內(nèi)部控制與內(nèi)部審計試題及答案

在線考試在線考試內(nèi)部控制與內(nèi)部審計第一套試卷一、單項選擇題1、“以查錯防弊為目的，以職務分離和帳目核對為手法，以錢帳物等會計事項為主要控制對象”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是(A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結構”階段D“內(nèi)部控制整體框架”2、“以會計控制為主的定義把精力過多地放在查錯防弊上，過于消極和狹窄”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是。（答題答案：B）A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結構”階段D“內(nèi)部控制整體框架”3、“正式將內(nèi)部控制環(huán)境納入了內(nèi)部控制，不再區(qū)分會計控制與管理控制”的內(nèi)部控制發(fā)A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結構”階段D“內(nèi)部控制整體框架”4、“內(nèi)部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類經(jīng)濟組織后行政事業(yè)單位中”（）A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結構”階段D“內(nèi)部控制整體框架”5、“內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則6、“內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）oAA、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則（）（）（A、財務報告的可靠性B、遵循適用的法律法規(guī)C經(jīng)營的效率和效果D資產(chǎn)的安全4內(nèi)部控制糅合了管理與控制的界限B、內(nèi)部控制對目標的實現(xiàn)僅僅提供的是有限保證境的重要性D內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程11＞《企業(yè)風險管理一整合框架》比《內(nèi)部控制一整合框架》增加的目標是(A、經(jīng)營的效率和效果B、報告的可靠性C遵循適用的法律法規(guī)D實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略C強調(diào)人與環(huán))。（答題答案:稱為(A、風險容忍度B、風險偏好C風險評估D、風險應對在企業(yè)目標實現(xiàn)過程中對差異的可接受程度賄賂法》C《公眾公司會計改革和投資者保護14>安然事件后，美國政府成立的用A、證券交易委員會B、公眾公司會計監(jiān)管委員會C、財務會計準則委員會15.財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委于2008年6月聯(lián)合發(fā)布了()業(yè)內(nèi)部控制審計指引》A、全面性原則B、制衡性原則C、適應性原則D、重要性原則A、上市公司B、大中型企業(yè)C大型企業(yè)D、所有企業(yè)18、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的時間是19、屬于企業(yè)內(nèi)部控制原則，但不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。（答題答案:A、全面性原則B、制衡性原則C、成本效益原則D、重要性原則20、我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）A、財政部B、審計署C、全國人大D國資委二、多項選擇題A、控制實體假設B、可控性假設C復雜人性假設D、不串通假設E牽制性假設2、我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定，單位應當遵循的內(nèi)部控制的原則有A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則E成本效益原則（）（AA、經(jīng)營的效率和效果B、財務報告的可靠性C遵循適用的法律法規(guī)D實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略E、資產(chǎn)的安全44員工的誠信和道徳價值觀B、勝任能力C董事會和審計委員會D管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風組織結構E、A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通E、監(jiān)控A、技術發(fā)展B、競爭C、新的法律和法規(guī)D信息系統(tǒng)運行的中斷E、管理層職責的改變A、非強硬的董事會或?qū)徲嬑瘑T會B、雇員的素質(zhì)和培訓、激勵的方法C經(jīng)濟形勢的變化D、自然災害E、不斷變化的客戶需求和期望A、高層復核B、指導并管理業(yè)務活動C信息處理D、實物控制E、業(yè)績指標分析A、預防性控制B、檢查性控制C、指導性控制D、糾錯性控制E補償性控制以下關于企業(yè)風險管理的描述屮，正確的有A、風險管理可能是一個過程，也可能是一個結果。B、風險管理涉及一個企業(yè)各個層次員工C、風險管理可用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定D風險管理能夠在企業(yè)各目標的實現(xiàn)上提供合理的保證E、風險管理用來在企業(yè)風險偏好的范圍內(nèi)管理風險A、經(jīng)營目標B、報告目標C、合法性目標D戰(zhàn)略目標E、資產(chǎn)目標12、根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的要素有A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督A、各級黨的機關B、人大機關C、行政機關D、政協(xié)機關E事業(yè)單位14、根據(jù)我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位內(nèi)部控制的目標主要包括C財務信息真實完整DC財務信息真實完整D有效防范舞弊和預防腐敗提高公共服務的效率和效果15.根據(jù)我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注o（答題A、內(nèi)部控制工作的組織情況B、內(nèi)部控制機制的建設情況C內(nèi)部管理制度的完善情況D、預算管理情況E、收支管理情況三、判斷題仁根據(jù)成本效益原則，內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加2、根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，2、根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。3A）4但內(nèi)部控制不會影響人們的行為。5、內(nèi)部控制受到企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他人員的影響，但內(nèi)部控制不會影響人們的行為。6、內(nèi)部控制，無論設計和執(zhí)行多么理想，也只能就企業(yè)目標的實現(xiàn)向經(jīng)理層和董事會提供合理的保7、7、控制政策是控制程序的基礎，同時，控制程序又影響控制政策的執(zhí)行。11、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第112、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第46號一合同管理》屬于控制手段類的應用指引。（答題答案：在線考試內(nèi)部控制與內(nèi)部審計第二套試卷內(nèi)部控制與內(nèi)部審計第二套試卷一、單項選擇題V“要求組織全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程屮所涉及的不相容職務，實施相應的分離措 施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制”的控制方法是（）。（答題答案:-A、授權審批控制B、財產(chǎn)保護控制C、職責分離控制D、全面預算控制2、“要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理屮的職責權限，規(guī)范預A、授權審批控制B、全面預算控制C、財產(chǎn)保護控制D、職責分離控制3、“要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、A、全面預算控制B、財產(chǎn)保護控制C、職責分離控制D、授權審批控制A、銷售部門B、生產(chǎn)部門C、財會部門D、行政部門5、“要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤A、授權審批控制B、財產(chǎn)保護控制C、職責分離控制D、全面預算控制6、美國數(shù)學家羅伯特?維納創(chuàng)始，曾經(jīng)被描述為“關于在動物和機器中控制和通訊的科學”的是（）oA、內(nèi)部控制學B、控制論C、混沌論D組織行為學7、“研究組織中人的心理和行為表現(xiàn)及其客觀規(guī)律，提高管理人員預測、引導和控制人的AA、組織行為學B、控制論C、混沌論D行為心理學8、“那些在業(yè)務處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點”稱之為A、常規(guī)控制點B、特別控制點C、一般控制點D、關鍵控制點9、“用以探討動態(tài)系統(tǒng)中無法用單一的數(shù)據(jù)關系，而必須用整體、連續(xù)的數(shù)據(jù)關系才能加AA、混沌論B、控制論C、組織行為學D內(nèi)部控制學10.“企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨A、組織架構B、人力資源C、發(fā)展戰(zhàn)略D、社會責任A、常規(guī)控制點B、特別控制點C、一般控制點D、關鍵控制點A、組織架構B、企業(yè)文化C、發(fā)展戰(zhàn)略D、社會責任13、“保證銷售業(yè)務及其稅金的處理符合國家有關法律法規(guī)及公司規(guī)定”屬于。（答答案:A）A、合規(guī)目標B、經(jīng)營目標C、戰(zhàn)略目標D、報告目標14.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應用指弓人力資源退出機制不當，可能導致OA、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)B、法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C人才流失、經(jīng)營效率低下D、商業(yè)秘密和國家機密泄露45、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應用指引，人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致A、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)B、法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C人才流失、經(jīng)營效率低下D、商業(yè)秘密和國家機密泄露A、合規(guī)風險B、報告風險C、戰(zhàn)略風險D、經(jīng)營風險17、依據(jù)企業(yè)章程的規(guī)定，企業(yè)發(fā)行股票必須報經(jīng)批準的企業(yè)部門是（）。（答題答案:A、財務部門B、生產(chǎn)部門C、銷售部門D、股東大會18、“導致固定資產(chǎn)的折舊、轉(zhuǎn)讓等業(yè)務違反國家有關部門的相關規(guī)定而受到處罰”的風險屬于（）。（答題答A、合規(guī)風險B、經(jīng)營風險C、戰(zhàn)略風險D、報告風險A、計劃和安排生產(chǎn)B、發(fā)出原材料C、生產(chǎn)產(chǎn)品D、核算產(chǎn)品成本A、岀納員不得兼任稽核、會計檔案保管B、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務C專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次D重要貨幣資金支付，由總經(jīng)理決策和審批二、多項選擇題2、一般情況下，單位的經(jīng)濟業(yè)務活動通A、授權B、執(zhí)行C、保管D記錄E核查A、出納員休假期間應辦理好交接手續(xù)，相關工作由記賬會計兼任B、出納員對于“白條抵庫”情形應定期向內(nèi)部審計部門報告C、岀納員每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于非正常未達賬項應及時向內(nèi)審部門報告D、供應商確定與采購合同訂立可以由一個人同時負責E、銷售經(jīng)理負責批準賒銷，并親自注銷壞賬（）A、銷售預算B、生產(chǎn)預算C、現(xiàn)金預算D、資產(chǎn)負責表預算E、損益表預算A、單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務應當實行集體決策和審批制度B、對于超過單位既定信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務，單位應當進行集體決策C對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批D固定資產(chǎn)審批人應當根據(jù)在授權批準范圍內(nèi)進行審批，特殊情況可以超越審批權限E、對外投資審批人應當在對外投資授權范圍內(nèi)進行審批，特殊情況可以超越權限審批A、限制接觸B、記錄監(jiān)控C、定期盤點D、財產(chǎn)保險E授權審批A、貪心B、機會C、需要D暴露E壓力A、機會B、壓力C、自我合理化D貪心E、暴露A、治理結構B、內(nèi)部機構C、社會責任D、發(fā)展戰(zhàn)略E、企業(yè)文化A、單獨格式B、混合格式C、流程圖格式D文字說明格式E、表格格式資源管理的工作流程包括(A、人力資源的引進B、人力資源的開發(fā)C、人力資源的使用根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，人力D人力資源的退出E、人力資源的培訓12、根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)（）oA、盲目發(fā)展B、難以形成競爭優(yōu)勢C、喪失發(fā)展機遇和動力D過度擴張E、經(jīng)營失敗13、根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致。（答題答案：ABC）A、舞弊事件的發(fā)生B、造成企業(yè)損失C影響企業(yè)信譽D、并購重組失敗E、缺乏凝聚力和競爭力14、根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，企業(yè)應該履行的社會責任有(A、安全生產(chǎn)B、產(chǎn)品質(zhì)量C、環(huán)境保護與資源節(jié)約D促進就業(yè)E、保護員工合法權益A、市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致生產(chǎn)停滯或資源浪費B、供應商選擇不當，采購方式不合理，可能導致質(zhì)次價高，岀現(xiàn)舞弊或遭受欺詐C采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損D會計核算錯記物資采購成本和應付賬款，造成核算和反映不真實、不完整、不規(guī)范不完整、不規(guī)范E、采購業(yè)務違反國家有關規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁三、判斷題rr3、企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項的決策權，應當授予單位最高領導，任何人不得擅自改變最高領導決策。4、訪問授權屬于信息系統(tǒng)控制中的一般控制。56、判斷業(yè)務常見弊端可通過總結歸納企業(yè)歷史上該業(yè)務曾發(fā)生過的教訓，但不可以采用“合7、可能發(fā)生錯弊因而需要控制的業(yè)務環(huán)節(jié)，稱為關鍵控制點。8、獨立式文本比混合式文本，能更好體現(xiàn)企業(yè)管理水平和控制意識。99、治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)10、10、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生12、環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。13、組織架構可以為企業(yè)提供精神支柱。14、15、在線考試內(nèi)部控制與內(nèi)部審計第三套試卷A、財務經(jīng)理B、總經(jīng)理C董事會D股東大會A、財務部門B、內(nèi)部審計部門C、銷售部門D、生產(chǎn)部門3、“企業(yè)董事會或類似權力機構對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程”是。A、內(nèi)部控制評價B、內(nèi)部控制審計C、內(nèi)部控制鑒證D、內(nèi)部控制測試4、“一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標”的內(nèi)部控制缺陷是A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常見缺陷5、“一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常見缺陷6、“缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)存控制設計不適當，即使正常運行也難以實A、設計缺陷B、運行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷7、“設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以A、重大缺陷B、重要缺陷C、運行缺陷D、設計缺陷8、“對企業(yè)內(nèi)部控制體系五個要素進行評價，對企業(yè)的所有業(yè)務和管理活動的內(nèi)部控制進A、年度內(nèi)部控制評價B、全部內(nèi)部控制評價C專項內(nèi)部控制評價D、常規(guī)內(nèi)部控制評價9、“企業(yè)在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進行的評價”稱為（）A、年度內(nèi)部控制評價B、全部內(nèi)部控制評價C專項內(nèi)部控制評價D、常規(guī)內(nèi)部控制評價A、財務部門B、內(nèi)部審計部門C、總經(jīng)理D、董事會內(nèi)部控制評價報告報出的時間是基準日后(12、注冊會計師認為財務報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的，A、否定意見B、無法表示意見C、保留意見D、無保留意見13、應當以書面形式與董事會和經(jīng)理層溝通的內(nèi)部控制缺陷是(A、一般缺陷和重大缺陷B、設計缺陷和運行缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D一般缺陷和重要缺陷14、“如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大錯報D、重要性水平并發(fā)表審計15、“會計師事務所接受委托，對企業(yè)內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計，并發(fā)表審計A、內(nèi)部控制評價B、內(nèi)部控制測試C、內(nèi)部控制鑒證D、內(nèi)部控制審計A、呼吁企業(yè)重視內(nèi)部審計B、提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)C提升自身的存在價值D、內(nèi)部審計機構要隸屬于董事會A、供應鏈B、生產(chǎn)鏈C、價值鏈D銷售鏈18、“為了飛越性地改善成本、質(zhì)量、服務、速度等重大的現(xiàn)代企業(yè)的運營基準，對工作流程進行根A、敏捷制造B、及時制造C、精益制造D、公司再造19、注冊會計師認為財務報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需4A、強調(diào)事項段B、說明段C、審計意見段D審計責任段20、“企業(yè)管理層將本企業(yè)的內(nèi)部審計職能全部或部分地委托給會計師事務所或其他專業(yè)人員實施”稱為（）。（答題答AA、內(nèi)部審計外部化B、審計管理咨詢C內(nèi)部審計職業(yè)化D、內(nèi)部審計內(nèi)置二、多項選擇題A、全面性原則B、重要性原則C、客觀性原則D、制衡性原則E成本效益原則A、設計缺陷B、運行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷3、內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為（）。（答題答案：CDE）A、設計缺陷B、運行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督指引》，內(nèi)部控制現(xiàn)場測試可以運用的方法有(ABCDE）A、個別訪談B、調(diào)查問卷C、專題討論D、穿行測試E、實地查驗根據(jù)《內(nèi)部控制評價)。（答題答案：A、計劃審計工作B、實施審計工作C、評價控制缺陷D、完成審計工作E、岀具審計報告C突破規(guī)定的權限D(zhuǎn)C突破規(guī)定的權限D(zhuǎn)不能及時提供控制運行有效的相關證據(jù)E、不相容職責未分離A、財務報告缺陷B、非財務報告缺陷C重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷價內(nèi)部控制10、根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，注冊會計師在測試控制設計與運行的有效性時，應當綜合運用的A、詢問適當人員B、觀察經(jīng)營活動C、檢查相關文件D、穿行測試E重新執(zhí)行A、遵循性審計B、企業(yè)風險審計C企業(yè)績效審計D、任期經(jīng)濟責任審計E、建設項目審計12、根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象主要包括o（答題A、注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B、企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表C、注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)該項錯報D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效E、監(jiān)事會形同虛設13、注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制出具無保留意見的內(nèi)部控制審計報告應該