事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序與方法分析課件

事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所倪侃侃天行健君子以自強(qiáng)不息地勢(shì)坤君子以厚德載物事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所倪侃侃天行2023/8/92事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法一、如何正確認(rèn)識(shí)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制和事務(wù)所的效益的關(guān)系（二）質(zhì)量控制與品牌建設(shè)（三）只有一定規(guī)模的事務(wù)所才講質(zhì)量控制？（四）質(zhì)量控制只是質(zhì)量控制部門(mén)的責(zé)任？（五）影響生存？/影響發(fā)展？（六）動(dòng)力系統(tǒng)/制動(dòng)系統(tǒng)2023/7/302事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法一、如何2023/8/93事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法二、質(zhì)量控制的目標(biāo)（一）過(guò)程合理保證遵循法律法規(guī)、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定（二）結(jié)果合理保證出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告2023/7/303事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法二、質(zhì)量2023/8/94事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則關(guān)于質(zhì)量控制的相關(guān)要求質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)——會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)5101號(hào)準(zhǔn)則）；中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)1121號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則（以下簡(jiǎn)稱(chēng)職業(yè)道德守則）2023/7/304事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法三、注冊(cè)2023/8/95事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法二、質(zhì)量控制要求之間的相互關(guān)系5101號(hào)準(zhǔn)則是核心要求，在質(zhì)量控制文件體系中占據(jù)統(tǒng)馭地位；職業(yè)道德守則是對(duì)5010號(hào)準(zhǔn)則中關(guān)于職業(yè)道德要求的展開(kāi)和細(xì)化；1121號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)特定業(yè)務(wù)（財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)）的質(zhì)量控制要求。2023/7/305事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法二、質(zhì)量2023/8/96事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法三、5101號(hào)準(zhǔn)則的核心要求（質(zhì)量控制六要素）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任相關(guān)職業(yè)道德要求；客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；人力資源；業(yè)務(wù)執(zhí)行；監(jiān)控2023/7/306事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法三、512023/8/97事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法（一）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任2023/7/307事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法2023/8/98事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法總體要求——主任會(huì)計(jì)師承擔(dān)最終責(zé)任（5101號(hào)準(zhǔn)則第33條）培育以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化行動(dòng)示范和信息傳達(dá)合理確定管理目標(biāo)，避免重利益輕質(zhì)量建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬和晉升制度投入足夠的資源在質(zhì)量控制系統(tǒng)委派質(zhì)量控制人員（經(jīng)驗(yàn)/能力/權(quán)限）2023/7/308事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法總體要求2023/8/99事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法質(zhì)量控制環(huán)境事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格合伙人團(tuán)隊(duì)的和諧性和穩(wěn)定性主要業(yè)務(wù)活動(dòng)事務(wù)所財(cái)務(wù)管理事務(wù)所信息系統(tǒng)2023/7/309事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法質(zhì)量控制2023/8/910事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法合伙人機(jī)制合伙人的委派合伙人管理職責(zé)分工項(xiàng)目合伙人委派制度業(yè)務(wù)委派時(shí)對(duì)相關(guān)合伙人專(zhuān)業(yè)勝任能力的考慮業(yè)務(wù)委派時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮時(shí)間管理項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人的委派輪換2023/7/3010事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法合伙人2023/8/911事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法合伙人機(jī)制合伙人的考評(píng)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)傳達(dá)考評(píng)程序與結(jié)果的使用合伙人薪酬合伙人薪酬標(biāo)準(zhǔn)薪酬標(biāo)準(zhǔn)的傳達(dá)薪酬的計(jì)算與發(fā)放2023/7/3011事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法合伙人2023/8/912事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法合伙人機(jī)制晉升新合伙人晉升標(biāo)準(zhǔn)晉升標(biāo)準(zhǔn)的傳達(dá)晉升審批對(duì)違規(guī)行為的處理處理程序與標(biāo)準(zhǔn)處理程序與標(biāo)準(zhǔn)的傳達(dá)處理結(jié)果的使用2023/7/3012事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法合伙人2023/8/913事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法（二）相關(guān)職業(yè)道德要求2023/7/3013事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法2023/8/914事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法總體要求——會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守相關(guān)職業(yè)道德要求。（5101號(hào)準(zhǔn)則第35條）領(lǐng)導(dǎo)層理念和事務(wù)所職業(yè)道德文化事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層需要具有重視職業(yè)道德的理念政策和程序的制定和傳達(dá)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或人員，或指定由專(zhuān)人兼職，負(fù)責(zé)事務(wù)所職業(yè)道德建立適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)道德事項(xiàng)的咨詢及報(bào)告渠道2023/7/3014事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法總體要2023/8/915事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所職業(yè)道德教育和培訓(xùn)職業(yè)道德監(jiān)控政策和程序的更新定期檢查建立年度獨(dú)立性書(shū)面確認(rèn)函制度對(duì)上市實(shí)體等重要審計(jì)項(xiàng)目，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人評(píng)價(jià)執(zhí)業(yè)人員獨(dú)立性或簽署獨(dú)立性聲明投訴與指控處理2023/7/3015事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所2023/8/916事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法違反職業(yè)道德的紀(jì)律處分職業(yè)道德中的重要事項(xiàng)控制經(jīng)濟(jì)利益業(yè)務(wù)承接中對(duì)客戶誠(chéng)信、獨(dú)立性和利益沖突的考慮收費(fèi)與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系商業(yè)關(guān)系專(zhuān)業(yè)服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)家庭和私人關(guān)系2023/7/3016事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法違反職2023/8/917事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系審計(jì)項(xiàng)目組成員最近曾擔(dān)任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員和特定員工保密禮品和款待為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)2023/7/3017事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法與審計(jì)2023/8/918事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法（三）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持2023/7/3018事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法2023/8/919事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法總體要求——會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)：能夠勝任該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并具有執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、時(shí)間和資源；能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求；已考慮客戶的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信。2023/7/3019事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法總體要2023/8/920事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)保持與承接前的活動(dòng)與記錄不相容職責(zé)分離輪換風(fēng)險(xiǎn)控制自身勝任能力與獨(dú)立性承接審批分歧處理2023/7/3020事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法客戶關(guān)2023/8/921事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法（四）人力資源2023/7/3021事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法2023/8/922事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法總體要求——會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，合理保證擁有足夠的具有勝任能力和必要素質(zhì)并承諾遵守職業(yè)道德要求的人員，以使：會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)；會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠出具適合具體情況的報(bào)告。2023/7/3022事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法總體要2023/8/923事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法制定招聘流程（招聘畢業(yè)生/有經(jīng)驗(yàn)人員），確保所招聘人員在職業(yè)道德、素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力方面符合業(yè)務(wù)要求；職業(yè)發(fā)展對(duì)員工的職業(yè)發(fā)展進(jìn)行安排設(shè)立內(nèi)部培訓(xùn)部門(mén)對(duì)各級(jí)別員工（包括合伙人）規(guī)定必須完成的培訓(xùn)課時(shí)和課程。2023/7/3023事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法制定招2023/8/924事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法記錄和監(jiān)督員工（包括合伙人）參加培訓(xùn)的情況。鼓勵(lì)員工的自我學(xué)習(xí)制定恰當(dāng)程序，保證所有員工獲得恰當(dāng)?shù)臉I(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制定合理的薪酬制度，體現(xiàn)重質(zhì)量的理念制定適當(dāng)?shù)臅x升機(jī)制2023/7/3024事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法記錄和2023/8/925事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法人員委派對(duì)人力資源的風(fēng)險(xiǎn)控制社會(huì)責(zé)任員工關(guān)懷機(jī)制，如休假制度、文體活動(dòng)、體檢、員工宿舍、休息室、限制加班補(bǔ)償機(jī)制為員工足額繳納“五險(xiǎn)一金”建立工會(huì)2023/7/3025事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法人員委2023/8/926事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法（五）業(yè)務(wù)執(zhí)行2023/7/3026事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法2023/8/927事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法總體要求——會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證按照職業(yè)準(zhǔn)則和適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠出具適合具體情況的報(bào)告。這些政策和程序包括：與保持業(yè)務(wù)執(zhí)行質(zhì)量一致性相關(guān)的事項(xiàng)；監(jiān)督責(zé)任復(fù)核責(zé)任2023/7/3027事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法總體要2023/8/928事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序的制定、修改和傳達(dá)制定標(biāo)準(zhǔn)修改標(biāo)準(zhǔn)傳達(dá)標(biāo)準(zhǔn)貫徹執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行項(xiàng)目分類(lèi)管理2023/7/3028事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法業(yè)務(wù)標(biāo)2023/8/929事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核建立咨詢制度，明確咨詢流程和咨詢事項(xiàng)重大分歧處理項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核業(yè)務(wù)檔案管理業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)公章使用與管理2023/7/3029事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法指導(dǎo)、2023/8/930事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法（六）監(jiān)控2023/7/3030事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法2023/8/931事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法總體要求——會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證與質(zhì)量控制制度相關(guān)的政策和程序具有相關(guān)性和適當(dāng)性，并正在有效運(yùn)行。建立監(jiān)控部門(mén)或?qū)Ｂ毐O(jiān)控人員監(jiān)控重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容，包括質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)恰當(dāng)性和運(yùn)行有效性的監(jiān)控2023/7/3031事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法總體