旅游企業(yè)財務(wù)管理概述

第一章

旅游企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)知識

第一節(jié)旅游企業(yè)財務(wù)管理概述1.1旅游企業(yè)財務(wù)管理1.1.1概念：財務(wù)：財務(wù)管理：是組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。1.1.2對象：資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)，即資金運動。

現(xiàn)金循環(huán)（P2）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)（P3）

流動資產(chǎn)；長期資產(chǎn)

1.2旅游企業(yè)財務(wù)活動1.2.1概念：旅游企業(yè)財務(wù)活動是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。1.2.2籌資活動籌資含義：籌資的兩種資金來源：權(quán)益資金：如發(fā)行股票、留存收益轉(zhuǎn)增資本債務(wù)資金：銀行借款、發(fā)行債券、商業(yè)信用1.2.3．投資活動（1）廣義的投資：廣義的投資包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程(如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等)和對外投放資金的過程(如購買其他企業(yè)的股票、債券或與其他企業(yè)聯(lián)營等。（2）狹義的投資：狹義的投資僅指對外投資。無論企業(yè)購買部所需資產(chǎn)，還是購買各種有價證券，都需要支付資金，表現(xiàn)為資金流出1.2.4資金營運活動

含義：因企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營而引起的資金收支，稱為資金營運活動。企業(yè)營運資金：主要是為滿足企業(yè)日常營業(yè)活動需要而墊支的資金，營運資金的周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。營運資金每完成一次周轉(zhuǎn)就會帶來一定量的增值，在資金一定的情況下，一定時期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)越快，資金的利用效率就越高，就可能生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，取得更多的收入，獲得更多的報酬。1.2.5．分配活動

廣義地說，分配是指對企業(yè)各種收入進行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配1.3旅游企業(yè)財務(wù)關(guān)系

1．旅游企業(yè)與投資者、受資者之間的財務(wù)關(guān)系2．旅游企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系3．旅游企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系4．旅游企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系5．旅游企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系1.4旅游企業(yè)財務(wù)管理的目標1.4.1企業(yè)的目標1．生存：旅游企業(yè)只有生存，才有可能獲利。2．發(fā)展：旅游企業(yè)是在發(fā)展中求得生存的。3．獲利：旅游企業(yè)必須能夠獲利，才有存在的價值。企業(yè)目標對財務(wù)管理的要求生存：以收抵支并能償還到期債務(wù)，減少破產(chǎn)風險。發(fā)展：籌集企業(yè)發(fā)展所需資金。獲利：通過合理有效地使用資金使企業(yè)獲利游戲設(shè)置1、模擬角色：選出2名同學分別擔任總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理；同學們模擬企業(yè)員工。2、模擬場景：企業(yè)破產(chǎn)情況面向