2009 稅務(wù)稽查崗位每日一題出題依據(jù)

/2009稅務(wù)稽查崗位每日一題出題依據(jù)１月:全國稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識技能培訓(xùn)系列教材《稅務(wù)稽查管理》第一章“稅務(wù)稽查概述”和第二章“稅務(wù)稽查和相關(guān)法律”。2月：全國稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識技能培訓(xùn)系列教材《稅務(wù)稽查管理》第三章“稅務(wù)稽查案源管理”和第四章“稅務(wù)稽查實施”。３月:全國稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識技能培訓(xùn)系列教材《稅務(wù)稽查管理》第五章“稅務(wù)稽查審理”和第六章“稅務(wù)稽查執(zhí)行”。4月：全國稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識技能培訓(xùn)系列教材《稅務(wù)稽查管理》第七章“稅務(wù)稽查成果分析應(yīng)用"、第八章“稅務(wù)稽查信息化”和第九章“稅務(wù)稽查隊伍建設(shè)”.5月：全國稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識技能培訓(xùn)系列教材《稅務(wù)稽查方法》第一章“稅務(wù)稽查基本方法”和第二章“稅務(wù)稽查證據(jù)”.6月：全國稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識技能培訓(xùn)系列教材《稅務(wù)稽查方法》第三章“增值稅稽查方法”。7月：全國稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識技能培訓(xùn)系列教材《稅務(wù)稽查方法》第四章“消費稅稽查方法”和第五章“出口貨物退(免）稅稽查方法”.8月:全國稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識技能培訓(xùn)系列教材《稅務(wù)稽查方法》第六章“營業(yè)稅稽查方法".9月:全國稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識技能培訓(xùn)系列教材《稅務(wù)稽查方法》第七章“企業(yè)所得稅稽查方法”。10月：全國稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識技能培訓(xùn)系列教材《稅務(wù)稽查方法》第八章“個人所得稅稽查方法”。１1月：全國稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識技能培訓(xùn)系列教材《稅務(wù)稽查方法》第九章“其他稅種稽查方法”。1２月：全國稅務(wù)系統(tǒng)崗位專業(yè)知識技能培訓(xùn)系列教材《稅務(wù)稽查方法》第十、十一章“行業(yè)稽查方法”和第十二章“特殊業(yè)務(wù)稽查方法”.一月2日答案:正確.分析:我國將稅收征管的目標(biāo)模式定義為“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查,強化管理”的3４字方針,與早期提出的征管查三分離原則相比，凸顯了稅務(wù)稽查在我國稅收征管工作中的重要地位和作用.５日答案:錯誤。分析:稅務(wù)稽查的對象不僅是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人、扣繳義務(wù)人,應(yīng)包括稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的所有單位和個人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。其他稅務(wù)當(dāng)事人是指稽查執(zhí)法過程中直接與稽查對象的涉稅事項有關(guān)聯(lián)的其他單位和個人。6日答案：錯誤。分析:稽查執(zhí)法的主要內(nèi)容是檢查和處理，具體包括選案、實施、審理和執(zhí)行四個環(huán)節(jié).7日答案：錯誤。分析：日?；?、專項稽查和專案稽查都應(yīng)稅務(wù)稽查部門負(fù)責(zé).日常稽查與征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查是有區(qū)別的：一是目的不同。日?；榈哪康脑谟诎l(fā)現(xiàn)、分析和掌握稅收違法活動的動向和規(guī)律,查處稅收違法行為；而日常檢查是對檢查對象的管理行為,目的在于掌握檢查對象履行法定義務(wù)的情況，提高稅收管理水平。二是內(nèi)容不同。日?；槭菍{稅人和扣繳義務(wù)人履行各項法定義務(wù)的全面核查，具有系統(tǒng)審計的功能；而日常檢查是指稅務(wù)機關(guān)清理漏管戶、核查發(fā)票、催報催繳、評估問詢，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況等不涉及立案稽查與系統(tǒng)審計的日常管理行為。三是程序不同。日常稽查程序通常包括選案、實施、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)，而日常檢查則不必履行上述程序。8日答案：B分析：稅務(wù)稽查必須堅持一切從實際出發(fā)，實事求是的原則。對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查取證時，必須查明事實真相，做到事實清楚，證據(jù)確實充分，數(shù)據(jù)翔實準(zhǔn)確、資料齊全。根據(jù)行業(yè)廢品率測算廢品銷售額，還要如實確定其銷售事實，如果沒有取得證據(jù),就不能夠確定違法事實的.９日答案：D分析：根據(jù)國稅發(fā)［200３］124號的規(guī)定,清理漏管戶、核查發(fā)票、催報催繳、評估問詢，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況等不涉及立案核查與系統(tǒng)審計的日常管理行為屬于稅務(wù)機關(guān)的日常檢查,是征管部門的基本工作職能和管理手段之一。12日答案：B分析:法律不溯及既往原則是絕大多數(shù)國家所遵循的法律適用原則。其基本含義為：一部新法實施后，對新法實施前人們的行為不得適用新法，而應(yīng)沿用舊法.在稅法領(lǐng)域內(nèi)堅持這一原則，目的在于維護稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性,使納稅人能在知道納稅結(jié)果的前提下作出相應(yīng)的經(jīng)濟決策。13日答案:A分析:《稅收征管法實施細則》第九條規(guī)定,稅收征管法第十四條所稱按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)，是指省以下稅務(wù)局的稽查局。稽查局專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。這一規(guī)定從三個層面上規(guī)定了稽查執(zhí)法主體的特殊性。一是省以下稅務(wù)局的稽查局具有執(zhí)法主體資格。二是將稅務(wù)機關(guān)的部分職責(zé)分離給稽查局，即專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，同時授權(quán)國家稅務(wù)總局明確劃分稅務(wù)局和稽查局的職責(zé).三是稅務(wù)局與稽查局應(yīng)當(dāng)各司其職，不得混淆執(zhí)法主體。１4日答案：Ｃ分析：根據(jù)《行政復(fù)議法》有關(guān)確定復(fù)議申請人的規(guī)定，有權(quán)申請復(fù)議的公民死亡,其近親屬可以申請行政復(fù)議。在此題中，“代為申請行政復(fù)議"與“申請行政復(fù)議”,其法律涵義是不同的。“其近親屬可以申請行政復(fù)議”，其法律涵義是，該近親屬有權(quán)作為申請人。同時,應(yīng)當(dāng)注意,繼承人、法定代理人以及近親屬是不同的概念,外延有交叉。因此,C答案正確。15日答案：C分析：根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定,行政機關(guān)對同一當(dāng)事人調(diào)查詢問的次數(shù)沒有法律限制。根據(jù)《行政處罰法》第三十七條的規(guī)定，行政機關(guān)在收集證據(jù)時,可以采取抽樣取證的方法;在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)及時作出處理決定，在此期間,當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。執(zhí)法人員與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。根據(jù)《行政處罰法》第四十條的規(guī)定，行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的,行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達當(dāng)事人。因此,只有C選項正確。1６日答案：D分析：（1）《行政處罰法》第二十七條明確，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；（二）受他人脅迫有違法行為的；（三）配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;（四）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。違法行為輕微并及時糾正,沒有造成危害后果的，不予行政處罰。因此，A選項不正確,D選項正確.(2)《行政處罰法》第二十九條第一款明確,違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰.法律另有規(guī)定的除外.《稅收征管法》第八十六條明確，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰。注意:稅務(wù)行政處罰的追罰時效適用稅收法律的特別規(guī)定。因此,B選項不正確。（３）《行政處罰法》未將當(dāng)事人自愿履行罰款義務(wù)作為不予處罰或者免除處罰的法定情形。因此，C選項不正確。答案分析19日答案：CD分析：稅務(wù)稽查工作規(guī)程規(guī)定的應(yīng)立案稽查的案件中，并沒有說“公民舉報的稅收違法案件必須立案稽查”。稅務(wù)稽查實施前必須向納稅人發(fā)出書面通知，但可以當(dāng)場通知或集中通知。盡管國稅機關(guān)可以代地稅機關(guān)代征城建稅，但城建稅的稽查管轄權(quán)限應(yīng)由地稅機關(guān)負(fù)責(zé)。在立案查處的案件,無論經(jīng)稽查是否發(fā)現(xiàn)問題，稽查人員都應(yīng)當(dāng)制作稅務(wù)稽查報告.20日答案：ＡBＤ分析：根據(jù)《稅務(wù)違法案件舉報管理辦法》（國稅發(fā)［19９8］５3號）的規(guī)定，舉報中心受理舉報的范圍既包括偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票行為,也包括其他稅務(wù)違法行為.實名舉報和匿名舉報均須受理。21日答案：ＢD分析：《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第二十條明確,復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在５日內(nèi)進行審查，決定是否受理.對不符合本規(guī)則規(guī)定的行政復(fù)議申請,決定不予受理，并書面告知申請人。對有下列情形之一的行政復(fù)議申請,決定不予受理：(一）不屬于行政復(fù)議的受案范圍;（二）超過法定的申請期限;（三）沒有明確的被申請人和行政復(fù)議對象;（四)已向其他法定復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議,且被受理;(五）已向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)受理;(六)申請人就納稅發(fā)生爭議，沒有按規(guī)定繳清稅款、滯納金，并且沒有提供擔(dān)保或者擔(dān)保無效；（七)申請人不具備申請資格。因此，BD選項正確。注意:被申請人確定補繳稅款依據(jù)是否錯誤、責(zé)令納稅人繳納稅款的期限是否適當(dāng),屬于復(fù)議機關(guān)受理案件以后的實質(zhì)審查問題，與《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第二十條規(guī)定的形式審查是不同的。22日答案：ＡD分析：根據(jù)《行政處罰法》第三條的規(guī)定，公民、法人或者其他組織違反行政管理秩序的行為,應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，依照本法由法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定,并由行政機關(guān)依照本法規(guī)定的程序?qū)嵤]有法定依據(jù)或者不遵守法定程序的，行政處罰無效。行政處罰顯失公正的，由復(fù)議機關(guān)復(fù)議決定變更或者由人民法院訴訟判決變更；違法行為情節(jié)輕微的，稅務(wù)機關(guān)可以酌情作出較輕的處罰，但是不影響已經(jīng)作出的行政處罰有效。因此,BC選項不正確。注意：沒有法定依據(jù)和不遵守法定程序是目前我國行政處罰法律明確規(guī)定處罰無效制度的兩種情況，它不同于行政復(fù)議法和行政訴訟法規(guī)定的行政處罰的撤銷和變更問題，要加以區(qū)分。2３日答案：正確分析:稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收征納關(guān)系的權(quán)利義務(wù)關(guān)系.就稅務(wù)稽查而言，稅收法律關(guān)系內(nèi)容的特殊性主要表現(xiàn)在對稅務(wù)稽查的權(quán)力和義務(wù)、稽查對象的權(quán)利與義務(wù)的特別設(shè)定上.另外，《稽查工作規(guī)程》中還規(guī)定了稅務(wù)稽查的管轄關(guān)系，這也構(gòu)成稅務(wù)稽查法律關(guān)系的內(nèi)容.24日答案:正確。分析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十七條的規(guī)定,對案情復(fù)雜、涉及范圍廣、影響比較大的涉稅案件，可由上級稅務(wù)機關(guān)查處或統(tǒng)一組織力量查處:（1)重大偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件；（2）重大偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票案件以及其他重大稅收違法案件;（3）群眾舉報確需由上級派人查處的案件；(4）涉及到被查對象主管稅務(wù)機關(guān)有關(guān)人員的案件；（５）上級稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為需要由自己查處的案件；(６)下級稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為有必要請求上級稅務(wù)機關(guān)查處的案件。本月測試題一、判斷題1．答案：正確.分析：稅務(wù)機關(guān)可以相互委托，由受托方對稅務(wù)違法案件的有關(guān)當(dāng)事人實施檢查、管理與執(zhí)行,如:代為詢問被查的納稅人、扣繳義務(wù)人、鑒定人以及有關(guān)當(dāng)事人，進行檢查、鑒定以及其他與調(diào)查取證有關(guān)的行為;移交物證、書證以及稅款；送達稅務(wù)文書;執(zhí)行稅務(wù)行政處理決定。2.答案：錯誤.分析:專案稽查具有兩個明顯特點：一是稽查對象特定.專案稽查的對象來源于確定的線索,具有明顯的稅收違法嫌疑。二是適用范圍廣。專案稽查適用于舉報、上級交辦、其他部門移交、轉(zhuǎn)辦以及其他所有涉嫌稅收違法案件的查處.3。答案：錯誤。分析：行政機關(guān)擬對當(dāng)事人處以較大數(shù)額的罰款,當(dāng)事人事先要求舉行聽證的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)何時舉行聽證,《行政處罰法》沒有明確規(guī)定.但是,根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》，納稅人事先要求舉行聽證的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后1５日內(nèi)舉行聽證.國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行)》的規(guī)定與《行政處罰法》不相抵觸。因此，題中表述是錯誤的。二、單選題1．答案：C分析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十六條規(guī)定,在國稅、地稅各自系統(tǒng)內(nèi),查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個或者兩個以上稅務(wù)機關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)；管轄權(quán)發(fā)生爭議的,有關(guān)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)本著有利于查處的原則協(xié)商確定查處權(quán)；協(xié)商不能取得一致意見的，由共同的上一級稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)或者裁定后執(zhí)行。因此,省地稅局明確由A市地稅局稽查局負(fù)責(zé)稽查,為指定管轄。２。答案:A分析：稅務(wù)稽查原則是指稅務(wù)稽查執(zhí)法應(yīng)遵循的準(zhǔn)則。主要有稅務(wù)稽查的合法原則、依法獨立原則、分工制約原則和客觀公正原則。3．答案：Ｄ分析：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，若納稅人不能按規(guī)定繳清稅款和滯納金，必須提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可申請復(fù)議.罰款案件不屬于這種情況。因此,Ａ選項不正確。根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，當(dāng)事人申請復(fù)議的,應(yīng)當(dāng)在知道具體行政行為之日起６0日內(nèi)提出復(fù)議申請?！抖悇?wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行）》第十三條規(guī)定，申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起6０日內(nèi)提出行政復(fù)議申請.因此,C選項不正確。申請人可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)、提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。因此，B選項不正確?！抖悇?wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行）》第四十五條明確,申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，按照下列規(guī)定分別處理：(一）維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。（二）變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行.因此，只有D答案正確。二月２日答案：正確。分析：稅務(wù)稽查選案包括主動選案和被動選案。主動選案主要是指日?；楹投愂諏ｍ棛z查對象的確定；被動選案主要是指上級交辦案件和群眾檢舉案件等對象的確定。3日答案：正確。分析:稅務(wù)查賬是稅務(wù)稽查實施時普遍采用的一種方法.行使本職權(quán)時,可在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場所進行,必要時經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局)局長批準(zhǔn)，可將納稅人、扣繳義務(wù)人以前年度的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查.若要將納稅人當(dāng)年度的賬簿資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查的,必須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。4日答案:錯誤.分析:稽查人員的回避，可以是在稅務(wù)稽查實施之前,也可以在稅務(wù)稽查實施的過程之中。５日答案：錯誤.分析:稅務(wù)機關(guān)在實施稽查中，需要凍結(jié)納稅人的存款時,須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局）局長批準(zhǔn).６日答案:Ｂ分析：級別管轄是指各級稅務(wù)機關(guān)之間在實施稽查上的分工和權(quán)限。因此答案是B。9日答案:B分析:兩個以上稽查局對同一涉稅案件都認(rèn)為有管轄權(quán)、兩個以上的稽查局對同一涉稅案件都認(rèn)為自己沒有管轄權(quán)是管轄權(quán)發(fā)生爭議的兩種表現(xiàn)形式。１０日答案:B分析:舉報中心對檢舉材料初步審查認(rèn)為檢舉的事項尚不具備調(diào)查價值的,經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人閱批后可以暫存待查。自辦是指屬于本級稽查局管轄的檢舉案件，舉報中心應(yīng)及時將檢舉材料報稽查局負(fù)責(zé)人閱批后下達《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》，對重復(fù)檢舉的涉稅案件應(yīng)予并案處理。對檢舉案件按職責(zé)分工及案件性質(zhì)情況須與其他部門共同辦理的，應(yīng)由本級稅務(wù)局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，與有關(guān)部門聯(lián)合辦案。對需批轉(zhuǎn)下級稽查局辦理的檢舉案件，應(yīng)按領(lǐng)導(dǎo)批示及時轉(zhuǎn)辦。11日答案：D分析：查賬權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料以及扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款的賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料進行檢查的權(quán)力。場地檢查權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況的權(quán)力。責(zé)成提供資料權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)指定或要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或扣繳稅款有關(guān)的資料的權(quán)力。詢問權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查實施過程中，向納稅人、扣繳義務(wù)人或有關(guān)當(dāng)事人詢問與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況的權(quán)力.12日答案:B分析:稅務(wù)機關(guān)在實施查封、扣押措施時，按以下方法計算應(yīng)查封、扣押的商品、貨物或其他財產(chǎn)的價值：ａ。商品、貨物,參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價估算。b。金銀首飾等貴重物品按照國家專營機構(gòu)公布的收購價格計算。c.不動產(chǎn)按照當(dāng)?shù)刎敭a(chǎn)評估機構(gòu)評估價值計算。d.稅務(wù)機關(guān)按上述方法確定應(yīng)查封、扣押的商品、貨物或其他財產(chǎn)的價值時，還應(yīng)當(dāng)包括滯納金和在查封、扣押、保管等過程中所發(fā)生的費用。13日答案:D分析:實施稅務(wù)稽查時,如有下列情況之一的,可不必事先通知，但在進戶實施稅務(wù)稽查的同時，應(yīng)送達《稅務(wù)檢查通知書》,并按規(guī)定辦理《送達回證》手續(xù)。（1）群眾檢舉有稅收違法行為的；（２）稽查局有根據(jù)認(rèn)為有稅收違法行為的;(3)預(yù)先通知有礙于稅務(wù)稽查實施工作開展的。1６日答案:BCD分析：按照《稅務(wù)違法舉報案件管理辦法》的規(guī)定，舉報中心受理檢舉案件后，應(yīng)將檢舉案件錄入“稅務(wù)稽查案件管理系統(tǒng)”進行管理，并及時登記《稅收違法案件舉報登記表》，填寫《稅收違法案件審批表》,采用CTＡIS２．0的省、市，還應(yīng)將相關(guān)案件序時錄入CTＡIS2.0“稽查業(yè)務(wù)管理”模塊中的“檢舉案件登記”子模塊，并提交相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。１7日答案:CＤ18日答案：ＡCＤ分析：檢舉獎勵原則上限于實名檢舉人.同一稅收違法行為被多個檢舉人分別檢舉的，主要獎勵最先檢舉人.檢舉的先后順序以負(fù)責(zé)查處的稽查局或舉報中心受理檢舉的登記時間為準(zhǔn)。但其他檢舉人提供的情況對查清該案確有直接作用的,可以酌情給予獎勵。對兩個或者兩個以上檢舉人聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，按一案進行獎勵,獎金由檢舉第一署名者或者第一署名者委托的其他代理人持委托人的授權(quán)委托書、身份證或者其他有效證件以及代領(lǐng)人的身份證或者其他有效證件，辦理領(lǐng)取獎金手續(xù)。19日答案：AＣＤ分析：為保證稽查局順利履行稅務(wù)稽查的職責(zé)，法律賦予了稽查局相應(yīng)的檢查權(quán)力，但在行使法定權(quán)力的同時，也要履行出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》、為納稅人保守商業(yè)秘密、處罰告知等相應(yīng)的義務(wù).20日答案：AＢCＤ分析：實施實地檢查是查獲納稅人賬外核算資料等直接證據(jù)的主要途徑和方法之一.實地檢查的內(nèi)容主要包括：一是檢查商品、貨物或其他財產(chǎn)是否與賬證相符;二是檢查賬簿、憑證等會計資料檔案的設(shè)置、保存情況,特別是原始憑證的保存情況；三是檢查當(dāng)事人計算機及其服務(wù)器的配置和貯存的數(shù)據(jù)信息情況；四是檢查當(dāng)事人隱藏的賬外證據(jù)資料，獲取涉稅違法的直接證據(jù).２3日答案：AＣ分析：稅務(wù)機關(guān)在實施稽查中,需要凍結(jié)納稅人的存款時,須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)、簽發(fā)《稅收保全措施決定書》(凍結(jié)存款適用），送達當(dāng)事人;同時，簽發(fā)《凍結(jié)存款通知書》,送達當(dāng)事人開戶銀行或其他金融機構(gòu)。２4日答案：正確.分析：指定管轄的基本原則是優(yōu)先查處原則,即誰先查處誰負(fù)責(zé)管轄，以此為基礎(chǔ)，通過雙方稽查局協(xié)商或上級裁定來確定最終的查處權(quán)。25日答案：錯誤.分析:縣（市）級稅務(wù)局舉報中心負(fù)責(zé)查處的檢舉案件包括國家稅務(wù)總局舉報中心、省、市級稅務(wù)局舉報中心、縣級局領(lǐng)導(dǎo)交辦以及縣（市)有關(guān)單位轉(zhuǎn)辦的案件；縣(市）級稅務(wù)局、稽查局直接受理的案件.26日答案:錯誤。分析：稅務(wù)機關(guān)在實施解除查封措施時，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)到查封地點解封。本月測試題一判斷題1.檢舉稅收違法案件既可以采用書面形式,也可以采用口頭形式。答案：正確。分析：檢舉稅收違法案件一般采用書面和口頭兩種形式:書面檢舉一般為檢舉信、電子郵件或直接提供稅收違法行為的材料等，是稅務(wù)稽查的第一手原始材料;口頭檢舉又可分當(dāng)面口述和電話檢舉兩種.2．對檢舉的涉稅案件，舉報中心不得將案件的查處結(jié)果和稅務(wù)處理決定書反饋或提供給檢舉人。答案:錯誤。分析：對實名檢舉的涉稅案件，舉報中心應(yīng)在案件處理完畢后將案件的查處結(jié)果反饋給檢舉人。檢舉人要求解釋的，舉報中心應(yīng)在不違反保密規(guī)定的前提下，就檢舉人提出的有關(guān)問題作出解釋或說明。舉報中心頒發(fā)檢舉獎金時,可應(yīng)檢舉人的請求，簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，不得提供稅務(wù)處理（處罰)決定書及有關(guān)案情材料。3。稅務(wù)機關(guān)行使責(zé)成提供資料權(quán)收取資料時必須開列清單.答案：正確。分析：責(zé)成提供的資料必須是納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明和其他有關(guān)的資料，在收取這些資料時必須開列清單，并在規(guī)定的時限內(nèi)歸還.4．稅務(wù)機關(guān)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,有權(quán)檢查有關(guān)應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)及其單據(jù)、憑證和有關(guān)資料的權(quán)力.答案：錯誤。分析:稅務(wù)機關(guān)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,有權(quán)檢查有關(guān)應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的單據(jù)、憑證和有關(guān)資料,不得檢查應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)本身.二、選擇題1.在進行人工選案時，如基層單位所管納稅人數(shù)目較多，經(jīng)濟類型復(fù)雜，納稅數(shù)額差異大，宜采用(）。Ａ。簡單隨機抽樣B．等距抽樣C．分層抽樣D．判斷抽樣答案:C分析:分層抽樣，亦稱類型抽樣或分類抽樣,它不是從所有納稅人中直接抽取稽查對象,而是將總體的納稅人按經(jīng)濟類型或經(jīng)營方式,以一定的分類標(biāo)準(zhǔn)劃分成若干層次或類型，然后在各層次或類型中采用簡單抽樣或等距抽樣的方法選出一定數(shù)目的稽查對象。分層抽樣是分類與隨機原則的結(jié)合,適用于基層單位所管納稅人數(shù)目較多，經(jīng)濟類型復(fù)雜,納稅數(shù)額差異大的情況，是隨機抽樣常用的方法。2?；閷ο蟠_定以后，由選案部門制作（)，報經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人簽發(fā)。A．《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》B.《待稽查納稅人清冊》C.《稅務(wù)稽查實施臺賬》D?！抖悇?wù)稽查案件催辦、督辦通知》答案：A分析:稽查對象確定以后，由選案部門制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》，報經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人簽發(fā)后,下達稅務(wù)稽查任務(wù)?！抖悇?wù)稽查任務(wù)通知書》主要包括發(fā)文文號、稽查實施部門的名稱、稽查對象的名稱、稽查的時段、稽查的實施期間、下達稽查任務(wù)的稅務(wù)機關(guān)、發(fā)文日期等。《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》下發(fā)時,還應(yīng)包括相應(yīng)的附件資料,如《待稽查納稅人清冊》以及與案件相關(guān)的線索資料等。3.關(guān)于調(diào)賬檢查，下列表述正確的是（)。A.被調(diào)取賬簿資料的數(shù)量應(yīng)以大寫或小寫填列準(zhǔn)確B.調(diào)取賬簿資料時,由兩名或兩名以上稽查人員及當(dāng)事人的經(jīng)辦人親筆簽名,注明調(diào)取的時間，并加蓋稽查局的公章C．歸還賬簿資料時，由兩名或兩名以上稽查人員及當(dāng)事人的經(jīng)辦人親筆簽名，注明歸還的時間，并加蓋稽查局的公章D．調(diào)取的賬簿資料轉(zhuǎn)作案件證據(jù)的，可將原件留存稽查局答案：Ｂ分析：被調(diào)取賬簿資料的數(shù)量應(yīng)以大寫填列;歸還賬簿資料時,由兩名或兩名以上稽查人員及當(dāng)事人的經(jīng)辦人親筆簽名,注明歸還的時間，并加蓋當(dāng)事人的印章；調(diào)取的賬簿資料轉(zhuǎn)作案件證據(jù)的，應(yīng)依法辦理稅務(wù)稽查取證手續(xù)。4．下列關(guān)于制作稅務(wù)稽查報告的表述正確的是（）。Ａ。當(dāng)事人的名稱可填寫簡稱Ｂ．稽查實施時間和檢查所屬時期須按稽查指令填寫,不得調(diào)整C.稽查人員的姓名必須和稽查報告的親筆簽名相一致D．違法行為發(fā)生的時間可以不寫答案:C分析:在《稅務(wù)稽查報告》中，當(dāng)事人的名稱須填寫全稱，并和《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》中的名稱相一致；稽查實施時間和檢查所屬時期須按稽查指令填寫，經(jīng)局長批準(zhǔn)調(diào)整的，按調(diào)整后的時間填列;檢查認(rèn)定的涉稅違法事實及性質(zhì)應(yīng)包括違法行為發(fā)生的時間。擴展練習(xí)１.多項選擇題：下列情況中不屬于檢舉獎勵范圍的有（）。A。匿名檢舉稅收違法行為B．檢舉的稅收違法行為稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的C．有稅收違法行為的單位和個人在被檢舉前已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)報告其稅收違法行為的Ｄ。實名向稅務(wù)機關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實的答案：ABC分析:對單位和個人實名向稅務(wù)機關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實的,稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其貢獻的大小,依照《檢舉獎勵辦法》的規(guī)定給予不同的獎勵。但有下列情形之一的，不予獎勵：1。匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無法證實其真實身份的；2.檢舉人不能提供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的；3.檢舉內(nèi)容含糊不清、缺乏事實根據(jù)的；4。檢舉人提供的線索與稅務(wù)機關(guān)查處的稅收違法行為無關(guān)的;5.檢舉的稅收違法行為稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的；6.有稅收違法行為的單位和個人在被檢舉前已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)報告其稅收違法行為的；7．國家機關(guān)工作人員利用工作便利獲取信息用于檢舉稅收違法行為的；8.檢舉人從國家機關(guān)或者國家機關(guān)工作人員處獲取稅收違法行為信息檢舉的;９．國家稅務(wù)總局規(guī)定不予獎勵的其他情形.2。多項選擇題：關(guān)于稅務(wù)稽查實施，下列表述正確的有（）。A。稅務(wù)稽查必須由兩名或兩名以上稽查人員共同實施B。稅務(wù)稽查必須下達《稅務(wù)檢查通知書》Ｃ．調(diào)取空白發(fā)票時應(yīng)使用統(tǒng)一的《發(fā)票換票證》Ｄ．采用調(diào)賬檢查辦法的必須下達《調(diào)取賬簿資料通知書》答案:AＢD分析:調(diào)取空白發(fā)票的，應(yīng)使用《調(diào)取證據(jù)專用收據(jù)》;調(diào)取已開具的發(fā)票原件時，可使用統(tǒng)一的《發(fā)票換票證》換取.3．判斷正誤題：如果被查處對象的所在地與辦理稅務(wù)登記的所在地不一致,由辦理稅務(wù)登記的所在地稅務(wù)機關(guān)管轄。答案：正確。分析：這是稅務(wù)稽查地域管轄的要求。4。判斷正誤題:歸還賬簿資料時，由兩名或兩名以上稽查人員及當(dāng)事人的經(jīng)辦人親筆簽名，注明歸還的時間，并加蓋稽查局的公章。答案:錯誤.分析：歸還賬簿資料時，由兩名或兩名以上稽查人員及當(dāng)事人的經(jīng)辦人親筆簽名,注明歸還的時間，并加蓋當(dāng)事人的印章。5.辨析題：稽查局在對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象的,既可以采取稅收保全措施,也可以采取強制措施。答案：正確。分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)其有逃避納稅義務(wù)的行為，且有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象,可不經(jīng)過限期繳納稅款的程序，直接依照《稅收征管法》第五十五條的規(guī)定采取稅收保全措施，也可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局）局長批準(zhǔn)后可以采取稅收強制執(zhí)行措施。三月2日答案：錯誤。分析：根據(jù)稅務(wù)稽查查處分離的規(guī)定,案件的審理范圍包括:（一）經(jīng)稽查局批準(zhǔn)立案稽查且已實施完畢的案件；(二)經(jīng)稅務(wù)稽查實施后,認(rèn)定被查對象有稅收違法行為，但未達到立案標(biāo)準(zhǔn),決定不予立案且已實施完畢的案件；（三)經(jīng)稅務(wù)稽查實施后，未發(fā)現(xiàn)稽查對象有違反稅收法律法規(guī)行為的案件。3日答案:正確。分析：稅務(wù)行政處罰聽證是指在稅務(wù)機關(guān)非本案調(diào)查人員的主持下,由稽查人員、案件當(dāng)事人、第三人以及當(dāng)事人、第三人的委托代理人等參加，聽取稽查人員對當(dāng)事人稅收違法事實的指證和當(dāng)事人、第三人及其委托代理人的陳述申辯、質(zhì)證活動的總稱.４日答案：錯誤。分析:稽查檔案按照其載體不同分為紙質(zhì)檔案、機讀檔案、聲像檔案和電子檔案。５日答案：D6日答案：錯誤。分析:稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，才可以按照《稅收征管法》規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收強制執(zhí)行措施.9日答案：正確。分析:對稽查局查補的稅款及滯納金，國家已賦予稅務(wù)機關(guān)稅收強制執(zhí)行的權(quán)力。因而在一般情況下,當(dāng)事人拒不依法繳納應(yīng)補稅款及滯納金的,由稽查局依法采取稅收強制執(zhí)行措施，不申請人民法院強制執(zhí)行。10日答案：Ｄ分析:與當(dāng)事人經(jīng)營活動有聯(lián)系的利害關(guān)系人的證言、直接從事征管工作的稅務(wù)人員所作的證言屬于證人證言按證人身份劃分后種類，可以作為證據(jù)材料;一般來說,直接耳聞目睹的案件事實比聽他人講述而間接得知的案件事實要真實。１1日答案:C分析:稅務(wù)機關(guān)調(diào)查取證人員在聽證中是當(dāng)然的參加人，否則無法進行質(zhì)證和辯論.必要時，可請有關(guān)的證人和鑒定人員參加聽證會。稅務(wù)行政處罰聽證除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私不公開進行外，一般都應(yīng)公開進行.12日答案:Ｄ１3日答案：C分析：填寫《稅務(wù)文書送達回證》時應(yīng)注意：1．“送達文書名稱”欄,填寫送達稅務(wù)文書名稱及文號。２．“受送達人"一欄，受送達人為單位的，填寫單位全稱；受送達人為個人的，填寫姓名。3?！八瓦_地點”一欄,填寫送達稅務(wù)文書的具體地點。４.“受送達人簽名或蓋章”一欄，受送達人為單位的,由法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人或者負(fù)責(zé)收件的人親筆簽名、蓋章；受送達人是公民的,由其直接簽名押印。５?！笆占掌凇币粰冢墒芩瓦_人填寫收到稅務(wù)文書的具體日期.6．“代收人代收理由及簽名或蓋章”一欄，受送達人本人不在時，由其同住成年家屬在此欄簽名，并注明與受送達人的關(guān)系，由受送達人的代理人簽收，也使用此欄。７．“受送達人拒收理由和日期”一欄，受送達人或其他法定簽收人拒絕簽收時，由送達人填寫此欄.8.“見證人簽名或蓋章”一欄:出現(xiàn)拒絕簽收情況時，由被邀請到場的有關(guān)人員在此欄簽名或蓋章。9.“送達人簽名或蓋章",由負(fù)責(zé)送達稅務(wù)文書的稅務(wù)人員親筆簽名或蓋章.16日答案:Ｃ分析:采取稅收強制執(zhí)行措施,必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn);個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)；扣押、查封后，納稅人仍不履行納稅義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)才可以直接拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或其他財產(chǎn)抵繳稅款。17日答案：A分析：對罰款的強制執(zhí)行，既可以由稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施，也可以由稅務(wù)機關(guān)申請人民法院采取強制執(zhí)行措施.對代位權(quán)和撤銷權(quán)，稅務(wù)機關(guān)不能直接行使，如果需要對納稅人行使,必須依法向人民法院提出申請,通過法定程序進行。欠稅人未結(jié)清稅款、滯納金,又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)才可依照《稅收征管法》第四十四條的規(guī)定通知出境管理機關(guān)阻止其出境。１8日答案:AＣＤ分析：對不符合提請審理要求的案件，審理部門應(yīng)退回稽查實施部門補正后再送審。1９日答案:ＡBD分析：稽查局在擬定案件處理意見,未正式作出稅務(wù)處理和稅務(wù)行政處罰決定之前，必須向當(dāng)事人送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知當(dāng)事人擬作出稅務(wù)行政處罰決定的有關(guān)事項，當(dāng)事人可依法進行陳述、申辯。如當(dāng)事人采用口頭陳述、申辯方式的,應(yīng)做好《陳述申辯筆錄》.如果當(dāng)事人依法提出聽證要求的,審理部門應(yīng)當(dāng)依法受理，稅務(wù)行政處罰則進入聽證程序。《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達當(dāng)事人時,應(yīng)辦理送達回證手續(xù)，并歸入涉稅案件案卷存檔.20日答案:AC分析：稽查檔案按照其載體不同分為紙質(zhì)檔案、機讀檔案、聲像檔案和電子檔案。聲像檔案是指稽查局在案件查處中直接形成的以底片、照片、影像帶（碟）、錄音帶（碟)等為載體的檔案，它具有以聲像為主要反映方式,輔以文字或語言敘述的特點，如在稽查取證現(xiàn)場拍攝的照片、影像帶等.23日答案:ABCD分析：稅務(wù)處理決定送達后，必須辦理《稅務(wù)文書送達回證》手續(xù),由接收人在《送達回證》上簽收:(1）受送達人是公民的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收；本人不在的，交其同住成年家屬簽收。（2）受送達人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人、其他組織的主要負(fù)責(zé)人或者該法人、組織的財務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)收件的人簽收。受送達人有代理人的，可以送交其代理人簽收。24日答案：CＤ分析:通知銀行扣繳稅款這一強制執(zhí)行措施,既適用于未按照規(guī)定的期限繳納稅款的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也適用于未按照規(guī)定的期限繳納解繳稅款的扣繳義務(wù)人，還適用于未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保稅的款納稅擔(dān)保人。采用這一強制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局）局長批準(zhǔn).2５日答案:ABC分析；被申請人應(yīng)是予以稅務(wù)行政處罰的納稅人、扣繳義務(wù)人或其他當(dāng)事人。26日答案：正確。分析：審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)審理完畢.但下列時間不計算在內(nèi):（一)稽查人員增補證據(jù)資料的時間；(二）因政策問題書面請示上級的時間；(三)重大疑難案件報請上級稅務(wù)機關(guān)審理定案的時間。因特殊情況不能在規(guī)定的期限內(nèi)完成審理任務(wù)的,審理人員應(yīng)制作《稽查審理延期審批表》，在報經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)后可予延期。27日答案：錯誤。分析:稅務(wù)行政處罰聽證會:主持人宣布辯論結(jié)束，就本案的事實、證據(jù)及有關(guān)問題向當(dāng)事人或其代理人、本案調(diào)查人員征求意見。應(yīng)指示當(dāng)事人或其代理人作最后陳述。本月測試題一、判斷題1．對涉案稅額達到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件以及疑難案件，由稽查局提請主管稅務(wù)局案件審理委員會審定。答案:錯誤.分析:在具體實踐中,稽查審理根據(jù)案件的具體情況通常分為三個層次：(一)對一般性案件由稽查局內(nèi)設(shè)的審理部門指定專人進行審理，制作《稽查審理報告》，報稽查局長審定。(二）對涉案稅額達到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件以及疑難案件，由審理部門提請稽查局集體審定。(三）對重大案件以及稽查局難以確定的疑難案件由稽查局提請主管稅務(wù)局案件審理委員會審定.2．稅務(wù)行政處罰事項告知和聽證程序是稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)法定程序.答案:錯誤。分析:稅務(wù)行政處罰事項告知,是稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)法定程序.而聽證程序不是所有稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)程序.3．經(jīng)批準(zhǔn)終止或中止稽查的案件，不需要立卷存檔。答案：錯誤。分析:按照稅務(wù)稽查檔案管理的要求和稅務(wù)稽查實施的實際，下列案件均應(yīng)立卷存檔:１.稅務(wù)稽查執(zhí)行完畢的案件。2.經(jīng)批準(zhǔn)終止或中止稽查的案件。３。移送公安機關(guān)立案偵查，稽查局不再處理的案件。4.已處理完畢的專項檢查行動。5.上級交辦、部門轉(zhuǎn)辦、群眾舉報、情報交換資料的原件、交辦單存根。6.其他需要立卷存檔的。二、單選題1.對現(xiàn)場檢查記錄的內(nèi)容是否完整包括審查()。A．是否反映了現(xiàn)場或其他勘驗檢查對象的概貌Ｂ.現(xiàn)場、物品、器具等是否被破壞或者偽造C．有無含糊不清的文字或者主觀推測的內(nèi)容D.稽查人員、記錄制作人和見證人是否簽名蓋章答案：A分析：審查現(xiàn)場檢查記錄的內(nèi)容是否完整包括：審查記錄中文字部分、照相部分、繪圖部分是否齊全；是否反映了現(xiàn)場或其他勘驗檢查對象的概貌;記錄的每一部分內(nèi)容是否詳細、具體等。2．通過聽證,當(dāng)事人的陳述申辯意見有正當(dāng)理由且有相關(guān)確鑿的證據(jù)支持，不存在或部分不存在調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實的，應(yīng)（）。Ａ．維持調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實和處理意見Ｂ．撤銷或部分撤銷調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實C。由調(diào)查人員實施補充稽查或重新稽查D．予以調(diào)整并減輕稅務(wù)行政處罰答案：B分析：對聽證結(jié)果主要有以下幾種處理方式：1.通過聽證,當(dāng)事人的陳述申辯意見無正當(dāng)理由或無相關(guān)證據(jù)支持的，應(yīng)維持調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實和處理意見，但不得因當(dāng)事人要求舉行聽證而加重對其的處罰。2.通過聽證,當(dāng)事人的陳述申辯意見有正當(dāng)理由且有相關(guān)確鑿的證據(jù)支持,不存在或部分不存在調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實的，應(yīng)撤銷或部分撤銷調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實。3。通過聽證，調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實可能存在錯誤的,應(yīng)由調(diào)查人員實施補充稽查或重新稽查.4．通過聽證，當(dāng)事人有正當(dāng)理由且有相關(guān)確鑿的證據(jù)支持，有依法減輕稅務(wù)行政處罰情節(jié)的,應(yīng)予調(diào)整并減輕稅務(wù)行政處罰。5．通過聽證,發(fā)現(xiàn)有其他涉案單位（人）需要予以查處的,應(yīng)提出實施稅務(wù)稽查的意見.３．《邊控對象通知書》應(yīng)由(）填寫，并函請同級公安廳(局）辦理邊控手續(xù)。A.市（縣)級稅務(wù)機關(guān)B.地（市)級稅務(wù)機關(guān)C．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)D。國家稅務(wù)總局答案：C分析：阻止欠稅人出境由縣級以上（含縣級）稅務(wù)機關(guān)填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》，報省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，由審批機關(guān)填寫《邊控對象通知書》,函請同級公安廳（局）辦理邊控手續(xù)。同時，審批機關(guān)應(yīng)簽發(fā)《阻止出境決定書》，送達給當(dāng)事人.三、多選題1．下列各項稅務(wù)稽查檔案資料屬于審理類稅務(wù)文書的有()。A.聽證程序中有關(guān)聽證筆錄等材料Ｂ．限期繳庫通知書C.稅務(wù)行政處罰聽證通知書D。當(dāng)事人陳述申辯材料答案：ACD分析：審理類稅務(wù)稽查文書包括案審委員會審議決定(或重大、疑難案件審理報告)、審理報告（或重大、疑難案件初審報告）、聽證程序中有關(guān)聽證筆錄等材料、稅務(wù)行政處罰聽證通知書、當(dāng)事人陳述申辯材料、稅務(wù)行政處罰事項告知書、補證、退查通知書、稽查審理延期審批表、稽查審理工作底稿、稅務(wù)文書送達回證、審理類其他稽查文書.2。對稅務(wù)行政處罰的罰款申請司法強制執(zhí)行的前置條件有（）。A．當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定逾期不申請行政復(fù)議B.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定逾期不提起行政訴訟Ｃ．當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定逾期不予履行Ｄ．當(dāng)事人有轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)的行為答案：AＢC分析：司法強制執(zhí)行是有前置條件的，只有在當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定逾期不申請行政復(fù)議，不提起行政訴訟,也不予履行的情況下，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)才可以申請人民法院強制執(zhí)行。補充練習(xí)１。辨析題：在稅務(wù)處理文書直接送達有困難的情況下，可以采用留置送達、委托送達、郵寄送達或公告送達方式.答案:錯誤。分析:在稅務(wù)處理文書直接送達有困難的情況下,應(yīng)采用留置送達。委托送達是指稅務(wù)處理文書在直接送達有困難的情況下,稅務(wù)機關(guān)可以委托其他有關(guān)機關(guān)或者其他單位代為送達的送達方式。在直接送達、留置送達、委托送達、郵寄送達方式都無法送達的情況下，才可以采用公告送達方式。2．辨析題：稅務(wù)稽查案件執(zhí)行受理的范圍只包括審理部門已審結(jié)并作出處理決定的案件。答案：錯誤。分析:案件執(zhí)行受理的范圍主要包括：1。審理部門已審結(jié)并作出處理決定的案件.2.稽查局局長決定由執(zhí)行部門負(fù)責(zé)執(zhí)行的其他案件。３.判斷題：在特定情況下，稅務(wù)行政處罰的聽證可由本案調(diào)查機構(gòu)非調(diào)查人員主持。答案:錯誤.分析：稽查局組織的稅務(wù)行政處罰聽證主持人應(yīng)由稽查局負(fù)責(zé)人指定非本案調(diào)查機構(gòu)的人員（一般為審理人員）擔(dān)任，但下列人員不得被指定為聽證主持人：1．本案的調(diào)查機構(gòu)人員。2。當(dāng)事人的親屬或近親屬。3。與本案件有利害關(guān)系的人員。４。單項選擇題:《稅務(wù)處理決定書》中應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人(）.A．要求聽證權(quán)B.行政復(fù)議權(quán)C．行政訴訟權(quán)D．要求賠償權(quán)答案：B分析：要求聽證權(quán)是《稅務(wù)行政處罰事項告知書》的內(nèi)容;行政復(fù)議權(quán)在《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》中都應(yīng)告知;行政訴訟權(quán)在《稅務(wù)行政處罰決定書》中應(yīng)告知，但在《稅務(wù)處理決定書》中不告知,因為對納稅發(fā)生爭議的，必經(jīng)復(fù)議.５.多項選擇題：審理部門在接到稽查實施部門提請審理的涉稅案件時,首先應(yīng)對案卷是否符合審理條件進行審核.下列情形屬于審核涉稅案件調(diào)查未終結(jié)的有()。A。調(diào)查尚未查結(jié)Ｂ。稽查人員未制作《稅務(wù)稽查報告》C．達到立案標(biāo)準(zhǔn)但未立案Ｄ。涉稅事項尚未有結(jié)論答案：ＡBD分析：審理部門在接到稽查實施部門提請審理的涉稅案件時，首先應(yīng)對案卷是否符合審理條件進行審核。1.審核涉稅案件調(diào)查是否終結(jié)。對調(diào)查尚未查結(jié)、稽查人員未制作《稅務(wù)稽查報告》、涉稅事項尚未有結(jié)論等案件,審理部門均不予受理。對審理部門退回補證的案件，稽查實施部門未作出補充稽查報告的，審理部門也不予受理。2。審核涉稅案件是否按照規(guī)定進行立案.未經(jīng)立案查處的案件,審理部門應(yīng)審核是否符合不立案的標(biāo)準(zhǔn)，對達到立案標(biāo)準(zhǔn)但未立案的，應(yīng)敦促稽查實施部門補辦立案手續(xù)后再提請審理。3。領(lǐng)導(dǎo)交辦須經(jīng)審理核實的其他涉稅事項.6。多項選擇題：下列各項執(zhí)行措施中，稅務(wù)機關(guān)必須向人民法院申請行使的有（)。A。對罰款的強制執(zhí)行B．代位權(quán)C.撤銷權(quán)D．阻止出境答案：BC分析：對罰款的強制執(zhí)行,既可以由稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施,也可以由稅務(wù)機關(guān)申請人民法院采取強制執(zhí)行措施。對代位權(quán)和撤銷權(quán)，稅務(wù)機關(guān)不能直接行使，如果需要對納稅人行使,必須依法向人民法院提出申請,通過法定程序進行。欠稅人未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)才可依照《稅收征管法》第四十四條的規(guī)定通知出境管理機關(guān)阻止其出境.7。辨析題：納稅人欠繳的查補稅款、滯納金及罰款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的,稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)的執(zhí)行。答案：錯誤。分析:《稅收征管法》第四十五條第一款、第二款規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)的執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。因此，稅收優(yōu)先權(quán)主要適用于稅款，題中表述是錯誤的。一季度測試題一、判斷題1。各級稅務(wù)機關(guān)的稽查局稅務(wù)違法案件舉報中心的職責(zé)就是受理、管理、處理舉報材料。答案：錯誤。2．納稅人對地稅局稽查局認(rèn)定其偷稅作出的罰款決定不服的,可以向上一級地稅局稽查局申請復(fù)議.答案：錯誤。二、單選題1。經(jīng)某稅務(wù)稽查局查實，個體經(jīng)營戶甲在２005年６月至12月期間存在偷稅行為,偷稅數(shù)額比較大。但是,納稅人甲在案發(fā)后主動繳納了全部所偷稅款.根據(jù)《行政處罰法》,稅務(wù)稽查局正確的處罰原則是應(yīng)當(dāng)(）.A．免除處罰B．不予處罰Ｃ．減輕或者免除處罰D.依法從輕或者減輕處罰答案：D２.對上級稅務(wù)機關(guān)交辦并要求上報查辦結(jié)果的檢舉案件,除有特定時限要求外,舉報中心應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)上報查辦結(jié)果。Ａ．３0日Ｂ．６0日C。90日D．１80日答案：B二、多選題1．納稅人逾期不履行稅務(wù)稽查局作出的行政處罰決定的,作出行政處罰的稅務(wù)稽查局可以（)。A.依法申請人民法院強制執(zhí)行Ｂ．依照法律規(guī)定，拍賣當(dāng)事人被查封、扣押的財物抵繳罰款C．向人民法院提起行政訴訟Ｄ．依法加處罰款答案：ＡBD2．關(guān)于稅務(wù)稽查的調(diào)查取證,下列表述正確的有（)。A．《證據(jù)復(fù)制(提?。﹩巍繁仨氂袃擅騼擅陨匣槿藛T親筆簽名Ｂ．調(diào)取空白發(fā)票的，應(yīng)使用《調(diào)取證據(jù)專用收據(jù)》C．填制的《證據(jù)復(fù)制（提?。﹩巍繁仨氂沙鲎C單位或出證人加蓋騎縫章D。當(dāng)取得不是以鋼筆或毛筆書寫的證據(jù)原件時，應(yīng)復(fù)印備份，所取得的證據(jù)原件應(yīng)還給被查對象答案:ABC分析：為了保持證據(jù)的原始性,便于日后對案卷的復(fù)查,當(dāng)取得傳真件或不是以鋼筆或毛筆書寫的證據(jù)原件時，應(yīng)復(fù)印備份，所取得的證據(jù)原件與復(fù)印件同時歸入案卷。四月1日答案：錯誤。分析：對稅務(wù)稽查個案和稅收專項檢查,一般采取定性和定量分析相結(jié)合的方式進行分析.2日答案：錯誤.分析：稅務(wù)稽查統(tǒng)計報表按照所反映的內(nèi)容和報送時間的要求不同可分為月報、季報、半年報和年報。3日答案：正確。６日答案:錯誤。分析：CＴAＩSV2。0系統(tǒng)提供包括管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、稅收法制和稅務(wù)執(zhí)行五個業(yè)務(wù)系列的功能模塊及其他功能,其中稅務(wù)稽查系列涵蓋的主要業(yè)務(wù)范圍包括稽查選案、稽查實施、稽查審理、稽查執(zhí)行、稽查查詢等。7日答案：錯誤。分析：協(xié)查信息管理系統(tǒng)是金稅工程四個子系統(tǒng)之一，適用對象包括總局稽查局和省、地（市）、縣(區(qū)）國家稅務(wù)局稽查局。8日答案:錯誤。分析:在稅務(wù)稽查執(zhí)法考核指標(biāo)體系中，處罰率屬于審理環(huán)節(jié)的考核指標(biāo).9日答案：Ｄ分析：稅務(wù)稽查報表分析主要是定量分析，即運用現(xiàn)代統(tǒng)計分析工具,對報表數(shù)據(jù)進行綜合整理和比較，揭示事物內(nèi)在規(guī)律性。其基本方法是橫向比較分析和縱向比較分析。１0日答案：A分析：稅務(wù)稽查統(tǒng)計報表按照所反映的內(nèi)容和報送時間的要求不同可分為四個類別,月報是反映稅務(wù)稽查機構(gòu)當(dāng)月和累計查處稅收違法案件情況的報表。按月報送的報表主要是《整頓和規(guī)范稅收秩序情況匯總表》。13日答案：C分析:稅務(wù)稽查建議主要包括匯報型建議、管理型建議、政策型建議等。匯報型建議適用于在稽查中發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款等綜合性、較重大問題時，向主管領(lǐng)導(dǎo)提出的工作匯報，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。政策型建議是在稽查中發(fā)現(xiàn)稅收政策存在缺陷時，可以向稅政、法規(guī)部門反映情況,提出建議。１4日答案：B1５日答案：A分析：在稅務(wù)稽查執(zhí)法考核指標(biāo)體系中，實施環(huán)節(jié)的考核指標(biāo)主要有：檢查行為合法率、有效證據(jù)率、立案率、檢查事項完整率、協(xié)查按期回復(fù)率、稽查文書合格率、案件準(zhǔn)期查結(jié)率。１6日答案：Ｄ分析：稽查人員行使稽查職權(quán)不當(dāng)或違法，損害國家利益，侵害公民、法人和其他組織合法權(quán)益，后果比較嚴(yán)重但不構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)視其違紀(jì)情節(jié)，對責(zé)任人進行行政處分。行政處分是稅務(wù)機關(guān)對所屬人員進行制裁的內(nèi)部行政行為,包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除６種。１7日答案：ABCD分析:稅務(wù)稽查個案分析要根據(jù)案件特點，抓住矛盾的主要方面,主要從以下四個方面展開:一是歸納稅收違法案件的作案手段；二是總結(jié)案件查處的經(jīng)驗;三是發(fā)現(xiàn)稅收征管及稅收政策方面存在的問題；四是提出應(yīng)采取相關(guān)措施的建議。2０日答案:CD分析：稅務(wù)稽查統(tǒng)計報表按照所反映的內(nèi)容和報送時間的要求不同可分為四個類別。按月報送的報表主要是《整頓和規(guī)范稅收秩序情況匯總表》。按半年報送的報表主要有《稅務(wù)稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》和《稅務(wù)稽查機構(gòu)稅收行政措施及移送司法機關(guān)案件情況統(tǒng)計表》兩種。按年報送的報表主要有《稅務(wù)稽查機構(gòu)人員、裝備情況統(tǒng)計表》、《稅務(wù)稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》和《稅務(wù)稽查機構(gòu)稅收行政措施及移送司法機關(guān)案件情況統(tǒng)計表》三種.2１日答案:BＣD分析：在稽查中發(fā)現(xiàn)下列情況可以向稅收征管、稅政、法規(guī)等部門及基層稅收管理部門提出管理型建議，促進稅收征管的完善。1.發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶.2.納稅人或扣繳義務(wù)人違反稅務(wù)登記和賬簿管理及有關(guān)備案規(guī)定，包括未按規(guī)定申報辦理稅務(wù)登記；未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件；未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料；未按規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案；未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告其在銀行及金融機構(gòu)開設(shè)賬戶情況;扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者未按規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳稅款憑證及有關(guān)資料等.3.納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或擅自改動稅控裝置。4.納稅人或扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進行納稅申報和繳納或扣繳稅款，包括扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳而未扣繳稅款；納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料等。5.納稅人或扣繳義務(wù)人會計核算存在嚴(yán)重問題影響申報納稅，包括未分別核算免稅及應(yīng)稅項目；納稅人錯用稅率、混淆稅種多繳或少繳稅款等.6。發(fā)票管理、資格認(rèn)定方面存在問題，包括增值稅一般納稅人資格不符合規(guī)定；未按規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和繳銷增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票；享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),在資格上存在問題,或在執(zhí)行政策過程中存在問題的;定期定額戶的應(yīng)納稅定額未按規(guī)定核定，或營業(yè)額超過定額的2０％未及時申報調(diào)整定額等.7。針對被查企業(yè)在納稅遵從和內(nèi)部控制方面的缺陷，可通過征管部門向被查企業(yè)提出管理建議,促進企業(yè)完善管理，增強納稅遵從意識。2２日答案:AC分析：在職責(zé)分工上,國家稅務(wù)總局的稽查工作職責(zé)可以分為業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé)與系統(tǒng)管理類職責(zé),省市兩級稅務(wù)稽查局的職責(zé)可以分為稽查執(zhí)法類職責(zé)與系統(tǒng)管理類職責(zé).２3日答案:D２４日答案：ABC分析:稽查實施環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險主要表現(xiàn)為：一是稽查人員在查處稅收違法案件時，未按規(guī)定進行回避;二是未按照規(guī)定程序出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》；三是未按《稅收征管法》規(guī)定進入當(dāng)事人的居住場所檢查；四是未按規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保守秘密；五是獲取證據(jù)材料所采用的方法不合法、不正當(dāng)，或者獲取的證據(jù)材料無法辨明真?zhèn)?；六是未按法律法?guī)規(guī)定調(diào)取、歸還當(dāng)事人的賬簿資料;七是運用了不能和客觀證據(jù)形成證據(jù)鏈的主觀判斷，或者僅在工作底稿上記載數(shù)量、金額代替證據(jù)；八是未按照法律法規(guī)的規(guī)定采取稅收保全措施或者稅收強制執(zhí)行措施，或當(dāng)事人解繳稅款、滯納金、罰款后，未按照規(guī)定予以解除等。２7日答案：正確.分析：稅務(wù)稽查報表分析的基本方法是橫向比較分析和縱向比較分析。橫向分析通常采用差異分析，縱向比較常用的分析方法有趨勢分析、波動分析和相關(guān)性分析。趨勢分析是對納稅人特定財務(wù)、稅收或稅收經(jīng)濟關(guān)系指標(biāo)一段時期走勢和趨向的比較和推斷.28日答案：錯誤。分析：在CＴAIＳV2．0中，稽查系列文書操作包括文書的起草、傳遞(發(fā)送）、作廢、刪除、查閱（案件處理人員、文書處理人員）等。2９日答案:錯誤。分析:稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)版的適用對象為稽查局領(lǐng)導(dǎo)。本月測試題一、判斷題1．稅務(wù)稽查個案分析的基本形式是案例分析報告。答案：正確.分析:稅務(wù)稽查個案分析的基本形式是案例分析報告，稅收專項檢查分析的基本形式是稅收專項檢查總結(jié)報告。2.在稅務(wù)稽查實施過程中發(fā)現(xiàn)重大涉稅問題或稅收征管中的重大漏洞，應(yīng)及時提出稅務(wù)稽查建議。答案：正確。分析:稽查局一般應(yīng)在案件處理完畢或稅收專項檢查結(jié)束后,就稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)普遍性的涉稅違法問題和稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)提出稽查工作建議；若在稅務(wù)稽查實施過程中發(fā)現(xiàn)重大涉稅問題或稅收征管中的重大漏洞，應(yīng)及時提出稅務(wù)稽查建議。3．現(xiàn)階段，稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”?！八膫€系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以稽查業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。答案：錯誤.分析：“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范,逐步形成一個以征管業(yè)務(wù)為主,包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。二、單選題1.下列稅務(wù)稽查統(tǒng)計報表在季報、半年報和年報中都要報送的是(）。A?！墩D和規(guī)范稅收秩序情況匯總表》Ｂ。《稅務(wù)稽查機構(gòu)稅收行政措施及移送司法機關(guān)案件情況統(tǒng)計表》C．《稅務(wù)稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》Ｄ。《稅務(wù)稽查機構(gòu)人員、裝備情況統(tǒng)計表》答案：C分析：稅務(wù)稽查統(tǒng)計報表按照所反映的內(nèi)容和報送時間的要求不同可分為四個類別。按月報送的報表主要是《整頓和規(guī)范稅收秩序情況匯總表》。按季報送的報表主要是《稅務(wù)稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表(季報)》。按半年報送的報表主要有《稅務(wù)稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》和《稅務(wù)稽查機構(gòu)稅收行政措施及移送司法機關(guān)案件情況統(tǒng)計表》兩種.按年報送的報表主要有《稅務(wù)稽查機構(gòu)人員、裝備情況統(tǒng)計表》、《稅務(wù)稽查機構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計表》和《稅務(wù)稽查機構(gòu)稅收行政措施及移送司法機關(guān)案件情況統(tǒng)計表》三種.2.下列各項工作屬于省市兩級稅務(wù)稽查局的系統(tǒng)管理類職責(zé)的是（)。A。組織查處本省市重大稅收違法案件B．督辦、協(xié)調(diào)下級稽查局查處稅收違法案件C。組織稽查人員培訓(xùn)D．制定稅務(wù)稽查工作制度答案:C分析:省市兩級稅務(wù)稽查局的職責(zé)可以分為稽查執(zhí)法類職責(zé)與系統(tǒng)管理類職責(zé)?；閳?zhí)法類職責(zé)包括按照國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署以及本省市稅收管理的需要,組織開展稅收專項檢查；組織查處本省市重大稅收違法案件;督辦、協(xié)調(diào)下級稽查局查處稅收違法案件；組織開展發(fā)票違法案件的協(xié)查；制定稅務(wù)稽查工作制度；稅務(wù)協(xié)查信息系統(tǒng)的管理等。系統(tǒng)管理類職責(zé)主要是按照國家稅務(wù)總局以及省市稅務(wù)局的統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合本省市稅務(wù)稽查工作的實際，具體落實稅務(wù)稽查體制；組織稽查人員培訓(xùn);稽查工作情況統(tǒng)計;稽查隊伍建設(shè)；稽查專項經(jīng)費使用管理等。三、多選題1。稅務(wù)專項檢查分析，主要包括以下內(nèi)容中的(）。Ａ．行業(yè)、區(qū)域特點分析B．檢查和處理方法分析C．檢查整治效果評估分析D.發(fā)現(xiàn)稅收征管及稅收政策方面存在的問題答案：AＢC分析：稅收專項檢查分析，主要包括以下三個方面的內(nèi)容:一是行業(yè)、區(qū)域特點分析；二是檢查和處理方法分析；三是檢查整治效果評估分析。2.稅收違法案件的公告形式可以有（）。A.張貼式公告Ｂ．印發(fā)新聞通稿或者召開新聞發(fā)布會進行公告C．公函式公告D.利用當(dāng)?shù)貓蠹?、電臺、電視臺、網(wǎng)站進行公告答案：ＡBＤ分析：稅收違法案件公告以省、地、縣三級稽查局或者其主管稅務(wù)局在其辦公場所設(shè)立的專欄內(nèi)張貼公告為主（稱張貼式公告)。重大或者其他具有典型意義的稅收違法案件,可以印發(fā)新聞通稿或者召開新聞發(fā)布會進行公告，或者根據(jù)需要利用當(dāng)?shù)貓蠹?、電臺、電視臺、網(wǎng)站進行公告。3。在稅務(wù)稽查執(zhí)法責(zé)任追究中，下列各項屬于一般過錯追究的有（）。A。責(zé)令待崗B．記過C。取消各種評先、評優(yōu)資格D．扣發(fā)崗位責(zé)任制獎金答案:ACD分析:稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險在一定條件下會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的后果，這種后果表現(xiàn)為一般過錯追究、行政責(zé)任追究和刑事法律責(zé)任追究三種主要形式.一般過錯追究包括限期改正、責(zé)令作出書面檢查、扣發(fā)崗位責(zé)任制獎金、通報批評、取消各種評先、評優(yōu)資格、責(zé)令待崗、取消執(zhí)法資格等.補充練習(xí)１。辨析題：在CTＡISV２．0中，稽查系列文書的流轉(zhuǎn)過程有文書的起草、傳遞(發(fā)送)、作廢、刪除、查閱(案件處理人員、文書處理人員)等.答案:錯誤。分析:在ＣTＡISV2.0中，稽查系列文書的流轉(zhuǎn)過程有文書的起草、初審、終審、退回修改、駁回等.2。辨析題：稽查人員行使稽查職權(quán)不當(dāng)或違法,損害國家利益,侵害公民、法人和其他組織合法權(quán)益，后果比較嚴(yán)重但不構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)對稽查局及其責(zé)任人員進行一般過錯追究或行政責(zé)任追究.答案:錯誤。分析：稽查人員行使稽查職權(quán)不當(dāng)或違法,損害國家利益，侵害公民、法人和其他組織合法權(quán)益,后果比較嚴(yán)重但不構(gòu)成犯罪的,由稅務(wù)機關(guān)視其違紀(jì)情節(jié),對責(zé)任人進行行政處分.稽查局及其稽查人員行使稽查職權(quán)不當(dāng)或違法,損害國家利益,侵害公民、法人和其他組織合法權(quán)益,情節(jié)輕微、未造成嚴(yán)重后果的,通常由稅務(wù)機關(guān)對稽查局及其責(zé)任人員進行一般過錯追究。五月4日答案:正確。分析:詳查法要求對稽查對象在檢查期內(nèi)所有經(jīng)濟活動、涉及經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)管理部門及其經(jīng)濟信息資料,采取嚴(yán)密的程序進行詳細地審核檢查。順查法要求按照會計業(yè)務(wù)處理程序依次進行檢查.這兩種查賬方法的工作量都比較大,因此更適用于規(guī)模不大、經(jīng)濟業(yè)務(wù)較少的稽查對象。5日答案：錯誤。分析：這是控制計算法。6日答案：錯誤。分析:詢問地點可以選擇在企業(yè)或稅務(wù)機關(guān)，也可以根據(jù)被詢問人的要求,在可能的情況下選擇在雙方認(rèn)可的地點。選擇的詢問地點應(yīng)能夠避免外部因素的干擾。7日答案：正確。分析：按照證據(jù)與案件主要事實之間的關(guān)系,可將其分為直接證據(jù)和間接證據(jù).在不能取得直接證據(jù)的情況下，應(yīng)通過若干間接證據(jù)證明案件的事實。8日答案：正確。分析:根據(jù)非法證據(jù)排除規(guī)則，以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不具有法律上的證明力,不能為法庭所采納而作為定案的依據(jù).錄像資料和錄音資料可以通過拍攝、錄音等方式收集和固定（包括采用偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取,但不能侵害他人合法權(quán)益）。11日答案：A分析:審閱原始憑證時,應(yīng)注意有無涂改或偽造的現(xiàn)象和痕跡，記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合會計制度的規(guī)定，是否有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人的簽字等等。１2日答案：B分析:絕對數(shù)比較分析法是指通過指標(biāo)絕對數(shù)的直接比較分析來衡量企業(yè)經(jīng)濟活動成果和差異的方法。它通過對在關(guān)聯(lián)關(guān)系的有關(guān)事項之間的總量或貨幣總額（數(shù)量或金額）進行對比,揭示和發(fā)現(xiàn)兩者或多者之間存在的差異,并根據(jù)這些差異進行對比后，判斷問題的性質(zhì)和程度.對企業(yè)不同時期的貨物運輸費用或銷售收入進行對比分析，就屬于絕對數(shù)比較分析.1３日答案：C1４日答案：A分析:書證是指以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)。通常表現(xiàn)為證明稅收違法行為的憑證、賬簿、報表、發(fā)票、合同、文件、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證等.15日答案：D分析：下列證據(jù)材料不能作為定案依據(jù):(一)違反法定程序收集的證據(jù)材料；（二)以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;（三）以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料;（四)在中華人民共和國領(lǐng)域以外或者在中華人民共和國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)形成的未辦理法定證明手續(xù)的證據(jù)材料;(五）當(dāng)事人無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物,又無其他證據(jù)印證,且對方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件或者復(fù)制品；（六）被當(dāng)事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；（七）不能正確表達意志的證人提供的證言;（八）以違反法律禁止性規(guī)定或者侵犯他人合法權(quán)益的方法取得的證據(jù)；(九）不具備鑒定人資格的人的或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論,以及鑒定結(jié)論錯誤、不明確或者內(nèi)容不完整的鑒定結(jié)論.18日答案：AＢD分析：將納稅申報表及附列資料與財務(wù)會計報表核對,是表表核對，仍屬于會計資料之間的相互核對。１9日答案：ＡC分析：稅務(wù)稽查中采用盤存法盤點實物資產(chǎn)時,在考慮不影響稽查對象的正常生產(chǎn)經(jīng)營和盤點正確性需要的前提下，盤點的時間一般選擇在上班前或下班后，或者選擇在兩次領(lǐng)料的中間進行.參加盤點的人員至少有一位稽查對象的財務(wù)人員、實物資產(chǎn)的保管人員，但是不宜讓稽查對象安排過多人員介入。2０日答案：ABC分析:物證是指用外形、特征、質(zhì)量等證明案件真實情況的物品。如非法印制、買賣、偽造、變造的發(fā)票、完稅憑證；非法印制增值稅專用發(fā)票的機器等作案工具；倒賣發(fā)票獲取的贓款、贓物等。21日答案：BCD分析：按照書證收集和固定的要求，需要提取與案件有關(guān)資料原件的，以專用收據(jù)提取有關(guān)資料，以統(tǒng)一換票證換取發(fā)票原件。22日答案：ＡＢD2５日答案：正確.分析：通過審查和分析原始憑證，才能查明問題的來龍去脈。26日答案：正確。分析：只有這樣才能保證比較分析結(jié)果的可靠性。2７日答案：ＡBＣE２8日答案：正確。本月測試題一、判斷題1．根據(jù)抽查結(jié)果對總體進行推斷是抽查法的目的，但抽查結(jié)果只能作為對總體判斷的參考,不能作為直接定案的依據(jù).答案：正確。分析:根據(jù)抽查結(jié)果對總體進行推斷是抽查法的目的，但抽查結(jié)果只能作為對總體判斷的參考，不能作為直接定案的依據(jù).對于抽查結(jié)果與實際情況差異比較大的,應(yīng)進一步查明原因，必要時可以擴大抽查范圍，或者放棄抽查結(jié)果。2．企業(yè)經(jīng)濟活動中的所有異?，F(xiàn)象都會構(gòu)成稅收問題，因此,在稅務(wù)稽查中需要從異常現(xiàn)象中把握實質(zhì)，并在檢查中得到驗證。答案：錯誤.分析:并不是所有的異?，F(xiàn)象都會構(gòu)成稅收問題,有些異?，F(xiàn)象是無意中的筆誤或疏忽造成的,可能構(gòu)成稅收問題,也可能并不構(gòu)成稅收問題。３．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利的證言,或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言，不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。答案:錯誤。分析:與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利的證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人不利的證言，不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。二、單選題１。某稽查局在２００８年8月份檢查某企業(yè)２０07年納稅情況時,于2０08年8月20日對某種貨物進行了實物盤點。經(jīng)盤點,2008年８月２０日該貨物實存數(shù)為30０0臺,自2007年12月31日至200８年8月２0日期間共驗收入庫177０0臺、發(fā)出16500臺.則被查日實存數(shù)應(yīng)為（）臺。Ａ．4200B．3000C。１800D．４20０或180０答案:Ｃ分析：被查日實存數(shù)=盤點日實存數(shù)+被查日至盤點日發(fā)出數(shù)—被查日至盤點日收入數(shù)=3000＋1６5０0-1７700＝1800（臺)。2。下列各項證據(jù)材料中,可以直接認(rèn)定事實的證據(jù)是()。A．自然規(guī)律及定理B．難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料C．無法與原件、原物核對的復(fù)制件或者復(fù)制品D．經(jīng)一方或者他人改動，對方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料答案:A分析:可以直接認(rèn)定事實的證據(jù):(一）自然規(guī)律及定理；（二）除當(dāng)事人有相反證據(jù)等情況以外，下列事實可直接認(rèn)定證據(jù)：眾所周知的事實；按照法律規(guī)定推定的事實;已經(jīng)依法證明的事實;根據(jù)日常生活經(jīng)驗法則推定的事實.（三)生效的人民法院裁判文書或者仲裁機構(gòu)裁決文書確認(rèn)的事實，可以作為定案依據(jù).3。下列各項證據(jù)資料中，屬于原始證據(jù)的是（)。A．書證的抄件、影印件B．當(dāng)事人或知情人提供的證言C.各種證物的復(fù)制品D．照片、錄音、錄像答案：B分析：原始證據(jù)是指從案件事實的最初來源獲得的證據(jù)，即第一手的事實材料,如當(dāng)事人提供或知情人提供的證言、外調(diào)取得的證據(jù)資料等。三、多選題1。在稅務(wù)稽查過程中，對下列各項的比較分析適用絕對數(shù)比較分析法的有（）.Ａ．對會計報表相關(guān)項目真實性的審查B．存貨結(jié)構(gòu)指標(biāo)的計算與對比C.對成本計算表（單）的檢查D．對有關(guān)賬戶余額和有關(guān)明細賬戶特定項目的檢查答案：ＡＣD分析:絕對數(shù)比較分析法是指通過指標(biāo)絕對數(shù)的直接比較分析來衡量企業(yè)經(jīng)濟活動成果和差異的方法。它通過對在關(guān)聯(lián)關(guān)系的有關(guān)事項之間的總量或貨幣總額（數(shù)量或金額)進行對比，揭示和發(fā)現(xiàn)兩者或多者之間存在的差異,并根據(jù)這些差異進行對比后，判斷問題的性質(zhì)和程度。在稅務(wù)稽查過程中，絕對數(shù)比較分析法適用于對資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會計報表相關(guān)項目真實性的審查,以及成本計算表（單）、納稅申報表、有關(guān)賬戶余額和有關(guān)明細賬戶特定項目的檢查。２.關(guān)于證據(jù)效力，下列表述正確的有（）.A．原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品B．法定鑒定部門的鑒定結(jié)論優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定結(jié)論C．傳來證據(jù)優(yōu)于原始證據(jù)Ｄ.鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言答案:AＢD分析:證據(jù)效力的規(guī)定：（一）國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證;（二)鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言；(三）原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品；（四)法定鑒定部門的鑒定結(jié)論優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定結(jié)論；(五）法庭主持勘驗所制作的勘驗筆錄優(yōu)于其他部門主持勘驗所制作的勘驗筆錄;（六)原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù);(七）其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人收集的對該當(dāng)事人有利的證言；（八）出庭作證的證人證言優(yōu)于未出庭作證的證人證言；(九）數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)。補充練習(xí)1。辨析題：在稅務(wù)稽查過程中采用實地盤點方法時，如果企業(yè)的庫存商品被臨時借出，則可以按照借條上記載的數(shù)量沖抵庫存商品數(shù)量。答案：錯誤.分析：在實地盤點中，任何性質(zhì)的白條都不能用來沖抵庫存實物.2．辨析題:勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄必須由稽查人員當(dāng)場制作,不得由他人代為制作，也不得事后補作。答案：正確。3.判斷題：在稅務(wù)稽查中運用盤點法對實物資產(chǎn)進行盤點時，不僅要檢查其數(shù)量、價值，不要確定其權(quán)屬、質(zhì)量和流動方向。答案：正確。4．判斷題:設(shè)定各種數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)是對電算化企業(yè)進行稅務(wù)檢查的第一步，也是關(guān)鍵的一步。答案：錯誤。分析：電子數(shù)據(jù)采集是對電算化企業(yè)進行稅務(wù)檢查的第一步，也是關(guān)鍵的一步.設(shè)定各種數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)是電子數(shù)據(jù)采集的前期工作.5．辨析題：經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報行為的證據(jù)必須取得主管稅務(wù)機關(guān)下達的《責(zé)令限期改正通知書》和送達回證.答案：錯誤。分析:納稅人已辦理稅務(wù)登記或扣繳登記的,應(yīng)取得稅務(wù)登記證或扣繳稅款登記證明。未依法辦理稅務(wù)登記或扣繳登記的，提取稅務(wù)機關(guān)在法定或依法確定的納稅申報期限期滿后依法書面通知其申報的通知書。六月１日答案:正確。分析:對符合一般納稅人條件但不辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的檢查，主要是通過檢查有關(guān)資料或運用專門方法核實納稅人的年實際應(yīng)稅銷售額。２日答案:錯誤。分析：增值稅視同銷售的范圍不包括將購買、自產(chǎn)或委托加工的貨物用于本企業(yè)管理部門的行為。有人認(rèn)為，納稅從將購買、自產(chǎn)或委托加工的貨物用于本企業(yè)管理部門屬于用于非應(yīng)稅項目，而《增值稅暫行條例實施細則》第二十條解釋：“非應(yīng)稅項目，是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等。"并不包括管理部門。3日答案:錯誤.分析：國稅發(fā)［1９93］154號規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。但在實行增值稅防偽稅控系統(tǒng)后，國稅函〔２006〕1279號明確，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行?銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.所以在檢查增值稅銷售額時，要注意折扣額發(fā)生的時間和原因。4日答案：錯誤。分析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)［２004]13６號）第一條第一款規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系,且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等,不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進項稅金,應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅.5日答案:正確。分析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人進口貨物增值稅進項稅額抵扣有關(guān)問題的通知》（國稅函[2０07]３５０號）明確指出,納稅人進口貨物取得的合法