增值稅練習(xí)主觀題

銷項(xiàng)稅額＝150×17％＋12×（1＋10％）×17％＋5.85÷（1＋17％）×17％＝28.594萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額＝17＋6×7％＋30×13％＝21.32萬(wàn)元應(yīng)納稅額＝28.594－21.32＝7.274萬(wàn)元2、某企業(yè)為一般納稅人，2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷售產(chǎn)品5000件給A公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，每件價(jià)款3000元。(2)銷售產(chǎn)品100件給個(gè)人消費(fèi)者，開(kāi)具普通發(fā)票，每件價(jià)款5850元。(3)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用零部件等原材料20000元，專用發(fā)票上注明的增值稅3400元。(4)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，支付價(jià)款100000元，專用發(fā)票上注明增值稅17000元。(5)進(jìn)口原材料一批，在國(guó)外買價(jià)為50000元，運(yùn)抵海關(guān)前包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元。報(bào)關(guān)后，繳納增值稅并取得完稅憑證。（該材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％）要求：計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。

3、某生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，2009年8月份業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料兩批，其中一批取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為300000元，增值稅51000元；另外一批取得普通發(fā)票，金額為17000元。（2）將上月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材無(wú)償贈(zèng)送給某單位，賬面實(shí)際成本為20000元（無(wú)同類銷售記錄）。該批材料已在上月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）向某公司銷售自制產(chǎn)品1000件，每件不含稅售價(jià)為500元，共獲銷售額500000元。（4）本月銷售貨物發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用3200元，其中運(yùn)費(fèi)2900元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)200元，已取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（5）經(jīng)營(yíng)設(shè)備修理、修配業(yè)務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票，共取得修理、修配收入5850元。已知：期初留抵稅額為2000元

要求：計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。（成本利潤(rùn)率10%）

銷項(xiàng)稅額＝500000×17％＋20000×（1＋10％）×17％＋5850÷（1＋17％）×17％＝89590元進(jìn)項(xiàng)稅額＝51000＋（2900＋100）×7％＝51210元應(yīng)納稅額＝89590－51210－2000＝36380元外購(gòu)情況銷售情況直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)入花生等生產(chǎn)用料，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)400元

向本市各大商場(chǎng)銷售產(chǎn)品，開(kāi)具的專用發(fā)票上注明銷售額400000元，已收回貨款80%。從小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入設(shè)備修理備件，取得普通發(fā)票上注明銷售額為5300元。

向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)食品，成本3000元，同類產(chǎn)品平均不含稅售價(jià)4500元。

月末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中收購(gòu)其自產(chǎn)的水果因保管不善霉?fàn)€損失3480元。

銷售100件產(chǎn)品給個(gè)人消費(fèi)者，每件售價(jià)1170元。5、A電子設(shè)備公司（簡(jiǎn)稱A公司）與B商貿(mào)公司（簡(jiǎn)稱B公司）均為增值稅一般納稅人，2009年2月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）A公司從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬(wàn)元、增值稅30.6萬(wàn)元。（2）B公司從A公司購(gòu)買電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬(wàn)元、增值稅45.9萬(wàn)元。B公司以前一筆銷貨款抵頂應(yīng)付A公司的貨款和稅款后，實(shí)付購(gòu)貨款90萬(wàn)元、增值稅15.3萬(wàn)元。（3）A公司為B公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票，共取得銷售額9.36萬(wàn)元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元。制作過(guò)程中委托C公司進(jìn)行加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅0.34萬(wàn)元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。（4）B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明支付收購(gòu)款30萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。入庫(kù)后，將該批農(nóng)產(chǎn)品的40%作為職工福利消費(fèi)，其余的作為生產(chǎn)用原材料。（5）B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額2