代理記賬財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度

代理記賬財(cái)務(wù)治理制度財(cái)務(wù)治理制度第一條、依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。其次條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理根本要求(一)會(huì)計(jì)從業(yè)人員從業(yè)資格要求：全部會(huì)計(jì)從業(yè)人員持有深圳會(huì)計(jì)證，并在本公司所屬財(cái)政局注冊(cè)、年檢和承受連續(xù)教育培訓(xùn)治理。(二)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求：總審復(fù)核崗位(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)1任;會(huì)計(jì)核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制崗位，會(huì)計(jì)檔案治理崗位，出納崗位)假設(shè)干個(gè)，由初級(jí)及以上會(huì)計(jì)從人員擔(dān)當(dāng);(三)會(huì)計(jì)核算根本要求：(1111231(2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;承受借貸復(fù)式記賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》為主;原始憑證是記賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必需認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必需手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂改或用褪色藥水消退字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)依據(jù)性質(zhì)，承受劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊(cè)應(yīng)依據(jù)專人列冊(cè)登記，妥當(dāng)保管，不得喪失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，賬冊(cè)，會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財(cái)務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財(cái)務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報(bào)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。第三條、貨幣資金治理要求嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金治理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必需放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必需進(jìn)展定期檢查，核對(duì)，做好備用金的治理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金;②對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必需通過銀行結(jié)算。(3)不得對(duì)外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。第四條、往來賬目治理要求。做好結(jié)賬收付款的工作是保證治理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要準(zhǔn)時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明緣由，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。第六條、財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)1、總審復(fù)核崗位(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)治理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)治理參謀;每月，每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人批閱;(4)審核會(huì)計(jì)核算操作員崗位填制的會(huì)計(jì)憑證的正確和完整;依據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據(jù)財(cái)會(huì)治理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財(cái)會(huì)治理具體制度和操作程序;爭(zhēng)論生疏和實(shí)施相關(guān)的工商，財(cái)會(huì)及稅務(wù)，物價(jià)等治理制度，運(yùn)用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。2、主管會(huì)計(jì)(會(huì)計(jì)核算操作員)(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常治理工作;(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;每月，每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)時(shí)匯報(bào)工作情況;依據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類記賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。3、出納遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)治理制度;治理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價(jià)證券，銀行支票等;準(zhǔn)時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失;編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作;(5)準(zhǔn)時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。2091為了進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)治理制度，構(gòu)造合理的財(cái)務(wù)治理體系，經(jīng)股東會(huì)爭(zhēng)論打算制定財(cái)務(wù)治理制度，請(qǐng)全體職員遵照?qǐng)?zhí)行。現(xiàn)將具體治理制度通知如下。一、公司財(cái)務(wù)治理有公司股東會(huì)指定專人負(fù)責(zé)，具體設(shè)審批崗位、出納崗位、會(huì)計(jì)崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。(三)、中介費(fèi)是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調(diào)解處理促成某項(xiàng)事務(wù)而收取得全部費(fèi)用;(四)、傭金是指公司在商業(yè)活動(dòng)中的一種勞務(wù)酬勞，是具有獨(dú)立地位和經(jīng)營(yíng)資格的中間人在商業(yè)活動(dòng)中為他人供給效勞所得到的酬勞;(五)、利息是指公司資金向國(guó)家、個(gè)人或其他組織借出資金而取得的酬勞，是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門注入并回流時(shí)所帶來的增值額。(六)、預(yù)收客戶的各種款項(xiàng)(包括稅款)是指公司的經(jīng)營(yíng)過程中向客戶或外界收取的各種費(fèi)用，其中稅款的預(yù)收必需用公司統(tǒng)一的收據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和公司財(cái)務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章，每月底財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將費(fèi)用支出單、稅票復(fù)印件、收據(jù)、結(jié)余稅款匯總交與公司出納，然后會(huì)計(jì)記賬;(八)、投資收入是指公司向經(jīng)營(yíng)方投入資金的資本性支出實(shí)現(xiàn)的收益;(二)、伙食是指公司為職員供給午餐所支付的全部費(fèi)用，包括米、面、油、調(diào)味品、蔬菜等;(三)、工資及獎(jiǎng)金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出，包括工資、福利、補(bǔ)助、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等;(四)、行政支出是指公司在日常經(jīng)營(yíng)中開拓人脈關(guān)系做支付的費(fèi)用;(五)、工會(huì)支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費(fèi)用，包括活動(dòng)費(fèi)用(門票、場(chǎng)地)、就餐費(fèi)、交通費(fèi)、競(jìng)賽嘉獎(jiǎng);(六)、利息支出是指公司資金向國(guó)家、個(gè)人或其他組織借入資金而支付的酬勞;(七)、預(yù)支的各種款項(xiàng)(包括自用)是指公司為應(yīng)急或臨時(shí)處理事務(wù)預(yù)備支出的不確定的費(fèi)用支出，其中總經(jīng)理、經(jīng)理、參謀自用資金每月不得5000(八)、辦公費(fèi)用是指工日為維護(hù)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)辦公所支付的必需費(fèi)用;(九)、固定資產(chǎn)是指公司購(gòu)入使用期限超過一年的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸202(十)、分紅是指公司將公司利潤(rùn)在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的狀況下支付給股東、公司治理層、有重大表現(xiàn)的職員(標(biāo)準(zhǔn)有股東會(huì)確定)的紅利，分紅每半年執(zhí)行一次;(十一)、房租是指公司為取得經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地使用權(quán)所支付的房屋租金;費(fèi)用依據(jù)合同商定進(jìn)展支付;(十三)、投資支出是指公司為實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向經(jīng)營(yíng)方投入資金的資本性支出;四、公司財(cái)務(wù)每半年審計(jì)一次，由會(huì)計(jì)和出納出具具體的財(cái)務(wù)報(bào)告，由股東會(huì)全體成員組成審計(jì)組到場(chǎng)匯同審批人、出納、會(huì)計(jì)、審核人進(jìn)展審計(jì)。并提出可行的意見建議，并下達(dá)書面文件通知執(zhí)行。五、公司的收入必需交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行賬戶開5000制度，造成損失的由責(zé)任人擔(dān)當(dāng)。六、公司會(huì)計(jì)和出納人員必需定期不定期核對(duì)賬務(wù)，保證賬務(wù)的真實(shí)完整、準(zhǔn)確無誤，按月給經(jīng)理提交財(cái)務(wù)報(bào)表。八、公司收支的具體流程(一)、收入流程1、業(yè)務(wù)客戶---經(jīng)辦人(業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))---經(jīng)理復(fù)核---開票人開票---出納做憑證---會(huì)計(jì)做賬2、記賬客戶---財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(預(yù)收稅款)---會(huì)計(jì)主管復(fù)核---出納做憑證---會(huì)計(jì)做賬(二)、支出流程分部門預(yù)算申購(gòu)---審批---出納預(yù)支---選購(gòu)---登記入庫(kù)---經(jīng)理復(fù)核---審批---出納做憑證---會(huì)計(jì)做賬九、公司物資治理方法(一)、公司購(gòu)進(jìn)或代治理固定資產(chǎn)，經(jīng)理助理必需登記“公司固定資產(chǎn)入庫(kù)登記簿”，需要領(lǐng)用的必需登記在“公司固定資產(chǎn)出庫(kù)登記簿”上，辦理交接手續(xù)，責(zé)成專人負(fù)責(zé)，屬公共使用的，大家共同負(fù)責(zé)，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫(kù)，經(jīng)理助理簽字同意離職。(二)、公司購(gòu)進(jìn)辦公用品及耗材，經(jīng)理助理必需登記“公司辦公用品及耗材入庫(kù)登記簿”，需要領(lǐng)用的必需登記在“公司辦公用品及耗材出庫(kù)登記簿”，然前方可領(lǐng)用，保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的，責(zé)任人照價(jià)賠償，屬公共使用的，大家共同負(fù)責(zé)，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫(kù)，經(jīng)理助理簽字同意離職。十、公司職員因各種緣由需要辦理離職手續(xù)，公司經(jīng)理、助理、會(huì)計(jì)、出納必需對(duì)離職職員進(jìn)展離職狀況審計(jì)，并出具《公司離職狀況審計(jì)報(bào)告書》，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、疼惜公物、勤奮才智。一、從業(yè)人員的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)1、愛崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員寵愛會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2、誠(chéng)懇守信。要求會(huì)計(jì)人員做狡猾人，說狡猾話，辦狡猾事，執(zhí)業(yè)慎重，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露隱秘。3、廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私清楚、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。4、客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5、堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員生疏國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)視。6、提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增加提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。7、參與治理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面生疏本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，幫助領(lǐng)導(dǎo)決策，樂觀參與治理。8、強(qiáng)化效勞。要求會(huì)計(jì)人員樹立效勞意識(shí)，提高效勞質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。二、內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理制度。(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理的根本原則1。公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理的根本任務(wù)和方法：1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)視資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2、做好財(cái)務(wù)治理的根底工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支打算、掌握、核算、分析和考核工作。3、有加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的治理，以提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)時(shí)性和準(zhǔn)確性。4、監(jiān)視公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，協(xié)作公司治理部門定期進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查。5、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析和考核工作。(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理的根本內(nèi)容1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理是公司經(jīng)營(yíng)治理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的隱秘。2、加強(qiáng)原始憑證治理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不行缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。4、健全會(huì)計(jì)核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，依據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)展。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑全都、相互可比，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相全都。6、會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容承受定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來賬的單位或個(gè)人等進(jìn)展相互核對(duì)，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。8、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。三、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度：(一)、簽訂《代理記賬托付協(xié)議書》托付人托付本公司進(jìn)展代理記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的根底上，簽訂書面托付協(xié)議。托付協(xié)議除具有法律規(guī)定的根本條款外，還要包含以下內(nèi)容：2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);3、編制和供給會(huì)計(jì)報(bào)表的要求;4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求;5、托付人、受托人終止托付合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利1、代理記帳托付人應(yīng)履行的義務(wù)對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需填制或者編制取得符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證;對(duì)本公司退回的，要求依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)展更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)予以更正、補(bǔ)充;擔(dān)當(dāng)《代理記帳托付協(xié)議》中商定的責(zé)任。2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)(2)對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)隱秘，負(fù)有保密義務(wù);(5)擔(dān)當(dāng)《代理記帳托付協(xié)議》中商定的責(zé)任。四、代理記帳的操作標(biāo)準(zhǔn)1、依據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必需依據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿足為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作狀況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必需向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。7、不得在托付單位或通過托付單位獵取代理收費(fèi)以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接收移交工作，并連續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。五、檔案治理制度2、對(duì)每一客戶建立檔案，并由