企劃成本控制-

2012年8月9-10日紅星美凱龍企劃支出成本控制華北東北大區(qū)山東區(qū)域日照商場紀洪杰一、企劃方案設(shè)計1、投放精準性：電視、報廣受眾有效性，合理安排投放比例：依據(jù)本地消費習慣，電視飛字、廣告選擇；報紙銷量、版面、軟文選擇。2、物料使用延續(xù)性：掌握贈品、物料庫存，對剩余可用物資下期活動繼續(xù)使用，避免浪費；3、發(fā)動商戶積極性，整合資源創(chuàng)收：方式不限于活動期間宣傳品的封面可有償征集；商戶戶外廣告資源與商場資源互換；活動捆綁，有償參與某項活動；參與活動達到a%少，租金可以享受b%的優(yōu)惠。二、企劃費用預(yù)算企劃預(yù)算：依據(jù)時間節(jié)點合理確定企劃費用，企劃預(yù)算需有全年12個月的計劃分解方案。預(yù)算盡量明細：戰(zhàn)略項目：集團倡導(dǎo)“愛家日”等公關(guān)、營銷活動：輿情處理媒體（電視/報紙/網(wǎng)絡(luò)）促銷活動制作費用精準營銷與客戶服務(wù)其他授權(quán)審批：加盟店，預(yù)算合作方簽批后報區(qū)域備案。授權(quán)項目及額度商場總經(jīng)理小區(qū)總經(jīng)理（商場）大區(qū)總經(jīng)理（商場）企劃中心總經(jīng)理總裁營銷活動方案立項20萬以下

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20萬至50萬以下

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50萬以上

ＪＪＪ★三、預(yù)算控制及時歸集企劃費用：1、設(shè)立負責企劃合同臺帳，控制付款額度；2、設(shè)定結(jié)算帳期，如本月提供發(fā)票下月結(jié)算，及時統(tǒng)計費用發(fā)生數(shù)據(jù)與預(yù)算對比；盡量減少以個人借款方式去辦理業(yè)務(wù)，擬定內(nèi)部制度控制發(fā)票的回票時間；3、制作付款請單，依據(jù)發(fā)生額進行付款統(tǒng)計，預(yù)算對比，投入產(chǎn)出比。每月憑此填制經(jīng)營分析表。4、超預(yù)算的任何控制：每季度考核一次預(yù)算，對超預(yù)算的金額分攤到下季度中，分解完畢后再付款，依次控制權(quán)年度預(yù)算2012年（7.15）非換不可——付款清單活動時間：2012年7月15日費用項目預(yù)算項目預(yù)算金額發(fā)生項目發(fā)生額實際支付本次支付累計已支付付款日期備注合同登記表單位：元合同編號對方單位合同內(nèi)容合同期限合同金額發(fā)生金額可用余額已付款發(fā)生未付款總款未付款備注四、成本控制-媒體（一）媒體

1、電視：與電視臺簽訂全年一籃子合同，飛字、廣告等給予最低優(yōu)惠；付款方式、預(yù)付款不得超30%。

2、報紙：簽訂大協(xié)議，優(yōu)先使用頭版等；

3、網(wǎng)絡(luò)：與各地大眾網(wǎng)等簽訂合同，一是宣傳，二是及時處理負面信息；利用員工QQ或微博；

4、短信

5、廣告位：談判建議企劃、辦公室或財務(wù)共同參與，報批后簽訂合同。談判前要市調(diào)取得同路段廣告位價格。驗收：1、知曉電視臺播放時間，安排具體人員觀看并形成全年記錄；2、報紙宣傳版面要留檔，費用結(jié)算時附發(fā)票后或單獨裝訂；3、廣告位要定期現(xiàn)場拍照，注明日期留檔，財務(wù)參與。四、成本控制-促銷活動（二）促銷活動

1、贈品、禮品采購價格控制：依據(jù)每期活動預(yù)算，采購數(shù)量、商品規(guī)格，同時結(jié)合庫存，采購申請需要倉庫管理員簽字；如一般納稅人，需取得增值稅稅專用發(fā)票；比價采購過程中，申請部門、采購部門、價格審核部門相互分離，同質(zhì)情況下貨比三家，參照《招標、比價管理制度》、《紅星美凱龍家居商場庫存物資管理制度》；

2、庫存成本控制：為減少促銷品積壓與供貨商商定“用多少結(jié)多少”，同時也減少剩余商品保管不當損毀的損失；倉庫保管員要將每月盤點清單報企劃部，便于其在下次活動時延用剩余物品；《紅星美凱龍家居商場庫存物資管理制度》第二十條商戶免費提供的贈品，須有雙方簽字的“交接單”，辦理入庫，財務(wù)部負責保管其中一聯(lián)入庫單及交接單；

3、活動后賬實核對，檔案歸集：活動結(jié)束后，所有贈品、券等發(fā)放明細原件收歸財務(wù)存檔，活動完第二天財務(wù)要清點發(fā)放數(shù)量與庫存及采購數(shù)量核對，帳實不符的查明原因，并上報商總形成處理意見報告。

4、促銷細節(jié)控制：促銷費用事前明確商戶承擔、商場承擔及承擔方式；抽獎、兌獎環(huán)節(jié)、堆頭、實物發(fā)放環(huán)節(jié)是重點，明確分工表及責任人。（見財務(wù)工作指南）

5、套單控制：對繳款金額拆分的及時反饋企劃；兌獎環(huán)節(jié)審核單據(jù)是否對應(yīng)；事后對重獎商戶數(shù)據(jù)分析，客服回訪，落實貨物是否送達。涉及費用抵租的，活動當期的費用審核完畢后抵下季度租金。四、成本控制-制作費用（三）制作費用1、招投標：通過招標的方式對下年度的KT板、單透等按每平米單價競標。參照《招標、比價采購管理制度》2、無招標的，仍按照采購比價管理規(guī)定實施；3、驗收：物料驗收：倉庫管理員及企劃人員共同驗收，辦理入庫手續(xù)；出庫相關(guān)責任人簽字；單透、條幅等直接安裝的，由企劃人員負責驗收，外地安裝的需照片打印附驗收單后；媒體廣告和服務(wù)性采購驗收由企劃部門實施，財務(wù)經(jīng)理有權(quán)進行檢查核實。實物采購沒有驗收入庫單、媒體廣告和服務(wù)性采購沒有驗收但，商場總經(jīng)理不得審批，財務(wù)部門不得付款。違背前述事項支付款項的，將追就商場總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理責任。四、成本控制-精準營銷（四）精準營銷目前精準營銷主要是針對小區(qū)及物業(yè)，廣義精準營銷不局限于小區(qū)，含其他異業(yè)聯(lián)盟。小區(qū)精準營銷達到的目的：獲取住戶信息、攤位設(shè)立、取得有效廣告資源；存在問題：對小區(qū)物業(yè)的業(yè)務(wù)公關(guān)、費用協(xié)定等不透明；發(fā)票不規(guī)范；現(xiàn)金支付；借款周期長等；解決方案：1、針對大型的、正規(guī)的精準營銷合作單位（例如大型房地產(chǎn)物業(yè)公司、銀行、汽車4S店等高端品牌異業(yè)合作單位）簽署公對公的合同：合同中就小區(qū)攤位設(shè)置費、廣告位位置及價格、組織整合定向客戶資源銷售返點比例等明確；發(fā)票；結(jié)算方式明確。2、針對尚不成熟、不規(guī)范的精準營銷合作單位（例如規(guī)模較小的物業(yè)公司、私營的異業(yè)合作單位）以商場名義和直接負責人簽署合同、協(xié)議。四、成本控制-精準營銷3、廣告位的購買：1）、征集商戶直接購買：企劃人員批量購買廣告位，壓低價格，然后征集商戶，直接帶商戶到物業(yè)繳款，物業(yè)與商戶簽訂協(xié)議。廣告位的宣傳上要求商戶印上紅星美凱龍LOGO。這種方式物業(yè)對繳款的時效性要求較高，避免物業(yè)將廣告位賣給廣告公司。此方式財務(wù)無從管控，可提報總經(jīng)辦要求企劃復(fù)印協(xié)議留擋，完善物業(yè)廣告位的檔案管理，避免人員交接出現(xiàn)真空。2）、商場購入后轉(zhuǎn)讓：企劃人員與物業(yè)談妥價格后報總經(jīng)辦審批，物業(yè)與商場簽訂協(xié)議，財務(wù)匯款。從商戶征集的廣告費的計入收入，物業(yè)公司開發(fā)票給商場計入銷售費用。協(xié)議留財務(wù)歸檔。4、關(guān)系維護：方式無非是招待、贈送禮品、送購物卡等。招待的可以按招待費流程，指定飯店，招待審批手續(xù)可以后補；贈送的禮品或購物卡可以事先申請，審批后辦公室采購，做好出入庫，并登記“贈送表格”（禮品名稱、數(shù)量、領(lǐng)用人、小區(qū)名稱、接收方、聯(lián)系方式）備回訪，贈送環(huán)節(jié)兩個人同時在場；禁止小區(qū)營銷人員直接以贈送現(xiàn)金的方式處理關(guān)系。5、對借款長期不清的可內(nèi)部擬定處罰制度，經(jīng)商總簽批后執(zhí)行。6、DM單發(fā)放人員考核，人資負責人員招募，可通過中介，費用與中介結(jié)算。業(yè)務(wù)考核以企劃為準，登記DM單數(shù)量或小區(qū)信息，需提供考核表給人資。五、企劃風險成本1、工商：主要是促銷獎項超5000限額《反不正當競爭法》規(guī)定以下禁止行為：①采用謊稱有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進行有獎銷售；②利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高的商品；③抽獎式的有獎銷售，最高獎的金額超過五千元。2、稅金：⑴增值稅：依據(jù)稅法對視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定：將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人。企劃活動購進的贈品，需繳納銷項稅。具體核算見“紅星美凱龍家居商場會計核算制度”5.10.1.5⑵個人所得稅：財稅[2011]50號三不征：①企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)；②企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時提供贈品；③企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。三征：①企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨即向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個稅；②企業(yè)年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅；③企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。五、企劃風險成本企業(yè)贈送的禮品是產(chǎn)品（服務(wù)）的，按該產(chǎn)品（服務(wù)）推廣的市場銷售價格確定個人的應(yīng)稅所得；是外購商品（服務(wù)）的，按該商品（服務(wù)）的實際購置價格確定個人的應(yīng)稅所得。個別商場在代扣代繳稅金存在隨意調(diào)整商品價格的情況，如引起客訴面臨處罰風險。

3、精準營銷中換開發(fā)票目前很多精準營銷合作單位都是小區(qū)的物業(yè)公司、或物業(yè)公司的負責人；很多費用都沒有相應(yīng)的發(fā)票入賬核算，大多通過代開發(fā)