2022年初級會計(jì)考試稅法計(jì)算公式大全

初級會計(jì)考試稅法計(jì)算公式大全

初級會計(jì)考試科目為《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》和《經(jīng)濟(jì)法根底》，整理了一份所有稅種的計(jì)算公式大全，希望能幫

助考生朋友解決稅法方面的計(jì)算問題。

一、各種稅的計(jì)算公式

1.增值稅

（1）一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率〔此處稅率為17%）

組成計(jì)稅價(jià)格=本錢X（1+本錢利潤率）

組成計(jì)稅價(jià)格=本錢X（1+本錢利潤率）+（1—消費(fèi)稅稅率）

（2）進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）

（3）小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額X征收率

銷售額=含稅銷售額+（1+征收率｝

2.消費(fèi)稅

（D一般情況

應(yīng)納稅額=銷售額X稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+增值稅稅率或征收率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（本錢+利潤）+（1—消費(fèi)稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=本錢X（1+本錢利潤率）-?（1一消費(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料本錢+加工費(fèi)）:（1—消費(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1—消費(fèi)稅稅率）

（2）從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額

3.關(guān)稅

(1)從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)X適用稅率(2)

從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額(3)

復(fù)合計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量x關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)格X適用稅率4.

企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除工程金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率

月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額X25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額X1/12

5.個(gè)人所得稅

(1)工資薪金所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X使用稅率一速算扣除數(shù)

(2)稿酬所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X使用稅率義(1-30%)

(3)其他各項(xiàng)所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X使用稅率

6.其他稅收

(1)城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)X使用稅率

(2)房地產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值X(1—扣除比例)XI.2%

或年應(yīng)納稅額=租金收入X12%

(3)資源稅

年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額

(4)土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除工程

應(yīng)納稅額=E（每級距的土地增值額X適用稅率）

（5）契稅

應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)X稅率

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

1.增值稅計(jì)算方法

（D直接計(jì)稅法

應(yīng)納增值稅額=增值額X增值稅稅率

增值額=工資+利息+租金+利潤+其他

增值工程一貨物銷售額的全值一法定扣除工程購入貨物金額（2）

間接計(jì)稅法

扣除稅額=扣除工程的扣除金額X扣除稅率

①購進(jìn)扣稅法

扣除稅額=本期購入扣除工程金額X扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

②實(shí)耗扣稅法

扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除工程金額X扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

①銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率

銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=本錢X（1+本錢利潤率）

②進(jìn)項(xiàng)稅額

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額X當(dāng)月免稅工程銷售額、非應(yīng)稅工程營業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售

額、營業(yè)額合計(jì)

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額X征收率

銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）

銷售額=含稅收入（1+增值稅征收率）

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

2.消費(fèi)稅額

(1)從價(jià)定率的計(jì)算

實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額X稅率

(1)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

(2)組成計(jì)稅價(jià)格=(本錢+利潤)/(1-消費(fèi)稅率)

(3)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料本錢+加工費(fèi))/(1消費(fèi)稅率)(4)

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(5)組

成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)(2)

從量定額的計(jì)算

實(shí)行從量定額方法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量X單位數(shù)額3.

企業(yè)所得稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除工程金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整工程金額

利潤總額=收入總額-本錢、費(fèi)用、損失

(1)工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整工程金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售本錢-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其

他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)本錢-其他銷售稅金及附加

本期完工產(chǎn)品本錢=期初在產(chǎn)品自制半成品本錢余額+本期產(chǎn)品本錢會計(jì)-期末在產(chǎn)品自制半成品本錢

余額

本期產(chǎn)品本錢會計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用(2)

商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整工程金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失

商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售本錢-經(jīng)營費(fèi)用-商品銷售稅金及附加

商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

（3）飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整工程金額

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)本錢

經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)本錢-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加

營業(yè)本錢=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半

成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額

4.個(gè)人所得稅額

（1）工資、薪金所得

工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=每月收入額-800

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=（不含稅所得額-速算扣除數(shù)）/（1-稅率）

（2）個(gè)體工商戶

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)

①將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額

全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額X12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)

②計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額

全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)

③計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額

當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額X當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)/12

④計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額

本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額-累計(jì)已繳所得稅額

5.城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=（產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入頷）X地區(qū)適用稅率

應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營業(yè)收入額X地區(qū)適用稅率-已納稅額

應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額

6.資源稅額

應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額

7.車船稅

（1）乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

年應(yīng)納稅額=車輛擁有量X適用的年稅額

⑵載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位X適用的年稅額

（3＞客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

年應(yīng)納稅額=載人局部年應(yīng)納稅額+載貨局部年應(yīng)納稅額

載人局部年應(yīng)納稅額二載人車適用年稅額X50%

載貨局部年應(yīng)納稅額=載貨局部的凈噸位數(shù)X適用的年稅額

（4）機(jī)動船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

機(jī)動船年應(yīng)納稅額=機(jī)動船的凈噸位X適用的年稅額

（5）非機(jī)動船應(yīng)納稅額=非機(jī)動船的載重噸位X適用的年稅額（6）

新購置的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅計(jì)算公式

新購置車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）X購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）X適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)

補(bǔ)交本期少交的稅款=［應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）X適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)］-已繳

稅款

退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額

房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值X稅率

月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額〃2

季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

8.土地使用稅額

年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)X每平方米土地年稅額

月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4

9.印花稅額

⑴購銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=購銷金額X3/1000

(2)建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)

納稅額=收取的費(fèi)用X5/10000

(3)加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=加工及承攬收入義5/10000

(4)建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅

的計(jì)算

應(yīng)納稅額=承包金額X3/10000

⑸財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=租賃金額X1/1000

(6)倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=倉儲保管費(fèi)用X1/1000

(7)借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)