2023年國(guó)家開放大學(xué)(電大)-國(guó)家開放大學(xué)(財(cái)稅法規(guī)專題)考試歷年真摘選題含答案

2023年國(guó)家開放大學(xué)(電大)-國(guó)家開放大學(xué)(財(cái)稅法規(guī)專題)考試歷年真摘選題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共100題)1.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)投資法的原則。2.財(cái)政法律關(guān)系的主體資格必須由經(jīng)濟(jì)法確定。3.某商業(yè)企業(yè)2月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：? （1）從國(guó)外購(gòu)進(jìn)卷煙一批，到岸價(jià)格為30萬元，關(guān)稅稅率假定為100％，消費(fèi)稅稅率為50％。? （2）采取以舊換新方式，收回舊項(xiàng)鏈，作價(jià)2萬元，換出的新項(xiàng)鏈同類產(chǎn)品售價(jià)3.51萬元（含增值稅），消費(fèi)稅稅率為10％。? （3）委托某金銀加工企業(yè)對(duì)收回的舊項(xiàng)鏈進(jìn)行加工，提供加工材料成本為2萬元，收取加工費(fèi)用5000元。對(duì)加工后金銀成品，該加工企業(yè)并沒有同類消費(fèi)品的銷價(jià)作為參考。消費(fèi)稅稅率為10％。試計(jì)算該商業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。4.某納稅人10月份自產(chǎn)液體鹽4萬噸，同時(shí)外購(gòu)已稅液體鹽5萬噸，均用于加工固體鹽。共生產(chǎn)固體鹽6萬噸用于銷售，取得銷售收入800萬元。固體鹽稅額未每噸20元，液體鹽稅額為每噸3元。則該納稅人應(yīng)繳納多少資源稅（）A、135萬元B、117萬元C、105萬元D、120萬元5.預(yù)算管理職權(quán)包括中央預(yù)算管理職權(quán)和地方預(yù)算管理職權(quán)。依據(jù)我國(guó)《預(yù)算法》的規(guī)定，請(qǐng)敘述享有中央預(yù)算管理職權(quán)的機(jī)構(gòu)及其各自具體權(quán)限。6.零基預(yù)算7.車輛購(gòu)置稅8.從歷史上看，財(cái)政分配形式有（）、（）和（）三種形式。9.《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》自（）起實(shí)施。A、2003年1月1日B、2004年1月1日C、2005年1月1日D、2006年1月1日10.某省一獨(dú)立核算的煤炭開采企業(yè)，有一分支機(jī)構(gòu)在外省。1999年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：? （1）開采煤炭共500萬噸，其中省外分支機(jī)構(gòu)開采80噸，當(dāng)年銷售350噸，其中省外分支機(jī)構(gòu)銷售60萬噸，已知原煤每噸單位稅額為0.5元。? （2）將開采的70噸用于冬季取暖，將80噸原煤用于加工洗煤40噸。? （3）在開采煤炭的過程中，同時(shí)生產(chǎn)天然氣500千平方米，全部用于銷售，取得銷售收入10萬元。?試計(jì)算該企業(yè)1999年度應(yīng)繳納的資源稅。11.在計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)的稅款一次性全部扣除的增值稅類型是（）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、擴(kuò)展型增值稅12.稅法的法律特征有（）A、公法性質(zhì)的部門法B、行為法C、制定法D、綜合部門法E、表現(xiàn)形式的多樣性13.稅收程序14.根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，如按照稅法規(guī)定所計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算的利潤(rùn)總量不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)按如下的哪些做法處理（）A、應(yīng)當(dāng)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算所得額B、報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定所得額C、應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算所得額D、企業(yè)可以自由選擇如何認(rèn)定所得額15.選擇財(cái)政管理體制法的類型與模式應(yīng)主要考慮的因素是（）A、財(cái)政管理體制法應(yīng)體現(xiàn)高度的立法原則B、財(cái)政管理體制應(yīng)與經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)C、財(cái)政管理體制法應(yīng)與政治體制相適應(yīng)D、財(cái)政管理體制法應(yīng)與立法體制保持一致E、財(cái)政管理體制法應(yīng)體現(xiàn)高度的立法技術(shù)16.稅與費(fèi)的區(qū)別，主要表現(xiàn)在（）、（）、（）17.影響財(cái)政集中率的因素主要是（）A、生產(chǎn)資料所有制形式B、生產(chǎn)資料所有制結(jié)構(gòu)C、經(jīng)濟(jì)管理體制的模式和分配政策D、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值E、政府職能范圍的大小18.簡(jiǎn)述稅收的三個(gè)特征。19.（）通常也被稱作政府支出或公共支出A、財(cái)政支出B、補(bǔ)貼支出C、利息支出D、基本建設(shè)支出20.某企業(yè)銷售下列消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅的是（）A、煙B、小汽車C、摩托車D、彩色電視機(jī)21.簡(jiǎn)述彩票的法律特征。22.目前我國(guó)的復(fù)式預(yù)算分為（）預(yù)算和（）預(yù)算。23.目前世界各國(guó)主要采用兩種預(yù)算年度，請(qǐng)問是哪兩種（）A、歷年制預(yù)算年度B、半年制預(yù)算年度C、跨年制預(yù)算年度D、多年制預(yù)算年度24.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅率，分為（）和（）25.甲以其自有房屋進(jìn)行抵押，向A銀行貸款10萬元，為期三年，年貸款利率為15％。貸款到期后，甲無力償還，以該房屋作價(jià)清償貸款。A銀行與甲協(xié)商后，確定該房屋價(jià)值12萬元，甲另外支付2.5萬元，則甲應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額是多少（）A、14.5萬元B、12萬元C、2.5萬元D、4.5萬元26.確定國(guó)債利息率主要參照（）A、金融市場(chǎng)利率B、社會(huì)資金需用量C、銀行利率D、政府信用狀況E、社會(huì)資金供給量27.論述如何完善中國(guó)政府采購(gòu)制度。28.根據(jù)《聯(lián)邦基本法》的規(guī)定，德國(guó)實(shí)行什么類型的分稅體制（）A、以專享稅為主體、共享稅為補(bǔ)充B、全部實(shí)行共享稅C、以共享稅為主體、專享稅為補(bǔ)充D、全部實(shí)行專享稅29.頒布《1921年預(yù)算和會(huì)計(jì)法》，從此確立了國(guó)家預(yù)算制度的是哪個(gè)國(guó)家（）A、德國(guó)B、法國(guó)C、英國(guó)D、美國(guó)30.根據(jù)財(cái)政支出的最終用途來劃分，屬于積累性支出的有（）A、基本建設(shè)支出B、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出C、挖潛改造資金支出D、行政管理費(fèi)支出?E、流動(dòng)資金支出31.稅務(wù)具體行政行為是否適當(dāng)?shù)臓?zhēng)議主要是看稅務(wù)具體行政行為的內(nèi)容是否客觀適度、公正合理，有無畸輕畸重、顯失公正的情形存在，它主要包括下列哪幾項(xiàng)（）A、行為是否符合法定的目的B、行為是否有正當(dāng)?shù)膭?dòng)機(jī)C、行為是否考慮了相關(guān)的因素D、行為是否符合公正法則32.（）是稅收政策和制度的中心環(huán)節(jié)。33.行政事業(yè)性收費(fèi)與其他財(cái)政收入形式所具有特點(diǎn)包括（）、（）和（）34.論述我國(guó)國(guó)債市場(chǎng)存在的問題。35.目前國(guó)債市場(chǎng)存在的三種形式是（）、（）、（）36.根據(jù)財(cái)力的集中與分散、財(cái)權(quán)的集權(quán)與分權(quán)程度不同，可將我國(guó)的預(yù)算管理體制大體可分為（）A、高度集中的預(yù)算管理體制B、以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的體制C、中央與地方實(shí)行多種形式的預(yù)算包干體制D、建立在分稅制基礎(chǔ)上的分級(jí)預(yù)算體制E、分散的預(yù)算管理體制37.國(guó)家總預(yù)算包括（）A、中央預(yù)算和?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）總預(yù)算B、中央預(yù)算和地方總預(yù)算C、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）總預(yù)算和地區(qū)總預(yù)算D、各級(jí)總預(yù)算38.（）是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)。39.西周“周人百畝而徹”，不分公田私田，按每畝的實(shí)際收成征收多少比例的實(shí)物稅（）A、1/5B、1/10C、1/15D、1/2040.稅收是憑借（）取得財(cái)政收入的一種形式。A、國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)B、國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù)C、政治權(quán)力D、財(cái)產(chǎn)權(quán)41.科技三項(xiàng)費(fèi)用支出是國(guó)家財(cái)政用于（）、（）和（）支出。42.我國(guó)第一部以法律形式對(duì)國(guó)內(nèi)稅收和涉外稅收作出統(tǒng)一規(guī)定的稅收征收管理法是（）A、稅法B、經(jīng)濟(jì)法C、征管法D、憲法43.簡(jiǎn)述財(cái)政民主主義的理論依據(jù)。44.我國(guó)最大的稅種是（）A、流轉(zhuǎn)稅B、增值稅C、所得稅D、資源稅45.簡(jiǎn)述春秋時(shí)期財(cái)政法的基本制度。46.發(fā)票一般分為（）聯(lián)，（）?聯(lián)，（）聯(lián)三個(gè)聯(lián)次。47.財(cái)政法律關(guān)系主要由參加法律關(guān)系的（）、（）和（）三個(gè)要素構(gòu)成。48.我國(guó)現(xiàn)行屬于流轉(zhuǎn)課稅的稅種有（）A、增值稅B、消費(fèi)稅C、關(guān)稅D、營(yíng)業(yè)稅E、資源稅49.簡(jiǎn)要敘述國(guó)家預(yù)算原則。50.稅款在征收額度方面的要求是（）A、全額計(jì)稅B、依法征稅C、依率征稅D、應(yīng)收盡收E、多退少補(bǔ)51.增值稅的計(jì)稅方法有（）A、加法B、減法C、扣稅法D、免稅法E、扣除法52.狹義的財(cái)政管理體制是指（）A、國(guó)家預(yù)算管理體制B、稅收管理體制C、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制D、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理體制53.在下列方法，特別適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目分析的是（）A、企業(yè)投資財(cái)務(wù)分析法B、“成本——效益”法C、最低費(fèi)用選擇法D、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法54.財(cái)政收入規(guī)模的上限指標(biāo)，要受到（）、（）與（）三個(gè)因素制約。55.直接妨害稅款征收的犯罪，包括（）A、偷稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售增值稅專用發(fā)票罪E、騙取出口退稅罪56.按稅收的計(jì)算依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收分為（）A、從量稅B、從價(jià)稅C、價(jià)內(nèi)稅D、價(jià)外稅E、貨幣稅57.下列哪些屬于國(guó)務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)（）A、編制中央預(yù)算、決算草案B、向全國(guó)人民代表大會(huì)作關(guān)于中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告C、審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案D、改變或者撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令E、向全國(guó)人民代表大會(huì)、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告中中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況58.稅務(wù)行政處罰59.土地增值稅是按照納稅人轉(zhuǎn)讓（）所得的（）計(jì)稅。60.某房地產(chǎn)開發(fā)公司從事房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，以市場(chǎng)價(jià)格出售一棟民用住宅樓，取得銷售收入1200萬元，其中取得土地使用權(quán)支付了300萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為400萬元，其他扣除額為250萬元。同時(shí)出售一棟商用寫字樓，取得收入2000萬元，取得土地使用權(quán)支付了500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為700萬元，繳納各項(xiàng)稅金150萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。61.政府采購(gòu)法的原則包括哪些（）A、公開透明原則B、公平競(jìng)爭(zhēng)原則C、公正原則D、誠(chéng)實(shí)信用原則62.我國(guó)政府采購(gòu)的試點(diǎn)工作是從哪一年開始進(jìn)行的（）A、1985年B、1988年C、1992年D、1995年63.貨物和服務(wù)項(xiàng)目實(shí)行公開方式采購(gòu)的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投資人提交投標(biāo)文件之日止，不得少于（）A、10天B、20天C、30天D、40天64.簡(jiǎn)述我國(guó)西部開發(fā)地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。65.某企業(yè)1996年虧損100萬元，經(jīng)過企業(yè)改制，1997年起逐漸實(shí)現(xiàn)盈利。1997年企業(yè)盈利25萬元，1998年盈利20萬元，1999年盈利16萬元，2000年盈利8萬元，2001年盈利24萬元，2002年盈利50萬元，則該企業(yè)2002年應(yīng)繳納多少所得稅（）A、14.19萬元B、16.5萬元C、9萬元D、13.5萬元66.負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（）A、實(shí)際負(fù)稅人B、扣繳義務(wù)人C、納稅義務(wù)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)67.某煤礦8月份開采煤炭6萬噸，移送自用2萬噸，其余未銷售，生產(chǎn)選煤、洗煤共4萬噸，稅額未2元，則該煤礦應(yīng)繳納（）資源稅。68.財(cái)政具有（）職能。A、資源配置B、經(jīng)濟(jì)核算C、收入分配D、儲(chǔ)藏E、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定69.財(cái)政管理體制諸原則的核心是（）A、“一級(jí)政權(quán)一級(jí)財(cái)政”原則B、“權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一”原則C、“事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一”原則D、“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”原則70.增值稅的課稅對(duì)象是增值額，增值額是指（）A、CB、C+MC、V+MD、C+V+M71.1985-1987年間我國(guó)實(shí)行的預(yù)算管理體制是（）A、劃分收支、分級(jí)包干B、劃分稅種、核定收支、分級(jí)包干C、高度集中體制D、分稅制72.下列哪些屬于地方各級(jí)政府的預(yù)算管理職權(quán)（）A、縣級(jí)以上地方各級(jí)政府編制本級(jí)預(yù)算、決算草案，并向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)總預(yù)算草案的報(bào)告B、審查本級(jí)總預(yù)算草案及本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告C、組織本級(jí)政府總預(yù)算的執(zhí)行D、撤銷本級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令E、改變或者撤銷本級(jí)各部門和下級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令73.下列項(xiàng)目中屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是（）A、預(yù)收賬款B、應(yīng)收賬款C、預(yù)提費(fèi)用D、固定資產(chǎn)74.我國(guó)財(cái)政收入大部分直接來自（）A、農(nóng)業(yè)B、工業(yè)C、商業(yè)D、建筑業(yè)75.目前，我國(guó)國(guó)家預(yù)算由（）和（）組成。76.我國(guó)預(yù)算管理制度規(guī)定，在編制國(guó)家預(yù)算和地方各級(jí)總預(yù)算時(shí)應(yīng)按（）編制。77.中外組織財(cái)政收入的主要形式是（）A、稅收B、債務(wù)收入C、上交利潤(rùn)D、規(guī)費(fèi)收入78.我國(guó)國(guó)債的發(fā)行額取決于二個(gè)因素，一是（）二是（）79.英國(guó)的財(cái)政體制是中央與地方政府之間的幾級(jí)預(yù)算（）A、二級(jí)B、三級(jí)C、四級(jí)D、五級(jí)80.經(jīng)費(fèi)預(yù)算的主要收入是（）A、稅收收入B、企業(yè)利潤(rùn)上交C、債務(wù)收入D、規(guī)費(fèi)收入81.從1994年起，我國(guó)全面改革財(cái)政包干體制，開始實(shí)行（）財(cái)政管理體制。82.采購(gòu)人的范圍不包括下面哪一項(xiàng)（）A、各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)B、醫(yī)院C、各民主黨派D、某大型國(guó)有獨(dú)資公司83.稅款征收的方式有（）A、查帳征收B、核定征收C、代扣代繳D、委托征收E、郵寄申報(bào)納稅84.財(cái)政收入中來自農(nóng)業(yè)的收入主要是指（）A、常年產(chǎn)量B、農(nóng)業(yè)稅C、間接來自農(nóng)業(yè)的收入D、農(nóng)業(yè)總收益E、耕地占用稅85.國(guó)債規(guī)模包括二個(gè)方面的問題，一方面是國(guó)債的（）另一方面是國(guó)債的（）86.目前我國(guó)稅法的制定權(quán)主要集中在（）A、國(guó)務(wù)院B、財(cái)政部C、國(guó)家稅務(wù)總局D、全國(guó)人大及其常委會(huì)87.從政府運(yùn)用財(cái)政資金和調(diào)節(jié)財(cái)政資金的方式來看，可以把財(cái)政政策工具分為（）措施與（）措施兩大類。88.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車共收取銷售收入117萬元，則其應(yīng)納多少消費(fèi)稅？（稅率為8％）（）A、9.36萬元B、8萬元C、10.2萬元D、17萬元89.某公司經(jīng)營(yíng)期限屆滿而解散。經(jīng)過清算，該企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)共160萬，盤盈資產(chǎn)16萬，應(yīng)付未付的職工工資30萬元，償還債務(wù)25萬元，支出清算費(fèi)用6萬元，企業(yè)注冊(cè)資本50萬元，則該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少（）A、21.45萬元B、20.33萬元C、16.5萬元D、34.65萬元90.現(xiàn)代國(guó)債具有的特征包括（）、（）和（）91.政府采購(gòu)的資金來源于財(cái)政的購(gòu)買性支出，具有明顯的（）A、強(qiáng)制性B、固定性C、財(cái)政性D、公共性92.稅基最小的增值稅類型是（）A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D、交換型93.以預(yù)算的級(jí)次為標(biāo)準(zhǔn)，可以把預(yù)算分為哪些種類（）A、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算B、中央預(yù)算和地方預(yù)算C、增量預(yù)算和零基預(yù)算D、經(jīng)濟(jì)預(yù)算和績(jī)效預(yù)算94.國(guó)債發(fā)行時(shí)已確定利率基數(shù)，但此基數(shù)可以隨著市場(chǎng)物價(jià)水平的上漲而上浮的國(guó)債，稱為（）A、自由國(guó)債B、固定利率國(guó)債C、市場(chǎng)利率國(guó)債D、保值國(guó)債95.預(yù)算調(diào)整96.國(guó)債的形式特征包括（）、（）和（）97.稅源是指稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處。98.我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是（）A、法定扣除B、標(biāo)準(zhǔn)扣除C、綜合扣除D、分項(xiàng)扣除99.我國(guó)稅務(wù)的行政復(fù)議管轄的基本制度原則上是實(shí)行由上一級(jí)（）管轄的復(fù)議制度。100.從1927年南昌起義到1949年新中國(guó)成立的22年間，中國(guó)共產(chǎn)黨在其領(lǐng)導(dǎo)的革命根據(jù)地貫徹階級(jí)和革命原則的財(cái)稅政策，制定和執(zhí)行了一系列以什么稅為主的財(cái)政法規(guī)和制度（）A、商業(yè)稅B、工業(yè)稅C、農(nóng)業(yè)稅D、關(guān)稅第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.正確答案: 固定資產(chǎn)投資法的原則包括以下幾個(gè)方面： （1）投資規(guī)模與國(guó)力相適應(yīng)的原則。固定資產(chǎn)投資的規(guī)模與增長(zhǎng)速度與我國(guó)國(guó)力相適應(yīng)，不能超過國(guó)家提供的財(cái)力、物力和人力的范圍，以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要與可能。 （2）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)合理化原則。根據(jù)各部門、各地區(qū)的資源條件、市場(chǎng)條件和地區(qū)開發(fā)狀況，合理分配投資，引導(dǎo)投資方向與社會(huì)發(fā)展的整體目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相一致，防止盲目建設(shè)、重復(fù)建設(shè)，只顧局部與眼前利益，不顧全局與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的傾向。 （3）加強(qiáng)責(zé)任制，提高效益的原則。固定資產(chǎn)投資行為投入財(cái)力、物力、人力巨大，時(shí)間長(zhǎng)，因此必須緊緊圍繞質(zhì)量、效益的中心環(huán)節(jié)，嚴(yán)格責(zé)任制，加強(qiáng)分工協(xié)作，避免浪費(fèi)，努力提高效益。2.正確答案:錯(cuò)誤3.正確答案: （1）進(jìn)口卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅： 應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額＝30×100％＝30萬元 組成計(jì)稅價(jià)格＝（30＋30）÷（1－50％）＝120萬元 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝120×50％＝60萬元 （2）以舊換新方式銷售貨物的，收回舊貨物支出的費(fèi)用不得扣除銷售額。因此，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝3.51÷（1＋17％）＝3萬元 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝3×10％＝0.3萬元 （3）委托加工所應(yīng)支付的消費(fèi)稅： 組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝（2＋0.5）÷（1－10％）＝2.78萬元 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝2.78×10％＝0.278萬元 （4）本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝60＋0.3＋0.278＝60.578萬元4.正確答案:C5.正確答案: 預(yù)算管理職權(quán)，即預(yù)算權(quán)，是指確定和支配國(guó)家預(yù)算的權(quán)力和對(duì)于國(guó)家預(yù)算的編制、審查、批準(zhǔn)、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督權(quán)力的總稱。享有中央預(yù)算管理職權(quán)的主體包括全國(guó)人民代表大會(huì)、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)、國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院財(cái)政部門及中央各部門、各單位。 1.全國(guó)人民代表大會(huì)的預(yù)算管理職權(quán)包括：審查中央和地方預(yù)算草案的及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；改變或者撤銷全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。 2.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員分的預(yù)算管理職權(quán)包括：監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)中央決算；撤銷國(guó)務(wù)院制定的同憲法、法律相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的行政法規(guī)定、決定和命令；撤銷省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的同憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的地方性法規(guī)和決議。 3.國(guó)務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)包括：編制中央預(yù)算、決算草案；向全國(guó)人民代表大會(huì)作關(guān)于中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告；將省、自治區(qū)、直轄市政府報(bào)送備案的預(yù)算匯總后報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案；組織由中央和地方預(yù)算執(zhí)行；決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制中央預(yù)算調(diào)整方案；監(jiān)督中央各部門和地方政府的預(yù)算執(zhí)行；改變或者撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令；向全國(guó)人民代表大會(huì)、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告中中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況。 4.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的預(yù)算管理職權(quán)包括：具體編制中央預(yù)算、決算草案；具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；提出中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；具體編制中央預(yù)算的調(diào)整方案；定期向國(guó)務(wù)院報(bào)告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情。 5.中央各部門的預(yù)算管理職權(quán)包括：編制部門預(yù)算、決算草案；組織和監(jiān)督本*部門預(yù)算的執(zhí)行；定期向國(guó)務(wù)院財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。 6.中央各單位的預(yù)算管理職權(quán)包括：編制本*單位預(yù)算、決算草案；按照國(guó)家規(guī)定上繳預(yù)算收入，安排預(yù)算支出，并接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督。6.正確答案:是指不考慮過去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制的預(yù)算。7.正確答案:是指凡在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人一次性繳清的一種財(cái)產(chǎn)稅。8.正確答案:力役；實(shí)物；貨幣9.正確答案:A10.正確答案: （1）資源稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量和自用數(shù)量，而非開采數(shù)量。納稅人跨省開采資源產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，對(duì)其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅稅額＝（350－60）×0.5＝145元。 （2）移送自用的資源應(yīng)按銷售數(shù)量繳納資源稅，因此，用于取暖的煤炭的納稅額＝（70＋80）×0.5＝75元 （3）對(duì)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅，因此這部分天然氣可免交資源稅。11.正確答案:C12.正確答案:A,B,C,D,E13.正確答案:是指稅收征納主體實(shí)施征納行為及其所遵循的方式、步驟、時(shí)限和順序的相互關(guān)系的總和。14.正確答案:C15.正確答案:B,C,D,E16.正確答案:征收主體不同；性質(zhì)不同；使用原則不同17.正確答案:B,C,E18.正確答案: 稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性三種形式特征。 稅收無償性：是指國(guó)家征稅以后，其收入就成為國(guó)家所有，不再直接歸還納稅人，也不給納稅人支付任何報(bào)酬。 稅收強(qiáng)制性：是指國(guó)家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會(huì)成員作為納稅人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。 稅收固定性：是指國(guó)家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實(shí)施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征納雙方共同遵守。19.正確答案:A20.正確答案:D21.正確答案: 彩票是由國(guó)家政府制發(fā)并定價(jià)、消費(fèi)者自愿認(rèn)購(gòu)的、具有投機(jī)性和價(jià)值不確定性的權(quán)利憑證。彩票具有如下的法律特質(zhì)： （1）彩票是政府定價(jià)發(fā)行。 （2）彩票是一種完全性的權(quán)利憑證，即權(quán)利的行使與憑證緊密結(jié)合，不可分離。 （3）購(gòu)買者自愿認(rèn)購(gòu)彩票。 （4）程序的法定性。 （5）彩票的買賣行為是一種射幸行為，即是以投機(jī)取巧為目的，而取得給付，最終給付多少取決于偶然事故的發(fā)生與否。22.正確答案:經(jīng)常性；建設(shè)性23.正確答案:A,C24.正確答案:超累進(jìn)稅率；比例稅率25.正確答案:B26.正確答案:A,B,C,D,E27.正確答案: 我國(guó)政府采購(gòu)的規(guī)模越來越大，政府采購(gòu)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演的角色也越來越重要，然而我國(guó)《政府采購(gòu)法》頒布施行以來，也暴露出不少問題，應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善： （1）《政府采購(gòu)法》的具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)明確化?！墩少?gòu)法》中存在諸多含義模糊的概念，這對(duì)于防止法律規(guī)避者非常不利。例如，《政府采購(gòu)法》第10條規(guī)定：“政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采購(gòu)本國(guó)貨物、工程和服務(wù)。但有下列情形之一的除外：（一）需要采購(gòu)的貨物、工程或者服務(wù)在中國(guó)境內(nèi)無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的??”這里就“合理的商業(yè)條件”來看，后文并沒有對(duì)此作出明確解釋。 （2）增加《政府采購(gòu)法》的可操作性?！墩少?gòu)法》中，一些法律條文在規(guī)定上過于籠統(tǒng)，雖體現(xiàn)了立法者的政策意圖，但實(shí)踐中卻難以操作。例如《政府采購(gòu)法》第9條規(guī)定：“政策采購(gòu)應(yīng)當(dāng)有助于實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展政策目標(biāo)，包括保護(hù)環(huán)境，扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等?！弊鳛椴少?gòu)當(dāng)事人來講，很容易理解立法者保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)的意圖，但如何具體操作卻難以把握。 （3）擴(kuò)大《政府采購(gòu)法》的適用范圍。借鑒其他國(guó)家和地區(qū)政府采購(gòu)法的適用范圍，一般而言，凡是使用公共資金進(jìn)行采購(gòu)的主體都可能成為《政府采購(gòu)法》的適用范圍，而我國(guó)僅將主體限定為各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，不能適應(yīng)政府采購(gòu)的實(shí)踐需要。 （4）供應(yīng)商市場(chǎng)準(zhǔn)入制度缺失。我國(guó)《政府采購(gòu)法》未對(duì)供應(yīng)商的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度作出規(guī)定，應(yīng)當(dāng)逐步完善供應(yīng)商的資格標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定、資格預(yù)審程序規(guī)定、資格瑕疵規(guī)定等。 （5）政府采購(gòu)方式的規(guī)范尚不完善。政府采購(gòu)方式是政府采購(gòu)的核心內(nèi)容，然而我國(guó)《政府采購(gòu)法》的相關(guān)規(guī)定也存在較多的問題： 一是沒有對(duì)各種方式的配合適用作出規(guī)定； 二是對(duì)某些采購(gòu)方式的適用條件規(guī)定得過于嚴(yán)格，從而不當(dāng)采用公開招標(biāo)以外的采購(gòu)方式的適用； 三是已有的規(guī)定不明確或不嚴(yán)密； 四是對(duì)某些采購(gòu)方式的程序規(guī)定過于簡(jiǎn)單，如單一來源方式。 （6）逐步與WTO政府采購(gòu)協(xié)定接軌。我國(guó)已提交政府采購(gòu)市場(chǎng)清單，開始加入WTO的《政府采購(gòu)協(xié)定》的談判，這就決定了我國(guó)現(xiàn)行的《政府采購(gòu)法》事實(shí)上具有過渡性質(zhì)。而我國(guó)的《政府采購(gòu)法》與WTO的《政府采購(gòu)協(xié)定》在基本原則、基本目標(biāo)、適用范圍、政府采購(gòu)方式乃至救濟(jì)程序等方面都存在較大的差別。我國(guó)應(yīng)當(dāng)完善《政府采購(gòu)法》，逐步實(shí)現(xiàn)與WTO的《政府采購(gòu)協(xié)定》接軌。28.正確答案:C29.正確答案:D30.正確答案:A,B,E31.正確答案:A,B,C,D32.正確答案:稅率33.正確答案:征收主體廣泛；對(duì)價(jià)性；用途特定性34.正確答案: 國(guó)債是指以國(guó)家財(cái)政為債務(wù)人以國(guó)家財(cái)政承擔(dān)還本付息為前提條件，通過借款或發(fā)行有價(jià)證券等方式向社會(huì)籌集資金的信用行為。在我國(guó)國(guó)債市場(chǎng)存在的主要問題如下： （1）發(fā)行市場(chǎng)規(guī)模增長(zhǎng)過快。 （2）國(guó)債品種比較單一，國(guó)債利息率結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)不夠合理。我國(guó)發(fā)行的國(guó)債品種主要面向機(jī)構(gòu)投資人（如銀行、國(guó)債一級(jí)自營(yíng)機(jī)構(gòu)）發(fā)行的記賬式國(guó)債，有面向廣大個(gè)人投資者發(fā)行的憑證式國(guó)債和無記名式國(guó)債，還有向養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)行的特種定向債券等，與國(guó)際上成熟的債券市場(chǎng)相比，我國(guó)的國(guó)債品種還單一。從期限結(jié)構(gòu)看，中國(guó)當(dāng)前的債務(wù)結(jié)構(gòu)依然不盡合理，長(zhǎng)、中、短期國(guó)債沒有形成合理的比例。 （3）國(guó)債流通市場(chǎng)的流通量，發(fā)展相對(duì)不平衡。國(guó)債流通市場(chǎng)上的投資者由于各自經(jīng)營(yíng)的負(fù)債性質(zhì)不同，經(jīng)營(yíng)目的的不同，產(chǎn)生了對(duì)國(guó)債需求的差異性，正是這種差異性，才有了交易需求，才會(huì)產(chǎn)生交易行為，現(xiàn)在我國(guó)將國(guó)債流通市場(chǎng)按照投資者類型分割為幾個(gè)市場(chǎng)，同一類型、同一需求的投資者在同一市場(chǎng)，實(shí)際上抹殺了這種差異性，導(dǎo)致成交清淡。 （4）國(guó)債市場(chǎng)存在三足鼎立、相互分割的局面，其后果不佳?！叭恪笔侵搞y行間國(guó)債市場(chǎng)、交易所國(guó)債市場(chǎng)和憑證柜臺(tái)交易市場(chǎng)。形成三足鼎立的局面，適應(yīng)了投資者的需求，可以多方面開展業(yè)務(wù)，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。缺點(diǎn)是相互分割，造成三個(gè)危害： 一是增加國(guó)債籌資成本， 二是加劇國(guó)債市場(chǎng)的畸形發(fā)展， 三是形成潛在的財(cái)政金融危機(jī)。 （5）國(guó)債的監(jiān)督法制尚不到位，力度也不夠。 一是國(guó)債的監(jiān)督缺少統(tǒng)一層次和較高的法律、法律； 二是政府監(jiān)管力度不夠，缺乏行業(yè)自律性監(jiān)督。35.正確答案:銀行間國(guó)債市場(chǎng)；交易所國(guó)債市場(chǎng)；柜臺(tái)記賬國(guó)債交易市場(chǎng)36.正確答案:A,B,C,D37.正確答案:A38.正確答案:稅款征收39.正確答案:B40.正確答案:C41.正確答案:新產(chǎn)品試制費(fèi)；中間試驗(yàn)費(fèi)；重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)42.正確答案:C43.正確答案: （1）財(cái)政民主主義所要求的是人民通過一定的方式對(duì)重大財(cái)政事項(xiàng)的決定權(quán)。在現(xiàn)代社會(huì)，由于人民行使權(quán)力的機(jī)構(gòu)大多是由人民代表所組成的議會(huì)，因此財(cái)政民主主義又被稱之為財(cái)政議會(huì)主義，其直接的要求是，一國(guó)的重大財(cái)政事項(xiàng)必須經(jīng)過議會(huì)的同意才能付諸實(shí)施，否則即屬于違法。 （2）從淵源上看，財(cái)政民主主義在我國(guó)法律體系中是具有法律依據(jù)的，它其實(shí)只是憲法人民主權(quán)理論在財(cái)政法領(lǐng)域的落實(shí)和體現(xiàn)。 （3）財(cái)政民主主義保留人民對(duì)重大財(cái)政事項(xiàng)的決定權(quán)，正是實(shí)現(xiàn)財(cái)政活動(dòng)公共性的重要程序保障。也許，即便實(shí)行財(cái)政民主，也不能保證每項(xiàng)財(cái)政活動(dòng)都真正代表公共利益，但是相比委諸財(cái)政機(jī)關(guān)自主決定而言，這種方式是最可取的。44.正確答案:B45.正確答案:春秋時(shí)期是奴隸制的衰落時(shí)期，各諸侯國(guó)為爭(zhēng)霸稱雄相繼改革財(cái)政。管仲相齊，實(shí)行“案田而稅”“相地衰征”的田賦制度，將私田劃分等級(jí)差別征稅，并實(shí)行國(guó)家鹽鐵專賣制度，糧食、林木和外貿(mào)由國(guó)家經(jīng)營(yíng)。魯國(guó)實(shí)行“初稅畝”、“作丘甲”、“用田賦”，完全按占有人實(shí)際占有的土地?cái)?shù)目收稅。這些財(cái)政變法，事實(shí)上開始廢除奴隸制的土地國(guó)有制度，使井田制向兵役制轉(zhuǎn)換，并使財(cái)政體制開始由分權(quán)走向集中。46.正確答案:存根；發(fā)票；記賬47.正確答案:主體；法律關(guān)系的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容；權(quán)利義務(wù)所共同指向的目標(biāo)48.正確答案:A,B,C,D49.正確答案: 國(guó)家預(yù)算的原則是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的根本準(zhǔn)則。目前世界各國(guó)普遍采用的原則包括： （1）公開性原則，是指全部預(yù)算收支必須經(jīng)過權(quán)力機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，并以一定形式向社會(huì)公布，使政府的預(yù)算收支活動(dòng)置于社會(huì)監(jiān)督之下。 （2）可靠性原則，是指國(guó)家預(yù)算收支數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確，符合實(shí)際，國(guó)家預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行都應(yīng)以各級(jí)政府的情況報(bào)告為依據(jù)。 （3）完整性原則，是指該列入國(guó)家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，不得造假賬，預(yù)算外另列預(yù)算。國(guó)家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。 （4）統(tǒng)一性原則，是指各級(jí)預(yù)算收支要按照統(tǒng)一的口徑、程序來計(jì)算和編制，任何機(jī)構(gòu)的收支都要以總額列入預(yù)算。 （5）年度性原則，是指政府必須按照法定預(yù)算年度編制國(guó)家預(yù)算，既要全面反映該年度的財(cái)政收支活動(dòng)，又不能將不屬于本年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的國(guó)家預(yù)算之中。50.正確答案:B,C,D,E51.正確答案:A,B,C52.正確答案:A53.正確答案:B54.正確答案:國(guó)民收入總量；剩余產(chǎn)品總量；剩余產(chǎn)品中留給企業(yè)自行支配的總量55.正確答案:A,B,C,E56.正確答案:A,B57.正確答案:A,B,D58.正確答案:是對(duì)違反稅收征收管理秩序，但尚未構(gòu)成犯罪的違法行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其實(shí)施的制裁措施。59.正確答案:房地產(chǎn)；增值額和固定的稅率60.正確答案: （1）根據(jù)土地增值稅條例的規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)的住宅出售的，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。 民用住宅的扣除項(xiàng)目金額＝350＋4