財務總監(jiān)工作手冊

PAGEPAGE13財務總監(jiān)工作財務總監(jiān)工作手冊一、財務總監(jiān)崗位職責1、編制公司財務預算。2、選擇融資方式，制定融資計劃。3、成本費用控制。4、日常經(jīng)營中的現(xiàn)金收支。5、財務核算。6、依法經(jīng)營，照章納稅。二、本崗位相關規(guī)則貸款類型貸款時間貸款額度年息還款方式長期貸款每年年初所有長貸和短貸之和不能超過上年權益的3倍10%年初付息，到期還本；每次貸款為10的倍數(shù)短期貸款每季度初5%到期一次還本付息；每次貸款為20的倍數(shù)資金貼現(xiàn)任何時間視應收款額1/10（1季，2季）1/8（3季，4季）變現(xiàn)時貼息庫存拍賣原材料八折，成品按直接成本價三、相關規(guī)則及操作詳解1、賬期是指企業(yè)銷售產(chǎn)品所得的銷售收入，以應收賬款的方式兌現(xiàn)現(xiàn)金的時間周期。在沙盤中一個賬期即一個季度。2、當年出售的生產(chǎn)線不提折舊、不繳維護費。3、長、短貸款利息及貼現(xiàn)的貼息全部放入盤面費用區(qū)的“利息”項上。4、破產(chǎn)企業(yè)新注入的資金加入資產(chǎn)負債表中的“股東資本”項。5、企業(yè)貸款額度（長貸+短貸）≤上年權益×3－企業(yè)歷年未還之貸款總額。第一年權益為初始現(xiàn)金即股東資本。6、舉例說明“每次長貸、短貸分別為10、20的倍數(shù)”的含義。例如：某企業(yè)貸款額度為56M,則其可申請最大長貸50M，最大短貸為40M。長、短貸到期本金需上繳到指導教師處，利息放入盤面費用區(qū)“利息”項。7、貼息的計算及操作流程。例1：某企業(yè)現(xiàn)有1賬期的32M應收賬款需要貼現(xiàn)，則貼現(xiàn)利息＝32M×1/10=3.2M，向上取整應扣除4M貼息費。例2：某企業(yè)現(xiàn)有3賬期的18M應收賬款需要貼現(xiàn)，則貼現(xiàn)利息＝18M×1/8=2.25M，向上取整應扣除3M貼息費。貼現(xiàn)時到指導教師處申報，將所要貼現(xiàn)的應收賬款兌換全額現(xiàn)金，將貼息費放至盤面“利息”項，其余作為現(xiàn)金使用。8、長期貸款、短期貸款的還款時間，應收賬款的變現(xiàn)時間，均可通過盤面推算直觀確定。四、編制綜合費用表、利潤表、資產(chǎn)負債表的說明1、綜合費用表除“損失”外各科目均通過核對盤面相應貨幣數(shù)額填入。2、利潤表“直接成本”是指實現(xiàn)銷售的全部產(chǎn)品直接成本之和。“所得稅”是指“稅前利潤”彌補前五年的虧損后，盈利部分按25%計算的應繳稅金。相應金額在下一年初企業(yè)經(jīng)營至“支付應付稅”時扣除。3、資產(chǎn)負債表“現(xiàn)金”、“應收款”、“在制品”、“產(chǎn)成品”、“原材料”、“廠房”均依據(jù)盤面貨幣數(shù)量填入?！吧a(chǎn)線”為企業(yè)全部生產(chǎn)線計提折舊后的凈值之和?！霸诮üこ獭睘槠髽I(yè)處于安裝期各生產(chǎn)線的實際投資額之和?！袄麧櫫舸妗保缴夏昴甓葍衾?上年利潤留存，第一年利潤留存為0?！八姓邫嘁婧嫌嫛保健肮蓶|資本”+“利潤留存”+“年度凈利”五、與其他部門的協(xié)作1、及時向CEO提供財務信息數(shù)據(jù)，以助其做出正確的經(jīng)營決策。2、向生產(chǎn)、采購總監(jiān)提供資金支持，確保企業(yè)生產(chǎn)、原材料供應的正常進行。3、向營銷總監(jiān)提供資金支持，滿足企業(yè)市場開拓、產(chǎn)品研發(fā)及質量認證的資金需求，確保企業(yè)營銷工作的正常進行。

綜合費用表第（）年利潤表第（）年項目金額項目金額管理費銷售收入廣告費直接成本設備維護費毛利損失綜合費用轉產(chǎn)費折舊前利潤廠房租金折舊新市場開拓支付利息前利潤ISO資格認證財務費用產(chǎn)品研發(fā)稅前利潤信息費所得稅合計年度凈利潤資產(chǎn)負債表第（）年項目金額項目金額現(xiàn)金長期負債應收款短期負債在制品應交所得稅產(chǎn)成品———原村料———流動資產(chǎn)合計負債合計廠房股東資本生產(chǎn)線利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計所有者權益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權益總計注：庫存折價銷售，生產(chǎn)線變賣，緊急采購，訂單違約記入損失。綜合費用表第（）年利潤表第（）年項目金額項目金額管理費銷售收入廣告費直接成本設備維護費毛利損失綜合費用轉產(chǎn)費折舊前利潤廠房租金折舊新市場開拓支付利息前利潤ISO資格認證財務費用產(chǎn)品研發(fā)稅前利潤信息費所得稅合計年度凈利潤資產(chǎn)負債表第（）年項目金額項目金額現(xiàn)金長期負債應收款短期負債在制品應交所得稅產(chǎn)成品———原村料———流動資產(chǎn)合計負債合計廠房股東資本生產(chǎn)線利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計所有者權益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權益總計注：庫存折價銷售，生產(chǎn)線變賣，緊急采購，訂單違約記入損失。從資金鏈上拓展財務管理視野五、建體系

以現(xiàn)金流量為核心，建立全面預算管理體系

以財務行為為核心，建立財務內控制度體系

以風險意識為核心，建立財務預警監(jiān)控體系

以快捷高效為核心，建立財務信息網(wǎng)絡體系

以提高素質為核心，建立財務管理人才體系

現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財務管理體系介紹

傳統(tǒng)財務會計主要服務于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會計和財務管理部門提供所需信息間接地起到對企業(yè)內部管理的作用。而財務管理是對企業(yè)資金運動全過程的直接管理，管理會計是會計與管理的直接結合。整個財務、會計體系以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標財務會計與管理會計

財務會計管理會計

外部性內部性

評價績效反饋與控制

著眼于歷史著眼于當前和未來

法規(guī)主導無特定法規(guī)

貨幣計量財務/營運/自然多種計量

客觀性頗多主觀因素

綜合數(shù)據(jù)分項數(shù)據(jù)

財務報告管理報告

資產(chǎn)負債表成本報表

損益表費用報表

現(xiàn)金流量表作業(yè)報表

財務報表分析管理績效分析

財務會計管理會計目標對外提供決策有用信息為內部管理所用對象資金成本規(guī)范專門的準則與制度內部規(guī)范報告三大報表內部報告（較靈活）模式賬—證—表無特殊模式財務會計與管理會計二者的區(qū)別財務會計管理會計1、職能不同：反映和監(jiān)督預測、決策、計劃、控制和分析2、工作對象不同：能用貨幣進行計量反映的經(jīng)濟業(yè)務資金運行系統(tǒng)，包括籌資、投資、用資和資金的回收分配3、管理角度不同：間接管理（注重已發(fā)生的資金運動）直接管理（注重未發(fā)生的、現(xiàn)在和未來的資金運動）4、目的不同：是信息系統(tǒng)，提供系統(tǒng)的、完整的、真實的會計信息（決策有用觀）是管理工作，合理配置資金，優(yōu)化財務狀況，使企業(yè)價值達到最大5、工作依據(jù)不同：會計準則及有關部門頒布的會計制度與會計慣例財務管理原理6、工作程序不同：取得原始憑證—編制記賬憑證—登記賬簿—編制報表沒有既定程序，實行重要性管理原則7、工作方法不同：確認、計量、記錄和報告預測、決策、計劃、控制和分析8、工作人員知識結構不同：主要是會計法則、簿記、會計原理、專業(yè)會計學等；主要是金融理論、投資學、管理學、財務管理學等企業(yè)價值最大化

方法核心目的

管理會計決策成本管理效益（事前預測）

財務管理運作資金價值增值（事中控制）

財務會計核算利潤披露信息（事后披露）

五個“三件事”的內在聯(lián)系（1）

五個“三件事”的內在聯(lián)系（2）

五個“三件事”的內在聯(lián)系（3）

五個“三件事”的內在聯(lián)系（4）

三張主表

資產(chǎn)負債表

利潤表

現(xiàn)金流量表財務報表

三大報表的功能區(qū)別

資產(chǎn)負債表面子

利潤表日子

現(xiàn)金流量表底子1.會計報表主表

會計報表是財務報告的主要組成部分

主表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

2.會計報表附表

是會計報表的補充報表，為會計報告使用者提供詳細信息。

資產(chǎn)負債表附表

－－資產(chǎn)減值準備明細表、股東權益變動表、應交增值稅明細表；

利潤表附表

－－利潤分配表、分業(yè)務、地區(qū)的分部報告3.會計報表附注

對會計的編制基礎、編制依據(jù)、編制原理、編制方法和主要項目等所作的解釋。

會計報表附注包括旁注和底注兩種形式。

4.財務狀況說明書

對財務報告內容有重大影響的事項說明以及企業(yè)對未來財務狀況、經(jīng)營成果或現(xiàn)金流量等情況的判斷、預測。會計報表的分類

1.按會計報表反映的內容分類－－財務狀況和經(jīng)營成果

2.按會計報表編報的時間分類－－月、季、半年和年報

3.按會計報表編制的基礎不同－－個別、匯總和合并報表

4.按會計報表服務的對象分類－－內部和外部報表企業(yè)目前主要的報表體系（未執(zhí)行新會計準則公司）編號會計報表名稱編報期會企01表資產(chǎn)負債表中期報告；年度報告會企02表利潤表中期報告；年度報告會企03表現(xiàn)金流量表（至少）年度報告01表附表1資產(chǎn)減值準備明細表年度報告01表附表2股東權益增減變動表年度報告01表附表3應交增值稅明細表中期報告、年度報告02表附表1利潤分配表年度報告02表附表2分部報表（業(yè)務分部）年度報告02表附表3分部報表（地區(qū)分部）年度報告創(chuàng)業(yè)多少事，都付盈虧中。

以“率”為鏡，可以知興衰。財務分析的體系

企業(yè)增收節(jié)支之道

1.財務報表本身的局限性

財務報表是企業(yè)會計系統(tǒng)的產(chǎn)物。每個企業(yè)的會計系統(tǒng)，受會計環(huán)境和企業(yè)會計戰(zhàn)略的影響，使得財務報表可能扭曲企業(yè)的實際情況。

使得財務報表存在以下三方面的局限性：

①財務報告沒有披露企業(yè)的全部信息，管理層擁有更多的信息，披露的只有其中一部分；

②已經(jīng)披露的財務信息存在會計估計誤差，不一定是真實情況的準確計量；

③管理層的各項會計政策選擇，可能使財務報表扭曲企業(yè)的實際情況。2.財務報表的可靠性問題

常見的危險信號包括：

（1）財務報告的形式不規(guī)范

（2）分析數(shù)據(jù)的反?，F(xiàn)象

（3）大額的關聯(lián)方交易

（4）大額資本利得3.財務指標的經(jīng)濟假設問題

財務分析需要先消除不同企業(yè)或不同時期的規(guī)模差異再進行比較。

該過程暗含財務指標所涉及的相關項目成比例的經(jīng)濟假設，即假設分子與分母之間的經(jīng)濟關系不依賴于規(guī)模。4.比較基礎問題

在比較分析時必然要選擇比較的參照標準，包括本公司歷史數(shù)據(jù)、同業(yè)數(shù)據(jù)和計劃預算數(shù)據(jù)。

同業(yè)的平均數(shù)只有一般性的指導作用，不一定有代表性，不是合理性的標志。

趨熱分析以本公司歷史數(shù)據(jù)作比較基礎。歷史數(shù)據(jù)代表過去，并不代表合理性。

實際與計劃的差異分析，以計劃預算做比較基礎。實際和預算出理差異，可能是執(zhí)行中有問題，也可能是預算不合理，兩者的區(qū)分并非易事。

其中專業(yè)理論知識內容包括：保安理論知識、消防業(yè)務知識、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二．培訓的及要求培訓目的安全生產(chǎn)目標責任書為了進一步落實安全生產(chǎn)責任制，做到“責、權、利”相結合，根據(jù)我公司2015年度安全生產(chǎn)目標的內容，現(xiàn)與財務部簽訂如下安全生產(chǎn)目標：一、目標值：1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產(chǎn)費用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4、安全培訓合格率為100%。二、本單位安全工作上必須做到以下內容：1、對本單位的安全生產(chǎn)負直接領導責任，必須模范遵守公司的各項安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴格履行本人的安全職責，確保安全責任制在本單位全面落實，并全力支持安全工作。2、保證公司各項安全管理制度和管理辦法在本單位內全面實施，并自覺接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當“安全與交貨期、質量”發(fā)生矛盾時，堅持安全第一的原則。4、參加生產(chǎn)碰頭會時，首先匯報本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問題落實情況；在安排本單位生產(chǎn)任務時，必須安排安全工作內容，并寫入記錄。5、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負有查禁的責任，同時要予以查處