內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

戶縣第二發(fā)電廠2×300MW工程內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度PAGE1第4頁(yè)共4頁(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度為了保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度要求，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等目的，根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)制定本內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員，經(jīng)辦人員，財(cái)物保管人員，記帳人員不得兼職，權(quán)限明確，相互制約。1.出納崗位除掌管現(xiàn)金收付、支票簽發(fā)，現(xiàn)金、銀行日記帳的記錄外，不得兼管會(huì)計(jì)檔案資料的整理與保管，不得編制會(huì)計(jì)憑證及明細(xì)帳的記錄。2. 出納崗位根據(jù)會(huì)計(jì)記帳憑證開(kāi)具各種支票及使用的印鑒，必須由兩人分管。開(kāi)出的支票必須由分管印鑒的同志審核無(wú)誤后，方可簽蓋印鑒。3. 保管財(cái)物與記錄該項(xiàng)財(cái)物的職務(wù)要明確分工，管物不管帳，管帳不管物。4．經(jīng)辦某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)分開(kāi)設(shè)置。5．所有的原始憑證均應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核：包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容；資金運(yùn)動(dòng)中的金額、單位、數(shù)量有無(wú)重計(jì)、錯(cuò)計(jì)；發(fā)票的合法性、合規(guī)性等。6．對(duì)全部會(huì)計(jì)憑證都必須進(jìn)行逐一審核，從科目使用到資金使用，以及帳務(wù)處理的合法性、合理性等。7．對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的數(shù)據(jù)按規(guī)定程序進(jìn)行及時(shí)核對(duì)，做到帳表一致，帳證一致。8．在財(cái)會(huì)電算化系統(tǒng)中，所有操作員的設(shè)置及權(quán)限分配、權(quán)限級(jí)別的設(shè)置由系統(tǒng)管理員進(jìn)行，但必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實(shí)施。各操作員應(yīng)自行設(shè)置獨(dú)立的密碼，并對(duì)以自己的用戶名操作負(fù)責(zé)任。9．憑證審核與制作憑證職務(wù)應(yīng)分開(kāi)，不能由一人進(jìn)行操作。10．帳務(wù)科目的修改，需操作員提出意見(jiàn)，系統(tǒng)管理員認(rèn)為可行，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由系統(tǒng)管理員進(jìn)行操作，其他人員禁止操作。公司內(nèi)部自編用于財(cái)務(wù)工作的應(yīng)用軟件需要修改時(shí)，由操作員提出書面申請(qǐng)，系統(tǒng)管理員會(huì)同軟件編制人員進(jìn)行商討，認(rèn)為可行，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在系統(tǒng)管理員的監(jiān)督下，方可修改。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序必須明確。1.對(duì)外投資：集團(tuán)公司規(guī)定，原則上不允許下屬二級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)外投資。如果下屬機(jī)構(gòu)對(duì)外投資，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)并按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2．資產(chǎn)處置；資產(chǎn)處置是指流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的報(bào)廢和出售，以及對(duì)因各種不可抗拒的自然災(zāi)害而遭到毀壞和損失的資產(chǎn)所進(jìn)行的清理工作。資產(chǎn)的處置應(yīng)由使用保管部門書面提出處置理由，經(jīng)有關(guān)技術(shù)人員鑒定及有關(guān)職能部門審核簽字后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)權(quán)劃分執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定，自批準(zhǔn)之日起，由財(cái)務(wù)部門按不同資產(chǎn)、根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)及財(cái)務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。3．資金調(diào)度：實(shí)行資金集約管理。對(duì)收入、支出和資金流量統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及有關(guān)規(guī)定管理和調(diào)度。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算管理制度和費(fèi)用支出由主管經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批制度。工程資金由工程技術(shù)部、監(jiān)理、預(yù)算（結(jié)算）等部門會(huì)簽，按照“量入為出”的原則，合理調(diào)度資金。財(cái)產(chǎn)清查。材料物資不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，年終全面盤點(diǎn)一次。對(duì)清查出的盤盈、盤虧，財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。2.現(xiàn)金帳要做到日清月結(jié)，銀行帳要按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表。3.及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，不定期地與債權(quán)、債務(wù)人核對(duì)帳目。通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，要做到帳實(shí)相符，帳證相符，帳帳相符，帳表相符。提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的實(shí)施。財(cái)務(wù)部門設(shè)專職（或兼職）總審，實(shí)行內(nèi)部審核制度。從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)和教育會(huì)計(jì)人員具有高度的政治責(zé)任感和事業(yè)心。應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)（含外出學(xué)習(xí)），對(duì)部分崗位定期輪換。建立內(nèi)部崗位責(zé)任制，按規(guī)定責(zé)任，實(shí)行崗位間負(fù)責(zé)和業(yè)務(wù)上下層次間負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)控規(guī)定。本規(guī)定