企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范文（五篇）

第53頁(yè)共53頁(yè)企業(yè)內(nèi)部?審計(jì)制度?范文第?一條為了?規(guī)范本_?___集?團(tuán)股份有?限公司（?以下簡(jiǎn)稱?公司）內(nèi)?部審計(jì)工?作，加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?，根據(jù)《?公司法》?、《審計(jì)?法》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》和?審計(jì)署《?____?部審計(jì)工?的的規(guī)定?》結(jié)合公?司具體情?況，特制?定本制度?。第二?條內(nèi)部審?計(jì)是依法?對(duì)全公司?的財(cái)務(wù)收?支及其經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?真實(shí)性、?合法性和?效益性進(jìn)?行的系統(tǒng)?審計(jì)和監(jiān)?督，以嚴(yán)?肅財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，促進(jìn)?廉政建設(shè)?，維護(hù)單?位合法權(quán)?益，改善?經(jīng)營(yíng)管理?，降低生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成?本，提高?經(jīng)濟(jì)效益?為目的。?第三條?公司所屬?各事業(yè)部?、全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處均應(yīng)按?照本制度?規(guī)定，接?受內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?第二章?任務(wù)、范?圍與依據(jù)?第四條?審計(jì)工作?的任務(wù)是?：確保?國(guó)家有關(guān)?財(cái)經(jīng)政策?、法規(guī)制?度以及財(cái)?經(jīng)紀(jì)律在?企業(yè)的正?確執(zhí)行，?強(qiáng)化企業(yè)?管理，為?提高經(jīng)濟(jì)?效益服務(wù)?。第五?條內(nèi)部審?計(jì)的范圍?：（一?）年度財(cái)?務(wù)計(jì)劃或?單位預(yù)算?的執(zhí)行和?決算;?（二）財(cái)?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)往來(lái)?的真實(shí)性?、合法性?;（三?）對(duì)全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟(jì)效益審?計(jì)（年度?審計(jì)每年?進(jìn)行一次?，半年進(jìn)?行監(jiān)督檢?查;（?四）經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?。包括中?層干部（?正職）或?負(fù)責(zé)人進(jìn)?行離任審?計(jì);（?五）內(nèi)部?控制制度?（包括管?理控制制?度和內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制?制度）的?嚴(yán)密程度?和執(zhí)行情?況___?_;（?六）與對(duì)?境內(nèi)外經(jīng)?濟(jì)___?_進(jìn)行合?資、合作?經(jīng)營(yíng)企業(yè)?及合作項(xiàng)?目的合同?執(zhí)行情況?;長(zhǎng)短期?投資、財(cái)?產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)?狀況及其?效益性進(jìn)?行___?_;（?七）檢查?國(guó)家財(cái)經(jīng)?法規(guī)和企?業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)?章制度的?執(zhí)行情況?;（八?）對(duì)公司?直屬具有?財(cái)務(wù)、金?融、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的職?能部門進(jìn)?行年度預(yù)?算指標(biāo)或?承包指標(biāo)?執(zhí)行情況?進(jìn)行審計(jì)?（以審計(jì)?結(jié)果為最?終考核依?據(jù)）;?（九）對(duì)?公司經(jīng)營(yíng)?管理中的?重要問(wèn)題?開(kāi)展專項(xiàng)?審計(jì)調(diào)查?;（十?）對(duì)國(guó)家?稅款的繳?納的合理?性、合法?性及稅收?政策掌握?和執(zhí)行的?完整性進(jìn)?行審計(jì);?（十一?）對(duì)企業(yè)?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警制度?的執(zhí)行情?況進(jìn)行跟?蹤檢查;?（十二?）公司領(lǐng)?導(dǎo)和上級(jí)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?交辦的審?計(jì)事宜。?第六條?內(nèi)部審計(jì)?依據(jù)：?（一）國(guó)?家法律、?法規(guī)、政?策。（?二）公司?規(guī)章制度?，董事會(huì)?決議。?（三）公?司經(jīng)營(yíng)方?計(jì)、計(jì)劃?、目標(biāo)。?（四）?經(jīng)營(yíng)責(zé)任?單位的經(jīng)?營(yíng)責(zé)任制?度、責(zé)任?狀及合同?。（五?）總經(jīng)理?根據(jù)實(shí)際?情況制定?的各種管?理措施。?第七條?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的主要權(quán)?限：（?一）召開(kāi)?本公司、?部門、下?屬企業(yè)有?關(guān)審計(jì)工?作會(huì)議;?（二）?參與重大?經(jīng)濟(jì)決策?的可行性?論證或可?行性報(bào)告?的事前審?計(jì);（?三）根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)?工作的需?要，要求?有關(guān)單位?按時(shí)報(bào)送?計(jì)劃、預(yù)?算、決算?、月度報(bào)?表和有關(guān)?文件、資?料等;?（四）審?核憑證、?賬表、決?算，檢查?資產(chǎn)和財(cái)?產(chǎn)，檢測(cè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?軟件，查?閱有關(guān)文?件資料;?（五）?參加有關(guān)?會(huì)議;?（六）對(duì)?審計(jì)涉及?到的有關(guān)?事項(xiàng)進(jìn)行?調(diào)查，并?索取有關(guān)?文件、資?料等證明?材料;?（七）對(duì)?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)及嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?的行為，?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?做出臨時(shí)?制止決定?;（八?）對(duì)阻撓?破壞審計(jì)?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的行為，?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?可采取必?要的臨時(shí)?措施，并?提出追究?有關(guān)人員?責(zé)任的建?議;（?九）提出?改進(jìn)管理?、提高效?益的建議?和糾正、?處理違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?行為的意?見(jiàn);（?十）對(duì)嚴(yán)?重違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)和?造成嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?的直接責(zé)?任人員，?提出處理?的建議，?并按有關(guān)?規(guī)定，向?上級(jí)審計(jì)?機(jī)關(guān)反映?;（十?一）對(duì)公?司下屬全?資、控股?子公司年?度經(jīng)濟(jì)效?益承包指?標(biāo)提出鑒?證，承包?狀按審計(jì)?結(jié)果兌現(xiàn)?。（十?二）參與?與制定、?修訂有關(guān)?規(guī)章制度?。第三?章內(nèi)部審?計(jì)工作程?序第八?條根據(jù)公?司具體情?況，擬定?審計(jì)項(xiàng)目?計(jì)劃，報(bào)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后實(shí)?施。實(shí)施?審計(jì)前，?應(yīng)提前三?天書(shū)面通?知被審計(jì)?單位（領(lǐng)?導(dǎo)臨時(shí)決?定的突擊?性審計(jì)任?務(wù)除外）?。第九?條審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題，可隨?時(shí)向有關(guān)?單位和人?員提出改?進(jìn)的建議?。審計(jì)終?結(jié)，提出?審計(jì)報(bào)告?，征求被?審單位的?意見(jiàn)，報(bào)?公司分管?領(lǐng)導(dǎo)審批?。經(jīng)批準(zhǔn)?的審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)和審?計(jì)決定，?送達(dá)被審?計(jì)單位。?被審計(jì)單?位必須執(zhí)?行審計(jì)決?定，進(jìn)行?相應(yīng)的財(cái)?務(wù)調(diào)整工?作。第?十條對(duì)主?要項(xiàng)目進(jìn)?行后續(xù)審?計(jì)，檢查?采納審計(jì)?意見(jiàn)和執(zhí)?行審計(jì)決?定的情況?。對(duì)拒不?執(zhí)行審計(jì)?意見(jiàn)、審?計(jì)決定的?單位及其?負(fù)責(zé)人，?審計(jì)機(jī)構(gòu)?應(yīng)向公司?分管領(lǐng)導(dǎo)?提出處置?意見(jiàn)。?第十一條?被審計(jì)單?位對(duì)審計(jì)?意見(jiàn)書(shū)和?審計(jì)決定?如有異議?，可以在?接到正式?審計(jì)報(bào)告?、審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)七天?內(nèi)向公司?分管領(lǐng)導(dǎo)?提出。分?管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)?當(dāng)及時(shí)處?理，在領(lǐng)?導(dǎo)未做出?處理意見(jiàn)?前，必須?執(zhí)行審計(jì)?意見(jiàn)的審?計(jì)決定。?第四章?審計(jì)種類?和方式?第十一條?內(nèi)部審計(jì)?種類（?一）財(cái)務(wù)?收支審計(jì)?。對(duì)被審?單位財(cái)務(wù)?收支的合?法性、真?實(shí)性進(jìn)行?監(jiān)督檢查?。（二?）專案審?計(jì)。對(duì)被?審單位及?人員違反?公司財(cái)經(jīng)?紀(jì)律問(wèn)題?進(jìn)行審計(jì)?查處。?（三）專?項(xiàng)審計(jì)。?包括。?1、管理?審計(jì)。對(duì)?被審單位?管理活動(dòng)?的效率性?進(jìn)行審計(jì)?;2、?效益審計(jì)?。在財(cái)務(wù)?收支審計(jì)?基礎(chǔ)上，?對(duì)其經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的效?益性、合?理性進(jìn)行?審計(jì)。?3、任期?審計(jì)。對(duì)?被審單位?負(fù)責(zé)人在?任職期間?履行職責(zé)?情況進(jìn)行?審計(jì)。?4、審計(jì)?調(diào)查。對(duì)?公司普遍?存在的問(wèn)?題進(jìn)行專?題調(diào)查。?第五章?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?第十二條?公司設(shè)立?獨(dú)立審計(jì)?機(jī)構(gòu)，配?備專職審?計(jì)人員，?在總會(huì)計(jì)?師的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，?獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督權(quán)，?對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作。?同時(shí)，接?受上級(jí)審?計(jì)機(jī)關(guān)的?業(yè)務(wù)指導(dǎo)?和監(jiān)督。?第十三?條審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)具?備必要的?專業(yè)知識(shí)?和實(shí)踐經(jīng)?驗(yàn)。其專?業(yè)技術(shù)職?務(wù)資格至?少是會(huì)計(jì)?師或按國(guó)?家有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?內(nèi)審人員?在企業(yè)內(nèi)?部的技術(shù)?職務(wù)資格?的確認(rèn)和?公開(kāi)聘任?，根據(jù)公?司有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?第十四?條內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)依法審?計(jì)，忠于?職守、堅(jiān)?持原則、?客觀公正?、廉潔奉?公、保守?____?;不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?。內(nèi)部審?計(jì)人員依?法行使職?權(quán)受法律?保護(hù)，任?何___?_和個(gè)人?不得打擊?報(bào)復(fù)。?第十五條?公司內(nèi)部?實(shí)行內(nèi)審?回避制度?。凡有內(nèi)?審人員直?接參與被?按時(shí)計(jì)單?位實(shí)際經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?，必須回?避對(duì)該單?位所進(jìn)行?的內(nèi)審工?作。第?十六條公?司建立特?邀內(nèi)審員?制度，特?邀內(nèi)審員?用于臨時(shí)?補(bǔ)充內(nèi)部?審計(jì)力量?不足，協(xié)?助解決內(nèi)?審工作中?遇到的技?術(shù)問(wèn)題。?特邀內(nèi)審?人員按照?本制度規(guī)?定在審計(jì)?機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)?下開(kāi)展工?作。第?十七條公?司在內(nèi)審?人員不足?時(shí)，由總?會(huì)計(jì)師提?出建議，?報(bào)經(jīng)總經(jīng)?理同意，?正副董事?長(zhǎng)批準(zhǔn)方?可聘請(qǐng)?zhí)?邀內(nèi)審員?。第六?章審計(jì)檔?案管理?第十八條?審計(jì)部門?應(yīng)當(dāng)建立?建全審計(jì)?檔案管理?制度，審?計(jì)檔案的?歸檔、保?管由內(nèi)部?審計(jì)人員?負(fù)責(zé)。?第十九條?審計(jì)檔案?管理范圍?：（一?）審計(jì)通?知書(shū)和審?計(jì)方案;?（二）?審計(jì)報(bào)告?及其附件?;（三?）審計(jì)記?錄、審計(jì)?工作底稿?和審計(jì)證?據(jù);（?四）反映?被審單位?和個(gè)人業(yè)?務(wù)活動(dòng)的?書(shū)面文件?;（五?）總經(jīng)理?對(duì)審計(jì)事?項(xiàng)或?qū)徲?jì)?報(bào)告的指?示、批復(fù)?和意見(jiàn);?（六）?審計(jì)處理?決定及執(zhí)?行情況報(bào)?告;（?七）申訴?、申請(qǐng)復(fù)?審報(bào)告;?（八）?復(fù)審和后?續(xù)審計(jì)的?資料;?（九）其?他應(yīng)保存?的資料。?第二十?條檔案管?理具體辦?法參照公?司檔案管?理制度、?保密管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)有?關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)?。審計(jì)檔?案的保管?期限為十?年。第?七章附則?第二十?一條本制?度自股東?大會(huì)通過(guò)?后即生效?。第二?十二條本?制度的解?釋權(quán)屬公?司董事會(huì)?。企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)?制度范文?（二）?第一條為?加強(qiáng)公司?內(nèi)部管理?和審計(jì)監(jiān)?督，有效?控制風(fēng)險(xiǎn)?，規(guī)范公?司內(nèi)部審?計(jì)工作，?充分發(fā)揮?內(nèi)部審計(jì)?在完善公?司治理、?促進(jìn)公司?內(nèi)部控制?有效運(yùn)行?、改善公?司風(fēng)險(xiǎn)管?理方面的?作用，根?據(jù)國(guó)家《?____?審計(jì)法》?、《審計(jì)?署關(guān)于內(nèi)?部審計(jì)工?作的規(guī)定?》及其它?有關(guān)法律?法規(guī)，法?規(guī)和《公?司章程》?，結(jié)合本?公司實(shí)際?，制定本?制度。?第二條內(nèi)?部審計(jì)是?企業(yè)實(shí)施?的內(nèi)部經(jīng)?濟(jì)監(jiān)督，?是指公司?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)根據(jù)?國(guó)家法律?法規(guī)和公?司制度的?規(guī)定，對(duì)?公司經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)及所?屬部門內(nèi)?部控制和?風(fēng)險(xiǎn)管理?的有效性?、財(cái)務(wù)信?息的真實(shí)?性和完整?性、經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)的效?率和效果?、管理人?員責(zé)任評(píng)?價(jià)、合同?復(fù)查等有?效地進(jìn)行?監(jiān)督和評(píng)?價(jià)的一種?活動(dòng)第?三條公司?設(shè)立內(nèi)部?審計(jì)部，?作為公司?董事會(huì)審?計(jì)工作的?執(zhí)行機(jī)構(gòu)?，負(fù)責(zé)_?___實(shí)?施公司內(nèi)?部審計(jì)制?度，指導(dǎo)?、監(jiān)督公?司系統(tǒng)內(nèi)?部審計(jì)工?作，公司?內(nèi)部審計(jì)?制度和審?計(jì)人員的?職責(zé)，經(jīng)?董事會(huì)批?準(zhǔn)后實(shí)施?。內(nèi)部審?計(jì)人員依?照國(guó)家法?律、法規(guī)?和政策以?及本公司?的規(guī)章制?度，對(duì)本?公司及所?屬控股、?參股公司?的經(jīng)營(yíng)管?理活動(dòng)獨(dú)?立進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督，?審計(jì)負(fù)責(zé)?人向董事?會(huì)負(fù)責(zé)并?定期報(bào)告?工作第?四條公司?內(nèi)部審計(jì)?遵循依法?、獨(dú)立、?客觀、公?正的原則?，公司應(yīng)?保證其工?作合理、?合法、有?效，達(dá)到?完善公司?內(nèi)部約束?機(jī)制。內(nèi)?部審計(jì)的?目標(biāo)是促?進(jìn)公司內(nèi)?部程序的?合理性和?資源利用?的有效性?，保護(hù)資?產(chǎn)的安全?和完整，?防止錯(cuò)誤?和舞弊的?發(fā)生，確?保公司各?項(xiàng)規(guī)章制?度與有關(guān)?決議能夠?有效實(shí)施?執(zhí)行。通?過(guò)系統(tǒng)化?、規(guī)范化?的方法，?評(píng)價(jià)、改?進(jìn)公司及?所屬單位?等___?_機(jī)構(gòu)、?人員及其?經(jīng)營(yíng)管理?行為在風(fēng)?險(xiǎn)管理、?內(nèi)部控制?和公司治?理過(guò)程中?的效果，?促進(jìn)公司?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?的實(shí)現(xiàn)。?第五條?本制度是?公司內(nèi)部?審計(jì)工作?的基本管?理制度。?公司授權(quán)?監(jiān)察審計(jì)?部根據(jù)本?制度制訂?和完善有?關(guān)的操作?規(guī)程和工?作指引，?實(shí)現(xiàn)審計(jì)?工作的制?度化、規(guī)?范化。?第六條公?司各部門?、各分公?司及所屬?部門和員?工均依照?本制度接?受內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?第二章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員第七?條監(jiān)察審?計(jì)部是公?司的內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?，并對(duì)董?事會(huì)負(fù)責(zé)?，獨(dú)立于?公司業(yè)務(wù)?部門，不?受其他部?門和個(gè)人?的干擾。?第八條?公司內(nèi)部?審計(jì)負(fù)責(zé)?人向董事?會(huì)定期報(bào)?告工作并?接受董事?會(huì)及其下?設(shè)的審計(jì)?委員會(huì)的?指導(dǎo)、檢?查和監(jiān)督?，監(jiān)察審?計(jì)部負(fù)責(zé)?人具體_?___和?實(shí)施內(nèi)部?審計(jì)工作?。第九?條公司內(nèi)?部審計(jì)部?門與業(yè)務(wù)?部門的人?員不得相?互兼任。?審計(jì)負(fù)責(zé)?人不得兼?管業(yè)務(wù)部?門;不得?兼任財(cái)務(wù)?以及其他?經(jīng)營(yíng)性工?作;內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)避免審?計(jì)評(píng)價(jià)其?上一年度?負(fù)責(zé)審計(jì)?過(guò)的工作?和部門，?不得參與?原經(jīng)辦業(yè)?務(wù)的已審?計(jì)事項(xiàng)，?第十條?公司應(yīng)配?備與審計(jì)?任務(wù)相匹?配的專職?內(nèi)部審計(jì)?人員，審?計(jì)人員應(yīng)?熟悉公司?的經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)和內(nèi)部?控制規(guī)范?，具備開(kāi)?展審計(jì)活?動(dòng)所需的?相關(guān)專業(yè)?知識(shí)、經(jīng)?驗(yàn)和技能?。具有一?定的政治?素養(yǎng)、應(yīng)?當(dāng)依法審?計(jì)、忠于?職守、客?觀公正、?堅(jiān)持原則?、廉潔奉?公、保守?____?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?。并不斷?通過(guò)定期?或不定期?的內(nèi)部審?計(jì)職業(yè)培?訓(xùn)和后續(xù)?教育來(lái)保?持和提高?審計(jì)工作?水平和專?業(yè)勝任能?力。第?十一條內(nèi)?部審計(jì)人?員在履行?職責(zé)時(shí)，?應(yīng)當(dāng)保持?應(yīng)有的職?業(yè)謹(jǐn)慎和?防范潛在?舞弊的意?識(shí)，特別?要對(duì)可能?影響公司?目標(biāo)、營(yíng)?運(yùn)或資源?的重大風(fēng)?險(xiǎn)保持高?度警惕。?第十二?條內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?保持獨(dú)立?性和客觀?性，不得?負(fù)責(zé)被審?計(jì)對(duì)象經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)和?內(nèi)部控制?的決策和?執(zhí)行。內(nèi)?部審計(jì)人?員與被審?計(jì)對(duì)象存?在利益沖?突時(shí)，應(yīng)?該主動(dòng)申?請(qǐng)回避，?利害關(guān)系?人也可以?提出要求?該審計(jì)人?員回避的?申請(qǐng)。?第十三條?內(nèi)部審計(jì)?人員依照?法律和本?制度行使?職權(quán)，受?國(guó)家法律?和公司規(guī)?章制度的?保護(hù)，任?何部門和?個(gè)人不得?拒絕、阻?礙審計(jì)人?員執(zhí)行任?務(wù)，不得?對(duì)審計(jì)人?員進(jìn)行打?擊報(bào)復(fù)。?第十四?條內(nèi)部審?計(jì)人員按?審計(jì)程序?開(kāi)展工作?，對(duì)審計(jì)?事項(xiàng)應(yīng)予?保密，未?經(jīng)批準(zhǔn)不?得公開(kāi)。?第十五?條審計(jì)人?員每年應(yīng)?保證一定?的后繼教?育時(shí)間，?可通過(guò)參?加專業(yè)協(xié)?會(huì)___?_的各類?培訓(xùn)、會(huì)?議或公司?內(nèi)部業(yè)務(wù)?培訓(xùn)等，?以保持專?業(yè)的熟練?性。第?三章內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的職責(zé)和?權(quán)限第?十六條監(jiān)?察審計(jì)部?根據(jù)國(guó)家?法律法規(guī)?和公司相?關(guān)規(guī)定，?履行以下?職責(zé)：?（一）負(fù)?責(zé)制定公?司內(nèi)部審?計(jì)相關(guān)制?度和工作?流程;?（二）負(fù)?責(zé)對(duì)被審?計(jì)單位的?財(cái)務(wù)收支?及其有關(guān)?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)進(jìn)行審?計(jì);（?三）負(fù)責(zé)?對(duì)被審計(jì)?單位內(nèi)部?控制制度?的健全性?和有效性?以及風(fēng)險(xiǎn)?管理進(jìn)行?審計(jì);?（四）負(fù)?責(zé)對(duì)被審?計(jì)單位的?經(jīng)營(yíng)管理?和效益情?況進(jìn)行審?計(jì);（?五）負(fù)責(zé)?對(duì)被審計(jì)?單位的領(lǐng)?導(dǎo)人員的?任期經(jīng)濟(jì)?責(zé)任進(jìn)行?審計(jì)（?含主要干?部的離任?審計(jì)）;?（六）?負(fù)責(zé)對(duì)公?司資產(chǎn)的?安全完整?狀況進(jìn)行?審計(jì);?（七）對(duì)?公司財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?、財(cái)務(wù)預(yù)?算、財(cái)務(wù)?決算、重?大經(jīng)濟(jì)合?同的執(zhí)行?情況進(jìn)行?審計(jì)，對(duì)?重大投資?方案及其?經(jīng)濟(jì)效益?進(jìn)行評(píng)價(jià)?;（八?）___?_對(duì)發(fā)生?重大違規(guī)?違紀(jì)、侵?害公司利?益或因工?作失職給?公司造成?嚴(yán)重?fù)p失?等問(wèn)題進(jìn)?行責(zé)任審?計(jì);（?九）法律?法規(guī)規(guī)定?和公司主?要負(fù)責(zé)人?或者權(quán)力?機(jī)構(gòu)要求?辦理的其?他審計(jì)事?項(xiàng)。第?十七條為?有效履行?內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)，董?事會(huì)授予?監(jiān)察審計(jì)?部如下權(quán)?限：（?一）在本?制度規(guī)定?的范圍內(nèi)?，根據(jù)年?度審計(jì)計(jì)?劃確定審?計(jì)項(xiàng)目和?審計(jì)對(duì)象?;（二?）根據(jù)需?要委派審?計(jì)人員對(duì)?公司所屬?單位或特?定事項(xiàng)實(shí)?施內(nèi)部審?計(jì);（?三）根據(jù)?需要參加?與內(nèi)部審?計(jì)職責(zé)有?關(guān)的各種?會(huì)議及各?類事項(xiàng)，?包括：?1.參加?或列席公?司（包括?部門）及?分公司召?開(kāi)的有關(guān)?重大投資?、資產(chǎn)處?置財(cái)務(wù)收?支預(yù)算、?決算及其?他與經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)?的會(huì)議等?;必要時(shí)?召開(kāi)本公?司、部門?、下屬企?業(yè)有關(guān)審?計(jì)工作會(huì)?議;2?.參與重?大經(jīng)濟(jì)決?策的可行?性論證或?可行性報(bào)?告事前審?計(jì);3?.參與重?要合同、?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的調(diào)查、?評(píng)估、論?證、決策?、___?_、監(jiān)督?，并提出?相關(guān)意見(jiàn)?和建議;?（四）?在履行職?責(zé)時(shí)，監(jiān)?察審計(jì)部?有權(quán)要求?被審計(jì)對(duì)?象及時(shí)提?供真實(shí)、?完整的計(jì)?劃、預(yù)算?、決算、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?資料、招?投標(biāo)資料?、經(jīng)濟(jì)合?同、統(tǒng)計(jì)?報(bào)表、_?___、?與審計(jì)內(nèi)?容有關(guān)的?計(jì)算機(jī)管?理信息系?統(tǒng)及相關(guān)?電子數(shù)據(jù)?，以及其?他相關(guān)資?料，并對(duì)?其___?_。（?五）在履?行職責(zé)時(shí)?，監(jiān)察審?計(jì)部可以?不受限制?地直接、?立即查閱?屬于公司?的所有文?件和記錄?，被審計(jì)?單位負(fù)責(zé)?人對(duì)本單?位提供的?文件和記?錄的真實(shí)?性和完整?性負(fù)責(zé)。?查閱的文?件和記錄?包括但不?限于：?1、規(guī)章?制度、_?___、?工作計(jì)劃?和總結(jié)等?內(nèi)___?_文件資?料;2?、憑證、?賬冊(cè)、報(bào)?表、對(duì)賬?記錄、實(shí)?物等會(huì)計(jì)?資料;?3、客戶?檔案、業(yè)?務(wù)操作記?錄、系統(tǒng)?數(shù)據(jù)等業(yè)?務(wù)資料;?4、簽?訂的各類?合同、招?投標(biāo)活動(dòng)?記錄、工?程預(yù)決算?資料;?5、行政?管理、人?力資源管?理、檔案?管理等文?件資料;?6、其?他與審計(jì)?工作相關(guān)?的資料。?（六）?在履行職?責(zé)時(shí)，監(jiān)?察審計(jì)部?可以根據(jù)?工作需要?，對(duì)審計(jì)?對(duì)象或?相關(guān)人員?進(jìn)行約見(jiàn)?談話。有?權(quán)按照公?司有關(guān)制?度向有關(guān)?部門及控?股子公司?和個(gè)人開(kāi)?展調(diào)查和?詢問(wèn)，取?得相關(guān)證?明材料;?（七）?在履行職?責(zé)過(guò)程中?，對(duì)被審?計(jì)單位的?下列行為?，有權(quán)做?出制止_?___決?定，提出?糾正、處?理意見(jiàn)以?及改進(jìn)經(jīng)?營(yíng)管理的?建議，并?報(bào)告公司?董事會(huì)和?管理層：?1、阻?撓、妨礙?內(nèi)部審計(jì)?工作的及?拒絕提供?資料行為?;2、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?中的違法?、違規(guī)行?為3、?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?、造成嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?4、轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會(huì)計(jì)?憑證、賬?簿、報(bào)表?，以及其?他與經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)和審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的資料?;5、?截留、挪?用公司或?客戶資金?，轉(zhuǎn)移、?隱匿、侵?占公司財(cái)?產(chǎn)的行為?;6、?其他違法?違規(guī)，侵?害客戶和?公司利益?的行為。?二、審?計(jì)部還具?有以下權(quán)?限：（?一）就審?計(jì)事項(xiàng)的?有關(guān)問(wèn)題?向被審部?門（子公?司）和個(gè)?人進(jìn)行調(diào)?查;（?二）盤點(diǎn)?被審公司?全部實(shí)物?資產(chǎn)和有?價(jià)證券等?;（三?）要求被?審部門（?子公司）?有關(guān)負(fù)責(zé)?人在審計(jì)?工作底稿?上簽署意?見(jiàn)，對(duì)有?關(guān)審計(jì)事?項(xiàng)寫出書(shū)?面說(shuō)明材?料。（?四）制止?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?____?規(guī)定或嚴(yán)?重危害公?司利益的?活動(dòng)。審?計(jì)部經(jīng)權(quán)?力機(jī)構(gòu)批?準(zhǔn)，有權(quán)?對(duì)重大緊?急事項(xiàng)立?即采取封?存賬簿、?資產(chǎn)等臨?時(shí)性措施?或申請(qǐng)其?他部門采?取保全措?施后報(bào)有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。?（五）?建議有關(guān)?部門對(duì)違?反財(cái)經(jīng)法?紀(jì)和嚴(yán)重?失職造成?重大經(jīng)濟(jì)?損失的部?門（子公?司）和個(gè)?人追究責(zé)?任;（?六）對(duì)被?審部門（?子公司）?提出改進(jìn)?管理的建?議;（?七）責(zé)令?被審部門?（子公司?）限期調(diào)?整賬務(wù);?追繳被審?部門（子?公司）或?個(gè)人違法?違規(guī)所得?和被侵占?的公司資?產(chǎn);（?八）可以?隨時(shí)調(diào)閱?公司、控?股公司及?參股公司?的與財(cái)務(wù)?收支有關(guān)?的資料。?第十八?條公司內(nèi)?部審計(jì)部?門依法行?使職權(quán)，?被審計(jì)對(duì)?象要予以?配合，不?得拒絕、?阻礙。公?司各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)、控?股子公司?以及具有?重大影響?的參股公?司應(yīng)當(dāng)配?合內(nèi)部審?計(jì)部門依?法履行職?責(zé)，不得?妨礙內(nèi)部?審計(jì)部門?的工作。?第四章?內(nèi)部審計(jì)?工作內(nèi)容?、程序和?方法第?十九條內(nèi)?部審計(jì)工?作包括：?常規(guī)審計(jì)?、專項(xiàng)審?計(jì)、經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審?計(jì)、結(jié)算?審計(jì)等，?涉及業(yè)務(wù)?、財(cái)務(wù)、?信息系統(tǒng)?等方面內(nèi)?容。第?二十條公?司內(nèi)部審?計(jì)種類包?括：1?、財(cái)務(wù)審?計(jì)。對(duì)公?司財(cái)務(wù)計(jì)?劃、財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?情況、財(cái)?務(wù)收支的?合法性、?真實(shí)性、?效益性等?進(jìn)行監(jiān)督?檢查;對(duì)?財(cái)務(wù)管理?和財(cái)產(chǎn)管?理情況等?進(jìn)行監(jiān)督?評(píng)價(jià)。?2、內(nèi)控?審計(jì)。對(duì)?公司內(nèi)部?控制系統(tǒng)?的合法性?、健全性?和有效性?進(jìn)行測(cè)評(píng)?和監(jiān)督檢?查。內(nèi)部?控制的_?___和?評(píng)價(jià)的重?點(diǎn)為公司?（包括控?股子公司?）采購(gòu)和?銷售環(huán)節(jié)?、對(duì)外投?資、購(gòu)買?和出售重?要資產(chǎn)、?對(duì)外擔(dān)保?、關(guān)聯(lián)交?易、募集?資金使用?、信息披?露事務(wù)等?事項(xiàng)。?3、基建?項(xiàng)目審計(jì)?。對(duì)基本?建設(shè)、技?術(shù)改造等?工程項(xiàng)目?立項(xiàng)、計(jì)?劃、合同?簽訂、執(zhí)?行情況、?工程項(xiàng)目?施工現(xiàn)場(chǎng)?控制、概?預(yù)算、決?算等進(jìn)行?的內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?4、合?同審計(jì)。?對(duì)公司大?宗物資采?購(gòu)合同、?產(chǎn)品營(yíng)銷?合同、承?包租賃合?同、技術(shù)?轉(zhuǎn)讓合同?等合同執(zhí)?行情況、?存在的問(wèn)?題和違規(guī)?違章情況?等進(jìn)行的?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。公?司募集資?金投資項(xiàng)?目及公司?認(rèn)為重大?的合同，?審計(jì)部門?應(yīng)當(dāng)參與?合同前期?____?。5、?責(zé)任審計(jì)?。對(duì)公司?高級(jí)管理?人員、所?屬分子公?司及控股?公司負(fù)責(zé)?人和各部?門負(fù)有經(jīng)?濟(jì)責(zé)任的?管理人員?任期的履?職情況、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?及個(gè)人收?入情況等?進(jìn)行的內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督。公司?副總裁以?上人員審?計(jì)由審計(jì)?委員會(huì)授?權(quán)審計(jì);?副總裁以?下需要審?計(jì)的由總?裁授權(quán)人?力資源部?委托內(nèi)部?審計(jì)部門?進(jìn)行審計(jì)?。內(nèi)部審?計(jì)部門原?則上應(yīng)于?相關(guān)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任人離?任、離職?前進(jìn)行審?計(jì)。6?、專項(xiàng)審?計(jì)。對(duì)與?公司經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)有關(guān)?的特定事?項(xiàng)，向公?司有關(guān)部?門或個(gè)人?進(jìn)行專項(xiàng)?審計(jì)調(diào)查?，并向?qū)?計(jì)委員會(huì)?報(bào)告審計(jì)?調(diào)查結(jié)果?。包括?：6.?1管理審?計(jì)。對(duì)被?審單位管?理活動(dòng)的?效率性、?合法性、?效益性進(jìn)?行審計(jì)。?6.2?效益審計(jì)?。在財(cái)務(wù)?收支審計(jì)?基礎(chǔ)上，?對(duì)其經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)效益?性、合理?性進(jìn)行審?計(jì)。6?.3審計(jì)?調(diào)查。對(duì)?公司普遍?存在的問(wèn)?題進(jìn)行專?題調(diào)查。?6.4?職工保險(xiǎn)?福利收繳?支付審計(jì)?。7、?公司年度?內(nèi)部控制?測(cè)試與自?我評(píng)價(jià)審?計(jì)。對(duì)公?司的內(nèi)部?控制、部?門及管理?層提交的?年度內(nèi)部?控制測(cè)試?和自我評(píng)?價(jià)報(bào)告進(jìn)?行審計(jì)，?并提交公?司年度內(nèi)?部控制測(cè)?試與自我?評(píng)價(jià)報(bào)告?。8、?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?、總裁授?權(quán)的其他?審計(jì)。?第二十一?條內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)有?權(quán)檢查被?審公司審?計(jì)區(qū)間內(nèi)?所有有關(guān)?經(jīng)營(yíng)管理?的賬務(wù)、?資料，包?括：（?一）會(huì)計(jì)?賬簿、憑?證、報(bào)表?;（二?）全部業(yè)?務(wù)合同、?協(xié)議、契?約;（?三）全部?開(kāi)戶銀行?的銀行對(duì)?賬單;?（四）各?項(xiàng)資產(chǎn)證?明、投資?的股權(quán)證?明;（?五）要求?對(duì)方提供?各項(xiàng)債權(quán)?的確認(rèn)函?;（六?）與客戶?往來(lái)的重?要文件;?（七）?重要經(jīng)營(yíng)?投資決策?過(guò)程記錄?;（八?）其他相?關(guān)的資料?。必要?時(shí)可自審?計(jì)區(qū)間向?前追溯或?向后推遲?，被審部?門（子公?司）不得?拒絕。被?審部門（?子公司）?有意隱匿?、毀棄、?篡改會(huì)計(jì)?資料以及?重要文件?的，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)，審?計(jì)部應(yīng)該?及時(shí)向董?事會(huì)匯報(bào)?，按有關(guān)?法律法規(guī)?處置。?第二十二?條公司內(nèi)?部審計(jì)方?式：1?、報(bào)送審?計(jì)。被審?單位接到?審計(jì)通知?書(shū)，應(yīng)在?指定時(shí)間?將審計(jì)部?要求的有?關(guān)材料報(bào)?送審計(jì)部?接受審計(jì)?檢查。?2、就地?審計(jì)。審?計(jì)人員到?被審計(jì)單?位處進(jìn)行?審計(jì)，被?審計(jì)單位?提供必要?的工作條?件。第?二十三條?內(nèi)部審計(jì)?的工作內(nèi)?容包括但?不限于：?1、募?集資金投?資項(xiàng)目審?計(jì);2?、對(duì)公司?基礎(chǔ)建設(shè)?項(xiàng)目的立?項(xiàng)、概預(yù)?算、決算?、開(kāi)工、?竣工審計(jì)?;3、?對(duì)重要經(jīng)?營(yíng)崗位的?責(zé)任、離?任審計(jì)，?包括接受?審計(jì)委員?會(huì)的委托?對(duì)高級(jí)管?理人員審?計(jì)以及接?受總裁的?委托對(duì)高?管以下人?員進(jìn)行計(jì)?;4、?合同審計(jì)?;5、?對(duì)公司財(cái)?務(wù)狀況、?經(jīng)營(yíng)成果?、財(cái)務(wù)收?支的真實(shí)?性、合法?性、效益?性審計(jì);?6、對(duì)?公司內(nèi)部?控制制度?的健全性?、嚴(yán)密性?、有效性?和執(zhí)行情?況審計(jì);?7、年?度內(nèi)部控?制測(cè)試與?自我評(píng)價(jià)?審計(jì);?8、對(duì)公?司重要資?產(chǎn)的安全?性、效益?性審計(jì);?9、聯(lián)?營(yíng)、合營(yíng)?、子公司?和項(xiàng)目投?入資金、?財(cái)產(chǎn)使用?及效果審?計(jì);1?0、配合?國(guó)家審計(jì)?機(jī)關(guān)和會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所，對(duì)公?司、分支?機(jī)構(gòu)和有?關(guān)部門的?審計(jì);?11、接?受公司審?計(jì)委員會(huì)?委托的其?他審計(jì)事?項(xiàng);1?2、向?qū)?計(jì)委員會(huì)?報(bào)送審計(jì)?工作計(jì)劃?、報(bào)告、?統(tǒng)計(jì)報(bào)表?等資料;?13、?監(jiān)督審計(jì)?工作中發(fā)?現(xiàn)的違規(guī)?行為整改?情況。?第二十四?條監(jiān)察審?計(jì)部根據(jù)?監(jiān)管和業(yè)?務(wù)發(fā)展需?要，擬定?年度審計(jì)?計(jì)劃，年?度審計(jì)計(jì)?劃在報(bào)公?司內(nèi)部審?計(jì)負(fù)責(zé)人?批準(zhǔn)并經(jīng)?公司董事?會(huì)認(rèn)可后?實(shí)施。?第二十五?條監(jiān)察審?計(jì)部應(yīng)參?照中國(guó)內(nèi)?部審計(jì)協(xié)?會(huì)頒布實(shí)?行的《內(nèi)?部審計(jì)基?本準(zhǔn)則》?和《內(nèi)部?審計(jì)具體?準(zhǔn)則》所?規(guī)定的工?作程序和?方法，擬?定《內(nèi)部?審計(jì)工作?細(xì)則》，?董事會(huì)授?權(quán)公司管?理層審議?頒布，監(jiān)?察審計(jì)部?在履行內(nèi)?部審計(jì)職?責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)?格執(zhí)行。?監(jiān)察審計(jì)?部在__?__具體?內(nèi)部審計(jì)?工作時(shí)，?其工作程?序包括審?計(jì)計(jì)劃制?定、非現(xiàn)?場(chǎng)審前準(zhǔn)?備、現(xiàn)場(chǎng)?審計(jì)實(shí)施?、報(bào)告提?交、后續(xù)?審計(jì)等。?具體如下?：1、?審計(jì)計(jì)劃?制定。內(nèi)?審部門應(yīng)?根據(jù)公司?年度計(jì)劃?和公司發(fā)?展需要，?按照審計(jì)?委員會(huì)的?要求，確?定年度審?計(jì)工作重?點(diǎn)，編制?年度審計(jì)?計(jì)劃，報(bào)?公司審計(jì)?委員會(huì)批?準(zhǔn)。2?、審計(jì)立?項(xiàng)。內(nèi)審?部門應(yīng)根?據(jù)批準(zhǔn)后?的公司審?計(jì)計(jì)劃，?確定審計(jì)?事項(xiàng)及其?大致時(shí)間?安排，經(jīng)?審計(jì)委員?會(huì)批準(zhǔn)后?實(shí)施。?3、組建?審計(jì)工作?組。按照?審計(jì)方案?，內(nèi)審部?門抽調(diào)人?員組成審?計(jì)工作組?（其成員?不得少于?兩人），?擬定工作?程序并進(jìn)?行詳細(xì)分?工，進(jìn)行?審前準(zhǔn)備?。4、?根據(jù)審計(jì)?事項(xiàng)確定?被審計(jì)對(duì)?象并編制?審計(jì)具體?方案，同?時(shí)送達(dá)審?計(jì)通知書(shū)?至被審計(jì)?單位，說(shuō)?明審計(jì)內(nèi)?容、種類?、方式、?時(shí)間等審?計(jì)事宜。?特殊事項(xiàng)?審計(jì)經(jīng)審?計(jì)委員會(huì)?或總裁授?權(quán)后可實(shí)?施突擊審?計(jì)，而不?需送達(dá)審?計(jì)通知書(shū)?。5、?實(shí)施審計(jì)?。審計(jì)人?員可采取?____?憑證、賬?表、文件?、資料、?檢查現(xiàn)金?、實(shí)物、?向有關(guān)單?位和人員?調(diào)查收取?審計(jì)證據(jù)?等措施實(shí)?施審計(jì)。?內(nèi)部審計(jì)?部應(yīng)制定?規(guī)范、適?用的審計(jì)?底稿和報(bào)?告格式及?編制要求?。6、?審計(jì)證據(jù)?應(yīng)當(dāng)經(jīng)被?審計(jì)對(duì)象?或者證據(jù)?提供者簽?名或蓋章?。被審計(jì)?對(duì)象對(duì)審?計(jì)證據(jù)有?異議的，?工作組應(yīng)?當(dāng)核實(shí)，?必要時(shí)重?新取證。?被審計(jì)對(duì)?象或者證?據(jù)提供者?拒絕簽名?或蓋章的?，工作組?應(yīng)當(dāng)注明?原因和日?期。7?、審計(jì)工?作組應(yīng)匯?總審計(jì)證?據(jù)形成內(nèi)?部審計(jì)底?稿并擬訂?內(nèi)審報(bào)告?，經(jīng)審計(jì)?部負(fù)責(zé)人?審核后形?成正式內(nèi)?部審計(jì)報(bào)?告，由總?裁或?qū)徲?jì)?委員會(huì)審?批。審批?后的內(nèi)審?報(bào)告按公?司相關(guān)規(guī)?定送交被?審計(jì)單位?。8、?被審計(jì)對(duì)?象應(yīng)當(dāng)及?時(shí)執(zhí)行審?計(jì)決定，?落實(shí)審計(jì)?報(bào)告有關(guān)?意見(jiàn)和建?議，并由?內(nèi)審部門?進(jìn)行監(jiān)督?，整改情?況由內(nèi)審?部門__?__后報(bào)?總裁或?qū)?計(jì)委員會(huì)?。9、?如被審計(jì)?對(duì)象對(duì)審?計(jì)證據(jù)、?審計(jì)報(bào)告?和審計(jì)決?定有異議?，應(yīng)在三?日內(nèi)向?qū)?計(jì)委員會(huì)?提出復(fù)審?申請(qǐng)或者?申訴;超?過(guò)三日提?出復(fù)審申?請(qǐng)或者申?訴的，不?予受理。?復(fù)審或者?申訴期間?，不停止?審計(jì)報(bào)告?、審計(jì)決?定的執(zhí)行?。10?、內(nèi)審部?門在必要?時(shí)可以開(kāi)?展后續(xù)審?計(jì)，重點(diǎn)?檢查被審?計(jì)單位曾?出現(xiàn)過(guò)的?問(wèn)題，并?將審計(jì)結(jié)?果報(bào)審計(jì)?委員會(huì)。?第二十?六條監(jiān)察?審計(jì)部應(yīng)?通過(guò)實(shí)施?審核、觀?察、詢問(wèn)?、函證、?檢查和分?析性復(fù)核?等多種審?計(jì)方法，?采取現(xiàn)場(chǎng)?審計(jì)、非?現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)?、突擊審?計(jì)、常規(guī)?審計(jì)、專?項(xiàng)審計(jì)等?多種方式?開(kāi)展內(nèi)部?審計(jì)工作?。第二?十七條監(jiān)?察審計(jì)部?在審計(jì)計(jì)?劃階段，?應(yīng)當(dāng)利用?非現(xiàn)場(chǎng)手?段，充分?做好準(zhǔn)備?工作，以?利于提高?工作效率?，降低審?計(jì)成本。?第二十?八條監(jiān)察?審計(jì)部應(yīng)?對(duì)內(nèi)部審?計(jì)工作實(shí)?行分級(jí)督?導(dǎo)審核制?度，以保?障審計(jì)質(zhì)?量，實(shí)現(xiàn)?審計(jì)目標(biāo)?。第五?章內(nèi)部審?計(jì)質(zhì)量監(jiān)?督第二?十九條內(nèi)?部審計(jì)應(yīng)?得到恰當(dāng)?的監(jiān)督以?確保審計(jì)?目的得以?實(shí)現(xiàn)、?審計(jì)質(zhì)量?得以保證?、審計(jì)人?員得到發(fā)?展。第?三十條監(jiān)?察審計(jì)部?應(yīng)定期對(duì)?已開(kāi)展的?審計(jì)工作?進(jìn)行評(píng)價(jià)?，檢查?其質(zhì)量與?制度要求?的符合程?度，不斷?提高內(nèi)部?審計(jì)工作?的效率和?效果。?第三十?一條公司?可___?_其他部?門或人員?，在了解?內(nèi)部審計(jì)?實(shí)務(wù)標(biāo)?準(zhǔn)的基礎(chǔ)?上，對(duì)監(jiān)?察審計(jì)部?的審計(jì)工?作開(kāi)展定?期檢查，?進(jìn)行內(nèi)部?評(píng)價(jià)。?第三十?二條公司?董事會(huì)、?審計(jì)委員?會(huì)可聘請(qǐng)?合格的外?部獨(dú)立機(jī)?構(gòu)對(duì)監(jiān)?察審計(jì)部?的審計(jì)工?作進(jìn)行外?部評(píng)價(jià)。?第六章?內(nèi)部審計(jì)?人員職業(yè)?道德規(guī)范?為了規(guī)?范公司內(nèi)?部審計(jì)人?員行為，?提高內(nèi)部?審計(jì)人員?的執(zhí)業(yè)水?平和素質(zhì)?，特制定?公司內(nèi)部?審計(jì)人員?職業(yè)道德?規(guī)范：?第三十三?條內(nèi)部審?計(jì)人員在?履行職責(zé)?時(shí)，要嚴(yán)?格遵守國(guó)?家內(nèi)部審?計(jì)法規(guī)、?內(nèi)部審計(jì)?準(zhǔn)則及公?司內(nèi)部審?計(jì)規(guī)定，?不得從事?損害國(guó)家?利益、公?司利益和?內(nèi)部審計(jì)?職業(yè)榮譽(yù)?的活動(dòng)。?第三十?四條內(nèi)部?審計(jì)人員?在履行職?責(zé)時(shí)，要?做到獨(dú)立?、客觀、?公正和正?直、勤勉?。第三?十五條內(nèi)?部審計(jì)人?員在履行?職責(zé)時(shí)，?要保持頭?腦清醒，?保持廉潔?;不得濫?用職權(quán)，?不得弄虛?作假，不?得徇私舞?弊，不得?接受被審?計(jì)對(duì)象的?請(qǐng)客、送?禮。第?三十六條?內(nèi)部審計(jì)?人員要正?確應(yīng)用職?業(yè)謹(jǐn)慎，?并合理使?用職業(yè)判?斷。第?三十七條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)誠(chéng)?實(shí)地為公?司服務(wù)，?不做任何?違反誠(chéng)信?和有損公?司利益的?事情。?第三十八?條內(nèi)部審?計(jì)人員必?須遵守公?司保密規(guī)?定，在履?行職責(zé)時(shí)?，要按規(guī)?定使用所?獲得的資?料;不得?泄露公司?商業(yè)__?__。?第三十九?條內(nèi)部審?計(jì)人員在?審計(jì)報(bào)告?中應(yīng)客觀?地披露所?了解的全?部重要事?項(xiàng);不得?隱瞞事實(shí)?真-相。?第四十?條內(nèi)部審?計(jì)人員要?保持和不?斷提高專?業(yè)勝任能?力，不斷?地接受后?續(xù)教育;?若有不能?勝任的審?計(jì)任務(wù)，?應(yīng)及時(shí)提?出解決方?案。第?四十一條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)具?有較強(qiáng)的?人際關(guān)系?溝通能力?，妥善處?理好公司?內(nèi)外相關(guān)?單位和人?士的關(guān)系?。第七?章內(nèi)部審?計(jì)責(zé)任追?究第四?十二條監(jiān)?察審計(jì)部?對(duì)審計(jì)過(guò)?程中發(fā)現(xiàn)?并確認(rèn)的?違反規(guī)章?制度的單?位和人員?，根據(jù)公?司相關(guān)管?理辦法進(jìn)?行責(zé)任追?究;對(duì)審?計(jì)過(guò)程中?發(fā)現(xiàn)并確?認(rèn)的違_?___相?關(guān)法律法?規(guī)的單位?和人員，?由公司移?法移交司?法機(jī)關(guān)處?理。第?四十三條?監(jiān)察審計(jì)?部應(yīng)對(duì)拒?絕接受審?計(jì)及以各?種方式逃?避、阻撓?、妨礙審?計(jì)的單位?和個(gè)人進(jìn)?行處理處?罰，或提?出處理處?罰建議送?交有關(guān)部?門進(jìn)行處?理處罰;?公司對(duì)拖?延和拒不?執(zhí)行審計(jì)?處理處罰?決定的有?關(guān)單位和?人員從重?進(jìn)行處理?處罰。?第四十四?條對(duì)違反?本制度，?有下列行?為之一的?被審計(jì)對(duì)?象，根據(jù)?情節(jié)輕重?由內(nèi)審部?門向?qū)徲?jì)?委員會(huì)提?出建議;?公司給予?行政處分?或經(jīng)濟(jì)處?罰;涉嫌?犯罪的，?移送司法?7機(jī)關(guān)依?法處理。?1、轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄或者?拒絕、拖?延提供賬?簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表、資?料和證明?材料的;?2、阻?撓審計(jì)人?員行使職?權(quán)，干擾?、抗拒審?計(jì)檢查的?;3、?弄虛作假?、隱瞞事?實(shí)真-相?的;4?、拒不執(zhí)?行審計(jì)決?定的;?5、打擊?、報(bào)復(fù)、?誹謗、陷?害審計(jì)工?作人員或?者有關(guān)_?___人?的。第?四十五條?內(nèi)部審計(jì)?人員違反?本制度規(guī)?定，濫用?職權(quán)、玩?忽職守、?徇私舞弊?、弄虛作?假、泄露?____?，造成損?失和不良?影響的，?公司根據(jù)?相關(guān)制度?規(guī)定對(duì)審?計(jì)人員進(jìn)?行從嚴(yán)處?理。第?四十六條?審計(jì)工作?人員違反?本制度規(guī)?定，有下?列行為之?一的，公?司依法依?規(guī)追究責(zé)?任，同時(shí)?給予行政?處分或經(jīng)?濟(jì)處罰;?涉嫌犯罪?的，移送?司法機(jī)關(guān)?依法處理?：1、?利用職權(quán)?謀取私利?的;2?、弄虛作?假、徇私?舞弊，隱?瞞查出的?問(wèn)題或者?提供虛假?審計(jì)報(bào)告?的;3?、泄露公?司商業(yè)_?___的?。第四?十七條對(duì)?揭發(fā)、檢?舉違反公?司規(guī)章制?度行為，?提供審計(jì)?線索的有?功人員，?監(jiān)察審計(jì)?部可以建?議給予表?彰或獎(jiǎng)勵(lì)?。第八?章審計(jì)檔?案管理?第四十八?條內(nèi)審部?門應(yīng)建立?、健全審?計(jì)檔案管?理制度，?并完善審?計(jì)操作規(guī)?范、審計(jì)?底稿規(guī)范?、審計(jì)流?程規(guī)范和?審計(jì)報(bào)告?方式及后?續(xù)整改監(jiān)?督記錄。?第四十?九條審計(jì)?檔案管理?范圍：?1、審計(jì)?通知書(shū)和?審計(jì)計(jì)劃?、方案;?2、審?計(jì)報(bào)告及?其附件;?3、審?計(jì)記錄、?審計(jì)工作?底稿和審?計(jì)證據(jù);?4、反?映被審單?位和個(gè)人?業(yè)務(wù)活動(dòng)?的書(shū)面文?件;5?、審計(jì)委?員會(huì)對(duì)審?計(jì)事項(xiàng)或?審計(jì)報(bào)告?的指示、?批復(fù)和意?見(jiàn);6?、審計(jì)處?理決定以?及執(zhí)行情?況報(bào)告;?7、申?訴、申請(qǐng)?復(fù)審報(bào)告?;8、?復(fù)審和后?續(xù)審計(jì)的?資料;?9、其他?應(yīng)保存的?資料。?第五十條?審計(jì)檔案?管理按照?國(guó)家審計(jì)?檔案管理?的規(guī)定，?參照公司?檔案管理?辦法、公?司會(huì)計(jì)檔?案管理辦?法及公司?保密制度?等執(zhí)行。?第九章?附則第?五十一條?本制度由?公司董事?會(huì)與內(nèi)部?審計(jì)部門?負(fù)責(zé)解釋?和修訂。?第五十?二條本制?度自公司?董事會(huì)通?過(guò)之日起?施行。?企業(yè)內(nèi)部?審計(jì)制度?范文（三?）第一?章總則?第一條為?加強(qiáng)公司?內(nèi)部管理?和審計(jì)監(jiān)?督，有效?控制風(fēng)險(xiǎn)?，規(guī)范公?司內(nèi)部審?計(jì)工作，?充分發(fā)揮?內(nèi)部審計(jì)?在完善公?司治理、?促進(jìn)公司?內(nèi)部控制?有效運(yùn)行?、改善公?司風(fēng)險(xiǎn)管?理方面的?作用，根?據(jù)國(guó)家《?中華人民?共和國(guó)審?計(jì)法》、?《審計(jì)署?關(guān)于內(nèi)部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?及其它有?關(guān)法律法?規(guī)，法規(guī)?和《公司?章程》，?結(jié)合本公?司實(shí)際，?制定本制?度。第?二條內(nèi)部?審計(jì)是企?業(yè)實(shí)施的?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?監(jiān)督，是?指公司內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)根據(jù)國(guó)?家法律法?規(guī)和公司?制度的規(guī)?定，對(duì)公?司經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)及所屬?部門內(nèi)部?控制和風(fēng)?險(xiǎn)管理的?有效性、?財(cái)務(wù)信息?的真實(shí)性?和完整性?、經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)的效率?和效果、?管理人員?責(zé)任評(píng)價(jià)?、合同復(fù)?查等有效?地進(jìn)行監(jiān)?督和評(píng)價(jià)?的一種活?動(dòng)第三?條公司設(shè)?立內(nèi)部審?計(jì)部，作?為公司董?事會(huì)審計(jì)?工作的執(zhí)?行機(jī)構(gòu)，?負(fù)責(zé)組織?實(shí)施公司?內(nèi)部審計(jì)?制度，指?導(dǎo)、監(jiān)督?公司系統(tǒng)?內(nèi)部審計(jì)?工作，公?司內(nèi)部審?計(jì)制度和?審計(jì)人員?的職責(zé)，?經(jīng)董事會(huì)?批準(zhǔn)后實(shí)?施。內(nèi)部?審計(jì)人員?依照國(guó)家?法律、法?規(guī)和政策?以及本公?司的規(guī)章?制度，對(duì)?本公司及?所屬控股?、參股公?司的經(jīng)營(yíng)?管理活動(dòng)?獨(dú)立進(jìn)行?審計(jì)監(jiān)督?，審計(jì)負(fù)?責(zé)人向董?事會(huì)負(fù)責(zé)?并定期報(bào)?告工作?第四條公?司內(nèi)部審?計(jì)遵循“?依法、獨(dú)?立、客觀?、公正”?的原則，?公司應(yīng)保?證其工作?合理、合?法、有效?，達(dá)到完?善公司內(nèi)?部約束機(jī)?制。內(nèi)部?審計(jì)的目?標(biāo)是促進(jìn)?公司內(nèi)部?程序的合?理性和資?源利用的?有效性，?保護(hù)資產(chǎn)?的安全和?完整，防?止錯(cuò)誤和?舞弊的發(fā)?生，確保?公司各項(xiàng)?規(guī)章制度?與有關(guān)決?議能夠有?效實(shí)施執(zhí)?行。通過(guò)?系統(tǒng)化、?規(guī)范化的?方法，評(píng)?價(jià)、改進(jìn)?公司及所?屬單位等?組織機(jī)構(gòu)?、人員及?其經(jīng)營(yíng)管?理行為在?風(fēng)險(xiǎn)管理?、內(nèi)部控?制和公司?治理過(guò)程?中的效果?，促進(jìn)公?司經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?。第五?條本制度?是公司內(nèi)?部審計(jì)工?作的基本?管理制度?。公司授?權(quán)監(jiān)察審?計(jì)部根據(jù)?本制度制?訂和完善?有關(guān)的操?作規(guī)程和?工作指引?，實(shí)現(xiàn)審?計(jì)工作的?制度化、?規(guī)范化。?第六條?公司各部?門、各分?公司及所?屬部門和?員工均依?照本制度?接受內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。第二?章內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員第?七條監(jiān)察?審計(jì)部是?公司的內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)，并對(duì)?董事會(huì)負(fù)?責(zé)，獨(dú)立?于公司業(yè)?務(wù)部門，?不受其他?部門和個(gè)?人的干擾?。第八?條公司內(nèi)?部審計(jì)負(fù)?責(zé)人向董?事會(huì)定期?報(bào)告工作?并接受董?事會(huì)及其?下設(shè)的審?計(jì)委員會(huì)?的指導(dǎo)、?檢查和監(jiān)?督，監(jiān)察?審計(jì)部負(fù)?責(zé)人具體?組織和實(shí)?施內(nèi)部審?計(jì)工作。?第九條?公司內(nèi)部?審計(jì)部門?與業(yè)務(wù)部?門的人員?不得相互?兼任。審?計(jì)負(fù)責(zé)人?不得兼管?業(yè)務(wù)部門?;不得兼?任財(cái)務(wù)以?及其他經(jīng)?營(yíng)性工作?;內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?避免審計(jì)?評(píng)價(jià)其上?一年度負(fù)?責(zé)審計(jì)過(guò)?的工作和?部門，不?得參與原?經(jīng)辦業(yè)務(wù)?的已審計(jì)?事項(xiàng)，?第十條公?司應(yīng)配備?與審計(jì)任?務(wù)相匹配?的專職內(nèi)?部審計(jì)人?員，審計(jì)?人員應(yīng)熟?悉公司的?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?和內(nèi)部控?制規(guī)范，?具備開(kāi)展?審計(jì)活動(dòng)?所需的相?關(guān)專業(yè)知?識(shí)、經(jīng)驗(yàn)?和技能。?具有一定?的政治素?養(yǎng)、應(yīng)當(dāng)?依法審計(jì)?、忠于職?守、客觀?公正、堅(jiān)?持原則、?廉潔奉公?、保守秘?密，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?秘密、玩?忽職守。?并不斷通?過(guò)定期或?不定期的?內(nèi)部審計(jì)?職業(yè)培訓(xùn)?和后續(xù)教?育來(lái)保持?和提高審?計(jì)工作水?平和專業(yè)?勝任能力?。第十?一條內(nèi)部?審計(jì)人員?在履行職?責(zé)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)保持應(yīng)?有的職業(yè)?謹(jǐn)慎和防?范潛在舞?弊的意識(shí)?，特別要?對(duì)可能影?響公司目?標(biāo)、營(yíng)運(yùn)?或資源的?重大風(fēng)險(xiǎn)?保持高度?警惕。?第十二條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)保?持獨(dú)立性?和客觀性?，不得負(fù)?責(zé)被審計(jì)?對(duì)象經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)和內(nèi)?部控制的?決策和執(zhí)?行。內(nèi)部?審計(jì)人員?與被審計(jì)?對(duì)象存在?利益沖突?時(shí)，應(yīng)該?主動(dòng)申請(qǐng)?回避，利?害關(guān)系人?也可以提?出要求該?審計(jì)人員?回避的申?請(qǐng)。第?十三條內(nèi)?部審計(jì)人?員依照法?律和本制?度行使職?權(quán)，受國(guó)?家法律和?公司規(guī)章?制度的保?護(hù)，任何?部門和個(gè)?人不得拒?絕、阻礙?審計(jì)人員?執(zhí)行任務(wù)?，不得對(duì)?審計(jì)人員?進(jìn)行打擊?報(bào)復(fù)。?第十四條?內(nèi)部審計(jì)?人員按審?計(jì)程序開(kāi)?展工作，?對(duì)審計(jì)事?項(xiàng)應(yīng)予保?密，未經(jīng)?批準(zhǔn)不得?公開(kāi)。?第十五條?審計(jì)人員?每年應(yīng)保?證一定的?后繼教育?時(shí)間，可?通過(guò)參加?專業(yè)協(xié)會(huì)?組織的各?類培訓(xùn)、?會(huì)議或公?司內(nèi)部業(yè)?務(wù)培訓(xùn)等?，以保持?專業(yè)的熟?練性。?第三章內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的職責(zé)?和權(quán)限?第十六條?監(jiān)察審計(jì)?部根據(jù)國(guó)?家法律法?規(guī)和公司?相關(guān)規(guī)定?，履行以?下職責(zé)：?（一）?負(fù)責(zé)制定?公司內(nèi)部?審計(jì)相關(guān)?制度和工?作流程;?（二）?負(fù)責(zé)對(duì)被?審計(jì)單位?的財(cái)務(wù)收?支及其有?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行?審計(jì);?（三）負(fù)?責(zé)對(duì)被審?計(jì)單位內(nèi)?部控制制?度的健全?性和有效?性以及風(fēng)?險(xiǎn)管理進(jìn)?行審計(jì);?（四）?負(fù)責(zé)對(duì)被?審計(jì)單位?的經(jīng)營(yíng)管?理和效益?情況進(jìn)行?審計(jì);?（五）負(fù)?責(zé)對(duì)被審?計(jì)單位的?領(lǐng)導(dǎo)人員?的任期經(jīng)?濟(jì)責(zé)任進(jìn)?行審計(jì)?（含主要?干部的離?任審計(jì)）?;（六?）負(fù)責(zé)對(duì)?公司資產(chǎn)?的安全完?整狀況進(jìn)?行審計(jì);?（七）?對(duì)公司財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃、財(cái)務(wù)?預(yù)算、財(cái)?務(wù)決算、?重大經(jīng)濟(jì)?合同的執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計(jì)，?對(duì)重大投?資方案及?其經(jīng)濟(jì)效?益進(jìn)行評(píng)?價(jià);（?八）組織?對(duì)發(fā)生重?大違規(guī)違?紀(jì)、侵害?公司利益?或因工作?失職給公?司造成嚴(yán)?重?fù)p失等?問(wèn)題進(jìn)行?責(zé)任審計(jì)?;（九?）法律法?規(guī)規(guī)定和?公司主要?負(fù)責(zé)人或?者權(quán)力機(jī)?構(gòu)要求辦?理的其他?審計(jì)事項(xiàng)?。第十?七條為有?效履行內(nèi)?部審計(jì)職?責(zé)，董事?會(huì)授予監(jiān)?察審計(jì)部?如下權(quán)限?：（一?）在本制?度規(guī)定的?范圍內(nèi)，?根據(jù)年度?審計(jì)計(jì)劃?確定審計(jì)?項(xiàng)目和審?計(jì)對(duì)象;?（二）?根據(jù)需要?委派審計(jì)?人員對(duì)公?司所屬單?位或特定?事項(xiàng)實(shí)施?內(nèi)部審計(jì)?;（三?）根據(jù)需?要參加與?內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)有關(guān)?的各種會(huì)?議及各類?事項(xiàng)，包?括：1?.參加或?列席公司?（包括部?門）及分?公司召開(kāi)?的有關(guān)重?大投資、?資產(chǎn)處置?財(cái)務(wù)收支?預(yù)算、決?算及其他?與經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)有關(guān)的?會(huì)議等;?必要時(shí)召?開(kāi)本公司?、部門、?下屬企業(yè)?有關(guān)審計(jì)?工作會(huì)議?;2.?參與重大?經(jīng)濟(jì)決策?的可行性?論證或可?行性報(bào)告?事前審計(jì)?;3.?參與重要?合同、經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?調(diào)查、評(píng)?估、論證?、決策、?審查、監(jiān)?督，并提?出相關(guān)意?見(jiàn)和建議?;（四?）在履行?職責(zé)時(shí)，?監(jiān)察審計(jì)?部有權(quán)要?求被審計(jì)?對(duì)象及時(shí)?提供真實(shí)?、完整的?計(jì)劃、預(yù)?算、決算?、財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)資料、?招投標(biāo)資?料、經(jīng)濟(jì)?合同、統(tǒng)?計(jì)報(bào)表、?____?、與審計(jì)?內(nèi)容有關(guān)?的計(jì)算機(jī)?管理信息?系統(tǒng)及相?關(guān)電子數(shù)?據(jù)，以及?其他相關(guān)?資料，并?對(duì)其審查?。（五?）在履行?職責(zé)時(shí)，?監(jiān)察審計(jì)?部可以不?受限制地?直接、立?即查閱屬?于公司的?所有文件?和記錄，?被審計(jì)單?位負(fù)責(zé)人?對(duì)本單位?提供的文?件和記錄?的真實(shí)性?和完整性?負(fù)責(zé)。查?閱的文件?和記錄包?括但不限?于：1?、規(guī)章制?度、__?__、工?作計(jì)劃和?總結(jié)等內(nèi)?____?文件資料?;2、?憑證、賬?冊(cè)、報(bào)表?、對(duì)賬記?錄、實(shí)物?等會(huì)計(jì)資?料;3?、客戶檔?案、業(yè)務(wù)?操作記錄?、系統(tǒng)數(shù)?據(jù)等業(yè)務(wù)?資料;?4、簽訂?的各類合?同、招投?標(biāo)活動(dòng)記?錄、工程?預(yù)決算資?料;5?、行政管?理、人力?資源管理?、檔案管?理等文件?資料;?6、其他?與審計(jì)工?作相關(guān)的?資料。?（六）在?履行職責(zé)?時(shí)，監(jiān)察?審計(jì)部可?以根據(jù)工?作需要，?對(duì)審計(jì)對(duì)?象或相?關(guān)人員進(jìn)?行約見(jiàn)談?話。有權(quán)?按照公司?有關(guān)制度?向有關(guān)部?門及控股?子公司和?個(gè)人開(kāi)展?調(diào)查和詢?問(wèn)，取得?相關(guān)證明?材料;?（七）在?履行職責(zé)?過(guò)程中，?對(duì)被審計(jì)?單位的下?列行為，?有權(quán)做出?制止的決?定，提出?糾正、處?理意見(jiàn)以?及改進(jìn)經(jīng)?營(yíng)管理的?建議，并?報(bào)告公司?董事會(huì)和?管理層：?1、阻?撓、妨礙?內(nèi)部審計(jì)?工作的及?拒絕提供?資料行為?;2、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?中的違法?、違規(guī)行?為3、?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?、造成嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?4、轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會(huì)計(jì)?憑證、賬?簿、報(bào)表?，以及其?他與經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)和審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的資料?;5、?截留、挪?用公司或?客戶資金?，轉(zhuǎn)移、?隱匿、侵?占公司財(cái)?產(chǎn)的行為?;6、?其他違法?違規(guī)，侵?害客戶和?公司利益?的行為。?二、審?計(jì)部還具?有以下權(quán)?限：（?一）就審?計(jì)事項(xiàng)的?有關(guān)問(wèn)題?向被審部?門（子公?司）和個(gè)?人進(jìn)行調(diào)?查;（?二）盤點(diǎn)?被審公司?全部實(shí)物?資產(chǎn)和有?價(jià)證券等?;（三?）要求被?審部門（?子公司）?有關(guān)負(fù)責(zé)?人在審計(jì)?工作底稿?上簽署意?見(jiàn)，對(duì)有?關(guān)審計(jì)事?項(xiàng)寫出書(shū)?面說(shuō)明材?料。（?四）制止?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反國(guó)家規(guī)?定或嚴(yán)重?危害公司?利益的活?動(dòng)。審計(jì)?部經(jīng)權(quán)力?機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)?，有權(quán)對(duì)?重大緊急?事項(xiàng)立即?采取封存?賬簿、資?產(chǎn)等臨時(shí)?性措施或?申請(qǐng)其他?部門采取?保全措施?后報(bào)有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)。?（五）建?議有關(guān)部?門對(duì)違反?財(cái)經(jīng)法紀(jì)?和嚴(yán)重失?職造成重?大經(jīng)濟(jì)損?失的部門?（子公司?）和個(gè)人?追究責(zé)任?;（六?）對(duì)被審?部門（子?公司）提?出改進(jìn)管?理的建議?;（七?）責(zé)令被?審部門（?子公司）?限期調(diào)整?賬務(wù);追?繳被審部?門（子公?司）或個(gè)?人違法違?規(guī)所得和?被侵占的?公司資產(chǎn)?;（八?）可以隨?時(shí)調(diào)閱公?司、控股?公司及參?股公司的?與財(cái)務(wù)收?支有關(guān)的?資料。?第十八條?公司內(nèi)部?審計(jì)部門?依法行使?職權(quán)，被?審計(jì)對(duì)象?要予以配?合，不得?拒絕、阻?礙。公司?各內(nèi)部機(jī)?構(gòu)、控股?子公司以?及具有重?大影響的?參股公司?應(yīng)當(dāng)配合?內(nèi)部審計(jì)?部門依法?履行職責(zé)?，不得妨?礙內(nèi)部審?計(jì)部門的?工作。?第四章內(nèi)?部審計(jì)工?作內(nèi)容、?程序和方?法第十?九條內(nèi)部?審計(jì)工作?包括：常?規(guī)審計(jì)、?專項(xiàng)審計(jì)?、經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)?、結(jié)算審?計(jì)等，涉?及業(yè)務(wù)、?財(cái)務(wù)、信?息系統(tǒng)等?方面內(nèi)容?。第二?十條公司?內(nèi)部審計(jì)?種類包括?：1、?財(cái)務(wù)審計(jì)?：對(duì)公司?財(cái)務(wù)計(jì)劃?、財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行情?況、財(cái)務(wù)?收支的合?法性、真?實(shí)性、效?益性等進(jìn)?行監(jiān)督檢?查;對(duì)財(cái)?務(wù)管理和?財(cái)產(chǎn)管理?情況等進(jìn)?行監(jiān)督評(píng)?價(jià)。2?、內(nèi)控審?計(jì)：對(duì)公?司內(nèi)部控?制系統(tǒng)的?合法性、?健全性和?有效性進(jìn)?行測(cè)評(píng)和?監(jiān)督檢查?。內(nèi)部控?制的審查?和評(píng)價(jià)的?重點(diǎn)為公?司（包括?控股子公?司）采購(gòu)?和銷售環(huán)?節(jié)、對(duì)外?投資、購(gòu)?買和出售?重要資產(chǎn)?、對(duì)外擔(dān)?保、關(guān)聯(lián)?交易、募?集資金使?用、信息?披露事務(wù)?等事項(xiàng)。?3、基?建項(xiàng)目審?計(jì)：對(duì)基?本建設(shè)、?技術(shù)改造?等工程項(xiàng)?目立項(xiàng)、?計(jì)劃、合?同簽訂、?執(zhí)行情況?、工程項(xiàng)?目施工現(xiàn)?場(chǎng)控制、?概預(yù)算、?決算等進(jìn)?行的內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。4、?合同審計(jì)?：對(duì)公司?大宗物資?采購(gòu)合同?、產(chǎn)品營(yíng)?銷合同、?承包租賃?合同、技?術(shù)轉(zhuǎn)讓合?同等合同?執(zhí)行情況?、存在的?問(wèn)題和違?規(guī)違章情?況等進(jìn)行?的內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?公司募集?資金投資?項(xiàng)目及公?司認(rèn)為重?大的合同?，審計(jì)部?門應(yīng)當(dāng)參?與合同前?期審查。?5、責(zé)?任審計(jì)：?對(duì)公司高?級(jí)管理人?員、所屬?分子公司?及控股公?司負(fù)責(zé)人?和各部門?負(fù)有經(jīng)濟(jì)?責(zé)任的管?理人員任?期的履職?情況、經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)及?個(gè)人收入?情況等進(jìn)?行的內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。公司副?總裁以上?人員審計(jì)?由審計(jì)委?員會(huì)授權(quán)?審計(jì);副?總裁以下?需要審計(jì)?的由總裁?授權(quán)人力?資源部委?托內(nèi)部審?計(jì)部門進(jìn)?行審計(jì)。?內(nèi)部審計(jì)?部門原則?上應(yīng)于相?關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任人離任?、離職前?進(jìn)行審計(jì)?。6、?專項(xiàng)審計(jì)?：對(duì)與公?司經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)有關(guān)的?特定事項(xiàng)?，向公司?有關(guān)部門?或個(gè)人進(jìn)?行專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查，?并向?qū)徲?jì)?委員會(huì)報(bào)?告審計(jì)調(diào)?查結(jié)果。?包括：?6.1?管理審計(jì)?：對(duì)被審?單位管理?活動(dòng)的效?率性、合?法性、效?益性進(jìn)行?審計(jì)。?6.2效?益審計(jì)：?在財(cái)務(wù)收?支審計(jì)基?礎(chǔ)上，對(duì)?其經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)效益性?、合理性?進(jìn)行審計(jì)?。6.?3審計(jì)調(diào)?查：對(duì)公?司普遍存?在的問(wèn)題?進(jìn)行專題?調(diào)查。?6.4職?工保險(xiǎn)福?利收繳支?付審計(jì)。?7、公?司年度內(nèi)?部控制測(cè)?試與自我?評(píng)價(jià)審計(jì)?：對(duì)公司?的內(nèi)部控?制、部門?及管理層?提交的年?度內(nèi)部控?制測(cè)試和?自我評(píng)價(jià)?報(bào)告進(jìn)行?審計(jì)，并?提交公司?年度內(nèi)部?控制測(cè)試?與自我評(píng)?價(jià)報(bào)告。?8、董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)、?總裁授權(quán)?的其他審?計(jì)。第?二十一條?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)有權(quán)?檢查被審?公司審計(jì)?區(qū)間內(nèi)所?有有關(guān)經(jīng)?營(yíng)管理的?賬務(wù)、資?料，包括?：（一?）會(huì)計(jì)賬?簿、憑證?、報(bào)表;?（二）?全部業(yè)務(wù)?合同、協(xié)?議、契約?;（三?）全部開(kāi)?戶銀行的?銀行對(duì)賬?單;（?四）各項(xiàng)?資產(chǎn)證明?、投資的?股權(quán)證明?;（五?）要求對(duì)?方提供各?項(xiàng)債權(quán)的?確認(rèn)函;?（六）?與客戶往?來(lái)的重要?文件;?（七）重?要經(jīng)營(yíng)投?資決策過(guò)?程記錄;?（八）?其他相關(guān)?的資料。?必要時(shí)?可自審計(jì)?區(qū)間向前?追溯或向?后推遲，?被審部門?（子公司?）不得拒?絕。被審?部門（子?公司）有?意隱匿、?毀棄、篡?改會(huì)計(jì)資?料以及重?要文件的?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)，審計(jì)?部應(yīng)該及?時(shí)向董事?會(huì)匯報(bào)，?按有關(guān)法?律法規(guī)處?置。第?二十二條?公司內(nèi)部?審計(jì)方式?：1、?報(bào)送審計(jì)?：被審單?位接到審?計(jì)通知書(shū)?，應(yīng)在指?定時(shí)間將?審計(jì)部要?求的有關(guān)?材料報(bào)送?審計(jì)部接?受審計(jì)檢?查。2?、就地審?計(jì)：審計(jì)?人員到被?審計(jì)單位?處進(jìn)行審?計(jì)，被審?計(jì)單位提?供必要的?工作條件?。第二?十三條內(nèi)?部審計(jì)的?工作內(nèi)容?包括但不?限于：?1、募集?資金投資?項(xiàng)目審計(jì)?;2、?對(duì)公司基?礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)?目的立項(xiàng)?、概預(yù)算?、決算、?開(kāi)工、竣?工審計(jì);?3、對(duì)?重要經(jīng)營(yíng)?崗位的責(zé)?任、離任?審計(jì)，包?括接受審?計(jì)委員會(huì)?的委托對(duì)?高級(jí)管理?人員審計(jì)?以及接受?總裁的委?托對(duì)高管?以下人員?進(jìn)行計(jì);?4、合?同審計(jì);?5、對(duì)?公司財(cái)務(wù)?狀況、經(jīng)?營(yíng)成果、?財(cái)務(wù)收支?的真實(shí)性?、合法性?、效益性?審計(jì);?6、對(duì)公?司內(nèi)部控?制制度的?健全性、?嚴(yán)密性、?有效性和?執(zhí)行情況?審計(jì);?7、年度?內(nèi)部控制?測(cè)試與自?我評(píng)價(jià)審?計(jì);8?、對(duì)公司?重要資產(chǎn)?的安全性?、效益性?審計(jì);?9、聯(lián)營(yíng)?、合營(yíng)、?子公司和?項(xiàng)目投入?資金、財(cái)?產(chǎn)使用及?效果審計(jì)?;10?、配合國(guó)?家審計(jì)機(jī)?關(guān)和會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?，對(duì)公司?、分支機(jī)?構(gòu)和有關(guān)?部門的審?計(jì);1?1、接受?公司審計(jì)?委員會(huì)委?托的其他?審計(jì)事項(xiàng)?;12?、向?qū)徲?jì)?委員會(huì)報(bào)?送審計(jì)工?作計(jì)劃、?報(bào)告、統(tǒng)?計(jì)報(bào)表等?資料;?13、監(jiān)?督審計(jì)工?作中發(fā)現(xiàn)?的違規(guī)行?為整改情?況。第?二十四條?監(jiān)察審計(jì)?部根據(jù)監(jiān)?管和業(yè)務(wù)?發(fā)展需要?，擬定年?度審計(jì)計(jì)?劃，年度?審計(jì)計(jì)劃?在報(bào)公司?內(nèi)部審計(jì)?負(fù)責(zé)人批?準(zhǔn)并經(jīng)公?司董事會(huì)?認(rèn)可后實(shí)?施。第?二十五條?監(jiān)察審計(jì)?部應(yīng)參照?中國(guó)內(nèi)部?審計(jì)協(xié)會(huì)?頒布實(shí)行?的《內(nèi)部?審計(jì)基本?準(zhǔn)則》和?《內(nèi)部審?計(jì)具體準(zhǔn)?則》所規(guī)?定的工作?程序和方?法，擬定?《內(nèi)部審?計(jì)工作細(xì)?則》，董?事會(huì)授權(quán)?公司管理?層審議頒?布，監(jiān)察?審計(jì)部在?履行內(nèi)部?審計(jì)職責(zé)?時(shí)應(yīng)嚴(yán)格?執(zhí)行。監(jiān)?察審計(jì)部?在組織具?體內(nèi)部審?計(jì)工作時(shí)?，其工作?程序包括?審計(jì)計(jì)劃?制定、非?現(xiàn)場(chǎng)審前?準(zhǔn)備、現(xiàn)?場(chǎng)審計(jì)實(shí)?施、報(bào)告?提交、后?續(xù)審計(jì)等?。具體如?下：1?、審計(jì)計(jì)?劃制定：?內(nèi)審部門?應(yīng)根據(jù)公?司年度計(jì)?劃和公司?發(fā)展需要?，按照審?計(jì)委員會(huì)?的要求，?確定年度?審計(jì)工作?重點(diǎn)，編?制年度審?計(jì)計(jì)劃，?報(bào)公司審?計(jì)委員會(huì)?批準(zhǔn)。?2、審計(jì)?立項(xiàng)：內(nèi)?審部門應(yīng)?根據(jù)批準(zhǔn)?后的公司?審計(jì)計(jì)劃?，確定審?計(jì)事項(xiàng)及?其大致時(shí)?間安排，?經(jīng)審計(jì)委?員會(huì)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?3、組?建審計(jì)工?作組：按?照審計(jì)方?案，內(nèi)審?部門抽調(diào)?人員組成?審計(jì)工作?組（其成?員不得少?于兩人）?，擬定工?作程序并?進(jìn)行詳細(xì)?分工，進(jìn)?行審前準(zhǔn)?備。4?、根據(jù)審?計(jì)事項(xiàng)確?定被審計(jì)?對(duì)象并編?制審計(jì)具?體方案，?同時(shí)送達(dá)?審計(jì)通知?書(shū)至被審?計(jì)單位，?說(shuō)明審計(jì)?內(nèi)容、種?類、方式?、時(shí)間等?審計(jì)事宜?。特殊事?項(xiàng)審計(jì)經(jīng)?審計(jì)委員?會(huì)或總裁?授權(quán)后可?實(shí)施突擊?審計(jì)，而?不需送達(dá)?審計(jì)通知?書(shū)。5?、實(shí)施審?計(jì)：審計(jì)?人員可采?取審查憑?證、賬表?、文件、?資料、檢?查現(xiàn)金、?實(shí)物、向?有關(guān)單位?和人員調(diào)?查收取審?計(jì)證據(jù)等?措施實(shí)施?審計(jì)。內(nèi)?部審計(jì)部?應(yīng)制定規(guī)?范、適用?的審計(jì)底?稿和報(bào)告?格式及編?制要求。?6、審?計(jì)證據(jù)應(yīng)?當(dāng)經(jīng)被審?計(jì)對(duì)象或?者證據(jù)提?供者簽名?或蓋章。?被審計(jì)對(duì)?象對(duì)審計(jì)?證據(jù)有異?議的，工?作組應(yīng)當(dāng)?核實(shí)，必?要時(shí)重新?取證。被?審計(jì)對(duì)象?或者證據(jù)?提供者拒?絕簽名或?蓋章的，?工作組應(yīng)?當(dāng)注明原?因和日期?。7、?審計(jì)工作?組應(yīng)匯總?審計(jì)證據(jù)?形成內(nèi)部?審計(jì)底稿?并擬訂內(nèi)?審報(bào)告，?經(jīng)審計(jì)部?負(fù)責(zé)人審?核后形成?正式內(nèi)部?審計(jì)報(bào)告?，由總裁?或?qū)徲?jì)委?員會(huì)審批?。審批后?的內(nèi)審報(bào)?告按公司?相關(guān)規(guī)定?送交被審?計(jì)單位。?8、被?審計(jì)對(duì)象?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?執(zhí)行審計(jì)?決定，落?實(shí)審計(jì)報(bào)?告有關(guān)意?見(jiàn)和建議?，并由內(nèi)?審部門進(jìn)?行監(jiān)督，?整改情況?由內(nèi)審部?門審查后?報(bào)總裁或?審計(jì)委員?會(huì)。9?、如被審?計(jì)對(duì)象對(duì)?審計(jì)證據(jù)?、審計(jì)報(bào)?告和審計(jì)?決定有異?議，應(yīng)在?三日內(nèi)向?審計(jì)委員?會(huì)提出復(fù)?審申請(qǐng)或?者申訴;?超過(guò)三日?提出復(fù)審?申請(qǐng)或者?申訴的，?不予受理?。復(fù)審或?者申訴期?間，不停?止審計(jì)報(bào)?告、審計(jì)?決定的執(zhí)?行。1?0、內(nèi)審?部門在必?要時(shí)可以?開(kāi)展后續(xù)?審計(jì)，重?點(diǎn)檢查被?審計(jì)單位?曾出現(xiàn)過(guò)?的問(wèn)題，?并將審計(jì)?結(jié)果報(bào)審?計(jì)委員會(huì)?。第二?十六條監(jiān)?察審計(jì)部?應(yīng)通過(guò)實(shí)?施審核、?觀察、詢?問(wèn)、函證?、檢查和?分析性復(fù)?核等多種?審計(jì)方法?，采取現(xiàn)?場(chǎng)審計(jì)、?非現(xiàn)場(chǎng)審?計(jì)、突擊?審計(jì)、常?規(guī)審計(jì)、?專項(xiàng)審計(jì)?等多種方?式開(kāi)展內(nèi)?部審計(jì)工?作。第?二十七條?監(jiān)察審計(jì)?部在審計(jì)?計(jì)劃階段?，應(yīng)當(dāng)利?用非現(xiàn)場(chǎng)?手段，充?分做好準(zhǔn)?備工作，?以利于提?高工作效?率，降低?審計(jì)成本?。第二?十八條監(jiān)?察審計(jì)部?應(yīng)對(duì)內(nèi)部?審計(jì)工作?實(shí)行分級(jí)?督導(dǎo)審核?制度，以?保障審計(jì)?質(zhì)量，實(shí)?現(xiàn)審計(jì)目?標(biāo)。第?五章內(nèi)部?審計(jì)質(zhì)量?監(jiān)督第?二十九條?內(nèi)部審計(jì)?應(yīng)得到恰?當(dāng)?shù)谋O(jiān)督?以確保審?計(jì)目的得?以實(shí)現(xiàn)?、審計(jì)質(zhì)?量得以保?證、審計(jì)?人員得到?發(fā)展。?第三十條?監(jiān)察審計(jì)?部應(yīng)定期?對(duì)已開(kāi)展?的審計(jì)工?作進(jìn)行評(píng)?價(jià)，檢?查其質(zhì)量?與制度要?求的符合?程度，不?斷提高內(nèi)?部審計(jì)工?作的效率?和效果?。第三?十一條公?司可組織?其他部門?或人員，?在了解內(nèi)?部審計(jì)實(shí)?務(wù)標(biāo)準(zhǔn)?的基礎(chǔ)上?，對(duì)監(jiān)察?審計(jì)部的?審計(jì)工作?開(kāi)展定期?檢查，進(jìn)?行內(nèi)部評(píng)?價(jià)。?第三十二?條公司董?事會(huì)、審?計(jì)委員會(huì)?可聘請(qǐng)合?格的外部?獨(dú)立機(jī)?構(gòu)對(duì)監(jiān)察?審計(jì)部的?審計(jì)工作?進(jìn)行外部?評(píng)價(jià)。?第六章內(nèi)?部審計(jì)人?員職業(yè)道?德規(guī)范?為了規(guī)范?公司內(nèi)部?審計(jì)人員?行為，提?高內(nèi)部審?計(jì)人員的?執(zhí)業(yè)水平?和素質(zhì)，?特制定公?司內(nèi)部審?計(jì)人員職?業(yè)道德規(guī)?范：第?三十三條?內(nèi)部審計(jì)?人員在履?行職責(zé)時(shí)?，要嚴(yán)格?遵守國(guó)家?內(nèi)部審計(jì)?法規(guī)、內(nèi)?部審計(jì)準(zhǔn)?則及公司?內(nèi)部審計(jì)?規(guī)定，不?得從事?lián)p?害國(guó)家利?益、公司?利益和內(nèi)?部審計(jì)職?業(yè)榮譽(yù)的?活動(dòng)。?第三十四?條內(nèi)部審?計(jì)人員在?履行職責(zé)?時(shí)，要做?到獨(dú)立、?客觀、公?正和正直?、勤勉。?第三十?五條內(nèi)部?審計(jì)人員?在履行職?責(zé)時(shí)，要?保持頭腦?清醒，保?持廉潔;?不得濫用?職權(quán)，不?得弄虛作?假，不得?徇私舞弊?，不得接?受被審計(jì)?對(duì)象的請(qǐng)?客、送禮?。第三?十六條內(nèi)?部審計(jì)人?員要正確?應(yīng)用職業(yè)?謹(jǐn)慎，并?合理使用?職業(yè)判斷?。第三?十七條內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)誠(chéng)實(shí)?地為公司?服務(wù)，不?做任何違?反誠(chéng)信和?有損公司?利益的事?情。第?三十八條?內(nèi)部審計(jì)?人員必須?遵守公司?保密規(guī)定?，在履行?職責(zé)時(shí)，?要按規(guī)定?使用所獲?得的資料?;不得泄?露公司商?業(yè)機(jī)密。?第三十?九條內(nèi)部?審計(jì)人員?在審計(jì)報(bào)?告中應(yīng)客?觀地披露?所了解的?全部重要?事項(xiàng);不?得隱瞞事?實(shí)真-相?。第四?十條內(nèi)部?審計(jì)人員?要保持和?不斷提高?專業(yè)勝任?能力，不?斷地接受?后續(xù)教育?;若有不?能勝任的?審計(jì)任務(wù)?，應(yīng)及時(shí)?提出解決?方案。?第四十一?條內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?具有較強(qiáng)?的人際關(guān)?系溝通能?力，妥善?處理好公?司內(nèi)外相?關(guān)單位和?人士的關(guān)?系。第?七章內(nèi)部?審計(jì)責(zé)任?追究第?四十二條?監(jiān)察審計(jì)?部對(duì)審計(jì)?過(guò)程中發(fā)?現(xiàn)并確認(rèn)?的違反規(guī)?章制度的?單位和人?員，根據(jù)?公司相關(guān)?管理辦法?進(jìn)行責(zé)任?追究;對(duì)?審計(jì)過(guò)程?中發(fā)現(xiàn)并?確認(rèn)的違?反國(guó)家相?關(guān)法律法?規(guī)的單位?和人員，?由公司移?法移交司?法機(jī)關(guān)處?理。第?四十三條?監(jiān)察審計(jì)?部應(yīng)對(duì)拒?絕接受審?計(jì)及以各?種方式逃?避、阻撓?、妨礙審?計(jì)的單位?和個(gè)人進(jìn)?行處理處?罰，或提?出處理處?罰建議送?交有關(guān)部?門進(jìn)行處?理處罰;?公司對(duì)拖?延和拒不?執(zhí)行審計(jì)?處理處罰?決定的有?關(guān)單位和?人員從重?進(jìn)行處理?處罰。?第四十四?條對(duì)違反?本制度，?有下列行?為之一的?被審計(jì)對(duì)?象，根據(jù)?情節(jié)輕重?由內(nèi)審部?門向?qū)徲?jì)?委員會(huì)提?出建議;?公司給予?行政處分?或經(jīng)濟(jì)處?罰;涉嫌?犯罪的，?移送司法?7機(jī)關(guān)依?法處理。?1、轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄或者?拒絕、拖?延提供賬?簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表、資?料和證明?材料的;?2、阻?撓審計(jì)人?員行使職?權(quán)，干擾?、抗拒審?計(jì)檢查的?;3、?弄虛作假?、隱瞞事?實(shí)真-相?的;4?、拒不執(zhí)?行審計(jì)決?定的;?5、打擊?、報(bào)復(fù)、?誹謗、陷?害審計(jì)工?作人員或?者有關(guān)舉?報(bào)人的。?第四十?五條內(nèi)部?審計(jì)人員?違反本制?度規(guī)定，?濫用職權(quán)?、玩忽職?守、徇私?舞弊、弄?虛作假、?泄露秘密?，造成損?失和不良?影響的，?公司根據(jù)?相關(guān)制度?規(guī)定對(duì)審?計(jì)人員進(jìn)?行從嚴(yán)處?理。第?四十六條?審計(jì)工作?人員違反?本制度規(guī)?定，有下?列行為之?一的，公?司依法依?規(guī)追究責(zé)?任，同時(shí)?給予行政?處分或經(jīng)?濟(jì)處罰;?涉嫌犯罪?的，移送?司法機(jī)關(guān)?依法處理?：1、?利用職權(quán)?謀取私利?的;2?、弄虛作?假、徇私?舞弊，隱?瞞查出的?問(wèn)題或者?提供虛假?審計(jì)報(bào)告?的;3?、泄露公?司商業(yè)機(jī)?密的。?第四十七?條對(duì)揭發(fā)?、檢舉違?反公司規(guī)?章制度行?為，提供?審計(jì)線索?的有功人?員，監(jiān)察?審計(jì)部可?以建議給?予表彰或?獎(jiǎng)勵(lì)。?第八章審?計(jì)檔案管?理第四?十八條內(nèi)?審部門應(yīng)?建立、健?全審計(jì)檔?案管理制?度，并完?善審計(jì)操?作規(guī)范、?審計(jì)底稿?規(guī)范、審?計(jì)流程規(guī)?范和審計(jì)?報(bào)告方式?及后續(xù)整?改監(jiān)督記?錄。第?四十九條?審計(jì)檔案?管理范圍?：1、?審計(jì)通知?書(shū)和審計(jì)?計(jì)劃、方?案;2?、審計(jì)報(bào)?告及其附?件;3?、審計(jì)記?錄、審計(jì)?工作底稿?和審計(jì)證?據(jù);4?、反映被?審單位和?個(gè)人業(yè)務(wù)?活動(dòng)的書(shū)?面文件;?5、審?計(jì)委員會(huì)?對(duì)審計(jì)事?項(xiàng)或?qū)徲?jì)?報(bào)告的指?示、批復(fù)?和意見(jiàn);?6、審?計(jì)處理決?定以及執(zhí)?行情況報(bào)?告;7?、申訴、?申請(qǐng)復(fù)審?報(bào)告;?8、復(fù)審?和后續(xù)審?計(jì)的資料?;9、?其他應(yīng)保?存的資料?。第五?十條審計(jì)?檔案管理?按照國(guó)家?審計(jì)檔案?管理的規(guī)?定，參照?公司檔案?管理辦法?、公司會(huì)?計(jì)檔案管?理辦法及?公司保密?制度等執(zhí)?行。第?九章附則?第五十?一條本制?度由公司?董事會(huì)與?內(nèi)部審計(jì)?部門負(fù)責(zé)?解釋和修?訂。第?五十二條?本制度自?公司董事?會(huì)通過(guò)之?日起施行?。企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)?制度范文?（四）?第一條為?了規(guī)范本?____?集團(tuán)股份?有限公司?（以下簡(jiǎn)?稱公司）?內(nèi)部審計(jì)?工作，加?強(qiáng)現(xiàn)代企?業(yè)制度建?設(shè)，根據(jù)?《公司法?》、《審?計(jì)法》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?和審計(jì)署?《___?_部審計(jì)?工的的規(guī)?定》結(jié)合?公司具體?情況，特?制定本制?度。第?二條內(nèi)部?審計(jì)是依?法對(duì)全公?司的財(cái)務(wù)?收支及其?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的真實(shí)性?、合法性?和效益性?進(jìn)行的系?統(tǒng)審計(jì)和?監(jiān)督，以?嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，促?進(jìn)廉政建?設(shè)，維護(hù)?單位合法?權(quán)益，改?善經(jīng)營(yíng)管?理，降低?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?成本，提?高經(jīng)濟(jì)效?益為目的?。第三?條公司所?屬各事業(yè)?部、全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處均應(yīng)?按照本制?度規(guī)定，?接受內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。第二?章任務(wù)、?范圍與依?據(jù)第四?條審計(jì)工?作的任務(wù)?是：確?保國(guó)家有?關(guān)財(cái)經(jīng)政?策、法規(guī)?制度以及?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?在企業(yè)的?正確執(zhí)行?，強(qiáng)化企?業(yè)管理，?為提高經(jīng)?濟(jì)效益服?務(wù)。第?五條內(nèi)部?審計(jì)的范?圍：（?一）年度?財(cái)務(wù)計(jì)劃?或單位預(yù)?算的執(zhí)行?和決算;?（二）?財(cái)務(wù)收支?、經(jīng)濟(jì)往?來(lái)的真實(shí)?性、合法?性;（?三）對(duì)全?資、控股?子公司、?分公司及?辦事處的?經(jīng)濟(jì)效益?審計(jì)（年?度審計(jì)每?年進(jìn)行一?次，半年?進(jìn)行監(jiān)督?檢查;?（四）經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)。包括?中層干部?（正職）?或負(fù)責(zé)人?進(jìn)行離任?審計(jì);?（五）內(nèi)?部控制制?度（包括?管理控制?制度和內(nèi)?部會(huì)計(jì)控?制制度）?的嚴(yán)密程?度和執(zhí)行?情況__?__;?（六）與?對(duì)境內(nèi)外?經(jīng)濟(jì)__?__進(jìn)行?合資、合?作經(jīng)營(yíng)企?業(yè)及合作?項(xiàng)目的合?同執(zhí)行情?況;長(zhǎng)短?期投資、?財(cái)產(chǎn)的經(jīng)?營(yíng)狀況及?其效益性?進(jìn)行__?__;?（七）檢?查國(guó)家財(cái)?經(jīng)法規(guī)和?企業(yè)財(cái)務(wù)?規(guī)章制度?的執(zhí)行情?況;（?八）對(duì)公?司直屬具?有財(cái)務(wù)、?金融、經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?職能部門?進(jìn)行年度?預(yù)算指標(biāo)?或承包指?標(biāo)執(zhí)行情?況進(jìn)行審?計(jì)（以審?計(jì)結(jié)果為?最終考核?依據(jù)）;?（九）?對(duì)公司經(jīng)?營(yíng)管理中?的重要問(wèn)?題開(kāi)展專?項(xiàng)審計(jì)調(diào)?查;（?十）對(duì)國(guó)?家稅款的?繳納的合?理性、合?法性及稅?收政策掌?握和執(zhí)行?的完整性?進(jìn)行審計(jì)?;（十?一）對(duì)企?業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)預(yù)警制?度的執(zhí)行?情況進(jìn)行?跟蹤檢查?;（十?二）公司?領(lǐng)導(dǎo)和上?級(jí)審計(jì)機(jī)?構(gòu)交辦的?審計(jì)事宜?。第六?條內(nèi)部審?計(jì)依據(jù)：?（一）?國(guó)家法律?、法規(guī)、?政策。?（二）公?司規(guī)章制?度，董事?會(huì)決議。?（三）?公司經(jīng)營(yíng)?方計(jì)、計(jì)?劃、目標(biāo)?。（四?）經(jīng)營(yíng)責(zé)?任單位的?經(jīng)營(yíng)責(zé)任?制度、責(zé)?任狀及合?同。（?五）總經(jīng)?理根據(jù)實(shí)?際情況制?定的各種?管理措施?。第七?條審計(jì)機(jī)?構(gòu)的主要?權(quán)限：?（一）召?開(kāi)本公司?、部門、?下屬企業(yè)?有關(guān)審計(jì)?工作會(huì)議?;（二?）參與重?大經(jīng)濟(jì)決?策的可行?性論證或?可行性報(bào)?告的事前?審計(jì);?（三）根?據(jù)內(nèi)部審?計(jì)工作的?需要，要?求有關(guān)單?位按時(shí)報(bào)?送計(jì)劃、?預(yù)算、決?算、月度?報(bào)表和有?關(guān)文件、?資料等;?（四）?審核憑證?、賬表、?決算，檢?查資產(chǎn)和?財(cái)產(chǎn)，檢?測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)軟件，?查閱有關(guān)?文件資料?;（五?）參加有?關(guān)會(huì)議;?（六）?對(duì)審計(jì)涉?及到的有?關(guān)事項(xiàng)進(jìn)?行調(diào)查，?并索取有?關(guān)文件、?資料等證?明材料;?（七）?對(duì)正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)及嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?，經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，做出臨?時(shí)制止決?定;（?八）對(duì)阻?撓破壞審?計(jì)工作以?及拒絕提?供有關(guān)資?料的行為?，經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，可采取?必要的臨?時(shí)措施，?并提出追?究有關(guān)人?員責(zé)任的?建議;?（九）提?出改進(jìn)管?理、提高?效益的建?議和糾正?、處理違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)行為的?意見(jiàn);?（十）對(duì)?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和造成嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的直接?責(zé)任人員?，提出處?理的建議?，并按有?關(guān)規(guī)定，?向上級(jí)審?計(jì)機(jī)關(guān)反?映;（?十一）對(duì)?公司下屬?全資、控?股子公司?年度經(jīng)濟(jì)?效益承包?指標(biāo)提出?鑒證，承?包狀按審?計(jì)結(jié)果兌?現(xiàn)。（?十二）參?與與制定?、修訂有?關(guān)規(guī)章制?度。第?三章內(nèi)部?審計(jì)工作?程序第?八條根據(jù)?公司具體?情況，擬?定審計(jì)項(xiàng)?目計(jì)劃，?報(bào)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?實(shí)施。實(shí)?施審計(jì)前?，應(yīng)提前?三天書(shū)面?通知被審?計(jì)單位（?領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)?決定的突?擊性審計(jì)?任務(wù)除外?）。第?九條審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題，可?隨時(shí)向有?關(guān)單位和?人員提出?改進(jìn)的建?議。審計(jì)?終結(jié)，提?出審計(jì)報(bào)?告，征求?被審單位?的意見(jiàn)，?報(bào)公司分?管領(lǐng)導(dǎo)審?批。經(jīng)批?準(zhǔn)的審計(jì)?意見(jiàn)書(shū)和?審計(jì)決定?，送達(dá)被?審計(jì)單位?。被審計(jì)?單位必須?執(zhí)行審計(jì)?決定，進(jìn)?行相應(yīng)的?財(cái)務(wù)調(diào)整?工作。?第十條對(duì)?主要項(xiàng)目?進(jìn)行后續(xù)?審計(jì)，檢?查采納審?計(jì)意見(jiàn)和?執(zhí)行審計(jì)?決定的情?況。對(duì)拒?不執(zhí)行審?計(jì)意見(jiàn)、?審計(jì)決定?的單位及?其負(fù)責(zé)人?，審計(jì)機(jī)?構(gòu)應(yīng)向公?司分管領(lǐng)?導(dǎo)提出處?置意見(jiàn)。?第十一?條被審計(jì)?單位對(duì)審?計(jì)意見(jiàn)書(shū)?和審計(jì)決?定如有異?議，可以?在接到正?式審計(jì)報(bào)?告、審計(jì)?意見(jiàn)書(shū)七?天內(nèi)向公?司分管領(lǐng)?導(dǎo)提出。?分管領(lǐng)導(dǎo)?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?處理，在?領(lǐng)導(dǎo)未做?出處理意?見(jiàn)前，必?須執(zhí)行審?計(jì)意見(jiàn)的?審計(jì)決定?。第四?章審計(jì)種?類和方式?第十一?條內(nèi)部審?計(jì)種類?（一）財(cái)?務(wù)收支審?計(jì)。對(duì)被?審單位財(cái)?務(wù)收支的?合法性、?真實(shí)性進(jìn)?行監(jiān)督檢?查。（?二）專案?審計(jì)。對(duì)?被審單位?及人員違?反公司財(cái)?經(jīng)紀(jì)律問(wèn)?題進(jìn)行審?計(jì)查處。?（三）?專項(xiàng)審計(jì)?。包括。?1、管?理審計(jì)。?對(duì)被審單?位管理活?動(dòng)的效率?性進(jìn)行審?計(jì);2?、效益審?計(jì)。在財(cái)?務(wù)收支審?計(jì)基礎(chǔ)上?，對(duì)其經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?效益性、?合理性進(jìn)?行審計(jì)。?3、任?期審計(jì)。?對(duì)被審單?位負(fù)責(zé)人?在任職期?間履行職?責(zé)情況進(jìn)?行審計(jì)。?4、審?計(jì)調(diào)查。?對(duì)公司普?遍存在的?問(wèn)題進(jìn)行?專題調(diào)查?。第五?章審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?第十二?條公司設(shè)?立獨(dú)立審?計(jì)機(jī)構(gòu)，?配備專職?審計(jì)人員?，在總會(huì)?計(jì)師的直?接領(lǐng)導(dǎo)下?，獨(dú)立行?使內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督權(quán)?，對(duì)董事?會(huì)負(fù)責(zé)并?報(bào)告工作?。同時(shí)，?接受上級(jí)?審計(jì)機(jī)關(guān)?的業(yè)務(wù)指?導(dǎo)和監(jiān)督?。第十?三條審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?具備必要?的專業(yè)知?識(shí)和實(shí)踐?經(jīng)驗(yàn)。其?專業(yè)技術(shù)?職務(wù)資格?至少是會(huì)?計(jì)師或按?國(guó)家有關(guān)?規(guī)定執(zhí)行?。內(nèi)審人?員在企業(yè)?內(nèi)部的技?術(shù)職務(wù)資?格的確認(rèn)?和公開(kāi)聘?任，根據(jù)?公司有關(guān)?規(guī)定執(zhí)行?。第十?四條內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)依法?審計(jì)，忠?于職守、?堅(jiān)持原則?、客觀公?正、廉潔?奉公、保?守___?_;不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?____?、玩忽職?守。內(nèi)部?審計(jì)人員?依法行使?職權(quán)受法?律保護(hù)，?任何__?__和個(gè)?人不得打?擊報(bào)復(fù)。?第十五?條公司內(nèi)?部實(shí)行內(nèi)?審回避制?度。凡有?內(nèi)審人員?直接參與?被按時(shí)計(jì)?單位實(shí)際?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的，必須?回避對(duì)該?單位所進(jìn)?行的內(nèi)審?工作。?第十六條?公司建立?特邀內(nèi)審?員制度，?特邀內(nèi)審?員用于臨?時(shí)補(bǔ)充內(nèi)?部審計(jì)力?量不足，?協(xié)助解決?內(nèi)審工作?中遇到的?技術(shù)問(wèn)題?。特邀內(nèi)?審人員按?照本制度?規(guī)定在審?計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)?導(dǎo)下開(kāi)展?工作。?第十七條?公司在內(nèi)?審人員不?足時(shí)，由?總會(huì)計(jì)師?提出建議?，報(bào)經(jīng)總?經(jīng)理同意?，正副董?事長(zhǎng)批準(zhǔn)?方可聘請(qǐng)?特邀內(nèi)審?員。第?六章審計(jì)?檔案管理?第十八?條審計(jì)部?門應(yīng)當(dāng)建?立建全審?計(jì)檔案管?理制度，?審計(jì)檔案?的歸檔、?保管由內(nèi)?部審計(jì)人?員負(fù)責(zé)。?第十九?條審計(jì)檔?案管理范?圍：（?一）審計(jì)?通知書(shū)和?審計(jì)方案?;（二?）審計(jì)報(bào)?告及其附?件;（?三）審計(jì)?記錄、審?計(jì)工作底?稿和審計(jì)?證據(jù);?（四）反?映被審單?位和個(gè)人?業(yè)務(wù)活動(dòng)?的書(shū)面文?件;（?五）總經(jīng)?理對(duì)審計(jì)?事項(xiàng)或?qū)?計(jì)報(bào)告的?指示、批?復(fù)和意見(jiàn)?;（六?）審計(jì)處?理決定及?執(zhí)行情況?報(bào)告;?（七）申?訴、申請(qǐng)?復(fù)審報(bào)告?;（八?）復(fù)審和?后續(xù)審計(jì)?的資料;?（九）?其他應(yīng)保?存的資料?。第二?十條檔案?管理具體?辦法參照?公司檔案?管理制度?、保密管?理制度執(zhí)?行。如借?閱審計(jì)檔?案，應(yīng)經(jīng)?有關(guān)領(lǐng)批?準(zhǔn)。審計(jì)?檔案的保?管期限為?十年。?第七章附?則第二?十一條本?制度自股?東大會(huì)通?過(guò)后即生?效。第?二十二條?本制度的?解釋權(quán)屬?公司董事?會(huì)。企?業(yè)內(nèi)部審?計(jì)制度范?文（五）?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范本_?___集?團(tuán)股份有?限公司（?以下簡(jiǎn)稱?公司）內(nèi)?部審計(jì)工?作,加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?,根據(jù)《?公司法》?、《審計(jì)?法》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》和?審計(jì)署《?____?部審計(jì)工?的的規(guī)定?》結(jié)合公?司具體情?況，特制?定本制度?。第二?條內(nèi)部審?計(jì)是依法?對(duì)全公司?的財(cái)務(wù)收?支及其經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?真實(shí)性、?合法性和?效益性進(jìn)?行的系統(tǒng)?審計(jì)和監(jiān)?督，以嚴(yán)?肅財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，促進(jìn)?廉政建設(shè)?，維護(hù)單?位合法權(quán)?益，改善?經(jīng)營(yíng)管理?，降低生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成?本，提高?經(jīng)濟(jì)效益?為目的。?第三條?公司所屬?各事業(yè)部?、全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處均應(yīng)按?照本制度?規(guī)定，接?受內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?第二章?任務(wù)、范?圍與依據(jù)?第四條?審計(jì)工作?的任務(wù)是?：確保?國(guó)家有關(guān)?財(cái)經(jīng)政策?、法規(guī)制?度以及財(cái)?經(jīng)紀(jì)律在?企業(yè)的正?