2023年-會計過關知識點大全

1以及貨幣資金內控出納不得兼任稽核以及會計檔案保管以及收入以及支出以及債權債務賬目的登記工作2以及預收賬款TOC\o"1-5"\h\z借：銀行存款 60000貸：預收賬款60000借：預收賬款 60000銀行存款 57000貸：主營業(yè)務收入 110000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）170003以及現(xiàn)金折扣借:應收賬款23400TOC\o"1-5"\h\z貸：主營業(yè)務收入 20000政稅費一應交增值稅（銷項稅額）340010日內付款借：銀行存款 23000財務費用400貸：應收賬款2340020日內借:銀行存款 23200財務費用200貸：應收賬款23400超出20日借：銀行存款23400貸：應收賬款234004以及交易性金融資產投資收益借：交易性金融資產一一成本 100貸：銀行存款100借：交易性金融資產一一公允價值變動10貸：公允價值變動損益10TOC\o"1-5"\h\z借：銀行存款 115貸：交易性金融資產一一成本 100交易性金融資產一一公允價值變投資收益 5借：公允價值變動損益 10貸：投資收益 105以及銷售退回借：主營業(yè)務收入4000應交稅金一一應交增值稅（進項稅額）680貸：銀行存款46806以及委托代銷商品借：委托代銷商品12000貸:庫存商品12000借：應收賬款11700貸:主營業(yè)務收入10000應交稅金一一應交增值稅 （銷項稅額）1700借：銷售費用1000TOC\o"1-5"\h\z貸：應收賬款 1000借：銀行存款10700貸：應收賬款 10700借：受托代銷商品20000貸：受托代銷商品款 20000借：銀行存款11700貸：應付賬款10000應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）1700借：應交稅金一一應交增值稅（進項稅額）1700TOC\o"1-5"\h\z貸：應付賬款 1700借：應付賬款11700貸:銀行存款 10700主營業(yè)務收入10007以及售后回購借：銀行存款117貸：其他應付款 100應交稅金 應交增值稅17借：發(fā)出商品80貸：庫存商品80借：財務費用2貸：其他應付款2共5次借：其他應付款 110貸：銀行存款11010借：庫存商品8010貸：發(fā)出商品808以及攤余成本會計過關知識點總結11以及可供出售金融資產公允價值變動借：可供出售金融資產一一成本100貸：銀行存款100借：資本公積一一其他資本公積5可供出售金融資產一一公允價值變動 5借：資產減值損失40貸：資本公積一一其他資本公積5可供出售金融資產一一公允價值變動3512以及長期股權投資統(tǒng)一控制下的合并借：長期股權投資貸：銀行存款資本公積一一資本溢價借：長期股權投資780貸:股本600資本公積一一股本溢價18013以及存貨跌價準備產品A單價280產品B14以及固定資產盤虧TOC\o"1-5"\h\z借：待處理財產損溢 2固定資產減值損失 L2累計折舊 2貸：固定資產5.2借：其他應收款0.5營業(yè)外支出 1.5貸：待處理財產損溢215以及持有至到期投資攤余成本借：持有至到期投資一一成本 1000應收利息 40貸：銀行存款 1012.77持有至到期投資一一利息調整 27.23攤余成本1000-27.23=972.77*0.05=48.64借：應收利息 40持有至到期投資一一利息調整 8.64貸：投資收益48.64借：銀行存款 40貸：應收利息40攤余成本(972.77+48.64-40)*0.05=49.079以及存貨期末計價10以及固定資產減值下的折舊等處理TOC\o"1-5"\h\z借：應收利息 40持有至到期投資一一利息調整9.07貸：投資收益49.07借：銀行存款 40貸:應收利息40最后一年利息調整=27.23-8.64-9.07=9.52借：應收利息 40持有至到期投資一一利息調整 9.52貸：投資收益49.52借：銀行存款 1040貸：持有至到期投資一一成本1000應收利息4016以及貸款減值處理借：貸款——本金 10000貸：吸收存款 10000借：應收利息 250貸：利息收入250發(fā)生減值1000萬借：資產減值損失 1000貸：貸款損失準備1000此時攤余成本為10000-1000=90009000*.1/12*3=225借：貸款損失準備225貸：利息收入225收回利息TOC\o"1-5"\h\z借：銀行存款 100貸：貸款一一已減值 100此時攤余成本17以及勞務借：勞務成本 28貸:應付職工薪酬28借：銀行存款 44貸：預收賬款44還將發(fā)生成本12萬，28/40=70%60*.7—42借：預收賬款 42貸：主營業(yè)務收入 42借：主營業(yè)務成本28貸:勞務成本28會計過關知識點總結18以及分期收款發(fā)出商品TOC\o"1-5"\h\z借：長期應收款 5000貸：主營業(yè)務收入4000未實現(xiàn)融資收益 1000第一期：借：銀行存款 1000貸：長期應收款1000借：未實現(xiàn)融資收益371.2貸：財務費用371.2第二期：借：銀行存款1000貸：長期應收款1000借：未實現(xiàn)融資收益338.71貸：財務費用338.71第三期：借：銀行存款1000貸：長期應收款1000借：未實現(xiàn)融資收益338.71貸：財務費用338.7119以及投資性房地產公允價值變動記入公允價值變動損益TOC\o"1-5"\h\z借：投資性房地產 9000貸：銀行存款 9000借：投資性房地產一一公允價值變動200貸：公允價值變動損益 20020以及固定資產減值準備不得轉回21以及進項稅額轉出借；在建工程1755貸：原材料1500應交稅金一一應交增值稅（進項稅額轉出）25522以及回購股票和注銷股票回購3000萬股，注銷，每股0.8元借；庫存股2400TOC\o"1-5"\h\z貸：銀行存款 2400借；股本3000貸：庫存股2400資本公積一一股本溢價 600每股2元借：庫存股6000貸：銀行存款 6000借：股本3000資本公積一一股本溢價3000貸：庫存股6000每股3元借：庫存股9000貸：銀行存款 9000借：股本3000資本公積一一股本溢價5000盈余公積1000貸：庫存股900023以及股本溢價發(fā)行普通股200萬，每股1.2元，發(fā)行收入的30%收取手續(xù)費，自發(fā)行收入中扣除借：銀行存款232.8貸：股本200資本公積一一股本溢價32.824以及利潤分配股本10000萬元,年初未分配利潤貸方8000萬,實現(xiàn)凈利潤5000,10%法定盈余公積，5%任意，現(xiàn)金股利每股0.2元，每10股送三股借：本年利潤5000貸：利潤分配一一未分配利潤 5000提取盈余公積借：利潤分配一一提取法定盈余公積500——提取任意盈余公積250TOC\o"1-5"\h\z貸：盈余公積一一法定盈余公積 500一任意盈余公積 250借：利潤分配一一未分配利潤 750貸：利潤分配一一提取法定盈余公積500——提取任意盈余公積250現(xiàn)金股利TOC\o"1-5"\h\z借：利潤分配一一應付現(xiàn)金股利 2000貸：應付股利 2000借：應付股利 2000貸：銀行存款 2000借：利潤分配一一轉作股本的股利 3000貸：股本300025以及虧損100萬，所得稅27以及資產發(fā)生減值時的分錄名稱無形資產減值準備存貨跌價準備固定資產減值準備長期股權投資減值準備28以及使用攤余成本的幾處持有至到期投資貸款融資租入固定資產29以及融資租入固定資產2007年1月1日租入，2007年12月31日支付1000萬，2008年12月31日支付600萬，2009年12月31日支付400萬1000/(1+6%)+600/(1+6%)(1+6%)+400/(1+6%) (1+6%) (1+6%)=943.3962+533.9978+335.8477=1813.24借：固定資產1813.24未確認融資費用186.76貸：長期應付款 200007年底借：財務費用 108.79貸：未確認融資費用 108.79借：長期應付款 1000貸:銀行存款100008年底借：財務費用55.32貸：未確認融資費用55.32借：長期應付款600貸：銀行存款60009年底借：財務費用 22.65貸：未確認融資費用22.65借：長期應付款400貸：銀行存款40030以及累計攤銷借：所得稅資產 33貸：所得稅費用一一遞延所得稅費用3326以及會計折舊100萬，稅法折舊150萬，所得稅處理借：所得稅費用一一遞延所得稅費用16.5TOC\o"1-5"\h\z貸：遞延所得稅負債 16.5借：無形資產120貸：銀行存款120借：管理費用 20貸：累計攤銷2030以及累計沖減投資成本的確定借：應收利息 1貸：長期股權投資1分配3萬借：應收利息 3長期股權投資1貸：投資收益4分配4.5萬借：應收利息 4.5貸：長期股權投資0.5投資收益 4分配2萬借：應收利息 2長期股權投資1貸：投資收益331以及非貨幣性資產:)借：長期股權投資785貸：短期借款200主營業(yè)務收入500應繳稅金一一應繳增值稅(銷項稅額)8532以及所得稅拿多了稅，是資產拿少了稅，是負債(這里的稅是指應交所得稅，這里的負債是指遞延所得稅負債，比如：會計折舊100萬，稅法折舊150萬，所得稅處理借：所得稅費用一一遞延所得稅費用16.5貸：遞延所得稅負債 16.5如果按會計折舊呢，我們本期應交的所得稅多，而稅法中的規(guī)定使得我們本期應交所得稅少了，需要在以后期間再交，確認一項遞延所得稅負債，所以我稱它為拿少了稅，是負債）33以及可供出售金融資產所得稅問題可供出售金融資產500萬,公允價值600萬會計過關知識點總結34以及現(xiàn)金流量表銷售商品以及提供勞務收到的現(xiàn)金銷售第一步：一般借：銀行存款 117貸：主營業(yè)務收入 100應繳稅金一一應繳增值稅（銷項稅額）17所以銷售商品以及提供勞務收到的現(xiàn)金=100+17=117第二步：如果銷售時未收到現(xiàn)金，那末借：應收賬款 H7貸：主營業(yè)務收入 100應繳稅金一一應繳增值稅（銷項稅額）瓶且收回前欠帳款10應收賬款增加117,當期不但收回了117,期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額100 117127 90100+117-127=90貸方發(fā)生額90=100-90+117那末銷售商品以及提供勞務收到的現(xiàn)金=100+17+100-90二127第三步如果應收賬款貸方未收到現(xiàn)金的減去借：應收賬款 117貸：庫存商品H7那末銷售商品以及提供勞務收到的現(xiàn)金=100+17+100-90-117=10第四步：如果存在應收票據借：應收票據585貸：主營業(yè)務收入 500應繳稅金一一應繳增值稅（銷項稅額）85應收票據期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生借：可供出售金融資產一一公允價值變動100貸:資本公積一一其他資產公積100借：資本公積一一其他資本公積33貸:所得稅費用 遞延所得稅負債額 期末余額200 585605 180200+585-605=180貸方發(fā)生額605=200-180+585那末銷售商品以及提供勞務收到的現(xiàn)金=100+17+（100-90）-117+（200-180）=30第五步：存在預收賬款預收賬款期初余額 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 期末余額200 100500 600200+500-100=600500=600-200+100借方發(fā)生額已體現(xiàn)借：預收賬款100貸：主營業(yè)務收入100所以還需加上600-200=400第六步：存在現(xiàn)金折扣借；銀行存款財務費用貸：應收賬款所以減去現(xiàn)金折扣35以及資產負債表中應收賬款以及應付賬款以及預收賬款以及預付賬款的填列應收賬款，根據應收賬款明細賬借方余額和預收賬款明細賬借方余額應付賬款，根據應付賬款明細賬貸方余額和預付賬款明細賬貸方余額預收賬款 根據預收賬款明細賬貸方余額和應收賬款明細賬貸方余額預付賬款 根據預付賬款明細賬借方余額和應付賬款明細賬借方余額37以及非貨幣性資產:）非貨幣性資產現(xiàn)金以及銀行存款以及應收賬款以及應收票據以及持有至到期的債券投資38以及關于所得稅應納稅指未來應納稅可抵扣指未來可抵扣39以及關于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債借：所得稅費用250.8遞延所得稅資產85.8貸：應交稅金一一應交所得稅323.4遞延所得稅負債 13.2我做這個題時，把遞延所得稅資產和遞延所