旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

第一章

旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)

第一節(jié)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述1.1旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理1.1.1概念：財(cái)務(wù)：財(cái)務(wù)管理：是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作。1.1.2對(duì)象：資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)，即資金運(yùn)動(dòng)。

現(xiàn)金循環(huán)（P2）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)（P3）

流動(dòng)資產(chǎn)；長(zhǎng)期資產(chǎn)

1.2旅游企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)1.2.1概念：旅游企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。1.2.2籌資活動(dòng)籌資含義：籌資的兩種資金來(lái)源：權(quán)益資金：如發(fā)行股票、留存收益轉(zhuǎn)增資本債務(wù)資金：銀行借款、發(fā)行債券、商業(yè)信用1.2.3．投資活動(dòng)（1）廣義的投資：廣義的投資包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程(如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等)和對(duì)外投放資金的過程(如購(gòu)買其他企業(yè)的股票、債券或與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)等。（2）狹義的投資：狹義的投資僅指對(duì)外投資。無(wú)論企業(yè)購(gòu)買部所需資產(chǎn)，還是購(gòu)買各種有價(jià)證券，都需要支付資金，表現(xiàn)為資金流出1.2.4資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)

含義：因企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而引起的資金收支，稱為資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金：主要是為滿足企業(yè)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)需要而墊支的資金，營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。營(yíng)運(yùn)資金每完成一次周轉(zhuǎn)就會(huì)帶來(lái)一定量的增值，在資金一定的情況下，一定時(shí)期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)越快，資金的利用效率就越高，就可能生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，取得更多的收入，獲得更多的報(bào)酬。1.2.5．分配活動(dòng)

廣義地說，分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配1.3旅游企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系

1．旅游企業(yè)與投資者、受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系2．旅游企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3．旅游企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系4．旅游企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系5．旅游企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系1.4旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1.4.1企業(yè)的目標(biāo)1．生存：旅游企業(yè)只有生存，才有可能獲利。2．發(fā)展：旅游企業(yè)是在發(fā)展中求得生存的。3．獲利：旅游企業(yè)必須能夠獲利，才有存在的價(jià)值。企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求生存：以收抵支并能償還到期債務(wù)，減少破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)展：籌集企業(yè)發(fā)展所需資金。獲利：通過合理有效地使用資金使企業(yè)獲利游戲設(shè)置1、模擬角色：選出2名同學(xué)分別擔(dān)任總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理；同學(xué)們模擬企業(yè)員工。2、模擬場(chǎng)景：企業(yè)破產(chǎn)情況面向