè)銷為()萬元。解析：應(yīng)納資源稅=5000×80%×10%=400(萬元)萬元，核定應(yīng)稅所得率15%,該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。該企業(yè)當(dāng)年優(yōu)惠前應(yīng)納稅所得額=500×15%=75(萬元)優(yōu)惠后應(yīng)納稅所得額=75×25%=18.75(萬元)繳納企業(yè)所得稅=18.75×20%=3.75(萬元)。23.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是()。A、實(shí)行查賬征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)辦理停業(yè)登解析：選項(xiàng)A,實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記；選項(xiàng)B,納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的依法申報(bào)繳納稅款；2020新版教材習(xí)題陸續(xù)更新選項(xiàng)C,納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是()。D、該資產(chǎn)的賬面原值解析：縣級以上人民政府(包括政府有關(guān)部門)將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金(包括資本公積)處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣稅范圍的，發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，車輛購置稅的納稅人是()。26.2019年5月，某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費(fèi)16.95萬元，當(dāng)期收取包裝物押金2.26萬元(約定三個月期限),該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元解析：該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[480+(16.95+2.26)/(1+13%)]×20%+100×2000×0.5÷10000=99.4+10=109.4(萬元)。27.下列屬于稿酬所得的項(xiàng)目是()。28.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下說法錯誤的是()?？偧{稅辦法”29.某家電賣場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。11月向供貨方購進(jìn)一批電冰箱取得增值稅專用發(fā)票0萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元并通過認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利1.3萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的是()。A、商場應(yīng)按101.37萬元計(jì)算確定銷項(xiàng)稅額B、商場應(yīng)按113萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額C、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為12.87萬元D、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元解析：當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3÷(1+13%)×13%=0.13(萬元),當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=13-0.13=12.87(萬元)30.A企業(yè)在2019年計(jì)入成本費(fèi)用并據(jù)實(shí)發(fā)放的企業(yè)正式員工工資3000萬元；費(fèi)用要支付給保潔個人。當(dāng)年按照協(xié)議支付保安費(fèi)用36萬元和保潔人員費(fèi)用20可扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=(3000+20)×8%=241.6(萬元)。31.某汽車貿(mào)易公司2020年1月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛。當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售額240萬元；2輛供公司自用；1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價格為30萬元。該汽車貿(mào)易公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率為28%,消費(fèi)稅稅率為9%)解析：該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬元)。32.(2014年)下列耕地占用的情形中，屬于免征耕地占用稅的是()。33.下列各項(xiàng)中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是()。C、進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用34.2019年10月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2019年10月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年10月31日繳納稅款。已知，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。下列說法正確的是()。A、該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B、該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C、該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元解析：選項(xiàng)A:關(guān)稅完稅價格=20+2.4+(20+2.4)×3‰=22.47(萬元);選項(xiàng)B:納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款，該公司滯納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的天數(shù)為12天；選項(xiàng)C:應(yīng)繳納關(guān)稅=22.47×40%=8.99(萬元);選項(xiàng)D:應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(22.47+8.99)÷(1-15%)×15%=5.55(萬元),應(yīng)繳納的增值稅=(22.47+8.99)÷(1-15%)×13%=4.81(萬元),進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)=8.99+5.55+4.81=19.35(萬元)。35.某市房地產(chǎn)企業(yè)2019年1-10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房，年內(nèi)未銷售；2019年4月有償受讓開山填海形成的土地2萬平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3元，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。0×3+20000×3×8/12=58000(元)。36.(2018年)下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。37.我國現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類中不包括()。39.以下享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是()。40.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是()A、花卉種植41.經(jīng)()稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A、鄉(xiāng)級稅務(wù)分局(分局)B、縣級稅務(wù)局(分局)C、稅務(wù)稽查局(分局)42.(2014年)下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。43.下列屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是()。城應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳作家個人所得稅()萬元。算繳納個人所得稅，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=20×(1-20%)×20%=3.2(萬元)。育費(fèi)附加(含地方教育附加)合計(jì)為()萬元。解析：應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加(含地方教育附加)=210×(7%+3%+2%)=25.2(萬元)49.位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。2019年10月留抵退還增值稅18萬元；當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅462萬元，其中關(guān)稅102萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。解析：應(yīng)繳納的城建稅=(462-102-260-18)×7%=5.74(萬元)。稅的優(yōu)惠。乙國企業(yè)所得稅稅率為30%,A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤600際在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。解析：抵免限額=600×25%=150(萬元);境外饒讓優(yōu)惠視同納稅=600×30%=180(萬元);150萬元<視同納稅180萬元，可抵免150萬元；A公司當(dāng)年實(shí)際在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1000+600)×25%-150=250(萬元)。51.(2015年)個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是A、用于家庭的支出B、非廣告性質(zhì)贊助支出52.按照稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，我國稅務(wù)行政處罰實(shí)行的是()。A、居住所在地原則B、行為發(fā)生地原則C、收入來源地原則法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。54.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%低稅率的是()。55.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批生產(chǎn)設(shè)備注明金額100000元；該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅()元。后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)品增值稅應(yīng)納稅額=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840(元),稅負(fù)=21840/(68000+200000)×100%=8.15%,即征即退稅額=21840-(68000+200000)×3%=13800(元)。56.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元校另支付加工費(fèi)為10萬元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是()。A、學(xué)校應(yīng)以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計(jì)算印花稅B、服裝廠應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅C、服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅57.2017年1月某上市公司對本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。201稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是()元。解析：行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用=(20-4)×1000×20=320000(元)58.某酒廠2019年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅單價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅單價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=[12000×5+7006÷(1+13%)]×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)59.某企業(yè)在籌建期間發(fā)生支出1180萬元，其中人員工資200萬元，辦公用品費(fèi)用300萬元，各項(xiàng)與籌建有關(guān)的注冊、證照、咨詢費(fèi)用20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60用的做法，該企業(yè)一次性攤銷的籌建費(fèi)是()萬元。解析：該企業(yè)一次性攤銷的籌建費(fèi)=200+300+20+60×60%=556(萬元)。60.某市區(qū)一家外商投資企業(yè)(一般納稅人)2019年10月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1入50萬元(含稅),本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬元。依據(jù)，但是繳納的罰款和滯納金不屬于城建稅和附加的計(jì)稅(征)依據(jù)；該企業(yè)10月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷(1+6%)×6%×(7%+3%+2%)=14.26(萬元)。61.某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元。另收取包裝物押金10000元(單獨(dú)記賬核算),品牌使用費(fèi)12600元。貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)46330元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)0%,0.5元/斤)00000+(10000+12600+46330)÷(1+13%)]×20%+4×2000×0(元)。62.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價格，已知增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)63.某卷煙廠2020年3月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購發(fā)票上注明價款50萬元，并額為()萬元。解析：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=收購煙葉實(shí)際支付的價款總額×(1+20%)×10%=50×(1+10%)×(1+20%)×10%=6.6(萬元)10000噸的，每噸5元。2019年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元。非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計(jì)算。應(yīng)納車船稅=7×3×50%+3000×2×5×50%=15122.03(元)。65.位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。2019年10月留抵退還增值稅18萬元；當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅462萬元，其中關(guān)稅102萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。解析：應(yīng)繳納的城建稅=(462-102-260-18)×7%=5.74(萬元)。66.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的是()。67.(2013年)某船運(yùn)公司2019年度擁有舊機(jī)動船5艘，每艘凈噸位1500噸；擁有4艘拖船，每艘發(fā)動機(jī)功率3000千瓦。2018年7月購置新機(jī)動船6艘，每每噸4元；凈噸位2001～10000噸的，每噸5元。該公司2019年度應(yīng)繳納的車船稅為()元。解析：拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅。購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。該公司29年度應(yīng)繳納的車船稅=(5×1500×4)+(4×3000×0.67×5×50%)+(5×3000×6×6÷12)=95100(元)簽訂的建筑合同總金額為5000萬元，則該開發(fā)商應(yīng)納印花稅()。B、1.5萬元C、2萬元解析：該開發(fā)商應(yīng)納印花稅=5000×0.3‰×(1-20%)=1.2(萬元)。69.下列商品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征關(guān)稅的是()。A、原油70.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得含稅收入56.5萬元，該設(shè)備2013年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款106萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬元。A、6.5解析：由于2013年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，因此該銷售行為按照適用稅率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=56.5÷1.13×13%=6.5(萬元)。71.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。72.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于應(yīng)稅服務(wù)的是()。73.稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)享有的權(quán)利是()。易，甲應(yīng)繳納的印花稅稅額為()。解析：甲應(yīng)納印花稅=(65×2+3)×0.3‰×10000=399(元)。76.稅務(wù)所可以在()元以下實(shí)施罰款作為稅務(wù)行政處罰。施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。77.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，直接匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款是()萬元。解析：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(400+100)×25%=125(萬元),境外已納稅款抵免限額=100×25%=25(萬元),境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。會計(jì)考前超壓卷，軟件考前一周更新，境內(nèi)已預(yù)繳50萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=125-20-50=55(萬元)。80.2019年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)1600萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)40%的股權(quán)。2019年12月，甲企業(yè)撤回對乙企業(yè)的全部投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。甲企業(yè)投資撤回應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、200解析：初始投資1600萬元確認(rèn)為投資收回。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=(1000+150)×40%=460(萬元)居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=2600-1600-460=540(萬元)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=540×25%=135(萬元)81.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A、企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的，應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除B、企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度應(yīng)納增值稅()萬元。解析：應(yīng)納增值稅=800×80%×13%-100×13%=70.2(萬元)。83.中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000綜合所得的收入額為()元。解析：收入額=20000×(1-20%)×70%=11200(元)2020年2月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價稅合計(jì)436萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運(yùn)當(dāng)月應(yīng)退增值稅()萬元。(美元對人民幣匯率1:6.3)解析：不得免征和抵扣稅額=70×6.3×(9%-9%)=0(萬元)應(yīng)納增值稅=436÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.8(萬元)當(dāng)期免抵退稅額=70×6.3×9%=39.69(萬元)當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=23.8(萬元)免抵稅額為=39.69-23.8=15.89(萬元)85.(2017年)下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的順序中，正確A、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍B、國籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處C、重要利益中心、習(xí)慣性居處、永久性住所D、習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心解析：先后順序?yàn)椋河谰眯宰∷⒅匾嬷行?、?xí)慣性居處、國籍86.進(jìn)出口貨物完稅放行后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款(非納稅人原因),海關(guān)應(yīng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起()內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征。解析：非納稅人原因的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)的補(bǔ)征期為1年。87.(2017年)下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是()。A、信用社88.實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品是()。89.(2015年)下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是()。90.(2016年)某內(nèi)地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在聯(lián)交所上市投資所得計(jì)征個人所得稅的表述中，正確的是()。B、股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳解析：選項(xiàng)A,股票轉(zhuǎn)讓差價暫免征收個人所得稅；選項(xiàng)BC,股息紅利所得由H股公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅。91.下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。B、銷售不含增值稅零售價128萬元小汽車的汽車4S店解析：選項(xiàng)B:銷售不含增值稅零售價130萬元及以上的超豪華小汽車在零售環(huán)92.根據(jù)規(guī)定，暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起()內(nèi)未收到有價值的補(bǔ)C、3年解析：暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起2年內(nèi)未收到有價值的補(bǔ)充材料，93.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，從業(yè)人數(shù)10人，資產(chǎn)總額240萬元。2019年度自行申報(bào)銷售收入總額100萬元，成本費(fèi)用總額110萬元，當(dāng)年虧損10萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%,該居民企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。解析：應(yīng)納稅所得額=110÷(1-8%)×8%=9.57(萬);應(yīng)納稅額=9.57×5%=0.48(萬)94.下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的()。A、受托加工化妝品的企業(yè)B、銷售不含增值稅零售價120萬元小汽車的汽車4S店C、進(jìn)口普通化妝品的外貿(mào)公司D、委托加工卷煙的企業(yè)解析：受托加工化妝品的企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅，不是消費(fèi)稅的納稅人。95.某市化妝品廠委托某縣城一化妝品廠加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本180000元，支付不含增值稅加工費(fèi)24000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,受托方無同類高檔化妝品市場價格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)為()元。解析：受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(180000+24000)÷(1-15%)×15%=36000(元),應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=36000×(5%+3%+2%)=3600(元)。96.依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到()的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。環(huán)節(jié)消費(fèi)稅率5%,零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅率10%)稅率加總計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅=158.2÷(1+13%)×(5%+10%)=21(萬元)。D、因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到10年殊情況的追征期可以延長到5年。99.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是()。A、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申100.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年3月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批高檔手表，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元，增值稅3.9萬元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表增值稅退稅率為13%,適用的消費(fèi)稅稅率為20%,則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔手表應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()萬元。出口高檔手表應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=30×(13%+20%)=9.9(萬元)。101.在轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年()B、5月31日C、6月20日D、6月30日解析：在轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤年度的同期資料102.(2018年)科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例為()。的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，{圖}在2018年1月1日至2020年12月31103.(2018年)下列車船中，免征車船稅的是()。104.某砂石廠2020年3月開采砂石5000立方米，對外量定額資源稅的計(jì)算。該廠應(yīng)納資源稅=4000×3÷10000=1.2(萬元)。105.下列屬于稿酬所得的項(xiàng)目是()。發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確定原則，下列說法正確的是()。107.某居民企業(yè)對原價200萬元的生產(chǎn)線(使用年限10年，不考慮凈殘值)使用9年時進(jìn)行更新改造，取得變價收入30萬元，改造時各類投入100萬元，改額為()萬元。不視同銷售，直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)。改造后該資產(chǎn)的年折舊額=(200-30+100)÷(1+3)=67.5(萬元)。108.對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人()。A、不得抵扣109.下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是()。D、軍隊(duì)營業(yè)用房產(chǎn)解析：選項(xiàng)B、C、D都是需要繳納房產(chǎn)稅。110.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，申請辦理稅務(wù)登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。A、單位注冊所在地B、生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地C、單位注冊所在地或生產(chǎn)、經(jīng)營地D、單位注冊所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人只能向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，其他納稅人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。111.(2017年)納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是()。A、加收滯納金B(yǎng)、稅收保全措施C、處以稅款50%的罰款D、強(qiáng)制執(zhí)行措施解析：對具體征稅行為不服時，先復(fù)議再訴訟。征稅行為包括納稅主體、征稅對象、征稅范圍、加收滯納金、計(jì)稅依據(jù)等。112.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。公司6月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。2(萬元)7層。該樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為5元/平方米，則該會計(jì)師事務(wù)所與政府機(jī)關(guān)2019年共計(jì)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。解析：共計(jì)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×(1-7/10)×5=7500(元)。115.(2014年)甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%,則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。A、295.64解析：納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，本題委托代銷應(yīng)在甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。價外費(fèi)用需要換算為不含稅價格，向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=[300×(18+2÷1.13)+120×18.5]×5%=407.55(萬116.某國有企業(yè)2013年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2020年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含增值稅收入10000萬元，該企業(yè)增值稅該企業(yè)在繳納土地增值稅時計(jì)算的增值額為()萬元。解析：(1)房屋及建筑物的評估價格=12000×70%=8400(萬元);(2)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅=(10000-8000)/1.05×5%=95.24(萬元)(3)城建及教育費(fèi)附加、地方教育附加=95.24×(7%+3%+2%)=11.43(萬元)(4)應(yīng)納印花稅=10000×0.05%=5(萬元)(5)增值額=(10000-95.24)一(8400+11.43+5)=1488.33(萬元)。117.下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在所得稅前扣除的傭金是()。A、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物，簽訂合同并收取款項(xiàng)后，甲企業(yè)支企業(yè)采購科長40萬元表明交易金額300萬元，甲企業(yè)以18萬元轉(zhuǎn)賬支票支付丁中介公司傭金119.某運(yùn)輸公司2019年有貨運(yùn)汽車及掛車各10輛，每輛汽車整備質(zhì)量20噸，掛車整備質(zhì)量15噸；公司所在地載貨汽車年基準(zhǔn)稅額50元/噸。該公司全年應(yīng)繳納車船稅()元。解析：應(yīng)納車船稅=10×20×50+10×15×50×50%=13750(元)。120.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年3月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額170繳納的增值稅為()。A、2282元解析：應(yīng)納增值稅=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)。121.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是()解析：應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%=150000÷(1+5%)×5%=7142.86(元)。民2017年共應(yīng)繳納的契稅是()萬元。稅=130×4%=5.2(萬元)。劉某應(yīng)繳納契稅=80×4%=3.2(萬元),共繳納契稅=3.2+5.2=8.4(萬元)。127.(2018年)下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。算繳納個人所得稅，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=20×(1-20%)×20%=3.2(萬元)。A、將外購的貨物用于抵償債務(wù)B、將外購的貨物用于交際應(yīng)酬發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照()補(bǔ)開增值稅發(fā)票。C、統(tǒng)一按3%征收率D、統(tǒng)一按5%征收率131.某企業(yè)投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，繳納契稅60萬元，用于建造面積為4萬平方米的廠房，建造成本和費(fèi)用為2000萬元，當(dāng)年能竣工驗(yàn)收并投入使用，對該廠房征收房產(chǎn)稅所確定的房產(chǎn)原值是()。解析：房產(chǎn)原值包含地價，本例宗地容積率大于0.5(4÷5=0.8),應(yīng)按地價全額計(jì)入房產(chǎn)原值，房產(chǎn)原值=1500+2000+60=3560(萬元)。的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為2019年5月1日，則該企業(yè)6月5日繳納罰款時的總金額為()。D、7620元解析：總金額=5000×[(31-15+5)×3%+1]=8150(元)。某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各5繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=[6000+(30000-5000-3000)+10000×50%]×8=264000(元)134.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說法正確的是()。B、開山填海整治的土地，從使用月份起免繳土地使用稅3~5年整治的土地，從使用月份起免繳土地使用稅5~10年；選項(xiàng)C,對企業(yè)廠區(qū)以外135.(2014年)下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是()。A、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)款息C、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳解析：選項(xiàng)A,納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要租金收入32000元，張欣應(yīng)該繳納()元增值稅。解析：個人出租不動產(chǎn)，月銷售額不超過10萬元的，免增值稅。137.下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。天解析：職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70(萬元),實(shí)際發(fā)生72萬元，準(zhǔn)予扣除70萬元，納稅調(diào)增2萬元；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10(萬元),實(shí)際撥×8%=40(萬元),實(shí)際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除40萬元，納稅調(diào)增5萬元。應(yīng)收消費(fèi)稅的是()。為6%)機(jī)器設(shè)備，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納資源稅。則該油氣開采企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納資源稅=5000×6%+150/80×(80+20)×6%=311.25(萬元)。141.(2015年)某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門組織測量面積，但務(wù)的表述中，正確的是()。支機(jī)構(gòu)虧損160萬元。則分支機(jī)構(gòu)的虧損額中可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的是()A、285解析：如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)，則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額(160萬元)超過企業(yè)盈利額(100萬元)部分的實(shí)際虧損額(60萬元),按規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，未超過企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額(100萬元)仍可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。143.某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()解析：企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12(萬元)144.某漁業(yè)公司2019年擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位21噸；非機(jī)動駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機(jī)動補(bǔ)給船1艘，凈噸位15噸；機(jī)動運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位7噸。機(jī)動船舶凈噸位小于或者等于200噸的，車船稅適用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅()元?！?0%+(15+10×7)×3=285(元)。B、75日費(fèi)稅=30×15%=4.5(萬元)。B、違法所得的3倍C、違法所得的3倍，且最高不得超過30000元D、違法所得的5倍，且最高不得超過50000元148.(2010年)納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的149.位于某縣城的一化工廠，2019年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=80000×10=800000(元)購置使用4年后免稅條件消失，若該車輛初次辦理納稅申報(bào)時計(jì)稅價格是25萬元，則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅為()萬元。解析：應(yīng)納稅額=25×(1-4×10%)×10%=1.5(萬元)2×(1-10%)=1.8(萬元)。解析：納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅(全部價款和價外費(fèi)用一支付的分包款)÷(1+9%)×2%=(2000-400)÷(1+9%)×2%=29.36(萬元)。稅務(wù)登記的是()。154.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是()。155.大山廠2019年1月1日房產(chǎn)原值合計(jì)為3000萬元，4月1日將其中原值為解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3+5×9×12%=27(萬元)。和地方教育附加為()萬元。解析：應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加=(280+40×5%)×(5%+3%+2%)=28.2取得含增值稅收入1000萬元。土地增值稅計(jì)算中為取得土額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除),與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為9.41萬元(不含增值稅和解析：扣除項(xiàng)目金額=50+200+40+9.41+(50+200)×20%=349.41(萬元)不含增值稅收入=1000-(1000-50)÷(1+9%)×9%=921.56(萬元)會計(jì)考前超壓卷，軟件考前一周更新，土地增值額=921.56-349.41=572.15(萬元)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=572.15÷349.41×100%=163.75%應(yīng)納土地增值稅=572.15×50%-349.41×15%=233.66(萬元)158.某從事咨詢服務(wù)的小規(guī)模納稅人2019年12月取得咨詢業(yè)務(wù)收入25.75萬元(含增值稅，下同);當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一輛自用過3年的小汽車，轉(zhuǎn)讓收入11.33萬元；當(dāng)月簽訂合同出租一間辦公室，預(yù)收1年租金12.6萬元；當(dāng)月該企業(yè)外購一批干果用于交際應(yīng)酬，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5000元。已知該小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)未放棄減稅，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。解析：應(yīng)納增值稅=25.75/(1+3%)×3%+11.33/(1+3%)×2%+12.6/(1+5%)×5%=1.57(萬元)。A、義務(wù)性特點(diǎn)160.某汽車廠為一般納稅人，2020年1月下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一則消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是()萬元。此該企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額=187.22÷(1+13%)=165.68(萬元)。租期未定。簽訂合同時，預(yù)收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金7500元。甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅()元。解析：合同在簽訂時無法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時先按定額算時再按實(shí)際金額計(jì)稅，應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(5000+7500)×1‰-5=7.5(元)162.某酒廠2020年3月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對外贊助0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%,糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。A、1975成計(jì)稅價格計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。從量稅額=0.2×2000×0.5=200(元),從價稅額=[0.2×35000×(1+10%)+200]÷(1-20%)×20%=1975(元),應(yīng)納消費(fèi)稅=200+1975=2175(元)。163.某低豐度油氣田原油價格每噸6000元(不含增值稅，下同),天然氣每立方米2元。2020年2月，該油氣田開采原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，開采時加熱用2萬噸，將3萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣700萬立方米，當(dāng)月銷售600萬立方米，待售100萬立方米。已知原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。A、9084.520%。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=[(20+3)×6000×6%+600×2×6%]×(1-20%)=8352×(1-20%)=6681.6(萬元)。()退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。167.某企業(yè)2月自建廠房竣工并投入使用。廠房原值為8000萬元，其中用于儲存物資的地下室為800萬元。假設(shè)房產(chǎn)原值的減除比例為30%,地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的60%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。解析：8000×(1-30%)×1.2%×10/12=56(萬元)。用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。169.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2019年度自行申報(bào)營業(yè)收入總額350萬元、成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入稅所得率為8%,該居民企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)。170.某公司2019年1月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿，開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料，當(dāng)年該公司可轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)合同上注明金額100萬元。2019年該公司應(yīng)納印花稅()元。解析：應(yīng)納印花稅=5×5+(600+200)×0.05%×10000/2+(420+380)×0.03%×10000+100×0.03%×10000=4725(元)人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取位開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元。原材料已經(jīng)驗(yàn)收料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%,增值稅稅率13%,則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅為()元。解析：從報(bào)關(guān)地到企業(yè)的運(yùn)費(fèi)不在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額=120000×(1+50%)×13%=23400(元)172.某船運(yùn)公司2019年年初擁有機(jī)動船2艘，每艘凈噸位為1800噸；擁有拖船1艘，每艘發(fā)動機(jī)功率3000千瓦。2019年7月購置新機(jī)動船3艘，每艘凈噸位4000噸。該公司船舶適用的車船稅年稅額為：凈噸位201～2000噸的，每噸4元；凈噸位2001～10000噸的，每噸5元。該公司2019年度應(yīng)繳納的車船稅為解析：拖船按發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅。購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。應(yīng)納車船稅=1800×4×2+3000×0.67×5×50%+4000×5×3×6÷12=49425(元)。173.某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()萬元。解析：滯納天數(shù)為3月16日～27日，共12天。滯納金=500×0.5‰×12=3(萬元)。174.某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅60萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)申報(bào)繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租當(dāng)年7月教育費(fèi)附加和地方教育附加為()萬元。A、18.27解析：應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=(180+30×10%)×(5%+3%+2%)=18.27(萬元)175.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付買價100萬元，并且按照規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，同時按照實(shí)際支付的價款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元，取得增值稅專用發(fā)票，費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元、增值稅1.92萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬元。解析：乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[(100+100×10%)×(1+20%)×(1-10%)+7.44+12]÷(1-30%)×30%=59.25(萬元)。176.(2017年)贈與房屋時，確定契稅計(jì)稅依據(jù)所參照的價格或價值是()。司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。解析：應(yīng)納稅額=(23000+2000)×2=50000(元)178.位于某縣城的一化工廠，2019年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。會計(jì)【彩蛋】壓軸卷，考前會在更新哦~軟件應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=80000×10=800000(元)179.下列不屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的是()。A、人民法院特定主管原則181.(2017年)下列稅法中，規(guī)定具體征稅范圍182.下列各項(xiàng)中，關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述不正確的是()183.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，不正確的是()。解析：選項(xiàng)D,代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征收：凡使用代收單位(等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》的是()。期銷項(xiàng)稅額=500×9%+90÷(1+13%)×13%=55.35(萬元)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50+3×9%=50.27(萬元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=55.35-()萬元。解析：應(yīng)納增值稅=800×50%×13%-23.4=28.6(萬元)法的是()。189.中國公民王某于2019年9月起以6萬元的資金持有上海證券交易所的某境內(nèi)上市公司的股票10000股。2020年2月，該上市公司宣布實(shí)施每股0.8元的分紅決定，王某在3月將上述股票以7萬元的價格轉(zhuǎn)讓，王某上述行為應(yīng)繳納個人所得稅()元。8×50%×20%=800(元)。調(diào)整意見有異議的，應(yīng)自收到通知書之日起()日內(nèi)書面提出，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企191.(2010年)某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為()。019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%,資源稅稅率10%)0(萬元)。193.對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是()。A、規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目(全部價款和價外費(fèi)用一支付的分包款)÷(1+9%)×2%=(2000-400)÷(1+9%)×2%=29.36(萬元)。可以自收到該行政復(fù)議申請之日起()日內(nèi)書面通知申請人補(bǔ)正。A、5;15198.增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值解析：增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增額為100萬元人民幣，征收率為3%。假設(shè)增值稅出口退稅率為13%,該融資租賃公司應(yīng)退增值稅稅額()萬元。解析：應(yīng)退稅額=100×3%=3(萬元)。200.某餐館為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年9月取得含增值稅餐飲收入總額為150000元，購進(jìn)食材取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明價款30000元；出租臨街的店面房屋，取得含增值稅租金收入20000元，該餐館9月份應(yīng)納增值稅()元。解析：小規(guī)模納稅人的增值稅實(shí)行簡易計(jì)稅辦法，無稅額抵扣。應(yīng)納稅額=150000÷(1+3%)×3%+20000÷(1+5%)×5%=4368.93+952.38=5321.31(元)201.目前我國個人所得稅采取()稅制模式。A、分類征收制B、分項(xiàng)征收制C、綜合征收制D、混合征收制202.某企業(yè)2019年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2019年實(shí)繳的車船稅總計(jì)為()元。證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。實(shí)繳的車船稅=4×480+480÷12×10=2320(元)203.下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。A、會計(jì)咨詢合同B、法律咨詢合同204.某從事行業(yè)咨詢業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，2019年12月年應(yīng)稅銷售額超過了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，在2020年1月的申報(bào)期后，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的要求其辦手續(xù)。2020年1月該納稅人未發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)，但2月該納稅人取得含增值稅咨詢收入50萬元，當(dāng)月購進(jìn)復(fù)印紙張，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.5萬元，則2月該納稅人應(yīng)納增值稅()萬元。解析：納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主稅=50/(1+6%)×6%=2.83(萬元)。205.以下關(guān)于國際重復(fù)征稅的說法中，正確的是()。206.下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。A、小汽車生產(chǎn)企業(yè)207.以下關(guān)于稅款征收原則的說法中，正確的是()。208.下列項(xiàng)目中，可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是()。209.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起()解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。210.下列選項(xiàng)中，不屬于納稅人的權(quán)利的是()。D、負(fù)責(zé)稅收征收管理工作解析：選項(xiàng)D是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。211.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)審查，決定是否受理。決定受理之后，如發(fā)現(xiàn)行政復(fù)議申請材料不齊全、表述不清楚的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以自收到該行政復(fù)議申請之日起()日內(nèi)書面通知申請人補(bǔ)正。A、5;15212.2019年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，視同銷售收入300萬元，接受捐贈收入100萬元，國債利息收入50萬元，成本費(fèi)用700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、177.13解析：銷售(營業(yè))收入=1000+300=1300(萬元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1300×0.5%=6.5(萬元)<業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=15×60%=9(萬元),所以稅前允許扣除6.5萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-6.5=8.5(萬元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1000+300+100-700+8.5)×25%=177.13(萬元)。213.(2015年)下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷售完畢的C、轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的D、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的214.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是()。A、法定繼承人承受房屋權(quán)屬B、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)D、運(yùn)動員因成績突出獲得國家獎勵的住房解析：選項(xiàng)A:不征契稅。選項(xiàng)B:教材未正面提及，但是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。由此判斷，取得時未繳稅，否則就談不上補(bǔ)交了。選項(xiàng)D:以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅。215.()是全球首個對所得稅稅收協(xié)定進(jìn)行多邊協(xié)調(diào)的法律文件。A、BEPS行動計(jì)劃C、《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》率20%,設(shè)備關(guān)稅稅率10%。該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金()萬元。解析：買方支付的購貨傭金2萬元不計(jì)入關(guān)稅完稅價格；與設(shè)用費(fèi)應(yīng)計(jì)入完稅價格。進(jìn)口關(guān)稅=(80+5)×20%+(10+2+3)×10%=18.5(萬元)進(jìn)口增值稅=(80+5+10+2+3+18.5)×13%=15.41(萬元)該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金=18.5+15.41=33.91(萬元)218.(2012年)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是()。解析：選項(xiàng)B:被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)C:房地產(chǎn)主管219.2019年10月，農(nóng)村居民張某經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果園，500平方米用于新建住宅(在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi))。已知當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。張某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()元。用稅=500×20×50%=5000(元)。220.下列從境外進(jìn)入我國港口，免征船舶噸稅的船舶是()。D、執(zhí)照期滿24小時內(nèi)上下的客貨船值額時，應(yīng)按照()。D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除222.下列符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是()。224.某企業(yè)雇員張某2020年2月28日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，張某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金650000元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為50000元，對于該筆經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，張某應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。解析：超過上年平均工資三倍以上的部分=650000-50000×3=500000(元);找到適用稅率為30%,速算扣除數(shù)為52920元。應(yīng)納個人所得稅=500000×30%-52920=97080(元)。225.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計(jì)800萬元，其中研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)為500萬元。該合同甲、乙各持一份，共應(yīng)繳納的印花稅為()元。解析：應(yīng)納稅額=(800-500)×0.3‰×2×10000=1800(元)226.某貿(mào)易公司2020年3月以郵運(yùn)方式從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價格為30萬元、郵費(fèi)1萬元。當(dāng)月將該批化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批化妝品關(guān)稅稅率為10%、消費(fèi)稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。A、8.25解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=(30+1)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=6.02(萬元)227.全球首個對所得稅稅收協(xié)定進(jìn)行多邊協(xié)調(diào)的法律文件是()。B、《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》228.對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書之日起或行政復(fù)議期滿之日起()日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。A、10行政復(fù)議期滿之日或收到復(fù)議決定之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴229.企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂(變更)成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起()日內(nèi)，向主管稅務(wù)解析：企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂(變更)成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起30日內(nèi)，向主管稅230.甲企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，被投資方以()()可以做為特殊申請人提出復(fù)議申請232.下列不屬于城建稅納稅人的是()。解析：選項(xiàng)BCD均屬于城建稅的納稅人。某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各5繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=[6000+(30000-5000-3000)+10000×50%]×8=264000(元)234.下列關(guān)于一般納稅人的登記管理，表述不正確的是()。A、年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)235.某企業(yè)2018年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)，房產(chǎn)原值(價)80萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80×70%×(1-30%)×1.2%×10000=4704(元)稅()萬元。解析：(1)由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)計(jì)入完稅價格。貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用，不得計(jì)入完稅價格；(2)如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險費(fèi)。該公司進(jìn)口舞臺設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=(185-10+25)×1.003×20%=40.12(萬元)238.甲生產(chǎn)企業(yè)2019年8月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)280萬元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本180萬元，市場價值220萬元。另外甲企業(yè)庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，賬面成本為15萬元，其中原材料成本10萬元(對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)該損失可以稅前扣除。就這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、11.48解析：可扣除的財(cái)產(chǎn)損失=15+10×13%=16.3(萬元)視同銷售所得=220-180=40(萬元)債務(wù)重組所得=280-(220+220×13%)=31.4(萬元)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(40+31.4-16.3)×25%=13.78(萬元)。239.下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照B、納稅人因資不抵債而破產(chǎn)240.(2018年)2016年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2018年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是()。A、按2年分期攤銷扣除B、按6年分期攤銷扣除D、按8年分期攤銷扣除241.中、高級人民法院管轄的是()。242.因納稅人計(jì)算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理正確的是()。243.某水路運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)2020年2月提供水路運(yùn)輸服務(wù)，取得收入500萬元(不含稅，下同);當(dāng)月另提供水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，取得收入公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元?！?3%-12=104(萬元)。244.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)予專賣店3%的銷售折扣，實(shí)際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項(xiàng)稅額是()元。A、209978.76解析：銷項(xiàng)稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76(元)245.某公司2018年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2019年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險),投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%,該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。從租計(jì)征。故該公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000×(1-30%)×1.2%×4/12+160×12%=27.6(萬元)45.13(元)246.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。247.2020年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款50000元，另收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年3月增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為()元。解析：白酒銷售額=50000+3000/(1+13%)=52654.86(元)啤酒銷售額=22600/(1+13%)=20000(元)3月銷項(xiàng)稅額=(20000+52654.86)×13%=9466人，資產(chǎn)總額3560萬，該企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅()萬元。納稅額=(360-80)×10%-5=23(萬元)250.(2014年)下列關(guān)于稅款扣繳制度的表述中，正確的是()。解析：選項(xiàng)AD,代扣、代收稅款手續(xù)費(fèi)只能由縣(市)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理251.(2011年)下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是()。252.甲地板廠2019年11月外購一批實(shí)木素板，取得的增值稅專用發(fā)票注明素板金額50萬元、稅額6.5萬元；支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額1萬元、稅額0.09萬元。甲廠將外購素板40%加工成A型實(shí)木地板，當(dāng)月對外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額40萬元、稅額5.2萬元。甲廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。(實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=40×5%-50×5%×40%=1(萬元)253.某物流企業(yè)2019年擁有面積為2000平方米的土地使用權(quán)，其中1600平方當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米10元，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。解析：應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1600×10×50%+400×10=8000+4000=12000(元)。254.印花稅的匯貼方法中，一份憑證應(yīng)納稅額超過()元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上解析：一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者255.依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是()。A、有商業(yè)價值的廣告品及貨樣得稅政策待遇的直接投資，在實(shí)際收取相應(yīng)款項(xiàng)后()日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務(wù)257.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅說法正確的是()。B、開山填海整治的土地，從使用月份起免繳土地使用稅3~5年整治的土地，從使用月份起免繳土地使用稅5~10年；選項(xiàng)C,對企業(yè)廠區(qū)以外額為15元，該企業(yè)應(yīng)該繳納耕地占用稅()元。50%=337500(元)259.2019年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元),2018年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。元)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+(50-26.4)-30=213.6(萬元)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額=213.6×25%=53.4(萬元)。262.某卷煙廠2020年3月從甲煙絲廠購進(jìn)其自制煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元；當(dāng)月領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙);本月銷售A牌卷煙80標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為0%×60%=216.2(萬元)。263.企業(yè)2019年7月購進(jìn)三輛轎車，其中兩輛是未上牌照的新車，相關(guān)憑證載明每輛不含稅成交價120000元；另一輛是從某企業(yè)購入已使用3年的轎車(已提供車輛購置稅的完稅憑證),不含稅成交價60000元。甲企業(yè)7月應(yīng)納車輛購置稅()元。×120000×10%=24000(元)。264.2019年度某運(yùn)輸公司擁有載客人數(shù)9人以下的小汽車20輛，載客人數(shù)9人以上的客車30輛，載貨汽車15輛(每輛整備質(zhì)量8噸),另有純電動汽車81200元，貨車適用的車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸60元。該運(yùn)輸公司2019年度應(yīng)繳納車船稅()。解析：該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=800×20+1200×30+8×60×15=59200(元)。265.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。D、納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，解析：選項(xiàng)A:農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)選項(xiàng)C:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日為，在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅金時按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了()原則。268.A有一房屋，價值240萬元；B同樣有一房屋，價值300萬，現(xiàn)由于工作需269.對個人代銷彩票取得的所得計(jì)征個人所得稅時，適用的所得項(xiàng)目是()。270.(2006年)某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2019年11月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至11月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()。B、3萬元解析：滯納12天，海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金=500×12×0.5‰=3(萬元)。271.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月購進(jìn)高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，增值稅3900元。該企業(yè)將其中的70%作為上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，表述錯誤的是()。A、購進(jìn)高檔化妝品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元B、作為禮品贈送的70%,屬于增值稅視同銷售，銷項(xiàng)稅額為2730元C、用于職工福利的30%,不屬于視同銷售，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D、購進(jìn)高檔化妝品不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為1170元品售價(即購進(jìn)價)計(jì)算納稅?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=3900×70%=2730(元),銷項(xiàng)稅=30000×70%×13%=2730(元)。273.2019年5月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以800萬元(不含稅，下同)的0-300=500(萬元)。274.(2019年)下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的是()A、購車時隨購車款同時支付的車輛裝飾費(fèi)B、購車時支付的增值稅C、購車時支付的已取得公安交管部門票據(jù)的臨時牌照費(fèi)D、購車時支付的已取得保險公司票據(jù)的保險費(fèi)解析：支付的車輛裝飾費(fèi)應(yīng)作為價外費(fèi)用并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅。275.某進(jìn)出口公司2017年3月8日進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)繳款書，該納稅人一直沒有納稅。海關(guān)從()起可對其實(shí)施強(qiáng)制扣繳措施。解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。自繳納稅款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價抵繳等強(qiáng)制措施。276.甲公司2019年房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2019年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2019年4月—6月份為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%,甲公司2019年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=(8000—500)×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×6÷12+2×6×12%=66.54(萬元)解析：進(jìn)口設(shè)備到岸價格=10×15+10=160(萬元),應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=160×40%=64(萬元)。279.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定()。A、沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金B(yǎng)、計(jì)算銷項(xiàng)稅C、沖減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅D、計(jì)入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅解析：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收增值稅。280.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說法不正確的是()。A、資源稅計(jì)稅依據(jù)包括向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)B、向購買方收取的違約金不作為資源稅的計(jì)稅依據(jù)C、實(shí)行從量征收資源稅的應(yīng)該以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D、納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅281.下列關(guān)于水資源稅征收管理的表述，錯誤的是()。282.下列不屬于印花稅購銷合同列舉范圍的是()。C、以貨易貨合同283.某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年12月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，稅率為11%+250元/箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=120÷(1+13%)×11%+6×250÷10000=11.83(萬元)運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的()計(jì)期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi)；按照“貨價加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰285.某居民企業(yè)2019年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理