內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督管理制度-內(nèi)控的評價(jià)與監(jiān)督制度

內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督管理制度1。內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督主體為由財(cái)務(wù)管理核算中心、紀(jì)檢信訪科和相關(guān)業(yè)務(wù)科室中相關(guān)人員組成的內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)合工作小組。2。內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)合工作小組成員。3.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括：(1）單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；議事決策機(jī)制是否建立；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否確定而且一貫地執(zhí)行。謝謝閱讀(2)內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實(shí)際情況。感謝閱讀（3）授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確;授權(quán)審批手續(xù)是否健全;是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。謝謝閱讀（4）崗位責(zé)任制是否建立并得到落實(shí)；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象.感謝閱讀（5)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力.謝謝閱讀（6）是否充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段及管理情況。（7）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行。感謝閱讀（8）預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行。(9）預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行。感謝閱讀（10）全過程的預(yù)算績效管理機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行。謝謝閱讀（11）收支是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行。（12)印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞。（13)相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求。(14）定期核查的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行。（15）政府采購活動是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行。（16）政府采購部門與財(cái)會部門、資產(chǎn)管理等部門之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制并得到有效執(zhí)行.謝謝閱讀（17)政府采購申請的審核是否嚴(yán)格.(18）驗(yàn)收制度是否建立并得到有效執(zhí)行。(19）是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。（20）各類資產(chǎn)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行。(21)是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施并得到有效執(zhí)行.精品文檔放心下載（22）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制和審核機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行。(23）是否對項(xiàng)目投資實(shí)施有效控制。（24）項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更是否履行相應(yīng)的審批程序.(25）工程款項(xiàng)的支付是否符合有關(guān)要求。（26）是否按規(guī)定辦理竣工決算、組織竣工決算審計(jì)。(27）相關(guān)資產(chǎn)是否及時(shí)入賬。（28）是否對合同實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行.(29）合同訂立的范圍和條件是否明確.(30）是否對合同履行實(shí)施有效監(jiān)控。（31）合同登記制度是否建立并得到有效執(zhí)行。(32）合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行。4。內(nèi)部監(jiān)督的范圍在初期階段包括單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動謝謝閱讀中所有業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)、單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況。在內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行情況逐步穩(wěn)定后根據(jù)重要性原則和適應(yīng)性原則，根據(jù)單位實(shí)際情況（包括外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整、管理要求的提高、經(jīng)濟(jì)活動的重要性和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)等因素）加以確定.精品文檔放心下載5。在內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，每3個(gè)月進(jìn)行一次監(jiān)督評價(jià)，根據(jù)監(jiān)督評價(jià)結(jié)果對內(nèi)部控制體系進(jìn)行改進(jìn)與完善。在內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行情況逐步穩(wěn)定后，每年進(jìn)行一次全面監(jiān)督評價(jià)。因外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整、感謝閱讀管理要求的提高、經(jīng)濟(jì)活動的重要性和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)等引起內(nèi)部控制體系發(fā)生重大變動時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。精品文檔放心下載6。不定期地對內(nèi)部控制開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查。7.內(nèi)部監(jiān)督的方法:(1）個(gè)別訪談法，即向單位的相關(guān)工作人員詢問，并對答復(fù)進(jìn)行評價(jià),以獲取與內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況相關(guān)信息的方法。謝謝閱讀（2)實(shí)地觀察法，即檢查人員察看相關(guān)工作人員正在從事的活動或?qū)嵤┑某绦?適合檢查不留下書面記錄的控制措施執(zhí)行的有效性。精品文檔放心下載（3）證據(jù)檢查法，是指檢查人員對單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進(jìn)行審查。精品文檔放心下載（4）重新執(zhí)行法，是指檢查人員通過獨(dú)立執(zhí)行原本作為單位內(nèi)部控制組成部分的控制措施，來判斷內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性。謝謝閱讀（5）穿行測試法,是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)作為樣本，追蹤該業(yè)務(wù)事項(xiàng)從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)告或內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來的過程，即該流程從起點(diǎn)到終點(diǎn)的全過程。精品文檔放心下載8.內(nèi)部監(jiān)督的程序：（1）制定監(jiān)督檢查工作方案并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)：檢查的依據(jù)、檢查的范圍、檢查的內(nèi)容、檢查的方式、實(shí)施計(jì)劃、人員構(gòu)成。精品文檔放心下載(2）實(shí)施監(jiān)督檢查：獲取與內(nèi)部控制建立相關(guān)的文件和資料，包括相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責(zé)任書,相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等；根據(jù)了解的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督檢查的范圍和重點(diǎn)，綜合運(yùn)用各種方法開展現(xiàn)場檢查測試；內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、公平的原則，如實(shí)反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題，并及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就存在的問題和改進(jìn)建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達(dá)成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)工作人員復(fù)核和驗(yàn)證.精品文檔放心下載9。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性（包括設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性）進(jìn)行評價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。精品文檔放心下載10。內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性評價(jià)包括：內(nèi)部控制建立的合法性、全面性、重要性、適應(yīng)性，各個(gè)業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運(yùn)行的,各個(gè)業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行,相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行,執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。感謝閱讀11。單位內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的內(nèi)容包括：⑴內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價(jià)的依據(jù),即《單位內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；精品文檔放心下載⑵內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價(jià)的范圍，即全面檢查評價(jià)還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查評價(jià)；謝謝閱讀⑶內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價(jià)的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法;謝謝閱讀⑷以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其整改情況；⑸本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)意見或建議；⑹內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價(jià)、結(jié)論及改進(jìn)意見謝謝閱讀和建議。12.內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價(jià)可以從總體評價(jià)、效果評價(jià)和缺陷評價(jià)三個(gè)方面進(jìn)行。感謝閱讀13。內(nèi)部審計(jì)部門完成內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告后，可以征求內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門的意見，最后提交單位負(fù)責(zé)人，單位負(fù)責(zé)人對擬采取的整改計(jì)劃和措施作出決定，改進(jìn)單位內(nèi)部控制體系。感謝閱讀14.內(nèi)部控制自我評價(jià)結(jié)果作為單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價(jià)相關(guān)工作人員的依據(jù)。謝謝閱讀15。將內(nèi)部評價(jià)的相關(guān)資料歸檔.16。內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督流程圖:內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督流程節(jié)點(diǎn)說明：感謝閱讀B1：內(nèi)部審計(jì)部門提出內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督申請,編寫內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督方案；感謝閱讀C1:紀(jì)檢監(jiān)察部門對內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督方案進(jìn)行審核；D1:單位領(lǐng)導(dǎo)班子對內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督方案進(jìn)行審批；D2：單位領(lǐng)導(dǎo)班子下達(dá)內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督方案;B2：內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)方案進(jìn)行內(nèi)部控制的評價(jià)與監(jiān)督;