大學(xué)預(yù)算管理辦法（試行）

預(yù)算管理辦法（試行）第一章

總

則第一條

為進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條

根據(jù)管理層次和需要的不同，預(yù)算分為省級(jí)單位預(yù)算和學(xué)校執(zhí)行預(yù)算兩種文本。省級(jí)單位預(yù)算是學(xué)校根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一格式編制的年度預(yù)算文本，是學(xué)校編制具體執(zhí)行預(yù)算的唯一依據(jù)；學(xué)校執(zhí)行預(yù)算則是省級(jí)單位預(yù)算的具體細(xì)化，是根據(jù)學(xué)校內(nèi)部管理需要編制的可執(zhí)行的預(yù)算文本。省級(jí)單位預(yù)算和學(xué)校執(zhí)行預(yù)算在其收支口徑和總量上應(yīng)基本保持一致。第三條

學(xué)校預(yù)算按照零基預(yù)算法編制，預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。第二章

預(yù)算管理部門(mén)及職責(zé)第四條

學(xué)校設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，校長(zhǎng)為主任委員，分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)為副主任委員。委員會(huì)下設(shè)辦公室在財(cái)務(wù)處。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議學(xué)校預(yù)算管理辦法等規(guī)章制度，確定年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和原則；審議學(xué)校、院（系）、部門(mén)年度預(yù)算草案；審議學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的預(yù)算調(diào)整方案；受校長(zhǎng)辦公會(huì)議委托，對(duì)學(xué)校、部門(mén)、院（系）預(yù)算管理工作中的重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題研究，并提出解決問(wèn)題的建議方案。第五條

預(yù)算管理委員會(huì)辦公室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦公室)負(fù)責(zé)根據(jù)各部門(mén)提交的預(yù)算草案編制學(xué)校預(yù)算建議方案；編制學(xué)校預(yù)算的調(diào)整方案；預(yù)算批復(fù)后將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的控制、監(jiān)督與會(huì)計(jì)核算；編寫(xiě)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。第六條

校內(nèi)各中層單位明確一名預(yù)算專(zhuān)管員，負(fù)責(zé)編制并上報(bào)本部門(mén)責(zé)任內(nèi)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)草案(包括本部門(mén)和由本部門(mén)負(fù)責(zé)分配的預(yù)算收入與支出，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行；負(fù)責(zé)監(jiān)督由本部門(mén)分配的預(yù)算執(zhí)行情況；年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的，據(jù)實(shí)提出預(yù)算調(diào)整建議并按規(guī)定程序報(bào)批)。第三章

預(yù)算編制第七條

學(xué)校預(yù)算編制遵循“量入為出、收支平衡”的原則，按照“三下三上”的程序，采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法?！耙幌隆保恨k公室根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的要求，向全校各單位布置下年度的預(yù)算編制工作；“一上”：各單位根據(jù)要求，結(jié)合本單位實(shí)際，編制預(yù)算草案上交辦公室；“二下”：辦公室對(duì)各單位預(yù)算進(jìn)行初步審核并提出審核意見(jiàn)下達(dá)各單位；“二上”：各單位根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，調(diào)整后上交辦公室；“三上”：辦公室對(duì)各單位預(yù)算進(jìn)行二次審核、匯總，形成預(yù)算建議方案并提交預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)審議并提出修改意見(jiàn)；“三下”：辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)意見(jiàn)再次修改后，形成預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后，提交常委會(huì)，形成學(xué)校預(yù)算正式上報(bào)材料，上報(bào)省廳待批。第八條

學(xué)校預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。預(yù)算收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入（學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)等）、科研事業(yè)收入、其他收入（利息收入、捐贈(zèng)收入等）等。預(yù)算支出包括：人員基本支出、公用基本支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出。第九條

預(yù)算收入的編制：（一）財(cái)政補(bǔ)助收入根據(jù)財(cái)政部門(mén)核定的定額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編列；（二）事業(yè)收入根據(jù)具體的收入項(xiàng)目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，沒(méi)有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，則按上年度執(zhí)行情況，結(jié)合本年度有關(guān)變動(dòng)因素編列；（三）其他收入，按上年度執(zhí)行情況，結(jié)合本年度有關(guān)變動(dòng)因素編列。第十條

預(yù)算支出的編制。學(xué)校支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算是指學(xué)校為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員基本支出和公用基本支出；項(xiàng)目支出預(yù)算是學(xué)校為完成其特定的行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃，包括基本建設(shè)、大型修繕、學(xué)科建設(shè)、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置、重大科研項(xiàng)目及其他專(zhuān)項(xiàng)等。第十一條

人員基本支出按國(guó)家有關(guān)政策、工資標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等，由人事處結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況計(jì)算編列。第十二條

公用基本支出內(nèi)容包括:辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)費(fèi)、教學(xué)儀器設(shè)備維修費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、采暖費(fèi)等。（一）預(yù)算編制主要采用定額定員法；（二）以人事處核定的人員編制數(shù)，教務(wù)處核定的學(xué)生人數(shù)，根據(jù)各類(lèi)支出定額計(jì)算編列，沒(méi)有定額依據(jù)的，根據(jù)上年支出情況和當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計(jì)劃測(cè)算編列。以上支出定額由財(cái)務(wù)處根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和學(xué)校財(cái)務(wù)狀況確定；（三）公用基本支出預(yù)算由財(cái)務(wù)處征求各中層單位意見(jiàn)與建議后，直接計(jì)算編列，如無(wú)重大變化，各部門(mén)無(wú)需申報(bào)。第十三條

項(xiàng)目支出預(yù)算實(shí)行申報(bào)制，沒(méi)有申報(bào)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不列入當(dāng)年預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)參照校字〔2019〕89號(hào)《ZZZ水利電力學(xué)院項(xiàng)目預(yù)算管理暫行辦法》執(zhí)行。第十四條

各單位在編制當(dāng)年預(yù)算的同時(shí)，還應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、本單位職責(zé)及發(fā)展目標(biāo)編制未來(lái)兩年的滾動(dòng)預(yù)算。兩年滾動(dòng)預(yù)算只編制預(yù)算項(xiàng)目名稱(chēng)與金額。第十五條

學(xué)?？砂凑债?dāng)年公用基本支出支出額的1.5%—3%設(shè)置預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中難以預(yù)見(jiàn)的開(kāi)支。第四章

預(yù)算執(zhí)行第十六條

預(yù)算執(zhí)行由經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)處組織實(shí)施。預(yù)算年度開(kāi)始后，在學(xué)校預(yù)算草案批準(zhǔn)下達(dá)之前，財(cái)務(wù)處可以參照上一年度同期的預(yù)算支出數(shù)預(yù)先安排支出；預(yù)算批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。第十七條

預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意改變。學(xué)校內(nèi)部的任何部門(mén)或個(gè)人均無(wú)權(quán)做出涉及預(yù)算減收或增支的決定，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕任何部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)越權(quán)做出的決定，以確保預(yù)算順利執(zhí)行。第十八條

學(xué)校分配給各單位的切塊經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，實(shí)行“總額包干，年末清零，超支不補(bǔ)”的原則，校內(nèi)各中層單位應(yīng)將各種渠道下達(dá)的預(yù)算切塊經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌安排使用，并編制執(zhí)行預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后執(zhí)行。對(duì)有特定用途的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)做到專(zhuān)款專(zhuān)用。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十九條

財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算支出進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督考核，考核根據(jù)上一年度6月底和10月底支出進(jìn)度測(cè)算扣減系數(shù)，相應(yīng)核減下一年中層單位同類(lèi)資金預(yù)算。其中，上半年進(jìn)度未達(dá)到60%部分占權(quán)重的30%，10月底進(jìn)度未達(dá)到90%部分占權(quán)重的70%，計(jì)算公式為：扣減比例（%）=100%×[（60%—X）/60%×30%+（90%—Y）/90%×70%]X=部門(mén)上一年6月底分類(lèi)項(xiàng)目資金支出進(jìn)度Y=部門(mén)上一年10月底分類(lèi)項(xiàng)目資金支出進(jìn)度因故不能按進(jìn)度執(zhí)行的，按支付進(jìn)度相差比例進(jìn)行調(diào)減，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，統(tǒng)籌用于學(xué)校發(fā)展。中央或省財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目預(yù)算按中央或省財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定執(zhí)行。第五章

預(yù)算調(diào)整第二十條

預(yù)算年度內(nèi)，原則上不對(duì)學(xué)校預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，校內(nèi)執(zhí)行預(yù)算確需進(jìn)行調(diào)整的，財(cái)務(wù)處每月在月底進(jìn)行一次集中調(diào)整。各中層單位可提出預(yù)算調(diào)整計(jì)劃（見(jiàn)附件），調(diào)整范圍僅限于本部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)性調(diào)整（中央或省財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目不得調(diào)整）。第二十一條

預(yù)算年度內(nèi)，新增預(yù)算項(xiàng)目本部門(mén)經(jīng)費(fèi)又無(wú)法調(diào)整的，使用單位需提交申請(qǐng)（主要就項(xiàng)目的必要性、立項(xiàng)原因或追加原因、可行性、預(yù)計(jì)為學(xué)校帶來(lái)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行論證，并列出預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容、支出明細(xì)及計(jì)算依據(jù)），3萬(wàn)元以?xún)?nèi)的逐級(jí)簽字至分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行；3—20萬(wàn)元報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審批；20萬(wàn)元以上的報(bào)常委會(huì)審批。需上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批的，財(cái)務(wù)處按規(guī)定程序上報(bào)，待省廳批復(fù)后按實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算。第二十二條

預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因上級(jí)部門(mén)增加專(zhuān)項(xiàng)資金撥款而引起的預(yù)算收支變化，不屬于預(yù)算的調(diào)整。當(dāng)接到追加、追減通知后，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)主管校長(zhǎng)報(bào)告有關(guān)情況并通知相關(guān)部門(mén)編制執(zhí)行預(yù)算后執(zhí)行。在預(yù)算年度終了后，學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)將因預(yù)算調(diào)整和其他各種因素引起的預(yù)算收支變化情況，在調(diào)整預(yù)算文本中全面反映。第六章

決

算第二十三條

學(xué)校的決算草案由財(cái)務(wù)處在每一預(yù)算年度終了后按照上級(jí)主管部門(mén)規(guī)定的時(shí)間和要求編制。經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。第二十四條

學(xué)校決算經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，按要求進(jìn)行公開(kāi)。第七章

監(jiān)

督第二十五條

學(xué)校財(cái)務(wù)處對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行負(fù)有財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查職能，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，違反有關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度的行為，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第二十六條

學(xué)校審計(jì)部門(mén)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行負(fù)有審計(jì)監(jiān)督職能。第八章

附

則第二十七條

本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋?zhuān)园l(fā)布之日起執(zhí)行，原校字〔201