工程竣工決算審計(jì)底稿

工程竣工決算審計(jì)底稿文檔編制序號(hào)：〔KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT6881工作底稿名目總表一.工作底稿總名目被審核單位名稱報(bào)告編號(hào)序號(hào)索引號(hào)底稿類別備注是否適用 檔案冊(cè)號(hào)1被審核單位名稱報(bào)告編號(hào)序號(hào)索引號(hào)底稿類別備注是否適用 檔案冊(cè)號(hào)123ABC綜合類工作底稿業(yè)務(wù)類工作底稿備查類工作底稿二、報(bào)告意見類型123456他職別姓職別姓名簡(jiǎn)簽職別負(fù)責(zé)經(jīng)理姓名簡(jiǎn)簽外勤主管其他成員：姓名簡(jiǎn)簽姓名簡(jiǎn)簽姓名簡(jiǎn)簽四、底稿移交記錄移交人: 驗(yàn)收人: 接交人:綜合類工作底稿名目被審核單位名稱：序號(hào) 工程名稱索引號(hào)存本冊(cè)1 匚程竣工決算審核報(bào)告AA是2 審核后工程竣工決算報(bào)表AB是33明AC4審核前工程竣工決算報(bào)告AD5業(yè)務(wù)工程治理掌握流轉(zhuǎn)表AE是6業(yè)務(wù)報(bào)告修訂〔補(bǔ)充〕審批單AE-I7竣工決算審核掌握表AF是8工程竣工決算審核業(yè)務(wù)商定書AG是9業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表AG-I是10程竣工決算審核打算AH是11客戶及建設(shè)工程評(píng)價(jià)表AH-I是121】程竣工決算審核總結(jié)AI是13治理當(dāng)局聲明書AJ是14與被審核單位溝通函AK是15工程竣工決算審核資料清單AL是業(yè)務(wù)工程治理掌握流轉(zhuǎn)表企業(yè)名稱：業(yè)務(wù)部門：

業(yè)務(wù)類別/風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：/經(jīng)辦人聯(lián)系：

索引號(hào):質(zhì)量掌握復(fù)核人簽名：報(bào)告打印〔1〕簽名：報(bào)告打印〔2〕簽名：報(bào)告打印〔3〕簽名：

質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部簽名：IT校對(duì)及修改〔1〕簽名：校對(duì)及修改〔2〕簽名：校對(duì)及修改〔3〕簽名：報(bào)告所需附件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照〔J〕〔〕〔〕法簽定證書〔〕簽字注師證書〔〕簽字注師姓名〔 / 〕貼防偽標(biāo)識(shí)簽名：復(fù)印與裝訂〔1〕簽名：工程信息表登記簽名：蓋人名章簽名：蓋公章簽名：

復(fù)印與裝訂〔2〕簽名：報(bào)告簽發(fā)簽名：工程信息表審核簽名：領(lǐng)取報(bào)告簽名：業(yè)務(wù)報(bào)告編號(hào)業(yè)務(wù)報(bào)告名稱 份數(shù) 編號(hào)1234567《業(yè)務(wù)工程治理掌握流轉(zhuǎn)表》編制說明:1、本說明僅供業(yè)務(wù)人員整理工作底稿之用，無需打印存檔。2鋼筆或簽字筆簽署姓名；在“報(bào)告簽發(fā)”和“蓋公章”之前應(yīng)分別完本錢欄之前的程序。工程組內(nèi)部有關(guān)批準(zhǔn)程序不在本流轉(zhuǎn)表中反映。3、“企業(yè)名稱”和“業(yè)務(wù)類別/風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別”由經(jīng)辦人按如下要求填寫：寫被審計(jì)單位名稱。法會(huì)計(jì)鑒定”、“詢問”、“監(jiān)管文書”之一〔前述分類己與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和業(yè)規(guī)201號(hào)《業(yè)務(wù)報(bào)告模板》的分類全都〕；“風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別”填寫按業(yè)規(guī)102號(hào)確定的A、BCO4、“業(yè)務(wù)部門”、“聯(lián)系”：由經(jīng)辦人員分別填寫本工程的工程負(fù)責(zé)合伙人所在的業(yè)務(wù)部門和經(jīng)辦人的所內(nèi)分機(jī)號(hào)碼或手機(jī)號(hào)碼。5人員；在本表的前述工程全部填寫完成后由其本人簽署。6、業(yè)務(wù)報(bào)告編號(hào)由經(jīng)辦人依據(jù)編號(hào)規(guī)章填寫，質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門負(fù)責(zé)審核。在本表下方“編號(hào)”欄內(nèi)填寫編號(hào)，同時(shí)在“業(yè)務(wù)報(bào)告名稱”欄填寫業(yè)務(wù)報(bào)告的標(biāo)題，“份數(shù)”按X+1的格式，其中X表示需對(duì)外發(fā)出的份數(shù)，1表示需保存在業(yè)務(wù)檔案中的份數(shù)。7、“工程質(zhì)量掌握復(fù)核人”、“質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部”、“翻譯專人核對(duì)”、“治理詢問專項(xiàng)復(fù)核”、“稅務(wù)專項(xiàng)復(fù)核”、“IT104108112用”。8109標(biāo)準(zhǔn)》完成相關(guān)工作后簽署。文印部門打印前應(yīng)檢查業(yè)務(wù)報(bào)告的排版是否符合業(yè)規(guī)109排版標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告文印部門方可打印。文印部門應(yīng)將報(bào)告最終版保存在電腦中，每個(gè)工程建一個(gè)文件夾，文件夾名為報(bào)告編號(hào)，存在副報(bào)告的，副報(bào)告文檔名為副報(bào)告號(hào)，不屬于報(bào)告的底稿等不得保存在文印部門的電腦中。9、 “校對(duì)及修改”：由業(yè)務(wù)部門依據(jù)校對(duì)結(jié)果進(jìn)展修改的人員完成相關(guān)工作后簽署，校對(duì)與修改人不全都的，由修改人簽署。字注師姓名”工程外，其他工程只需在括弧中打“或“X”即可。如簽字注師證書工程打“，則“簽字注師姓名”工程必須填寫，/前填寫第〕〔工程負(fù)責(zé)經(jīng)理〕姓名，否則，可以不填或填寫“不適用”。11、“蓋人名章”：由經(jīng)辦人員填寫。12、“工程信息表登記”：由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員按規(guī)定完成《業(yè)務(wù)項(xiàng)目信息登記表》〔101〕的登記后簽署。131021415、“蓋公章”：由公章治理人員簽署，全部業(yè)務(wù)報(bào)告需經(jīng)質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門登記、蓋章。16、“領(lǐng)取業(yè)務(wù)報(bào)告”：由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員簽署。索引號(hào)：AE-I業(yè)務(wù)報(bào)告修訂〔補(bǔ)充〕審批單一、報(bào)告書修訂〔補(bǔ)充〕狀況說明原業(yè)務(wù)報(bào)告編號(hào)及單位名稱序號(hào) 修訂〔補(bǔ)充〕內(nèi)容及應(yīng)當(dāng)修訂〔補(bǔ)充〕的緣由

修訂〔補(bǔ)稿索引〔以上欄目不夠填列，則另紙后附〕二、已簽發(fā)報(bào)告的處理原己正式簽發(fā)的報(bào)告書份數(shù) 份索引號(hào)：AE-I現(xiàn)己收回?cái)M修訂的報(bào)告書份數(shù) 份理 「經(jīng)辦人簽名/日期 /三、審核與批準(zhǔn)工程負(fù)責(zé)經(jīng)理簽名及日期 L工程負(fù)責(zé)合伙人簽名及日期 /質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部簽名及日期 /編號(hào)人簽名及日期 / ,補(bǔ)充報(bào)告編號(hào)工程質(zhì)量掌握復(fù)核人簽名及日期 /報(bào)告簽發(fā)人簽名及日期 /報(bào)告打印簽名及日期 /工程信息審核人簽名及日期 L加蓋授信公章簽名及日期 /使用說明及要求：已完成加蓋授信公章程序之后的業(yè)務(wù)報(bào)告需修訂文字或數(shù)據(jù)，以及需要增加出具其他報(bào)告或說明時(shí)，填寫本單。在此之前需要修改，或只需增加報(bào)告份數(shù)的，直接在流轉(zhuǎn)表上記錄即可。報(bào)告放入工作底稿，并將原報(bào)告換出；屬于補(bǔ)充的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)將本單和補(bǔ)充的報(bào)告或說明放完成修訂、補(bǔ)充程序后，經(jīng)辦人應(yīng)將涉及有關(guān)業(yè)務(wù)檔案、業(yè)務(wù)工程信息登記表的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)展更改；需要拆卸業(yè)務(wù)檔案的，按業(yè)規(guī)106號(hào)《業(yè)務(wù)檔案治理》規(guī)定處理。工程負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)比照修訂〔補(bǔ)充〕前、后報(bào)告內(nèi)容，推斷修訂〔補(bǔ)充〕理由是否適當(dāng)，檢查工作底稿〔業(yè)務(wù)檔案〕的修訂〔補(bǔ)充〕是否完成。〔補(bǔ)充〔補(bǔ)充與技術(shù)支持部在“工程質(zhì)量掌握復(fù)核人簽名及口期”及“報(bào)告簽發(fā)人簽名及日期”處填寫“不適用”。質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部還應(yīng)檢查《業(yè)務(wù)工程信息登記表》是否更以及對(duì)修訂〔補(bǔ)充〕后的報(bào)告進(jìn)展技術(shù)復(fù)核。6?文印部門統(tǒng)一打印修訂〔補(bǔ)充〕后的報(bào)告，并更已經(jīng)保存的業(yè)務(wù)報(bào)出πo工程竣工決算審核掌握表客戶：會(huì)計(jì)期間：

索引號(hào)：AF頁(yè)次：業(yè)務(wù)流程及其關(guān)鍵掌握點(diǎn)業(yè)務(wù)流程及其關(guān)鍵掌握點(diǎn)相關(guān)文件引負(fù)責(zé)經(jīng)理人1.甄別擬承接的審計(jì)業(yè)務(wù)表業(yè)務(wù)商定書表AH-I簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)商定書〔含內(nèi)部掌握〕AG4.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)表5查表6.完成審核打算書的編制市核打算書AH7.裁剪標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序表裁剪審核程序表8.審核打算經(jīng)所內(nèi)批準(zhǔn)市核打算書AH分析程序其他重要工程審計(jì)

BA-BKBL審計(jì)調(diào)整分錄匯總表 AC調(diào)整事項(xiàng)編制竣工決算審核總結(jié)草擬審計(jì)報(bào)告完成各級(jí)復(fù)核工作獵取治理層聲明認(rèn)

竣工決算審核總結(jié) 審核報(bào)告及其他專AD項(xiàng)報(bào)告相關(guān)底稿簽字治理層聲明書 AJ與客戶溝通函 AK工程負(fù)責(zé)經(jīng)理、工程負(fù)責(zé)合伙人及工程質(zhì)量掌握復(fù)核人己依據(jù)業(yè)規(guī)104號(hào)《工作底稿復(fù)核》簽署完成階段的文件〔在相關(guān)文件欄打勾〕。工程負(fù)責(zé)經(jīng)理簽署 姓名：日期：工程負(fù)責(zé)合伙人簽署日期：工程質(zhì)量掌握復(fù)核人簽署日期：

姓名：姓名：外勤主管〔簽名〕: 口期:

客戶及建設(shè)工程狀況表編制人： 日期： 索引號(hào)： AH-I復(fù)核 B 頁(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目： 人：工程法人代表

期： 次：?jiǎn)挝坏刂方ㄖ吩O(shè)地聯(lián)系 財(cái)務(wù)負(fù) 聯(lián)系 責(zé)人年 月 日至 年建設(shè)時(shí)間

日期

月 日年 月 日至 年日期位文號(hào)位文號(hào)號(hào)

月 日估算投資 萬元批復(fù)日期概算投資 萬元批復(fù)日期調(diào)整后概算 萬元勘察單位

監(jiān)理單位 施工總承包單位分包工程名稱

分包工程名稱打算 萬元 萬元投資 丿J兀 實(shí)際 萬元來源來源萬元萬元建設(shè)規(guī)模度萬元其他需要說明的事項(xiàng)：業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表單位名 編制 日 索引 AG稱： 人： 期: -會(huì)計(jì)期 復(fù)核 EI 頁(yè)間： 人： 期:客戶法定名稱〔中/英文〕:客戶地址：： 電子信箱： 質(zhì)〔國(guó)有/外商投資/民營(yíng)/其它〕：客戶所屬行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)與主要業(yè)務(wù):最初接觸途徑〔具體說明〕：本所職工引薦外部人員引薦其它〔具體說明〕客戶要求我們供給效勞的目的以及出具報(bào)告的口期:客戶的誠(chéng)信考慮因素：

次:客戶主要股東、關(guān)鍵治理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)客戶是否過分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象客戶可能涉嫌洗錢或其它刑事犯罪行為的跡象經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)法律環(huán)境監(jiān)管環(huán)境是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查是否打算或有可能進(jìn)展合并或處置資產(chǎn)治理層是否傾向于特別或冒不必要的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵治理人員的薪酬是否基于客戶的經(jīng)營(yíng)狀況確定評(píng)價(jià)考慮因素：初步確定的工程組關(guān)鍵人員是否生疏相關(guān)或業(yè)務(wù)對(duì)象初步確定的工程組關(guān)鍵人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的閱歷，或是否具備有效獵取必要技能和學(xué)問的力量在需要時(shí)，是否能夠得到專家的幫助假設(shè)需要工程質(zhì)量掌握復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的工程質(zhì)量掌握復(fù)核人員評(píng)價(jià)考慮因素：與客戶存在專業(yè)效勞收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益過分依靠向客戶收取的全部費(fèi)用過分擔(dān)憂可能失去業(yè)務(wù)可能與客戶發(fā)生雇傭關(guān)系存在與該項(xiàng)審驗(yàn)業(yè)務(wù)有關(guān)的或有收費(fèi)工程組成員曾是客戶的董事、經(jīng)理、其它關(guān)鍵治理人員或能夠?qū)Ρ緲I(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工為客戶供給直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的其它效勞為客戶編制用于生成財(cái)務(wù)報(bào)表的原始資料或其它記錄評(píng)價(jià)基于上述方面，我們〔1.承受2.不承受〕此項(xiàng)業(yè)務(wù)。工程負(fù)責(zé)合伙人簽名 日期基于上述方面，我們〔12?不承受〕此項(xiàng)業(yè)務(wù)。”主任會(huì)計(jì)師/授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師〔A、B類工程〕簽名 日期索引號(hào)：AHXX工程工程審計(jì)策略書201XXXX編制〔姓名/職級(jí)〕_日期:復(fù)核：〔姓名/職級(jí)〕： 口期:批準(zhǔn):期：

〔姓名/職級(jí)〕： / El審計(jì)策略書一、客戶及被審核工程根本狀況托付方與被審計(jì)單位根本狀況:工程根本狀況：工程批復(fù)狀況二、工程目標(biāo)及效勞綜述〔即審計(jì)工作范圍〕三、重要性水平四、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)及重要審計(jì)區(qū)域五、組織與治理工程負(fù)責(zé)人工程負(fù)責(zé)合伙人：范群英工程小組人員安排表

工程負(fù)責(zé)經(jīng)理: 外勤主管:重要審計(jì)工程重要審計(jì)工程日期準(zhǔn)時(shí)間備注12345編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿編制審計(jì)業(yè)務(wù)商定書編制審計(jì)策略書核〕告66底稿 〔姓名/ 〔姓名/職級(jí)〕：范群英期： ///日789編制審計(jì)總結(jié)的程序整理底稿索引號(hào)：AlXX審計(jì)總結(jié)201XXX編制〔姓名/職級(jí)〕:_ 日期: 復(fù)核：〔姓名/職級(jí)〕： Fl期:審計(jì)總結(jié)一、 根本狀況二、重要審計(jì)調(diào)整及未調(diào)整狀況〔寫明具體狀況〕二、重大會(huì)計(jì)問題、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及重要審計(jì)區(qū)域四、審計(jì)整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)意見報(bào)告意見類型：標(biāo)準(zhǔn)無保存意見〔或其他〕。重大未決事項(xiàng)：無〔如有，填寫具體內(nèi)容〕。索引號(hào)：AJ關(guān)于工程竣工決算審核的治理層聲明書天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所并XX注冊(cè)會(huì)計(jì)師：［依據(jù)實(shí)際工程工程名稱填寫根本建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算及有關(guān)的文件資料進(jìn)展審核，并出具審核報(bào)告。為了表示對(duì)貴所審計(jì)工作的理解、支持和充分合作，謹(jǐn)就有關(guān)狀況聲明如下：有重要XX止或覺察并訂正錯(cuò)誤，是本公司治理層的責(zé)任。本公司交付使用的資產(chǎn)符合條件以及真實(shí)牢靠，無虛報(bào)完成及虛列應(yīng)付債務(wù)或轉(zhuǎn)移基建資金等狀況。本公司已向貴事務(wù)所供給了：XX工程竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)的初步設(shè)計(jì)概算及批復(fù)文件；招投標(biāo)文件；工程工程施工、材料和設(shè)備選購(gòu)等全部合同、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程結(jié)算資料：全部會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表與其他相關(guān)數(shù)據(jù)資料。員無不當(dāng)行為?！痢痢痢凉尽采w章〕：法定代表人〔簽章〕：20XXXEl索引號(hào)：AK報(bào)告書確認(rèn)函 公司：依據(jù)托付，我們對(duì)貴公司 竣工決算審核，工作業(yè)已完畢，現(xiàn)將報(bào)告書初稿呈上，請(qǐng)于 年月日前，將貴單位對(duì)報(bào)告書初稿簽署的意見，連同報(bào)告書一并送〔寄〕回我所，在上述規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視為對(duì)報(bào)告書沒有異議。工程負(fù)責(zé)經(jīng)理：現(xiàn)將我單位對(duì)報(bào)告書初稿的意見陳述如下:托付單位負(fù)責(zé)人簽名：托付單位公章：供給資料清單〔客戶版〕請(qǐng)?jiān)谖曳降竭_(dá)貴公司現(xiàn)場(chǎng)工作前預(yù)備下述資料，此資料清單是我們需要的一般清單，在現(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)尚需依據(jù)具體覺察的問題，公司也應(yīng)預(yù)備進(jìn)一步供給資料。建設(shè)單位工程法人資格證〔企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人資格證或行政單位法人資格證〕；組織機(jī)構(gòu)代碼證；公司建設(shè)工程治理制度、工程會(huì)計(jì)核算制度等；公司組織構(gòu)造圖和職能部門通訊錄及員工名冊(cè)；授權(quán)批準(zhǔn)文件負(fù)責(zé)人的印鑒與簽字樣本；工程建議書及批文；可行性爭(zhēng)論報(bào)告及批文；工程核準(zhǔn)文件初步設(shè)計(jì)〔或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)〕批文；環(huán)境影響報(bào)告書及審核文件；水土保護(hù)方案及審核文件；工程選址建議書及規(guī)劃用地審批文件；開工許可證或施工許可證；與建設(shè)工程相關(guān)的會(huì)議決議、紀(jì)要；工程竣工整體或主要工程驗(yàn)收資料〔建設(shè)方、施工方、設(shè)計(jì)和監(jiān)理四方驗(yàn)收，規(guī)劃部門驗(yàn)收，建設(shè)工程質(zhì)量治理行政部門驗(yàn)收〔如各級(jí)地方質(zhì)量監(jiān)視站等〕等〕；工程竣工決算報(bào)表及編制說明；工程結(jié)算審核報(bào)告；工程建設(shè)狀況說明、建設(shè)工程概算執(zhí)行狀況說明；分年度固定資產(chǎn)投資打算及建設(shè)資金實(shí)際到位狀況；工程招標(biāo)文件，投標(biāo)書，及評(píng)標(biāo)過程資料；OIIIk［?fa.22〕冷有與建訝賞”目相關(guān)的合同及合同臺(tái)賬；建設(shè)方統(tǒng)供設(shè)備、材料清單；與工程相關(guān)的總賬、明細(xì)賬及會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料；建筑工程、安裝工程、設(shè)備、待攤銷投資及與工程相關(guān)往來賬明細(xì)表；結(jié)存貨幣資金、工程物資盤存明細(xì)表及各往來科目余額明細(xì)表；設(shè)備清查盤點(diǎn)明細(xì)表；未完工程狀況表〔工程名稱、估量開工、完工時(shí)間、投資額、相關(guān)合同、目前進(jìn)度等〕；與工程工程相關(guān)關(guān)聯(lián)方單位名冊(cè)、關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)說明及關(guān)聯(lián)方交易的相應(yīng)合同；與工程工程有關(guān)的房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證〔或土地出讓合同〕、車輛行駛證等產(chǎn)權(quán)證明文件；工程建設(shè)期間的審計(jì)報(bào)告及其他與工程相關(guān)的任何詢問報(bào)告書等；工程資本金驗(yàn)資報(bào)告；與工程工程有關(guān)的法律事務(wù)裁決書、公證書、仲裁書等；其他相關(guān)資料、文件。勤主管：供給資料清單〔底稿版〕 索引號(hào)：AL號(hào)序 資料名稱 檢査后已退已獵取〔含復(fù)印件〕 備注號(hào)回業(yè)務(wù)類 備査類建設(shè)單位工程法人資格證〔1 位法人資格證〕2 組織機(jī)構(gòu)代碼證 制度等 工名冊(cè)工程建議書及批文可行性爭(zhēng)論報(bào)告及批文工程核準(zhǔn)文件初步設(shè)計(jì)〔或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)〕批文環(huán)境影響報(bào)告書及審核文件水土保護(hù)方案及審核文件開工許可證或施工許可證與建設(shè)工程相關(guān)的會(huì)議決議、紀(jì)要工程竣工整體或主要工程驗(yàn)收資料〔理行政部門驗(yàn)收〔站等〕〕工程竣工決算報(bào)表及編制說明工程結(jié)算審核報(bào)告狀況說明 際到位狀況 料；監(jiān)理工作總結(jié)；建設(shè)方統(tǒng)供設(shè)備、材料清單等會(huì)計(jì)資料 資及與工程相關(guān)往來賬明細(xì)表 各往來科目余額明細(xì)表設(shè)備清查盤點(diǎn)明細(xì)表未完工程狀況表〔前進(jìn)度等〕2930293031323334同〔或土地出讓合同〕產(chǎn)權(quán)證明文件相關(guān)的任何詢問報(bào)告書等工程資本金驗(yàn)資報(bào)告證書、仲裁書等其他相關(guān)資料、文件外勤主管：業(yè)務(wù)工程分級(jí)掌握一-工程竣工決算審核業(yè)務(wù)的特別考慮依據(jù)天職國(guó)際業(yè)規(guī)102號(hào)業(yè)務(wù)工程分級(jí)掌握規(guī)定，考慮工程竣工決算審核業(yè)務(wù)具體狀況，待制定本規(guī)定。本規(guī)程包括如下內(nèi)容：工程掌握分級(jí)；工程治理掌握程序與執(zhí)行掌握程丿宇；工程掌握分級(jí)建設(shè)過程中是否發(fā)生重大事故等因素按風(fēng)險(xiǎn)水平凹凸劃分為A、B、C三個(gè)級(jí)別〔工程負(fù)責(zé)合伙人〕、分所所長(zhǎng)〔地區(qū)主管合伙人〕及主任會(huì)計(jì)師〔〕可以依據(jù)工程的狀況將低級(jí)別掌握工程提高到高級(jí)別掌握。AIOoo投資總額超過100億的其他企業(yè)的審核工程；50嚴(yán)峻違規(guī)或已發(fā)生重大工程質(zhì)量事故或重大經(jīng)濟(jì)問題的審核工程。B〔1〕A、CC10核工程；1審核工程；全部除建與改擴(kuò)建工程外的其他審核工程。工程治理掌握程序取如下不同的掌握程序：m 項(xiàng) 目量目 制核l?類 項(xiàng)質(zhì)l?型 控復(fù)過≡須 鬆過≡睡業(yè)員 指定工程質(zhì)睡類 會(huì)必通必H專A 委H專議B 類0

量掌握復(fù)核 蠶人齢Ξ齢^定^類C注：執(zhí)行“通過專業(yè)委員會(huì)會(huì)議”掌握程序的工程應(yīng)在報(bào)告完成階段取得會(huì)議紀(jì)要；執(zhí)行“指定工程質(zhì)量掌握復(fù)核人”掌握程序的工程應(yīng)依據(jù)業(yè)規(guī)104《工作底稿復(fù)核》要求編制底稿；執(zhí)行“批準(zhǔn)承接”、“打算重大風(fēng)險(xiǎn)問題”、“簽發(fā)報(bào)告”掌握程序的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)分別簽署客戶評(píng) 價(jià)表、重大風(fēng)險(xiǎn)問題請(qǐng)示、業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)掌握表。4 工程執(zhí)行掌握程序工程執(zhí)行掌握程序分為四個(gè)層次，并依據(jù)其重要性程度予以確定:標(biāo)準(zhǔn)：即按本所己有的標(biāo)準(zhǔn)程序執(zhí)行；簡(jiǎn)要：即在標(biāo)準(zhǔn)程序的根底上適當(dāng)簡(jiǎn)化執(zhí)行；推斷：即無強(qiáng)制要求，依據(jù)工程負(fù)責(zé)合伙人、工程負(fù)責(zé)經(jīng)理推斷予以取舍；即無需執(zhí)行。2 不同級(jí)別的財(cái)務(wù)報(bào)表審核工程需依據(jù)下表所列完成打算階段、執(zhí)行階段及完成階段的執(zhí)行掌握程序：審核掌握表業(yè)務(wù)流程及其關(guān)鍵掌握點(diǎn)A類B類C類一、打算階段〔一〕初步業(yè)務(wù)活動(dòng)1.甄別擬承接的審核業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)要推斷2.簽訂審核業(yè)務(wù)商定書標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)〔二〕重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3標(biāo)準(zhǔn)推斷推斷4.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)要推斷〔三〕初步了解與評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握5.初步了解與評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)推斷無需〔四〕制定審核打算6.完成審核打算的編制標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)要推斷〔五〕確定審核程序7.裁減標(biāo)準(zhǔn)審核程序表〔六〕溝通審核打算標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)要推斷8.審核打算經(jīng)所內(nèi)批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)要簡(jiǎn)要二、執(zhí)行階段9.需要的工程執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試及分析程序標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)要推斷10.其他重要工程審核標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)要推斷三、完成階段11.匯總審核調(diào)整并確定建議調(diào)整事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)