讓財(cái)務(wù)助推業(yè)務(wù)-業(yè)財(cái)融合課件

讓財(cái)務(wù)助推業(yè)務(wù)—業(yè)財(cái)融合課件模塊一“財(cái)務(wù)管理新時(shí)代”的價(jià)值模塊一“財(cái)務(wù)管理新時(shí)代”的價(jià)值你眼中的財(cái)務(wù)經(jīng)理都在忙什么？你眼中的財(cái)務(wù)經(jīng)理都在忙什么？非財(cái)管理者的困惑：為什么財(cái)務(wù)的嘴里沒(méi)有好話？為什么財(cái)務(wù)有時(shí)候說(shuō)的話總讓人聽不明白？為什么財(cái)務(wù)算出來(lái)的數(shù)總和自己心里想的不一樣？為什么財(cái)務(wù)總是要找別的部門的麻煩？為什么財(cái)務(wù)總是在報(bào)銷的時(shí)候制造障礙，好像花的是他的錢似的？非財(cái)管理者的困惑：為什么財(cái)務(wù)的嘴里沒(méi)有好話？用數(shù)字說(shuō)話

每一個(gè)數(shù)字背后都有現(xiàn)實(shí)的管理真相！用數(shù)字說(shuō)話

每一個(gè)數(shù)字管理者應(yīng)抓住幾個(gè)重要的數(shù)字現(xiàn)金流損益平衡點(diǎn)銀行對(duì)賬單積壓的訂單產(chǎn)品的庫(kù)存退貨紀(jì)錄員工人數(shù)產(chǎn)品銷售量管理者應(yīng)抓住幾個(gè)重要的數(shù)字現(xiàn)金流會(huì)計(jì)的最終目標(biāo)思考：為什么要有會(huì)計(jì)？預(yù)估情況財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際情況會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督:衡量預(yù)估與實(shí)際的差別,找出原因,調(diào)整.?=會(huì)計(jì)的最終目標(biāo)思考：為什么要有會(huì)計(jì)？預(yù)估情況實(shí)際情況財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)經(jīng)理資金主管管理會(huì)計(jì)主管稅務(wù)主管投資管理籌資管理投現(xiàn)金管理預(yù)算管理財(cái)務(wù)分析內(nèi)部控制成本管理績(jī)效評(píng)估納稅申報(bào)納稅籌劃財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管總帳應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款工程和固定資產(chǎn)費(fèi)用審核會(huì)計(jì)檔案成本核算財(cái)務(wù)經(jīng)理資金主管管理會(huì)計(jì)主管稅務(wù)主管投資管理籌資管理投現(xiàn)金管財(cái)務(wù)部門的管理職責(zé)：財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)計(jì)劃與規(guī)劃財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)調(diào)節(jié)企業(yè)績(jī)效考核支持財(cái)務(wù)部門的管理職責(zé)：財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)在哪些方面支持你們？財(cái)務(wù)管理工作的核心價(jià)值！財(cái)務(wù)在哪些方面支持你們？財(cái)務(wù)管理工作的核心價(jià)值！改變先從認(rèn)識(shí)開始！財(cái)務(wù)不是算賬先生，財(cái)務(wù)可做的事情有很多！改變先從認(rèn)識(shí)開始！財(cái)務(wù)不是算賬先生，財(cái)務(wù)可做的事情有很多！財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略決策支持經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目決策支持風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制支持業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)支持財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略決策支持樹立財(cái)務(wù)管理新觀念：競(jìng)爭(zhēng)觀念經(jīng)濟(jì)效益觀念時(shí)間價(jià)值觀念財(cái)務(wù)公關(guān)觀念良好的個(gè)人形象觀念樹立財(cái)務(wù)管理新觀念：模塊二將財(cái)務(wù)靈魂植入決策大腦！模塊二將財(cái)務(wù)靈魂植入決策大腦！數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)的靈魂！財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可信度不高的原因所在：理解問(wèn)題溝通問(wèn)題技術(shù)問(wèn)題理論問(wèn)題責(zé)任心問(wèn)題數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)的靈魂！財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可信度不高的原因所在：理解問(wèn)題新技術(shù)、新方法解決財(cái)務(wù)核算中技術(shù)缺陷！數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)的靈魂！新技術(shù)、新方法解決財(cái)務(wù)核算中技術(shù)缺陷！數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)的靈魂！如何解決財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可用度不高的問(wèn)題？數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)的靈魂！內(nèi)部管控報(bào)表體系！如何解決財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可用度不高的問(wèn)題？數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)的靈魂！內(nèi)部管控?cái)?shù)據(jù)是財(cái)務(wù)的靈魂！如何從抽象的數(shù)據(jù)中看到現(xiàn)實(shí)的真相？學(xué)會(huì)透過(guò)報(bào)表看風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)分析能力！數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)的靈魂！如何從抽象的數(shù)據(jù)中看到現(xiàn)實(shí)的真相？學(xué)會(huì)透過(guò)模塊三雙管齊下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控職能的功效！模塊三雙管齊下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控職能的功效！核算只是告訴我們已經(jīng)發(fā)生了什么—事后諸葛亮！預(yù)算可以告訴我們應(yīng)該做什么—運(yùn)籌帷幄！績(jī)效評(píng)估可以告訴我們誰(shuí)干得怎么樣—賞罰分明！核算只是告訴我們已經(jīng)發(fā)生了什么—事后諸葛亮！預(yù)算可以告訴我們謀定而動(dòng)—全面預(yù)算！預(yù)則立不預(yù)則廢，充滿風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)環(huán)境中，無(wú)目標(biāo)的盲動(dòng)無(wú)異于自尋死路！掌握預(yù)算管理的精髓，打一場(chǎng)有準(zhǔn)備的決勝之戰(zhàn)！謀定而動(dòng)—全面預(yù)算！預(yù)則立不預(yù)則廢，充滿風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)環(huán)境中，無(wú)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的三大問(wèn)題企業(yè)的目標(biāo)是否明確？戰(zhàn)略是否正確？戰(zhàn)略能否執(zhí)行？企業(yè)運(yùn)營(yíng)的三大問(wèn)題企業(yè)的目標(biāo)是否明確？戰(zhàn)略是否正確？戰(zhàn)略能否戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司年度預(yù)算目標(biāo)部門預(yù)算部門預(yù)算部門預(yù)算公司預(yù)算戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略行戰(zhàn)略行戰(zhàn)略行公司年度預(yù)算到底該誰(shuí)來(lái)做？預(yù)算到底該由誰(shuí)來(lái)主導(dǎo)？完不成預(yù)算誰(shuí)的責(zé)任？預(yù)算到底該誰(shuí)來(lái)做？預(yù)算到底該由誰(shuí)來(lái)主導(dǎo)？完不成預(yù)算誰(shuí)的責(zé)任？全面預(yù)算管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1.未明確預(yù)算管理思路和手段2.預(yù)算編制基礎(chǔ)不夠準(zhǔn)確3.對(duì)當(dāng)期形勢(shì)判斷出現(xiàn)誤差4.預(yù)算編制沒(méi)有合理考慮資源配置5.預(yù)算剛性約束力不夠強(qiáng)6.預(yù)算沒(méi)有及時(shí)合理分解或落實(shí)7.預(yù)算沒(méi)有根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整8.預(yù)算執(zhí)行沒(méi)有得到有效監(jiān)控9.對(duì)超預(yù)算支出沒(méi)有進(jìn)行有效審核10.預(yù)算考核機(jī)制不夠健全全面預(yù)算管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1.未明確預(yù)算管理思路和手段預(yù)算溝通預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算評(píng)價(jià)預(yù)算溝通預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算評(píng)價(jià)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的形成企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的形成預(yù)算目標(biāo)的分解與下達(dá)生產(chǎn)日程財(cái)務(wù)計(jì)劃年度預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃公司目標(biāo)每天每季每年3-5年長(zhǎng)期公司責(zé)任中心員工目標(biāo)分解：階段性、項(xiàng)目細(xì)分執(zhí)行細(xì)分目標(biāo)匯總達(dá)到公司長(zhǎng)期目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)的分解與下達(dá)生產(chǎn)日程財(cái)務(wù)計(jì)劃年度預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃公司目標(biāo)預(yù)算編制方法固定預(yù)算（1）彈性預(yù)算（2）增量預(yù)算（3）零基預(yù)算（4）定期預(yù)算（5）滾動(dòng)預(yù)算（6）概率預(yù)算（7）預(yù)算編制方法固定預(yù)算（1）彈性預(yù)算（2）增量預(yù)算（3）零基預(yù)銷售預(yù)算編制的基本步驟1確定企業(yè)產(chǎn)品的銷售目標(biāo)2初步預(yù)測(cè)銷售量3產(chǎn)品價(jià)格的制定4銷售收入預(yù)算5根據(jù)影響因素調(diào)整初步預(yù)測(cè)6編制銷售預(yù)算表格銷售預(yù)算編制的基本步驟1確定企業(yè)產(chǎn)品的銷售目標(biāo)2初步預(yù)測(cè)銷售銷售預(yù)算的編制銷售收入預(yù)算銷售成本預(yù)算銷售毛利預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)收賬款預(yù)算存貨預(yù)算銷售預(yù)算的編制銷售收入預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制1產(chǎn)量預(yù)算2生產(chǎn)消耗定額預(yù)算3能源消耗定額預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制1產(chǎn)量預(yù)算2生產(chǎn)消耗定額預(yù)算3能源消耗定額預(yù)算成本預(yù)算的編制1直接材料預(yù)算2直接人工預(yù)算3制造費(fèi)用預(yù)算4產(chǎn)品成本預(yù)算成本預(yù)算的編制1直接材料預(yù)算2直接人工預(yù)算3制造費(fèi)用預(yù)算4產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算的編制1管理費(fèi)用預(yù)算2銷售費(fèi)用預(yù)算3財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算的編制1管理費(fèi)用預(yù)算2銷售費(fèi)用預(yù)算3財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算全面預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)控主體監(jiān)事會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部、內(nèi)部審計(jì)部、生產(chǎn)部門、質(zhì)量部門各全面預(yù)算管理的責(zé)任主體自我控制監(jiān)控體系全面預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)控主體監(jiān)事會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部、內(nèi)部審計(jì)部、各全面預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)控的主要內(nèi)容銷貨預(yù)算控制現(xiàn)金預(yù)算控制資本預(yù)算控制期間費(fèi)用預(yù)算控制制造預(yù)算控制生產(chǎn)預(yù)算控制存貨預(yù)算控制全面預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)控的主要內(nèi)容銷貨預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算期間費(fèi)預(yù)算調(diào)整方式預(yù)算調(diào)整方式預(yù)算信息化基本功能預(yù)算信息化基本功能用證據(jù)說(shuō)話—績(jī)效評(píng)估！業(yè)績(jī)目標(biāo)來(lái)源與可計(jì)算、可衡量的現(xiàn)實(shí)目標(biāo)—制定符合戰(zhàn)略目標(biāo)的業(yè)績(jī)考評(píng)指標(biāo)體系！實(shí)現(xiàn)核算與考評(píng)數(shù)據(jù)的一致性目標(biāo)—將會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行無(wú)縫連接！用證據(jù)說(shuō)話—績(jī)效評(píng)估！業(yè)績(jī)目標(biāo)來(lái)源與可計(jì)算、可衡量的現(xiàn)實(shí)目標(biāo)模塊四風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理作用！模塊四風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理作用！風(fēng)險(xiǎn)要素：目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)事件、發(fā)生可能性(條件)、后果[風(fēng)險(xiǎn)形成的過(guò)程]風(fēng)險(xiǎn)因素條件風(fēng)險(xiǎn)事件正面風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)威脅有利差異收益不利差異損害風(fēng)險(xiǎn)后果目標(biāo)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素在滿足一定條件后形成風(fēng)險(xiǎn)事件，造成風(fēng)險(xiǎn)后果，轉(zhuǎn)化過(guò)程的核心是“條件”，因此，應(yīng)創(chuàng)造條件改變風(fēng)險(xiǎn)事件性質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)要素：目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)事件、發(fā)生可能性(條件)、后果[風(fēng)險(xiǎn)形成企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)小偷與警察，誰(shuí)更聰明？沒(méi)有小偷，何來(lái)警察—薩班斯法案安然財(cái)務(wù)信息造假案催生了薩班斯法案！小偷與警察，誰(shuí)更聰明？沒(méi)有小偷，何來(lái)警察—薩班斯法案好警察要有好方法—COSO內(nèi)部控制框架COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(huì)——發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡(jiǎn)稱COSO）。它包括美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。好警察要有好方法—COSO內(nèi)部控制框架結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制五要素：信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制五要素：信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系企業(yè)內(nèi)