創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第13號重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項2精

創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第13號:重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部2013年10月8日修訂為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組(含發(fā)行股份購買資產(chǎn),下同的信息披露和業(yè)務(wù)流程,依據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法(2011年修訂》(以下簡稱“《重組辦法》”、《上市公司非公開發(fā)行股票實施細(xì)則(2011年修訂》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號——上市公司重大資產(chǎn)重組申請文件》(以下簡稱“《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號》”、《關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定》(以下簡稱“《若干問題的規(guī)定》”、《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》(以下簡稱“《暫行規(guī)定》”以及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2012年修訂》(以下簡稱“《上市規(guī)則》”和《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的通知》(以下簡稱“《通知》”的規(guī)定,制定本備忘錄,請各上市公司遵照執(zhí)行。一、總體原則(一上市公司必須保證籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項的真實性,屬于《重組辦法》規(guī)范的事項,且具備可行性和可操作性,無重大法律政策障礙。上市公司不得隨意以存在重大資產(chǎn)重組事項為由向本所申請停牌或故意虛構(gòu)重大資產(chǎn)重組信息損害投資者權(quán)益。(二本所在相關(guān)證券交易時間概不接受重大資產(chǎn)重組的業(yè)務(wù)咨詢,不接收和審核重組相關(guān)信息披露文件。上市公司應(yīng)當(dāng)在非交易時間向本所提交重組停牌申請及相關(guān)信息披露文件。(三本所按形式審查的要求核查要件是否齊備,不對重組方案作實質(zhì)性判斷。(四本備忘錄部分內(nèi)容是本所在監(jiān)管實踐中對重大資產(chǎn)重組方案的信息披露進(jìn)行關(guān)注的要點歸納,不代表本所對重組方案的保證。本所將根據(jù)證監(jiān)會要求和市場發(fā)展?fàn)顩r,對審核關(guān)注要點定期或不定期作出修訂和補充。二、重大資產(chǎn)重組的準(zhǔn)備工作和停牌安排(一上市公司及其控股股東、實際控制人等相關(guān)方研究、籌劃、決策涉及上市公司重大資產(chǎn)重組事項的,原則上應(yīng)當(dāng)在相關(guān)股票停牌后或者非交易時間進(jìn)行,并應(yīng)當(dāng)簡化決策流程、提高決策效率、縮短決策時限,盡可能縮小內(nèi)幕信息知情人范圍。如需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的,應(yīng)當(dāng)在相關(guān)股票停牌后進(jìn)行。(二上市公司與交易對方就重大資產(chǎn)重組事宜進(jìn)行初步磋商時,應(yīng)當(dāng)立即采取必要且充分的保密措施,制定嚴(yán)格有效的保密制度,限定重組相關(guān)信息的知悉范圍。公司及交易對方聘請證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)立即與所聘請的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署保密協(xié)議。(三上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定,做好重大資產(chǎn)重組信息的管理和內(nèi)幕信息知情人登記工作,提醒和督促相關(guān)內(nèi)幕信息知情人不得將重組信息透露或泄露給他人,不得利用重組信息買賣公司股票或委托、建議他人買賣公司股票。(四上市公司及其控股股東、實際控制人等相關(guān)方研究、籌劃、決策重大資產(chǎn)重組,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密義務(wù),在重大資產(chǎn)重組交易各方初步達(dá)成實質(zhì)性意向或者雖未達(dá)成實質(zhì)性意向但預(yù)計該信息難以保密時,及時向本所申請停牌。(五如上市公司申請停牌時,無法確定是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的,應(yīng)當(dāng)以重要事項待公告為理由向本所申請停牌。公司應(yīng)當(dāng)在證券停牌后,盡快核實籌劃事項是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,不得以相關(guān)事項存在不確定性為由不履行信息披露義務(wù)。未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的,應(yīng)當(dāng)按照《上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定,及時發(fā)布相關(guān)公告,并申請公司股票及其衍生品種復(fù)牌。(六上市公司因籌劃重大資產(chǎn)重組向本所申請停牌的,在提出停牌申請的同時,應(yīng)當(dāng)提交以下文件:1、經(jīng)公司董事長簽字并經(jīng)董事會蓋章的《上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請表》(見附件一;2、停牌公告(公告內(nèi)容參見附件二;3、經(jīng)重大資產(chǎn)重組的交易對方或其主管部門簽章確認(rèn)的關(guān)于本次重大資產(chǎn)重組的意向性文件。公司應(yīng)當(dāng)在《上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請表》和停牌公告中對停牌期限作出明確承諾。公司因籌劃重大資產(chǎn)重組停牌的,應(yīng)當(dāng)承諾自發(fā)布進(jìn)入重大資產(chǎn)重組程序的公告日起,至重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書首次披露日前,停牌時間原則上不超過30個自然日。(七經(jīng)本所同意后,上市公司披露停牌公告,公司股票及其衍生品種自停牌公告披露之日起停牌。(八上市公司擬實施無先例、存在重大不確定性、需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的重大事項,公司應(yīng)當(dāng)在停牌公告中披露該重大事項的類型,并在停牌后五個工作日內(nèi)攜帶相關(guān)材料向有關(guān)部門咨詢論證。三、上市公司證券停牌期間相關(guān)事項(一上市公司應(yīng)當(dāng)按照《重組辦法》、《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第4號:內(nèi)幕信息知情人報備相關(guān)事項》等有關(guān)規(guī)定,在股票及其衍生品種停牌后5個交易日內(nèi)向本所報送關(guān)于本次重組的《內(nèi)幕信息知情人登記表》、重大資產(chǎn)重組交易進(jìn)程備忘錄(詳見附件三,說明相關(guān)人員是否進(jìn)行股票買賣,是否構(gòu)成內(nèi)幕交易。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展,及時補充完善并提交內(nèi)幕信息知情人名單,以及相關(guān)人員是否進(jìn)行股票買賣、是否構(gòu)成內(nèi)幕交易的說明。(二上市公司因重大資產(chǎn)重組事項停牌后,本所立即啟動二級市場股票交易核查程序,并在后續(xù)各階段對二級市場股票交易情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管。(三本所核查結(jié)果顯示上市公司股票交易存在明顯異常的,本所及時將核查結(jié)論告知公司,公司可以自主決定是否終止本次重組進(jìn)程。公司決定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)布重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書的同時,就公司股票交易存在明顯異常、可能導(dǎo)致本次重組進(jìn)程被暫?；蛘弑唤K止做出特別風(fēng)險提示公告,公司股票同時復(fù)牌。關(guān)于重大資產(chǎn)重組存在交易異常的特別風(fēng)險提示公告模板詳見附件四。公司決定終止本次重組進(jìn)程的,應(yīng)當(dāng)及時發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告,并承諾自公告之日起至少3個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組,公司股票同時復(fù)牌。(四上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項停牌期間,如該重大資產(chǎn)重組事項涉嫌內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查的,公司可以自主決定是否終止本次重組。公司決定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的,應(yīng)當(dāng)在披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報告書的同時披露有關(guān)立案情況,并就本次重組進(jìn)程被暫停和可能被終止作出特別風(fēng)險提示公告,公司股票同時復(fù)牌。關(guān)于重大資產(chǎn)重組被立案調(diào)查(司法機(jī)關(guān)立案偵查的特別風(fēng)險提示公告模板詳見附件五。公司決定終止本次重組進(jìn)程的,應(yīng)當(dāng)及時發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告,披露本次重大資產(chǎn)重組的基本情況及終止原因,并承諾自公告之日起至少3個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組,公司股票同時復(fù)牌。(五上市公司連續(xù)停牌超過5個交易日的,停牌期間,公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定,至少每周發(fā)布一次相關(guān)事項進(jìn)展公告,說明重大資產(chǎn)重組的談判、批準(zhǔn)、定價等事項進(jìn)展情況和不確定因素。(六上市公司最遲在停牌期限屆滿5個交易日前向本所提交重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報告書等相關(guān)文件,以確保重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告能夠如期披露。(七上市公司確有必要延期復(fù)牌的,可以在停牌期滿5個交易日前向本所申請延期復(fù)牌,累計停牌時間原則上不超過3個月。本所同意延期復(fù)牌的,公司應(yīng)當(dāng)在停牌期限屆滿前3個交易日內(nèi)發(fā)布延期復(fù)牌公告,并在延期復(fù)牌公告中披露本次重大資產(chǎn)重組的基本情況、目前進(jìn)展、延期復(fù)牌的原因和預(yù)計復(fù)牌時間。(八上市公司停牌后未能按期披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書且未申請延期復(fù)牌的,應(yīng)當(dāng)發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告且股票復(fù)牌,同時披露本次重大資產(chǎn)重組的基本情況及終止原因。公司應(yīng)當(dāng)同時承諾自公告之日起至少3個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組,并予以披露。公司申請延期復(fù)牌后,仍未能披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書的,應(yīng)當(dāng)發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告且股票復(fù)牌,披露本次重大資產(chǎn)重組的基本情況及終止原因。公司應(yīng)當(dāng)同時承諾自公告之日起至少6個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組,并予以披露。四、上市公司召開董事會會議審議重組相關(guān)事項(一上市公司召開董事會會議審議重組事項時,應(yīng)當(dāng)包括以下議案:1、《關(guān)于公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的議案》,包括但不限于:(1本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對方;(2交易價格或者價格區(qū)間;(3定價方式或者定價依據(jù);(4相關(guān)資產(chǎn)自定價基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬;(5相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任;(6決議的有效期;(7對董事會辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán);(8其他需要明確的事項。2、《關(guān)于本次重組符合<上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法>第42條第二款規(guī)定的議案》(適用于在控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下,上市公司向獨立第三方發(fā)行股份購買資產(chǎn);3、《關(guān)于本次重組符合<上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法>第十二條規(guī)定的議案》(適用于借殼上市;4、《關(guān)于本次重組符合<關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定>第四條規(guī)定的議案》(如有;5、《關(guān)于評估機(jī)構(gòu)的獨立性、評估假設(shè)前提的合理性、評估方法與評估目的的相關(guān)性以及評估定價的公允性的議案》(適用于相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評估結(jié)果作為定價依據(jù)且資產(chǎn)評估報告已出具的情形;6、《關(guān)于本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的議案》;7、《關(guān)于簽訂重組相關(guān)協(xié)議的議案》(如有;8、《關(guān)于批準(zhǔn)本次重組有關(guān)審計、評估和盈利預(yù)測報告的議案》(如有;9、《重大資產(chǎn)重組預(yù)案》或《重大資產(chǎn)重組報告書及其摘要》;10、《關(guān)于提請股東大會審議同意相關(guān)方免予按照有關(guān)規(guī)定向全體股東發(fā)出(全面要約的議案》(如適用;11、《關(guān)于召開上市公司股東大會的議案》(如有。(二上市公司首次召開董事會會議審議重組事項時,已完成相關(guān)審計、評估、盈利預(yù)測審核的,應(yīng)當(dāng)及時向本所提交董事會決議、獨立董事意見、重大資產(chǎn)重組報告書及其摘要、獨立財務(wù)顧問報告、法律意見書,重組涉及的審計報告、資產(chǎn)評估報告、盈利預(yù)測報告、《創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對照表》(見附件六及其他相關(guān)文件。(三上市公司首次召開董事會會議審議重組事項時,未完成相關(guān)審計、評估、盈利預(yù)測審核的,應(yīng)當(dāng)及時向本所提交董事會決議、獨立董事意見、重大資產(chǎn)重組預(yù)案、獨立財務(wù)顧問核查意見、《創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對照表》及其他相關(guān)文件。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)審計、評估、盈利預(yù)測審核完成后,再次召開董事會會議審議重大資產(chǎn)重組報告書等相關(guān)議案,并按照前條規(guī)定及時提交重大資產(chǎn)重組報告書及其摘要等相關(guān)文件,以及《創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案再次披露對照表》(見附件七、重組報告書與重組預(yù)案差異對比表。差異對比表中應(yīng)當(dāng)說明重組報告書與重組預(yù)案的主要差異內(nèi)容及差異原因,并經(jīng)公司董事會和聘請的獨立財務(wù)顧問蓋章確認(rèn)。(四上市公司董事會應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地填寫《創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次/再次披露對照表》,并經(jīng)公司董事會和公司聘請的獨立財務(wù)顧問蓋章確認(rèn)后報送本所。(五上市公司董事會應(yīng)當(dāng)按照《重組辦法》、《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號》等規(guī)定編制重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報告書及其摘要。上市公司重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致公司主營業(yè)務(wù)和經(jīng)營性資產(chǎn)發(fā)生實質(zhì)變更的,還應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》(證監(jiān)會公告[2009]17號相關(guān)章節(jié)的要求,對重組報告書的相關(guān)內(nèi)容加以補充。(六上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案和重大資產(chǎn)重組報告書中就本次重組存在的重大不確定性因素以及可能對重組后上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生不利影響的有關(guān)風(fēng)險因素以及其他需要提醒投資者重點關(guān)注的事項,進(jìn)行“重大事項提示”?！爸卮笫马椞崾尽睉?yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容:1、本次重組可能導(dǎo)致公司股權(quán)分布連續(xù)二十個交易日不具備上市條件的風(fēng)險及解決方案(如適用;2、交易合同已載明本次重大資產(chǎn)重組事項一經(jīng)上市公司董事會、股東大會批準(zhǔn)并經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn),交易合同即應(yīng)生效;3、本次交易的主要方案;4、擬注入資產(chǎn)評估增值較大的風(fēng)險(如適用;5、業(yè)績承諾與補償安排(如適用。交易對方以股份方式對上市公司進(jìn)行業(yè)績補償?shù)?補償股份數(shù)量的確定可參見中國證監(jiān)會網(wǎng)站“上市公司常見問題解答”的有關(guān)內(nèi)容;6、審批風(fēng)險,包括但不限于本次重組尚需上市公司股東大會審議通過,中國證監(jiān)會并購重組委審核通過(如適用、中國證監(jiān)會核準(zhǔn),相關(guān)國有資產(chǎn)管理部門或其他主管部門原則性批復(fù)(如適用等的風(fēng)險;7、剔除大盤因素和同行業(yè)板塊因素影響,上市公司股價在重組停牌前或重組方案首次披露前20個交易日內(nèi)累計漲跌幅超過20%的相關(guān)情況及由此產(chǎn)生的風(fēng)險(如適用;8、與擬注入資產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險,以及尚需取得礦產(chǎn)開采等業(yè)務(wù)相關(guān)資質(zhì)的風(fēng)險(如適用;9、本次擬購買資產(chǎn)的股東及其關(guān)聯(lián)人、資產(chǎn)所有人及其關(guān)聯(lián)人存在對擬購買資產(chǎn)非經(jīng)營性資金占用的風(fēng)險及解決措施,以及本次交易完成后,上市公司存在資金、資產(chǎn)被實際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對手方及其關(guān)聯(lián)人或其他關(guān)聯(lián)人占用的風(fēng)險及解決措施(如適用;10、本次交易完成后,上市公司存在為實際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對手方及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保情形的風(fēng)險(如適用;11、采用發(fā)行股份購買資產(chǎn)方式且上市公司最近一年及一期財務(wù)會計報告被注冊會計師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的,尚未經(jīng)注冊會計師專項核查確認(rèn)非標(biāo)準(zhǔn)審計意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除的風(fēng)險(如適用;12、公司被中國證監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)立案稽查尚未結(jié)案的風(fēng)險(如適用;13、因本所核查結(jié)果顯示公司股票交易存在明顯異?；虮敬沃卮筚Y產(chǎn)重組事項涉嫌內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或被司法機(jī)關(guān)立案偵查的,可能導(dǎo)致本次重組進(jìn)程被暫?；蛘弑唤K止的風(fēng)險;14、其他與本次重組相關(guān)的風(fēng)險。(七上市公司在向本所提交重大資產(chǎn)重組報告書信息披露申請時,應(yīng)當(dāng)通過本所上市公司業(yè)務(wù)專區(qū),填報本次重大資產(chǎn)重組聘請的財務(wù)顧問、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)經(jīng)辦人員的名稱(姓名及身份信息。(八上市公司在向本所提交重大資產(chǎn)重組報告書信息披露申請時,應(yīng)當(dāng)同時提交財務(wù)顧問對以下事項出具的書面意見:1、本次重大資產(chǎn)重組涉及的行業(yè)或企業(yè)是否屬于《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見》和工信部等十二部委《關(guān)于加快推進(jìn)重點行業(yè)企業(yè)兼并重組的指導(dǎo)意見》確定的“汽車、鋼鐵、水泥、船舶、電解鋁、稀土、電子信息、醫(yī)藥、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)”等重點支持推進(jìn)兼并重組的行業(yè)或企業(yè);2、本次重大資產(chǎn)重組所涉及的交易類型是否屬于同行業(yè)或上下游并購,是否構(gòu)成借殼上市;3、本次重大資產(chǎn)重組是否涉及發(fā)行股份;4、上市公司是否存在被中國證監(jiān)會立案稽查且尚未結(jié)案的情形;5、中國證監(jiān)會或本所要求的其他事項。(九涉及在控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下向獨立第三方發(fā)行股份購買資產(chǎn)的,上市公司董事會、股東大會應(yīng)當(dāng)就重組方案是否符合《上市公司重大資產(chǎn)管理辦法》第四十二條第二款的規(guī)定進(jìn)行審議,在重組方案中一并披露;獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就此進(jìn)行核查并發(fā)表明確的專業(yè)意見。(十涉及借殼上市的,上市公司董事會、股東大會應(yīng)當(dāng)就重組方案是否符合《重組辦法》第十二條的規(guī)定進(jìn)行審議,在重組方案中一并披露;獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就此進(jìn)行核查并發(fā)表明確的專業(yè)意見。上市公司在重組方案中應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容:(1擬進(jìn)入上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員等人選是否具備管理上述經(jīng)營實體所必需的知識、經(jīng)驗,以及接受獨立財務(wù)顧問關(guān)于證券市場規(guī)范化運作知識輔導(dǎo)、培訓(xùn)的情況;(2本次重組完成后上市公司是否具有持續(xù)經(jīng)營能力;(3本次重組完成后上市公司是否符合證監(jiān)會有關(guān)治理與規(guī)范運作的相關(guān)規(guī)定,在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面是否獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè),與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間是否存在同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。(十一涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集部分配套資金的,上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)部分的股份定價方式和鎖定期,按照《重組辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。上市公司募集配套資金部分的股份定價方式、鎖定期和詢價方式,按照《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上市公司非公開發(fā)行股票實施細(xì)則(2011年修訂》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對于配套資金比例不超過交易總金額25%的,公司聘請的獨立財務(wù)顧問需具有保薦人資格。公司應(yīng)當(dāng)在重組方案中披露獨立財務(wù)顧問是否具有保薦人資格。上市公司吸收合并中配套融資額的計算方法,應(yīng)當(dāng)按照交易中被吸并方的資產(chǎn)總額確定交易總金額,具體計算公式為:配套融資金額上限=(被吸并方的資產(chǎn)總額+配套融資金額上限×25%。上市公司應(yīng)當(dāng)在重組方案中對配套募集資金的必要性、具體用途、使用計劃進(jìn)度和預(yù)期收益進(jìn)行充分地分析和披露。(十二重大資產(chǎn)重組的交易對方及其控股股東、實際控制人應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案和報告書中披露是否存在泄露本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息以及利用本次重大資產(chǎn)重組信息進(jìn)行內(nèi)幕交易的情形。(十三上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報告書中披露本次重組相關(guān)主體是否存在依據(jù)《暫行規(guī)定》第十三條不得參與任何上市公司重大資產(chǎn)重組的情形。(十四上市公司應(yīng)當(dāng)在指定網(wǎng)站公告董事會決議、獨立董事意見、重組預(yù)案或重組報告書摘要、重大資產(chǎn)重組報告書、獨立財務(wù)顧問核查意見或獨立財務(wù)顧問報告、法律意見書以及重組涉及的審計報告、資產(chǎn)評估報告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測報告等相關(guān)文件。本次重組的重大資產(chǎn)重組報告書、獨立財務(wù)顧問報告、法律意見書以及重組涉及的審計報告、資產(chǎn)評估報告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測報告至遲應(yīng)當(dāng)與召開股東大會的通知同時公告。(十五上市公司首次對外披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報告書的,應(yīng)當(dāng)同時披露一般風(fēng)險提示公告,就本次重組進(jìn)程可能被暫停或可能被終止做出風(fēng)險提示,關(guān)于重大資產(chǎn)重組的一般風(fēng)險提示公告詳見附件八。如果公司根據(jù)本備忘錄第三部分第(三條和第(四條的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)披露特別風(fēng)險提示公告的,則可免于披露一般風(fēng)險提示公告。(十六上市公司股票及其衍生品種因籌劃重組事項已停牌的,公司股票及其衍生品種于重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報告書及相關(guān)文件公告日開市時起復(fù)牌。公告日為非交易日的,則在公告后首個交易日開市時起復(fù)牌。(十七上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)導(dǎo)致特定對象持有或者控制的股份達(dá)到法定比例的,應(yīng)當(dāng)按照《上市公司收購管理辦法(2012年修訂》的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。交易對方擬向中國證監(jiān)會申請豁免以要約收購方式增持股份的,應(yīng)當(dāng)按照《上市公司收購管理辦法(2012年修訂》的規(guī)定編制《收購報告書摘要》等相關(guān)文件,并委托上市公司最遲與重大資產(chǎn)重組報告書同時披露。(十八上市公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案后主動終止重大資產(chǎn)重組進(jìn)程的,公司應(yīng)當(dāng)同時承諾自公告之日起至少3個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組,并予以披露。五、重組預(yù)案或者報告書披露后至向中國證監(jiān)會提出行政許可申請前相關(guān)事項(一上市公司重大資產(chǎn)重組的首次董事會決議經(jīng)表決通過,董事會披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書,但尚未發(fā)出股東大會通知的,公司董事會應(yīng)當(dāng)每30日發(fā)布本次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展公告。重大資產(chǎn)重組進(jìn)展公告內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括:相關(guān)審計、評估和盈利預(yù)測的具體進(jìn)展和預(yù)計完成時間,有關(guān)協(xié)議或者決議的簽署、推進(jìn)狀況,有關(guān)申報審批事項的進(jìn)展以及獲得反饋的情況等;同時,公告必須以特別提示的方式,充分披露本次重組事項尚存在的重大不確定風(fēng)險,明確說明是否存在可能導(dǎo)致上市公司董事會或者交易對方撤銷、中止本次重組方案或者對本次重組方案作出實質(zhì)性變更的相關(guān)事項。(二上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會決議公告后,董事會在6個月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會通知的,公司應(yīng)當(dāng)重新召開董事會審議發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項,并以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準(zhǔn)日。發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項提交股東大會審議未獲批準(zhǔn)的,公司董事會如再次作出發(fā)行股份購買資產(chǎn)的決議,應(yīng)當(dāng)以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準(zhǔn)日。(三上市公司首次披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書后至召開相關(guān)股東大會前,如該重大資產(chǎn)重組事項涉嫌內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查的,公司應(yīng)當(dāng)暫停本次重組進(jìn)程,不得召開該次股東大會,及時公告相關(guān)信息并就本次重組可能被終止等情況作出特別風(fēng)險提示公告(附件五。公司召開相關(guān)股東大會后至向中國證監(jiān)會提出行政許可申請前,如該重大資產(chǎn)重組事項涉嫌內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查的,公司應(yīng)當(dāng)暫停本次重組進(jìn)程,及時公告相關(guān)信息并就本次重組可能被終止等情況作出特別風(fēng)險提示公告(附件五。在暫停期間,公司可以自主決定是否終止本次重組,決定終止的應(yīng)當(dāng)及時發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告,說明終止原因,并承諾自公告之日起至少3個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。(四上市公司向中國證監(jiān)會提出重大資產(chǎn)重組行政許可申請前,因上市公司控股股東及其實際控制人存在內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會行政處罰或者被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的,應(yīng)當(dāng)終止本次重組進(jìn)程并及時公告相關(guān)信息,同時承諾自公告之日起至少12個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。(五上市公司首次披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報告書后,至向中國證監(jiān)會提出重大資產(chǎn)重組行政許可申請前,因重大資產(chǎn)重組事項存在重大市場質(zhì)疑或者有明確線索的舉報,公司及涉及相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)就市場質(zhì)疑及時作出說明或澄清。如果該涉嫌內(nèi)幕交易的重大市場質(zhì)疑或者舉報涉及事項已被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查,按照《通知》規(guī)定第六條、第八條、第九條執(zhí)行。(六上市公司根據(jù)《通知》第六條、第八條規(guī)定暫停重大資產(chǎn)重組進(jìn)程的,公司有證據(jù)證明其重大資產(chǎn)重組符合《通知》第九條的規(guī)定恢復(fù)進(jìn)程的,經(jīng)聘請的財務(wù)顧問及律師事務(wù)所對本次重大資產(chǎn)重組有關(guān)的主體進(jìn)行盡職調(diào)查,并出具確認(rèn)意見,可以向本所提出擬恢復(fù)重組進(jìn)程的報告。經(jīng)中國證監(jiān)會確認(rèn)后,公司恢復(fù)重組進(jìn)程。公司應(yīng)當(dāng)及時披露重組進(jìn)程恢復(fù)情況,同時將財務(wù)顧問及律師事務(wù)所出具的確認(rèn)意見予以披露。六、中國證監(jiān)會審核期間相關(guān)事項(一上市公司向中國證監(jiān)會提出涉及重大資產(chǎn)重組的行政許可申請后,該行政許可申請被中國證監(jiān)會作出不予受理、恢復(fù)受理程序、暫停審核、恢復(fù)審核或者終止審核決定的,公司應(yīng)當(dāng)及時公告進(jìn)展情況并作出特別風(fēng)險提示公告。關(guān)于重大資產(chǎn)重組行政許可申請不予受理、暫停審核、終止審核的特別風(fēng)險提示公告模板詳見附件九。(二上市公司重大資產(chǎn)重組行政許可被中國證監(jiān)會受理后,因公司控股股東及其實際控制人內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會行政處罰或者被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,中國證監(jiān)會終止審核的,公司應(yīng)當(dāng)及時發(fā)布終止本次重組公告,披露終止原因,同時承諾自公告之日起至少12個月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組,并予以披露。(三中國證監(jiān)會在審核期間提出反饋意見要求上市公司作出書面解釋、說明的,公司應(yīng)當(dāng)自收到反饋意見之日起30日內(nèi)提供書面回復(fù)意見。逾期未提供的,公司應(yīng)當(dāng)在到期日的次日就本次重大資產(chǎn)重組的進(jìn)展情況及未能及時提供回復(fù)意見的具體原因等予以公告。(四上市公司在收到中國證監(jiān)會關(guān)于召開并購重組委工作會議審核其重大資產(chǎn)重組申請的通知后,應(yīng)當(dāng)立即予以公告,并申請辦理并購重組委工作會議期間直至其表決結(jié)果披露前的公司股票及其衍生品種停牌事宜。(五上市公司在收到中國證監(jiān)會并購重組委關(guān)于其重大資產(chǎn)重組申請的表決結(jié)果后,應(yīng)當(dāng)在次一工作日公告表決結(jié)果并申請公司股票及其衍生品種復(fù)牌。公告應(yīng)當(dāng)說明,公司在收到中國證監(jiān)會作出的予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后將再行公告。(六上市公司收到中國證監(jiān)會就其重大資產(chǎn)重組申請作出的予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后,應(yīng)當(dāng)在次一工作日予以公告。上市公司同時收到中國證監(jiān)會豁免相關(guān)方要約收購義務(wù)的核準(zhǔn)文件的,應(yīng)當(dāng)一并予以披露。(七上市公司重大資產(chǎn)重組申請獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)在公告核準(zhǔn)決定的同時,按照相關(guān)信息披露準(zhǔn)則的規(guī)定補充披露根據(jù)中國證監(jiān)會的審核情況重新修訂的重組報告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的報告或意見等相關(guān)文件。上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在修訂的重組報告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)報告或意見的首頁就補充或修改的內(nèi)容作出特別提示。上市公司應(yīng)當(dāng)在指定網(wǎng)站公告修訂后的重組報告書、相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對補充或修改內(nèi)容的報告或意見。(八上市公司重大資產(chǎn)重組申請未獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的,根據(jù)中國證監(jiān)會網(wǎng)站“上市公司常見問題解答”的有關(guān)內(nèi)容,公司董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)股東大會的授權(quán)在收到中國證監(jiān)會不予核準(zhǔn)的決定后10日內(nèi)就是否修改或終止本次重組方案做出決議、予以公告并撤回相關(guān)的豁免要約申請的材料(如涉及。如上市公司董事會根據(jù)股東大會的授權(quán)決定終止方案,必須在董事會決議公告中明確向投資者說明;如公司董事會根據(jù)股東大會的授權(quán)擬重新上報,必須在董事會決議公告中明確說明重新上報的原因、計劃等。(九中國證監(jiān)會審核期間,上市公司擬對交易對象、交易標(biāo)的、交易價格等作出變更,構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)在董事會表決通過后重新提交股東大會審議,并按照《重組辦法》的規(guī)定向中國證監(jiān)會重新報送重大資產(chǎn)重組申請文件,同時作出公告。在中國證監(jiān)會審核期間,上市公司董事會決議終止或者撤回本次重大資產(chǎn)重組申請的,應(yīng)當(dāng)說明原因,予以公告,并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會審議。七、重組實施階段相關(guān)事項(一中國證監(jiān)會核準(zhǔn)上市公司重大資產(chǎn)重組申請的,公司應(yīng)當(dāng)及時實施重組方案,并于實施完畢之日起3個工作日內(nèi)按照《重組辦法》、《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號》第二十二條等規(guī)定編制重組實施情況報告書,并予以公告。獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對重組實施情況報告書內(nèi)容逐項進(jìn)行核查,并發(fā)表明確意見。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對重組實施情況報告書內(nèi)容涉及的法律問題逐項進(jìn)行核查,并發(fā)表明確意見。涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的,獨立財務(wù)顧問出具的意見還應(yīng)當(dāng)包括對本次發(fā)行新增股份上市的相關(guān)意見。涉及根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第六十二條和六十三條規(guī)定可以免于提交豁免申請的,律師還應(yīng)當(dāng)就收購人有關(guān)行為是否符合規(guī)定發(fā)表專項核查意見。重組實施情況報告書應(yīng)當(dāng)包括獨立財務(wù)顧問和律師事務(wù)所發(fā)表的結(jié)論性意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在披露重組實施情況報告書的同時,在指定網(wǎng)站披露獨立財務(wù)顧問和律師事務(wù)所發(fā)表的意見。(二上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的,向特定對象購買的相關(guān)資產(chǎn)過戶至公司后,公司聘請的獨立財務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)過戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項的合規(guī)性及風(fēng)險進(jìn)行核查,并發(fā)表明確意見。公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)過戶完成后3個工作日內(nèi)就過戶情況作出公告,公告中應(yīng)當(dāng)包括獨立財務(wù)顧問和律師事務(wù)所發(fā)表的結(jié)論性意見。上市公司完成前款規(guī)定的公告、報告后,應(yīng)當(dāng)按照《重組辦法》、《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號》第二十二條、《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2號:上市公司信息披露公告格式——第25號:上市公司董事會關(guān)于重大資產(chǎn)重組實施情況報告書格式》等規(guī)定,向中國證券登記結(jié)算公司深圳分公司和本所申請辦理新增股份登記托管和上市手續(xù),并編制和披露相關(guān)文件。(三上市公司重大資產(chǎn)重組實施完成后,應(yīng)當(dāng)及時向本所報送的信息披露文件至少包括:1、重大資產(chǎn)重組實施情況報告書或重大資產(chǎn)重組實施情況報告書暨股份上市公告書;2、重組相關(guān)方關(guān)于重大資產(chǎn)重組相關(guān)承諾事項的公告;3、獨立財務(wù)顧問核查意見(涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)包括對本次發(fā)行新增股份上市的相關(guān)意見;4、法律意見書。在報送上述信息披露文件的同時,上市公司應(yīng)當(dāng)向本所報備的材料至少包括:1、經(jīng)中國證監(jiān)會審核的全套重大資產(chǎn)重組材料;2、重組相關(guān)方在重大資產(chǎn)重組中作出的書面承諾;3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成的相關(guān)證明文件;4、財務(wù)顧問協(xié)議;5、新增股份上市的書面申請(涉及新增股份上市的;6、發(fā)行完成后經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具的驗資報告(涉及新增股份上市的;7、中國結(jié)算深圳分公司對新增股份登記托管情況的書面證明(涉及新增股份上市的。(四自收到中國證監(jiān)會核準(zhǔn)文件之日起60日內(nèi),本次重大資產(chǎn)重組未實施完畢的,上市公司應(yīng)當(dāng)于期滿后次一工作日公告實施進(jìn)展情況;此后每30日應(yīng)當(dāng)公告一次,直至實施完畢。超過12個月未實施完畢的,核準(zhǔn)文件失效。八、重組實施完成后續(xù)事項(一根據(jù)《重組辦法》第十八條規(guī)定提供盈利預(yù)測報告的,上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實施完畢后的有關(guān)年度報告中單獨披露公司及相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)與利潤預(yù)測數(shù)的差異情況,并由會計師事務(wù)所對此出具專項審核意見。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來收益預(yù)期的估值方法對擬購買資產(chǎn)進(jìn)行評估并作為定價參考依據(jù)的,上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實施完畢后3年內(nèi)的年度報告中單獨披露相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)與評估報告中利潤預(yù)測數(shù)的差異情況,并由會計師事務(wù)所對此出具專項審核意見。(二上市公司及相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)低于利潤預(yù)測數(shù)的,公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時,對實際盈利數(shù)與利潤預(yù)測數(shù)的差異情況進(jìn)行單獨審議,詳細(xì)說明差異情況及公司已或擬采取的措施,督促交易對方履行業(yè)績補償?shù)瘸兄Z。公司應(yīng)當(dāng)在年報全文“重要事項”中披露上述事項,并在披露年報的同時在指定網(wǎng)站披露會計師事務(wù)所出具的專項審核意見。(三獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實施完畢后的第一個會計年度的年報,自年報披露之日起15日內(nèi),對重大資產(chǎn)重組實施的下列事項出具持續(xù)督導(dǎo)意見,并予以公告:1、交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況;2、交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況;3、盈利預(yù)測的實現(xiàn)情況;4、管理層討論與分析部分提及的各項業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀;5、公司治理結(jié)構(gòu)與運行情況;6、與已公布的重組方案存在差異的其他事項。獨立財務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)結(jié)合《重組辦法》第十二條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組實施完畢后的第二、三個會計年度的年報,自年報披露之日起15日內(nèi),對前款第2項至第6項事項出具持續(xù)督導(dǎo)意見,并予以公告。附件一:上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請表附件二:××股份有限公司董事會關(guān)于