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2023年度注會(huì)全國統(tǒng)一考試(CPA)《稅法》近年真題匯編及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________
一、單選題(20題)1.下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的順序中,正確的是()。
A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍
B.國籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處
C.重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所
D.習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心
2.下列各項(xiàng)中,不屬于“租賃服務(wù)”的是()。
A.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)C.車輛停放服務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)
3.下列各項(xiàng)中,屬于“稿酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是()。
A.高校教授為出版社審稿取得的收入
B.報(bào)社記者在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入
C.將專利權(quán)提供給他人使用取得的收入
D.報(bào)社保潔人員在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入
4.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在()申報(bào)繳納耕地占用稅。
A.收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知之日起15日內(nèi)
B.收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知之日起30日內(nèi)
C.實(shí)際占用耕地之日起15日內(nèi)
D.實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)
5.某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,2017年度虧損12萬元,2018年度盈利6萬元,2019年度盈利10萬元,該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。
A.0.4B.0.6C.0.2D.0.72
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中,屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是()。
A.責(zé)令納稅人15日內(nèi)繳納稅款
B.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保
D.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款
7.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定,以下說法正確的是()。
A.建造高檔公寓出售的,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅
B.因企業(yè)擴(kuò)建需要而被征用的房地產(chǎn),免征土地增值稅
C.因國家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅
D.對(duì)納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,又建造其他房地產(chǎn)的,應(yīng)分別核算增值額;未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的,其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免土地增值稅
8.甲企業(yè)由于經(jīng)營不善,將本企業(yè)價(jià)值100萬元的辦公樓向銀行抵押,從銀行取得抵押貸款90萬元,簽訂借款合同。由于甲企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,到期無力償還貸款本金,按照貸款合同約定將辦公樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行,雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),按照市場(chǎng)公平交易原則注明辦公樓價(jià)值為100萬元,銀行另支付給甲企業(yè)10萬元差價(jià)款。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。針對(duì)上述業(yè)務(wù),甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。
A.500B.550C.605D.545
9.截止目前,下列選項(xiàng)中,不屬于以國家法律形式頒布實(shí)施的稅種是()。
A.耕地占用稅B.個(gè)人所得稅C.煙葉稅D.增值稅
10.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1月銷售自己使用過的兩臺(tái)機(jī)器設(shè)備,第一臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購進(jìn)的,取得含稅銷售額9.36萬元;第二臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月購進(jìn)的,取得含稅銷售額5.15萬元。甲企業(yè)未放棄減稅,則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A.1.17B.0.28C.0.37D.0.42
11.銷售下列酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否單獨(dú)作價(jià),均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額繳納消費(fèi)稅的是()
A.黃酒B.甲類啤酒C.乙類啤酒D.葡萄酒
12.下列各項(xiàng)中,不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是()。
A.保險(xiǎn)理賠B.離退休工資C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
13.下列各項(xiàng)中,不符合城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理規(guī)定的是()。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法
B.納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納
14.下列單位用地中,可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。
A.物流企業(yè)倉庫用地B.廠區(qū)內(nèi)部綠化用地C.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)用地D.國家機(jī)關(guān)辦公用地
15.甲市自2013年8月1日起開始對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)進(jìn)行“營改增”,2013年12月查出甲市A運(yùn)輸公司隱瞞其在2013年7月取得的交通運(yùn)輸服務(wù)收入10萬元,如果A運(yùn)輸公司被追征了增值稅,這樣處理違背了稅法適用原則中的()。
A.新法優(yōu)于舊法原則B.法律不溯及既往原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.法律優(yōu)位原則
16.下列情形,對(duì)外付匯需要進(jìn)行稅務(wù)備案的是()。
A.境內(nèi)個(gè)人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯
B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金
C.我國省級(jí)以上國家機(jī)關(guān)對(duì)外無償捐贈(zèng)援助資金
D.境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外單位單筆支付6萬美元外匯資金的管理咨詢費(fèi)用
17.除另有規(guī)定外,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人會(huì)計(jì)賬簿,報(bào)表,憑證保存期限為()。
A.8年B.10年C.3年D.5年
18.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,下列各項(xiàng)中,不可以作為代收代繳義務(wù)人的是()。
A.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人B.電子商務(wù)企C.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)D.物流企業(yè)
19.下列屬于我國企業(yè)所得稅非居民企業(yè)的是()。
A.設(shè)在廣州市的某國有獨(dú)資企業(yè)
B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司
C.依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司
D.依照美國法律成立,未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司
20.有下列情形的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處2000元以下罰款的是()。
A.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證
B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)未按視同銷售處理
C.未按規(guī)定將全部賬戶報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.進(jìn)項(xiàng)稅款未按規(guī)定登記
二、多選題(15題)21.下列不計(jì)入關(guān)稅出口完稅價(jià)格的有()。
A.出口關(guān)稅
B.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸后的運(yùn)費(fèi)
C.單獨(dú)列明的由賣方負(fù)擔(dān)的傭金
D.境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)費(fèi)
22.居民個(gè)人取得的收入或獎(jiǎng)勵(lì)中,應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳的有()。
A.退休再任職取得收入B.證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入C.非雇員獲得免費(fèi)旅游業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)D.雇員兼任董事獲得董事費(fèi)收入
23.下列各項(xiàng)中屬于環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物的有()。
A.二氧化碳B.冶煉渣C.工業(yè)噪聲D.氮氧化物
24.舉報(bào)中心對(duì)接收的檢舉事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查,有下列()情形的,不予受理。
A.無法確定被檢舉對(duì)象
B.檢舉事項(xiàng)依法應(yīng)當(dāng)通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議以及其他法定途徑解決的
C.不能提供稅收違法行為線索的
D.對(duì)已經(jīng)查結(jié)的同一檢舉事項(xiàng)再次檢舉,提供新的有效線索的
25.中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯時(shí),需要進(jìn)行稅務(wù)備案的有()。
A.境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)
C.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用
D.境外機(jī)構(gòu)從境內(nèi)獲得的股息、紅利收入
26.下列關(guān)于個(gè)體工商戶公益捐贈(zèng)支出稅前扣除的表述中,符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有()。
A.可自行選擇按30%標(biāo)準(zhǔn)扣除和全額扣除的公益捐贈(zèng)支出的扣除次序
B.發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出在其經(jīng)營所得中扣除
C.應(yīng)妥善留存捐贈(zèng)相關(guān)票據(jù)至少5年
D.只能選擇其對(duì)年度經(jīng)營所得匯算清繳時(shí)扣除
27.下列各項(xiàng)中屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)內(nèi)容的有()。
A.納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)B.稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)C.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)
28.下列選項(xiàng)中,屬于稅務(wù)行政處罰原則的有()
A.以事實(shí)為依據(jù)原則B.公開、公正原則C.過罰相當(dāng)原則D.處罰與教育相結(jié)合原則
29.下列各項(xiàng)中,免征個(gè)人所得稅的有()
A.提存養(yǎng)老保險(xiǎn)B.生育醫(yī)療金C.喪葬補(bǔ)助金D.超標(biāo)計(jì)提的住房公積金
30.下列自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶,免征船舶噸稅的有()。
A.警用船舶B.捕撈漁船C.養(yǎng)殖漁船D.應(yīng)納稅額100元以下的船舶
31.下列關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的說法中,正確的有()。
A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物,應(yīng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率
B.保稅倉儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場(chǎng)銷售的,其稅款計(jì)征應(yīng)適用轉(zhuǎn)銷之日實(shí)施的稅率
C.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)貨物,貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的,應(yīng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率
D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn),實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物,應(yīng)適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率
32.下列情形中,應(yīng)按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的有()。
A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格,又無正當(dāng)理由的
33.下列表述中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。
A.果啤B.電池C.燃油機(jī)D.私人飛機(jī)
34.下列關(guān)于申請(qǐng)延期繳納稅款的表述中,符合規(guī)定的有()。
A.在批準(zhǔn)期限內(nèi)免于加收滯納金
B.延期期限最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月
C.應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)
D.延期納稅須經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)
35.企業(yè)取得的下列所得中,可享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有()。
A.海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得B.種植薯類作物的所得C.牲畜飼養(yǎng)項(xiàng)目的所得D.種植香料作物的所得
參考答案
1.A雙重居民身份下最終居民身份的判定按照以下順序判定:(1)永久性住所;(2)重要利益中心;(3)習(xí)慣性居處;(4)國籍。
2.A選項(xiàng)A:水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。
3.D選項(xiàng)A:屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目;選項(xiàng)B:屬于“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目;選項(xiàng)C:屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目。
4.B獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。
5.C自2019年1月1日至2021年12月31日,小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2019年應(yīng)納所得稅額=(10-12+6)×25%×20%=0.2(萬元)。
6.D選項(xiàng)A為責(zé)令限期繳納稅款;選項(xiàng)B為稅收保全措施;選項(xiàng)C為責(zé)令提供納稅擔(dān)保。
7.C選項(xiàng)A:高檔公寓不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,不能享受增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%免征土地增值稅的優(yōu)惠。選項(xiàng)B:因國家建設(shè)需要而被依法征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅。選項(xiàng)D:對(duì)納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,又建造其他房地產(chǎn)的,應(yīng)分別核算增值額;未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的,其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%免征土地增值稅的規(guī)定。
8.D對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押,從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同,應(yīng)按借款合同貼花;在借款方因無力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí),應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=90×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=45+500=545(元)。
9.D現(xiàn)行稅種中,以國家法律的形式頒布實(shí)施的有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅法、船舶噸稅、車輛購置稅和耕地占用稅;除此之外其他各稅種都是經(jīng)全國人民代表大會(huì)授權(quán),由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實(shí)施的。
10.B甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅=(9.36+5.15)/(1+3%)×2%=0.28(萬元)。
11.D對(duì)銷售啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。
12.C選項(xiàng)ABD,屬于個(gè)人所得稅征稅范圍,且均屬于免征個(gè)人所得稅的情形。
13.C納稅人購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
14.D選項(xiàng)A:對(duì)物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地和物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施的土地,減按所屬士地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B:企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地,暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C:照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[知識(shí)點(diǎn)]城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠
15.B法律不溯及既往原則的基本含義:一部新法實(shí)施后,對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法,而只能沿用舊法。本題A運(yùn)輸公司2013年7月的收入,仍應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納營業(yè)稅,不繳納增值稅。所以上述處理違背了法律不溯及既往原則。
16.D選項(xiàng)ABC:屬于無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形。
17.B本題考查賬簿、憑證管理。除另有規(guī)定外,根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》第二十九條,賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。
18.A跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人,電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人。
19.D選項(xiàng)ABC,屬于我國居民企業(yè)。我國非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
20.C本題考查稅收征收管理法的法律責(zé)任。納稅人有下列行為之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上1萬元以下的罰款。(1)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的。(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的。(3)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的。(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的。(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀、擅自改動(dòng)稅控裝置的。(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。
21.ABC選項(xiàng)D計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。
22.BC選項(xiàng)AD,應(yīng)按照“工資薪金所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
23.BCD所稱應(yīng)稅污染物是指:(1)大氣污染物(不包括溫室氣體二氧化碳);(2)水污染物;(3)固體廢物;(4)噪聲(目前只包括工業(yè)噪聲)。
24.ABC舉報(bào)中心對(duì)接收的檢舉事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查,有下列情形之一的,不予受理:(1)無法確定被檢舉對(duì)象,或者不能提供稅收違法行為線索的;(2)檢舉事項(xiàng)已經(jīng)或者依法應(yīng)當(dāng)通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議以及其他法定途徑解決的;(3)對(duì)已經(jīng)查結(jié)的同一檢舉事項(xiàng)再次檢舉,沒有提供新的有效線索的。
25.AD境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含)下列外匯資金,除無須備案的情形外,應(yīng)當(dāng)備案:(1)境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的包括運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易收入。(2)境外個(gè)人在境內(nèi)的工作報(bào)酬,境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈(zèng)、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入。(3)境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及外國投資者其他合法所得。外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上的,也應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)備案。選項(xiàng)B、C,無須進(jìn)行稅務(wù)備案。
26.ABC選項(xiàng)D:在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的,可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除,也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除。【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)體工商戶公益性捐贈(zèng)支出的扣除
27.ABCD本題考查涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)
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