支付結算業(yè)務全課件

金融企業(yè)會計第二篇商業(yè)銀行會社第7章支付結算業(yè)務的核算7.1支付結算業(yè)務概述7.2票據(jù)業(yè)務的核算7.3銀行卡業(yè)務的核算7.4其他結算業(yè)務的核算7.5支付結算業(yè)務收費和罰款的核算金融企業(yè)會計1金融企業(yè)會計第二篇商業(yè)銀行會社7.1支付結算業(yè)務概述711支付結算的概念與種類即轉賬結算,是指單位、個人在社會經濟活支健→動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為三票一卡三式一證◆三票:匯票、銀行本票、支票(匯票又分為銀行匯票和商業(yè)匯票)◆一卡:銀行卡◆三式:匯兌、托收承付、委托收款◆一證:國內信用證同城:銀行本票異地:銀行匯票、托收承付、國內信用證同城異地:商業(yè)匯票、支票、銀行卡、匯兌、委托收款金融企業(yè)會計2金融企業(yè)會計第二篇商業(yè)銀行會社匯票{銀行匯票商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票票據(jù)〈銀行本票不定額銀行本票現(xiàn)金支票支票了轉賬支票普通支票借記卡支付結算銀行卡1信用卡匯兌信匯結算方式托收承付電匯委托收款國內信用證圖7-1支付結算的種類金融企業(yè)會計3金融企業(yè)會計第二篇商業(yè)銀行會社7.1,2支付結算與資金清算概念◆支付結算:客戶之間的資金往來通過銀行進行劃轉◆資金清算:銀行之間將由客戶資金轉移所引起的相互資金賬務往來和資金存欠進行結清◆關系:銀行為客戶辦理資金轉移即支付結算業(yè)務的同時又引起了銀行之間資金賬務往來和資金存欠的清算。匯劃渠道◆中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)(同行、跨行、同城、異地)◆商業(yè)銀行行內系統(tǒng)(同行)◆同城票據(jù)交換系統(tǒng)(跨行、同城)金融企業(yè)會計4金融企業(yè)會計第二篇商業(yè)銀行會社7.13支付結算的原則與紀律恪守信用,履約付款支付結算原則誰的錢進誰的賬,由誰支配銀行不墊款客戶應遵守的結算紀律支付結算紀律銀行應遵守的結算紀律金融企業(yè)會計5金融企業(yè)會計第二篇商業(yè)銀行會社7.2票據(jù)業(yè)務的核算票據(jù):出票人簽發(fā)的,約定由自己或者委托他人無條件支付確定的金額給持票人的有價證券廣義票據(jù):各種有價證券和商業(yè)憑證。如發(fā)票、提單、債券、股票、匯票、本票、支票等狹義票據(jù):銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票7.21銀行匯票業(yè)務的核算1.銀行匯票的概念及有關規(guī)定銀行匯票:出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。付款人:出票銀行適用范圍:單位和個人異地各種款項結算特點:銀行信用即期票據(jù)即時抵用(系統(tǒng)內)收妥抵用(跨系統(tǒng))金融企業(yè)會計6金融企業(yè)會計第二篇商業(yè)銀行會社◆銀行匯票的代理付款人是代理審核支付匯票款項的銀行?！艨缦到y(tǒng)銀行簽發(fā)的轉賬銀行匯票的付款,應通過同城票據(jù)交換提交同城有關銀行審核支付后抵用◆代理付款人不得受理未在本行開戶的為單位的持票人直接提交的銀行匯票◆銀行匯票可以用于轉賬;填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金,但中請人和收款人必須均為個人,且銀行匯票上必須注明代理定付款人名稱。申請人或收款人為單位的,銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。簽發(fā)轉賬銀行匯票,不得填寫代理付款人名稱?！翥y行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的,代理付款人不子受理,但持票人可在票據(jù)權利時效內(自出票日起2年)向出票行請求付款◆轉賬銀行匯票允許背書轉讓,但不得掛失;現(xiàn)金銀行匯票不得背書轉讓,但可以掛失◆銀行匯票喪失,失票人可憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明,向出票銀行請求付款或退款金融企業(yè)會計7金融企業(yè)會計第二篇商業(yè)銀行會社銀行匯票口本票申請書(根1N90212926申精日210年月1日中請人粒外召泉工控法術得公司款人杭州宗工控術有限公司成住址74317388用貨款理杭州銀行支行天寫壹萬貳叁佰肆抬伍元整1234500付密碼時務主管復核核即印2密1;核密24254.金融企業(yè)會計8金融企業(yè)會計第三篇商業(yè)銀行會計中國工商銀行進賬單(回單11日金稱列票工反限公司的金稱州圖工控該術有果公司票賬號人所戶銀行州很行女人所戶銀都州行支行家傳草萬纖圍路示￥6據(jù)種類銀行匯票要據(jù)張數(shù)票據(jù)號碼135復核西主盼金融企業(yè)會計9金融企業(yè)會計第二篇商業(yè)銀行會社②持票人未在代理付款行開立賬戶的核算代理付款行除按前述規(guī)定審查外,還應審查持票人(個人)的身份證件。審查無誤后,以持票人姓名開立應解匯款賬戶,辦理解付:只付不收,付完清借:待清算轄內往來——Xx行戶,不計付利息貸:吸收存款——應解匯款一一xx持票人持票人一次或分次轉賬支付的,代理付款行根據(jù)持票人選擇的支付結算方式和匯劃渠道辦理轉賬:借:吸收存款—一應解匯款一—X×持票人貸:待清算轄內往來、清算資金往來或其他科目持票人支取現(xiàn)金的,代理付款行按規(guī)定審查后辦理現(xiàn)金支付:借:吸收存款—一應解匯款——××持票人貸:庫存現(xiàn)金金融企業(yè)會計10支付結算業(yè)務全ppt課件11支付結算業(yè)務全ppt課件12支付結算業(yè)務全ppt課件13支付結算業(yè)務全ppt課件14支付結算業(yè)務全ppt課件15支付結算業(yè)務全ppt課件16支付結算業(yè)務全ppt課件17支付結算業(yè)務全ppt課件18支付結算業(yè)務全ppt課件19支付結算業(yè)務全ppt課件20支付結算業(yè)務全ppt課件21支付結算業(yè)務全ppt課件22支付結算業(yè)務全ppt課件23支付結算業(yè)務全ppt課件24支付結算業(yè)務全ppt課件25支付結算業(yè)務全ppt課件26支付結算業(yè)務全ppt課件27支付結算業(yè)務全ppt課件28支付結算業(yè)務全ppt課件29支付結算業(yè)務全ppt課件30支付結算業(yè)務全ppt課件31支付結算業(yè)務全ppt課件32支付結算業(yè)務全ppt課件33支付結算業(yè)務全ppt課件34支付結算業(yè)務全ppt課件35支付結算業(yè)務全ppt課件36支付結算業(yè)務全ppt課件37支付結算業(yè)務全ppt課件38支付結算業(yè)務全ppt課件39支付結算業(yè)務全ppt課件40支付結算業(yè)務全ppt課件41支付結算業(yè)務全ppt課件42支付結算業(yè)務全ppt課件43支付結算業(yè)務全ppt課件44支付結算業(yè)務全ppt課件45支付結算業(yè)務全ppt課件46支付結算業(yè)務全ppt課件47支付結算業(yè)務全ppt課件48支付結算業(yè)務全ppt課件49支付結算業(yè)務全ppt課件50支付結算業(yè)務全ppt課件51支付結算業(yè)務全ppt課件52支付結算業(yè)務全ppt課件53支付結算業(yè)務全ppt課件54支付結算業(yè)務全ppt課件55支付結算業(yè)務全ppt課件56支付結算業(yè)務全ppt課件57支付結算業(yè)務全ppt課件58支付結算業(yè)務全ppt課件59支付結算業(yè)務全ppt課件60支付結算業(yè)務全ppt課件61支付結算業(yè)務全ppt課件62支付結算業(yè)務全ppt課件63支付結算業(yè)務全ppt課件64支付結算業(yè)務全ppt課件65支付結算業(yè)務全ppt課件66支付結算業(yè)務全ppt課件67支付結算業(yè)務全ppt課件68支付結算業(yè)務全ppt課件69支付結算業(yè)務全ppt課件70支付結算業(yè)務全ppt課件71支付結算業(yè)務全ppt課件72支付結算業(yè)務全ppt課件73支付結算業(yè)務全ppt課件74支付結算業(yè)務全ppt課件75支付結算業(yè)務全ppt課件76支付結算業(yè)務全ppt課件77支付結算業(yè)務全ppt課件78支付結算業(yè)務全ppt課件79支付結算業(yè)務全ppt課件80支付結算業(yè)務全ppt課件81支付結算業(yè)務全ppt課件82支付結算業(yè)務全ppt課件83支付結算業(yè)務全ppt課件84支付結算業(yè)務全ppt課件85支付結算業(yè)務全ppt課件86支付結算業(yè)務全ppt課件87支付結算業(yè)務全ppt課件88支付結算業(yè)務全ppt課件89支付結算業(yè)務全ppt課件90支付結算業(yè)務全ppt課件91支付結算業(yè)務全ppt課件92支付結算業(yè)務全ppt課件93支付結算業(yè)務全ppt課件94支付結算業(yè)務全ppt課件95支付結算業(yè)務全ppt課件96支付結算業(yè)務全ppt課件97支付結算業(yè)務全ppt課件98支付結算業(yè)務全ppt課件99支付結算業(yè)務全ppt課件100支付結算業(yè)務全ppt課件101支付結算業(yè)務全ppt課件102支付結算業(yè)務全ppt課件103支付結算業(yè)務全ppt課件104支付結算業(yè)務全ppt課件105支付結算業(yè)務全ppt課件106支付結算業(yè)務全ppt課件107支付結算業(yè)務全ppt課件108支付結算業(yè)務全ppt課件109支付結算業(yè)務全ppt課件110支付結算業(yè)務全p