企業(yè)應(yīng)收賬款回收期的研究

企業(yè)應(yīng)收賬款回收期的研究

隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的降低，企業(yè)發(fā)展逐漸從快速發(fā)展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。但是我國(guó)很多企業(yè)由于公司規(guī)模小、財(cái)務(wù)透明度不高、資金水平較差等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)普遍存在著融資困難的問(wèn)題。近年來(lái)信用銷(xiāo)售成為企業(yè)主要的銷(xiāo)售結(jié)算方式，隨著我國(guó)應(yīng)收賬款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，保理市場(chǎng)也實(shí)現(xiàn)了高速的發(fā)展，但是銀行保理業(yè)務(wù)只針對(duì)大型企業(yè)開(kāi)放，中小企業(yè)基本被排除在外。為了緩解各企業(yè)的資金壓力，我國(guó)政府逐步開(kāi)放了商業(yè)保理業(yè)務(wù)管制，因此我國(guó)商業(yè)保理行業(yè)發(fā)展迅猛。但是目前在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中還存在不小的風(fēng)險(xiǎn)，有必要針對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)加以研究，以促使保理行業(yè)健康發(fā)展。一、索賠協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)的原因分析（一）業(yè)務(wù)拓展對(duì)象單一，缺乏市場(chǎng)創(chuàng)新精神目前我國(guó)大部分保理業(yè)務(wù)主要集中在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、建筑施工、鋼材貿(mào)易等關(guān)聯(lián)行業(yè)，但是行業(yè)關(guān)聯(lián)度過(guò)于集中，遭受系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的可能性就會(huì)越大。大型商業(yè)保理公司的參股股東多為大型房開(kāi)企業(yè)、大型建企或大型商貿(mào)集團(tuán)，成立目的就是為了企業(yè)融資需要，內(nèi)部企業(yè)的業(yè)務(wù)就占去很大一部分保理業(yè)務(wù)額度，造成企業(yè)缺乏動(dòng)力和財(cái)力去開(kāi)展多行業(yè)的保理業(yè)務(wù)以降低整體風(fēng)險(xiǎn)，即便加大對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)的力度，業(yè)務(wù)拓展對(duì)象也僅局限于現(xiàn)有核心企業(yè)旗下的供應(yīng)商，缺乏市場(chǎng)創(chuàng)新精神，沒(méi)有通過(guò)差異化戰(zhàn)略對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)客戶的多元化，也沒(méi)有根據(jù)不同產(chǎn)品的領(lǐng)域分析賬期、利潤(rùn)率等指標(biāo)，容易使風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中；保理業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)過(guò)程中受公司績(jī)效考核的要求和追求自身利益的影響，認(rèn)為開(kāi)發(fā)其他行業(yè)需要耗費(fèi)大量的工作精力，短期內(nèi)不會(huì)給自身的利益帶來(lái)較大的改善，更趨向于針對(duì)核心供應(yīng)商增加業(yè)務(wù)量，而忽視可能發(fā)生的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。（二）行業(yè)協(xié)作企業(yè)信貸目前大部分保理業(yè)務(wù)以核心客戶為依托，以真實(shí)交易為背景，通過(guò)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記提供服務(wù)，這一方式更看重核心企業(yè)的資信狀況，以核心企業(yè)為上游供應(yīng)商提供授信支持。但是這樣的模式會(huì)存在一定的隱患，首先這一模式過(guò)于依賴核心企業(yè)的資信狀況對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方應(yīng)收賬款的保障，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員對(duì)核心企業(yè)過(guò)于信任而忽視經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，不利于保理公司掌握交易雙方的真實(shí)情況（三）保理業(yè)務(wù)審核機(jī)制不健全大部分保理企業(yè)的內(nèi)部控制較為落后，內(nèi)部控制制度規(guī)定不全面，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程中容易出現(xiàn)偏差。一方面，保理業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位職能不清晰，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)相互約束、相互監(jiān)督的機(jī)制，當(dāng)突發(fā)狀況發(fā)生時(shí)沒(méi)有問(wèn)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，存在較大的操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)保理系統(tǒng)的信息化程度不高，缺乏必要的強(qiáng)制自動(dòng)化信息化審核功能，大部分審核工作還由人工操作，人工錄入信息的過(guò)程中容易發(fā)生失誤，加上各部門(mén)之間信息不對(duì)稱，不利于保理業(yè)務(wù)的有效開(kāi)展。另一方面，考核機(jī)制廣泛，各項(xiàng)考核指標(biāo)存在問(wèn)題，沒(méi)有將保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)把控情況等全面納入考核工作中，當(dāng)發(fā)生損失時(shí)也無(wú)法分清主體責(zé)任和個(gè)體責(zé)任。二、加強(qiáng)索賠及風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策（一）建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以降低風(fēng)險(xiǎn)，以保護(hù)企業(yè)業(yè)務(wù)第一，分散商業(yè)保理投資。目前很多保理公司的保理業(yè)務(wù)投放行業(yè)集中，資金投放量較大，容易產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)保理和其他投資有相似之處，在投資過(guò)程中要注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分散，針對(duì)不同行業(yè)的特點(diǎn)明確額度上限，并在額度范圍內(nèi)對(duì)供應(yīng)商授信，在選擇核心供應(yīng)商時(shí)做好市場(chǎng)的細(xì)分，盡可能選擇跨行業(yè)、跨區(qū)域的客戶。企業(yè)要明確風(fēng)險(xiǎn)分散的重要性，避免風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中時(shí)，某一行業(yè)集中爆發(fā)問(wèn)題而給企業(yè)帶來(lái)的嚴(yán)重?fù)p失。第二，建立市場(chǎng)預(yù)判機(jī)制。保理業(yè)務(wù)會(huì)隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化而不斷變化，因此針對(duì)外部宏觀環(huán)境進(jìn)行分析，對(duì)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理有著重要的意義，如果企業(yè)外部的宏觀形勢(shì)存在變化，也需要通過(guò)合理的分析制定安全對(duì)策，以降低經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，從各角度分析企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，并結(jié)合國(guó)家的政策分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避第三，加強(qiáng)同行業(yè)之間的協(xié)作。商業(yè)保理在我國(guó)發(fā)展時(shí)間還較短，很多商業(yè)保理企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中還面臨一系列困難，還存在著融資渠道少、資金成本壓力大等問(wèn)題。對(duì)此，應(yīng)收賬款保理公司應(yīng)該加強(qiáng)和同行業(yè)之間的合作，以分散保理的風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)現(xiàn)不同公司資源互補(bǔ)。企業(yè)通過(guò)資源互補(bǔ)的方式，不僅能夠打開(kāi)市場(chǎng)渠道，還能夠促進(jìn)自身規(guī)模壯大。（二）控制回款，控制供應(yīng)鏈核心廠商第一，完善準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。在提供保理服務(wù)時(shí)，部分企業(yè)由于信用不完善存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，因此有必要通過(guò)準(zhǔn)入機(jī)制的制定來(lái)合理規(guī)避各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，在開(kāi)展保理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)該謹(jǐn)慎選擇風(fēng)險(xiǎn)較大的客戶，加大對(duì)客戶資信方面的調(diào)查，規(guī)避償債能力較差的企業(yè)。另一方面，要構(gòu)建合理的信用管理機(jī)制，彌補(bǔ)由于信息不對(duì)稱帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并降低總體成本，實(shí)現(xiàn)雙贏。例如可以制定保證金制度，保理公司要求融資方支付一定比例的保證金，待應(yīng)收賬款回款時(shí)支付給融資方。又如，加強(qiáng)對(duì)回款的管理，對(duì)融資方的回款情況進(jìn)行管控，如果發(fā)生異常情況時(shí)需要及時(shí)采取措施。通過(guò)制定切實(shí)可行的管理標(biāo)準(zhǔn)，確保保理業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)得到有效控制，避免保理業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中主觀因素影響業(yè)務(wù)判斷。第二，明確核心廠商的責(zé)任與義務(wù)。商業(yè)保理是以供應(yīng)鏈核心廠商為中心開(kāi)展的融資服務(wù)，核心廠商對(duì)供應(yīng)鏈的融資過(guò)程及保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范具有重要的影響，對(duì)此要明確核心廠商的責(zé)任與義務(wù)。當(dāng)供應(yīng)商無(wú)力償還應(yīng)收賬款時(shí)，保理公司有權(quán)要求核心廠商償還款項(xiàng)，以降低風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，保理公司應(yīng)該接入核心企業(yè)的ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的動(dòng)態(tài)管控，將ERP系統(tǒng)中的各項(xiàng)信息及時(shí)調(diào)取，以降低貸后管理過(guò)程中的操作風(fēng)險(xiǎn)。信息化建設(shè)對(duì)于改善保理業(yè)務(wù)的開(kāi)展有著重要的作用，企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到信息技術(shù)的重要性，通過(guò)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)工作的動(dòng)態(tài)化管控。（三）明確風(fēng)險(xiǎn)管理方法，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行第一，完善應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的流程。操作流程作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵，員工在開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)工作時(shí)，通過(guò)優(yōu)化保理業(yè)務(wù)流程能夠使員工的各項(xiàng)工作有章可循。企業(yè)在開(kāi)展保理業(yè)務(wù)時(shí)要根據(jù)業(yè)務(wù)周期、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)等因素明確操作流程，并將可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)流程進(jìn)行重點(diǎn)管控，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，促使企業(yè)健康發(fā)展。例如，從貸前、貸中、貸后明確風(fēng)險(xiǎn)管理方法，并對(duì)每個(gè)步驟的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)把控，要求員工對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷，并通過(guò)合同模板等實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控。通過(guò)全面調(diào)查，避免重要信息被遺漏，以降低操作風(fēng)險(xiǎn)。第二，監(jiān)督應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的執(zhí)行。企業(yè)的各層級(jí)的人員要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，通過(guò)總結(jié)工作中存在的問(wèn)題，不斷優(yōu)化各環(huán)節(jié)的操作流程，將制度落到實(shí)處，做到獎(jiǎng)懲分明。在確保業(yè)務(wù)制度執(zhí)行的過(guò)程中，要建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，通過(guò)問(wèn)責(zé)機(jī)制的開(kāi)展確保各員工在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行工作，促使全體員工形成風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)并落實(shí)問(wèn)責(zé)機(jī)制。例如，員工未按照業(yè)務(wù)操作流程導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的，應(yīng)該接受處罰，并根據(jù)員工所犯錯(cuò)誤的程度給予相應(yīng)的處分。當(dāng)發(fā)生問(wèn)題時(shí)，不僅要對(duì)主要責(zé)任人進(jìn)行處罰，還需要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重性對(duì)直接領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行問(wèn)責(zé)。第三，優(yōu)化應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的系統(tǒng)。保理業(yè)務(wù)審核的單據(jù)較多，需要大量的人工審核工作，通過(guò)系統(tǒng)的優(yōu)化能夠提高審核效率。為此保理公司有必要優(yōu)化保理系統(tǒng)，要求對(duì)合同和發(fā)票進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)查驗(yàn)以降低人工操作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并通過(guò)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的自動(dòng)處理實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)工作的整合。三、關(guān)于賬款金額大、回款期長(zhǎng)的問(wèn)題隨著企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，賒銷(xiāo)成了企業(yè)的主