《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》教師教學(xué)課件：項(xiàng)目3-支付結(jié)算法律制度

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)JING

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CHU主講老師：XX老師厚德至善精技致新第一章總論第二章會(huì)計(jì)法律制度第三章支付結(jié)算法律制度第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度課程目錄企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度第五章

其他稅收法律制度第六章

稅收征收管理法律制度第七章

勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度第八章本章目錄第三章支付結(jié)算法律制度3-1支付結(jié)算概述

3-2銀行結(jié)算賬戶3-3票據(jù)的一般規(guī)定3-4匯票、銀行本票和支票3-5銀行卡與網(wǎng)上支付3-6結(jié)算方式和其他支付工具3-7結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任3-1支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概況

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

支付結(jié)算的主體

單位

個(gè)人

銀行銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)3-1支付結(jié)算概述二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具

我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。近年來，網(wǎng)上銀行、第三方支付等電子化支付方式產(chǎn)生并得到快速發(fā)展。票據(jù)結(jié)算銀行卡結(jié)算結(jié)算方式

非現(xiàn)金支付工具匯票本票支票匯兌托收承付委托收款

我國形成了以票據(jù)和銀行卡為主體，以電子支付為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系

例題精講1.【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有（）。A.票據(jù)B.銀行卡C.匯兌D.委托收款3-1支付結(jié)算概述答案與解析答案【CD】解析

（1）選項(xiàng)AB：屬于“三票一卡”；（2）選項(xiàng)CD：屬于“結(jié)算方式”。3-1支付結(jié)算概述3-1支付結(jié)算概述三、辦理支付結(jié)算的原則

支付結(jié)算原則，是指參與支付結(jié)算活動(dòng)的各方當(dāng)事人，如銀行、單位和個(gè)人都應(yīng)遵守的準(zhǔn)則。010203恪守信用，履約付款原則誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則銀行不墊款原則

例題精講2.【判斷題】付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金。（）3-1支付結(jié)算概述答案與解析答案【×】解析

付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行沒有為付款人墊付資金的義務(wù)。3-1支付結(jié)算概述3-1支付結(jié)算概述四、支付結(jié)算的基本要求

（一）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證

（二）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶在銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付銀行依法為單位、個(gè)人在銀行開立的存款賬戶內(nèi)的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán)除另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付3-1支付結(jié)算概述四、支付結(jié)算的基本要求

（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?.偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為

單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章

個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本人的簽名或蓋章2.變?cè)欤侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為

變?cè)炱睋?jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改3.更改出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明

例題精講3.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。A.假冒出票人在票據(jù)上簽章B.涂改票據(jù)號(hào)碼C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D.修改票據(jù)密押3-1支付結(jié)算概述答案與解析答案【A】解析

（1）選項(xiàng)A：屬于票據(jù)的偽造；（2）選項(xiàng)BCD：屬于票據(jù)的變?cè)臁?-1支付結(jié)算概述3-1支付結(jié)算概述四、支付結(jié)算的基本要求

（四）填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范要素齊全數(shù)字正確字跡清晰不錯(cuò)漏不潦草防止涂改單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效

例題精講4.【單選題】某票據(jù)的出票日期為“2013年7月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日C.貳零壹叁年零柒月拾伍日D.貳零壹叁年柒月拾伍日3-1支付結(jié)算概述答案與解析答案【B】解析

觀察4個(gè)備選項(xiàng)發(fā)現(xiàn)：（1）在年份的寫法上不存在差異，無須關(guān)注；（2）在月份的寫法上，不加“零”不會(huì)導(dǎo)致被輕易變?cè)欤ǜ某伞耙际捌庠隆被颉捌馐霸隆钡染鶠楫嬌咛碜悖?，無須加“零”，排除選項(xiàng)AC；（3）在日期的寫法上，如果不加“壹”，很容易被變?cè)鞛椤百E拾伍日”等，應(yīng)當(dāng)加“壹”，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。3-1支付結(jié)算概述感謝聆聽！主講老師：XX老師黔東南民族職業(yè)技術(shù)學(xué)院本章目錄第三章支付結(jié)算法律制度3-1支付結(jié)算概述

3-2銀行結(jié)算賬戶3-3票據(jù)的一般規(guī)定3-4匯票、銀行本票和支票3-5銀行卡與網(wǎng)上支付3-6結(jié)算方式和其他支付工具3-7結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任3-2銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念

對(duì)于社會(huì)公眾來說：辦理日常支付活動(dòng)離不開銀行結(jié)算賬戶，銀行結(jié)算賬戶直接反映和影響著廣大企事業(yè)單位和居民個(gè)人的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

對(duì)于銀行機(jī)構(gòu)來說：銀行結(jié)算賬戶服務(wù)是其最重要、最基礎(chǔ)的服務(wù)，也是銀行機(jī)構(gòu)開展其他業(yè)務(wù)的前提和基礎(chǔ)

銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是支付結(jié)算工作開展的基礎(chǔ)。3-2銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（二）銀行結(jié)算賬戶的類型銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

存款人以個(gè)人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶按存款人不同單位銀行結(jié)算賬戶

基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶；是存款人的主辦賬戶

一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶

專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶

臨時(shí)存款賬戶：是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶

例題精講1.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而成立的銀行結(jié)算賬戶的是（）。（2014年）A.一般存款賬戶B.專用存款賬戶C.基本存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶答案與解析答案【B】解析

專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。3-2銀行結(jié)算賬戶二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立3-2銀行結(jié)算賬戶1.核準(zhǔn)類賬戶1基本存款賬戶2臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）3預(yù)算單位專用存款賬戶4合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的開立3-2銀行結(jié)算賬戶1.核準(zhǔn)類賬戶銀行

對(duì)核準(zhǔn)類賬戶，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种兄袊嗣胥y行當(dāng)?shù)胤种?/p>

于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)開戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本（或臨時(shí)或?qū)Ｓ茫┐婵钯~戶開戶許可證正本由申請(qǐng)人保管副本由申請(qǐng)人開戶銀行留存（一）銀行結(jié)算賬戶的開立3-2銀行結(jié)算賬戶2.備案類賬戶1一般存款賬戶2個(gè)人銀行結(jié)算賬戶3其他專用存款賬戶

銀行辦理開戶手續(xù)：

并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?/p>

辦理賬戶的變更和撤銷：

應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備（一）銀行結(jié)算賬戶的開立3-2銀行結(jié)算賬戶3.預(yù)留簽章01存款人為單位的

預(yù)留簽章為該單位的“公章或者財(cái)務(wù)專用章”加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或者其授權(quán)的代理人的“簽名或者蓋章”02存款人為個(gè)人的

預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章（一）銀行結(jié)算賬戶的開立3-2銀行結(jié)算賬戶4.單位銀行結(jié)算賬戶開始辦理付款業(yè)務(wù)的時(shí)間

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)（除：注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶）對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期對(duì)于備案類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期

例題精講2.【單選題】甲公司因結(jié)算需要向P銀行申請(qǐng)開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。A.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起B(yǎng).P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起5個(gè)工作日后C.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起D.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起3個(gè)工作日后

3-2銀行結(jié)算賬戶答案與解析答案【D】解析

基本存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，自正式開立之日（即中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期）起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。3-2銀行結(jié)算賬戶（二）銀行結(jié)算賬戶的變更3-2銀行結(jié)算賬戶應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)

應(yīng)于“5個(gè)工作日”內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)并出具有關(guān)部門的證明文件1.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)

存款人辦理變更手續(xù)時(shí)交回開戶許可證，由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袚Q發(fā)新的開戶許可證3.變更開戶許可證記載事項(xiàng)的（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷3-2銀行結(jié)算賬戶1.應(yīng)當(dāng)撤銷賬戶的情形被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的01020304注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的因遷址需要變更開戶銀行的其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷3-2銀行結(jié)算賬戶1.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)2.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷

3.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶4.對(duì)于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（一）基本存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶

基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：異地常設(shè)機(jī)構(gòu)外國駐華機(jī)構(gòu)個(gè)體工商戶居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園其他組織（如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等）企業(yè)法人非法人企業(yè)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)組織三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（一）基本存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶

開立基本存款賬戶時(shí)，需要如下開戶證明文件：ABCDE法定代表人身份證件法定代表人授權(quán)書代辦人員身份證件（如果委托辦理）營業(yè)執(zhí)照正本稅務(wù)登記證正本組織機(jī)構(gòu)代碼證

案例分析3-2-1

某公司剛成立，主營農(nóng)用化肥生產(chǎn)。受公司法定代表人張某的授權(quán)，公司財(cái)務(wù)人員王某攜帶相關(guān)開戶證明文件到A銀行辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)。請(qǐng)問王某的開戶證明文件應(yīng)包括哪些?應(yīng)辦理哪些開戶手續(xù)?

根據(jù)我國現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定，該公司開立基本存款賬戶，至少需要提供以下開戶證明文件:工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本、法定代表人張某的授權(quán)書、法定代表人張某和財(cái)務(wù)人員王某各自的身份證件。3-2銀行結(jié)算賬戶

案例分析3-2-1

某公司剛成立，主營農(nóng)用化肥生產(chǎn)。受公司法定代表人張某的授權(quán)，公司財(cái)務(wù)人員王某攜帶相關(guān)開戶證明文件到A銀行辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)。請(qǐng)問王某的開戶證明文件應(yīng)包括哪些?應(yīng)辦理哪些開戶手續(xù)?

王某需要辦理以下手續(xù):填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”，同時(shí)附上述證明文件提交A銀行。A銀行對(duì)王某提供的賬戶資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性審查無誤后，與該公司簽訂賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。根據(jù)A銀行的要求，王某還需要提供公司的預(yù)留印鑒式樣。A銀行據(jù)此建立該公司的預(yù)留印鑒卡片，同時(shí)留存上述開戶證明文件的復(fù)印件，建立該公司的賬戶資料檔案。3-2銀行結(jié)算賬戶三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（一）基本存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

例題精講3.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶

3-2銀行結(jié)算賬戶答案與解析答案【B】解析

存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。3-2銀行結(jié)算賬戶三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（二）一般存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件基本存款賬戶開戶許可證存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明一般存款賬戶的使用辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付可以辦理現(xiàn)金繳存（不得辦理現(xiàn)金支?。?/p>

案例分析3-2-2

某房地產(chǎn)開發(fā)公司在X開戶銀行開有基本存款賬戶。2015年3月2日，該公司因貸款需要又在Y銀行開立了一般存款賬戶(賬號(hào):998123668989)。同日，該公司財(cái)務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票(支票上的出票人賬號(hào)為998123668989)，并向Y銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金3萬元。Y銀行工作人員對(duì)支票審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。請(qǐng)分析Y銀行工作人員的做法是否正確。

一般存款賬戶是因借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算需要開立的銀行結(jié)算賬戶。本例中，該公司在丫銀行開立了一個(gè)一般存款賬戶。按照我國現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定，該一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。Y銀行工作人員嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支取的做法是正確的。3-2銀行結(jié)算賬戶三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（三）專用存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶

專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具：開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件基本存款賬戶開戶許可證其他相關(guān)證明文件三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（三）專用存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶適用范圍使用要求（1）單位銀行卡賬戶的資金

由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)（2）基本建設(shè)資金

對(duì)應(yīng)專用存款賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)更新改造資金政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金（3）證券交易結(jié)算資金對(duì)應(yīng)專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金期貨交易保證金信托基金（4）糧、棉、油收購資金

對(duì)應(yīng)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理住房基金社會(huì)保障基金黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（三）專用存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶適用范圍使用要求（5）

收入?yún)R繳資金

收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金（6）

業(yè)務(wù)支出資金

業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

例題精講4.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶的是（）。A.一般存款賬戶B.專用存款賬戶C.基本存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

3-2銀行結(jié)算賬戶答案與解析答案【B】解析

存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶為專用存款賬戶。3-2銀行結(jié)算賬戶三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（四）預(yù)算單位零余額賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶

預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

使用要求：一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金

例題精講5.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金C.可以向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)3-2銀行結(jié)算賬戶答案與解析答案【D】解析

預(yù)算單位零余額賬戶可以支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)，選項(xiàng)D正確。3-2銀行結(jié)算賬戶三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（五）臨時(shí)存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶

臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。適用范圍包括：1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等2.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)3.注冊(cè)驗(yàn)資、增資4.軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù)三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（五）臨時(shí)存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶

開立臨時(shí)存款賬戶時(shí)，需要如下開戶證明文件：臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文01020304異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。外國及港、澳、臺(tái)建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具行業(yè)主管部門核發(fā)的資質(zhì)準(zhǔn)入證明異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文境內(nèi)單位在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動(dòng)的證明文件三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（五）臨時(shí)存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶

開立臨時(shí)存款賬戶時(shí)，需要如下開戶證明文件：境外（含港、澳、臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動(dòng)的證明文件05060708軍隊(duì)、武警單位因執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等任務(wù)需要開立銀行賬戶時(shí)，開戶銀行應(yīng)當(dāng)憑軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)以上單位后勤（聯(lián)勤）部門出具的批件或證明，先予開戶并同時(shí)啟用，后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文增資驗(yàn)資資金，應(yīng)出具股東會(huì)或董事會(huì)決議等證明文件

上述第2、3、4、8項(xiàng)還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶許可證，外國及港、澳、臺(tái)地區(qū)建筑施工及安裝單位除外三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（五）臨時(shí)存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶

臨時(shí)存款賬戶的使用：ABC臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年臨時(shí)存款賬戶可以支取現(xiàn)金，但應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付

例題精講6.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)臨時(shí)到外地進(jìn)行攝影3個(gè)月，可以開設(shè)的賬戶為（）。A.專用存款賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶答案與解析答案【D】解析

設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等，因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。3-2銀行結(jié)算賬戶（六）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。Ⅰ類銀行賬戶個(gè)人銀行賬戶Ⅱ類銀行賬戶Ⅲ類銀行賬戶1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念及分類

使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶（1）賬戶功能Ⅰ類戶（全能賬戶）Ⅱ類戶（電子賬戶）Ⅲ類戶（電子賬戶）辦理存款√√

-購買理財(cái)產(chǎn)品√√

-轉(zhuǎn)賬√限額轉(zhuǎn)賬

限額轉(zhuǎn)賬消費(fèi)和繳費(fèi)√限額消費(fèi)和繳費(fèi)限額消費(fèi)和繳費(fèi)存取現(xiàn)金√√（有限額）

-實(shí)體卡√√

-3-2銀行結(jié)算賬戶（2）限額額度Ⅱ類戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金（1）日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元（2）年累計(jì)限額合計(jì)為20萬元（3）發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定消費(fèi)和繳費(fèi)、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金Ⅲ類戶非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入資金（1）日累計(jì)限額為5000元（2）年累計(jì)限額為10萬元（減半）消費(fèi)和繳費(fèi)支付、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金Ⅲ類戶賬戶余額不得超過1000元

例題精講7.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是()。A.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)B.銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)C.銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)D.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)3-2銀行結(jié)算賬戶答案與解析答案【A】解析

選項(xiàng)A：Ⅱ類戶還可以辦理存取現(xiàn)金，存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元、年累計(jì)限額合計(jì)為20萬元；取出現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元、年累計(jì)限額合計(jì)為20萬元。3-2銀行結(jié)算賬戶（六）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶方式柜面開戶

通過柜面受理銀行賬戶開戶申請(qǐng)的，銀行可為開戶申請(qǐng)人開立Ⅰ類戶、Ⅱ類戶或Ⅲ類戶自助機(jī)具開戶

通過遠(yuǎn)程視頻柜員機(jī)和智能柜員機(jī)等自助機(jī)具受理銀行賬戶開戶申請(qǐng)，銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)開戶申請(qǐng)人身份信息的，銀行可為其開立Ⅰ類戶；未現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)可開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶電子渠道開戶

通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請(qǐng)的，銀行可為開戶申請(qǐng)人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶（六）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶3.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的代理開戶他人代理原則上應(yīng)當(dāng)由開戶申請(qǐng)人本人親自辦理；符合條件的，可以由他人代理辦理代理人應(yīng)出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書等單位代理存款人開立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、公共管理(如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng))等特殊用途個(gè)人銀行賬戶，可由所在單位代理辦理單位代理時(shí)，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件被代理人持本人有效身份證件的復(fù)印件到開戶銀行辦理確認(rèn)、密碼設(shè)（重）置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付（六）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶4.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：工資、獎(jiǎng)金收入稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入債券、期貨、等投資的本金和收益?zhèn)€人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益?zhèn)€人貸款轉(zhuǎn)存證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)納稅退還農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入其他合法款項(xiàng)（六）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶4.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用

單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單0102030405獎(jiǎng)勵(lì)證明新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議借款合同0607080910保險(xiǎn)公司的證明稅收征管部門的證明農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同其他合法款項(xiàng)的證明

例題精講8.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)不可以轉(zhuǎn)入個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶的是（）。A.工資、獎(jiǎng)金收入B.個(gè)人投資股票所得C.持有的外幣D.納稅退還3-2銀行結(jié)算賬戶答案與解析答案【C】解析

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶包括人民幣賬戶和外幣賬戶，個(gè)人持有的外幣可以存入其外幣賬戶，而不能存入其人民幣賬戶。3-2銀行結(jié)算賬戶（七）異地銀行結(jié)算賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶1.異地銀行結(jié)算賬戶的概念及適用范圍

異地銀行結(jié)算賬戶，是存款人在其注冊(cè)地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立的銀行結(jié)算賬戶。其適用范圍包括：營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的

辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的（七）異地銀行結(jié)算賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶2.開戶證明文件

除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件和基本存款賬戶開戶許可證外，還應(yīng)出具：

異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同

因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明四、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）實(shí)名制管理3-2銀行結(jié)算賬戶

存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開戶（變更、撤銷）申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)四、銀行結(jié)算賬戶的管理（二）銀行結(jié)算賬戶變更事項(xiàng)的管理3-2銀行結(jié)算賬戶

存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。四、銀行結(jié)算賬戶的管理（三）存款人預(yù)留銀行簽章的管理3-2銀行結(jié)算賬戶

A

B

單位存款人申請(qǐng)更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章但無法提供原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具原印鑒卡片、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本、司法部門的證明等相關(guān)證明文件

單位存款人申請(qǐng)變更預(yù)留公章（財(cái)務(wù)專用章）和預(yù)留個(gè)人簽章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理四、銀行結(jié)算賬戶的管理（四）對(duì)賬管理3-2銀行結(jié)算賬戶

銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)

存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息

例題精講9.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶B.存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶C.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢D.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶3-2銀行結(jié)算賬戶答案與解析答案【A】解析

存款人應(yīng)當(dāng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)。3-2銀行結(jié)算賬戶感謝聆聽！主講老師：XX老師黔東南民族職業(yè)技術(shù)學(xué)院本章目錄第三章支付結(jié)算法律制度3-1支付結(jié)算概述

3-2銀行結(jié)算賬戶3-3票據(jù)的一般規(guī)定3-4匯票、銀行本票和支票3-5銀行卡與網(wǎng)上支付3-6結(jié)算方式和其他支付工具3-7結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任3-3票據(jù)的一般規(guī)定一、票據(jù)的概念（一）票據(jù)的含義和種類廣義上的票據(jù)：包括各種有價(jià)證券和憑證，如股票、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等狹義上的票據(jù)：即我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券3-3票據(jù)的一般規(guī)定一、票據(jù)的概念（二）票據(jù)當(dāng)事人

票據(jù)當(dāng)事人是指在票據(jù)法律關(guān)系中，享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的主體?；井?dāng)事人非基本當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人3-3票據(jù)的一般規(guī)定

基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。1.基本當(dāng)事人是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人2.收款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人3.付款人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人1.出票人銀行匯票的出票人為銀行商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和其他組織銀行本票的出票人為出票銀行支票的出票人，為在銀行開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個(gè)人商業(yè)承兌匯票的付款人是合同中應(yīng)給付款項(xiàng)的一方當(dāng)事人，也是該匯票的承兌人銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行支票的付款人是出票人的開戶銀行本票的付款人是出票人3-3票據(jù)的一般規(guī)定

非基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。2.非基本當(dāng)事人

是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是匯票主債務(wù)人1.承兌人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人3.被背書人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)4.保證人

是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人2.背書人背書后，被背書人成為票據(jù)新的持有人，享有票據(jù)的所有權(quán)利

保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時(shí)，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。3-3票據(jù)的一般規(guī)定（三）票據(jù)的特征和功能1.票據(jù)的特征票據(jù)是“完全有價(jià)證券”010203040506票據(jù)是“文義證券”票據(jù)是“無因證券”票據(jù)是“金錢債權(quán)證券”票據(jù)是“要式證券”票據(jù)是“流通證券”

例題精講1.【單選題】票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項(xiàng)來主張票據(jù)權(quán)利，這體現(xiàn)了票據(jù)的（）特征。A.完全有價(jià)證券B.文義證券C.無因證券D.流通證券3-3票據(jù)的一般規(guī)定答案與解析答案【B】解析

根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項(xiàng)來主張票據(jù)權(quán)利，是票據(jù)的文義證券的特征。3-3票據(jù)的一般規(guī)定3-3票據(jù)的一般規(guī)定（三）票據(jù)的特征和功能2.票據(jù)的功能支付功能匯兌功能信用功能結(jié)算功能融資功能3-3票據(jù)的一般規(guī)定二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（一）票據(jù)權(quán)利的概念和分類

票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利。票據(jù)權(quán)利付款請(qǐng)求權(quán)

是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利票據(jù)追索權(quán)

是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利

例題精講1.【多選題】票據(jù)權(quán)利包括（）。A.付款請(qǐng)求權(quán)B.利益返還請(qǐng)求權(quán)C.追索權(quán)D.票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)3-3票據(jù)的一般規(guī)定答案與解析答案【AC】解析

利益返還請(qǐng)求權(quán)和票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)屬于《票據(jù)法》上的非票據(jù)權(quán)利。3-3票據(jù)的一般規(guī)定3-3票據(jù)的一般規(guī)定（二）票據(jù)權(quán)利的取得

簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓票據(jù)，應(yīng)當(dāng)遵守誠實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。01取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)依法接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無償取得票據(jù)02取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的

例題精講2.【多選題】下列情況下取得的票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利的有（）。A.小謝明知武某偷來一張支票，武某向其轉(zhuǎn)讓，小謝欣然接受B.A公司以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票C.作為收款人，方某依法接受一張銀行本票D.作為最后持票人，史某持有一張銀行匯票且背書連續(xù)3-3票據(jù)的一般規(guī)定答案與解析答案【BCD】解析

選項(xiàng)A屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的”的情形，不享有票據(jù)權(quán)利。3-3票據(jù)的一般規(guī)定3-3票據(jù)的一般規(guī)定（三）票據(jù)權(quán)利的行使與保全票據(jù)權(quán)利的行使是指持票人請(qǐng)求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為票據(jù)權(quán)利的保全是指持票人為了防止票據(jù)權(quán)利的喪失而采取的措施

如：行使付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)如：規(guī)定期限提示承兌要求承兌人或付款人提供拒絕承兌拒絕付款的證明以保全追索權(quán)3-3票據(jù)的一般規(guī)定（四）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救

票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。1.掛失止付2.公示催告3.普通訴訟票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救3-3票據(jù)的一般規(guī)定（四）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救

掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。具體程序?yàn)椋?.掛失止付（1）申請(qǐng)應(yīng)填寫掛失止付通知書并簽章掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：票據(jù)喪失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱掛失止付人的姓名、營業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法（2）受理收到掛失止付通知書后，查明票據(jù)確未付款時(shí)，應(yīng)立即暫停支付。自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，不再承擔(dān)止付責(zé)任，持票人提示付款即依法向持票人付款付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任（惡意、重大過失付款除外）3-3票據(jù)的一般規(guī)定（四）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救

公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的制度或程序。2．公示催告

申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人3-3票據(jù)的一般規(guī)定

公示催告具體程序?yàn)椋海?）申請(qǐng)?zhí)顚懝敬吒嫔暾?qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：票面金額出票人、持票人、背書人申請(qǐng)的理由、事實(shí)通知票據(jù)付款人或者代理付款人掛失止付的時(shí)間付款人或者代理付款人的名稱、通信地址、電話號(hào)碼等（3）公告公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日。（4）判決自判決公告之日起，申請(qǐng)人有權(quán)向支付人請(qǐng)求支付（2）受理

人民法院決定受理公示催告申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日內(nèi)發(fā)出公告，催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利3-3票據(jù)的一般規(guī)定（四）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救

普通訴訟是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。3.普通訴訟

如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟

例題精講3.【單選題】下列表述中，正確的是（）。A.申請(qǐng)公示催告必須先申請(qǐng)掛失止付B.辦理掛失止付應(yīng)有確定的“付款人”，因此未填明代理付款人的銀行匯票不得掛失止付C.銀行網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)時(shí)間終止后，因?yàn)榫o急情況可以到該銀行網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的家中提示付款D.公示催告可以在當(dāng)?shù)赝韴?bào)上刊發(fā)3-3票據(jù)的一般規(guī)定答案與解析答案【B】解析

掛失止付不是公示催告的必經(jīng)程序，因此選項(xiàng)A說法錯(cuò)誤；行使和保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場(chǎng)所和營業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，故選項(xiàng)C不正確；公示催告應(yīng)在全國性的報(bào)刊上刊登，故選項(xiàng)D不正確。3-3票據(jù)的一般規(guī)定3-3票據(jù)的一般規(guī)定（五）票據(jù)權(quán)利時(shí)效

票據(jù)權(quán)利時(shí)效是指票據(jù)權(quán)利在時(shí)效期間內(nèi)不行使，即引起票據(jù)權(quán)利喪失。根據(jù)不同情況，將票據(jù)權(quán)利時(shí)效劃分為2年、6個(gè)月、3個(gè)月。對(duì)象起算點(diǎn)時(shí)間商業(yè)匯票（遠(yuǎn)期）出票人到期日2年銀行匯票本票商業(yè)匯票（即期）出票人出票日2年支票出票日6個(gè)月追索權(quán)前手（不包括出票人、承兌人）被拒絕承兌或被拒絕付款日6個(gè)月再追索權(quán)前手（不包括出票人、承兌人）清償日或被提起訴訟日3個(gè)月票據(jù)時(shí)效

例題精講4.【單選題】下列說法中，正確的是（）。A.票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月C.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月D.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月

3-3票據(jù)的一般規(guī)定答案與解析答案【C】解析票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間和提示付款期間是兩個(gè)概念，不應(yīng)混為一談，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤；選項(xiàng)B和選項(xiàng)D分別應(yīng)為6個(gè)月。3-3票據(jù)的一般規(guī)定3-3票據(jù)的一般規(guī)定（六）票據(jù)責(zé)任

票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)，實(shí)務(wù)中，票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有四種情況：01020304匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)3-3票據(jù)的一般規(guī)定（六）票據(jù)責(zé)任持票人依照規(guī)定提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款付款人及其代理付款人付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查票據(jù)背書的連續(xù)，并審查提示付款人合法身份證明或者有效證件2.付款人付款如果存在背書不連續(xù)等合理事由，票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)，這就是所謂的票據(jù)“抗辯”3.拒絕付款見票即付的票據(jù)，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據(jù)，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款1.提示付款持票人委托的收款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)將票據(jù)金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶付款人委托的付款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)從付款人賬戶支付票據(jù)金額5.相關(guān)銀行的責(zé)任付款人依法足額付款后，全體票據(jù)債務(wù)人的責(zé)任解除。6.票據(jù)責(zé)任解除持票人獲得付款的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上簽收，并將票據(jù)交給付款人4.獲得付款

例題精講5.【單選題】下列說法中，正確的是（）。A.票據(jù)債務(wù)人可以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人B.持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，付款人的票據(jù)責(zé)任解除C.持票人委托的收款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)將票據(jù)金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶D.付款人委托的付款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)從付款人賬戶支付票據(jù)金額，不必審查背書連續(xù)3-3票據(jù)的一般規(guī)定答案與解析答案【C】解析

票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤；持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出相關(guān)說明后，付款人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款責(zé)任，而不能因此解除付款責(zé)任，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤；付款銀行付款，應(yīng)按照規(guī)定審查背書是否連續(xù)，背書不連續(xù)，持票人不享有票據(jù)權(quán)利，因此不應(yīng)予以付款，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。3-3票據(jù)的一般規(guī)定3-3票據(jù)的一般規(guī)定三、票據(jù)行為

票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。1.出票2.背書4.保證3.承兌票據(jù)行為

出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票包括兩個(gè)行為：（一）出票3-3票據(jù)的一般規(guī)定1.出票的概念

一是出票人依照《票據(jù)法》的規(guī)定作成票據(jù)，即在原始票據(jù)上記載法定事項(xiàng)并簽章

二是交付票據(jù)，即將作成的票據(jù)交付給他人占有兩者缺一不可

出票人必須與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付票據(jù)金額的可靠資金來源，不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的票據(jù)用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。（一）出票3-3票據(jù)的一般規(guī)定2.出票的基本要求（一）出票3-3票據(jù)的一般規(guī)定3.票據(jù)的記載事項(xiàng)及效力記載事項(xiàng)內(nèi)容匯票本票支票效力必須記載事項(xiàng)表明“××”的字樣√√√未記載的，則票據(jù)無效【注意】本票、支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)相對(duì)于匯票而言，各少一項(xiàng)無條件支付的委托/承諾√√√確定的金額√√√授權(quán)補(bǔ)記付款人名稱√—√收款人名稱√√×授權(quán)補(bǔ)記【注意】支票的“金額、收款人名稱”可以由支票的出票人授權(quán)補(bǔ)記出票人簽章√√√出票日期√√√（一）出票3-3票據(jù)的一般規(guī)定3.票據(jù)的記載事項(xiàng)及效力記載事項(xiàng)內(nèi)容匯票本票支票效力相對(duì)記載事項(xiàng)付款日期√————

未記載的，由法律另行規(guī)定，票據(jù)仍然有效出票地√√√付款地√√√任意記載事項(xiàng)如記載“不得轉(zhuǎn)讓”

產(chǎn)生票據(jù)效力非法定記載事項(xiàng)如記載“用途、合同編號(hào)”

不產(chǎn)生票據(jù)效力

例題精講6.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于匯票任意記載事項(xiàng)的是（）。A.保證人在匯票上表明“保證”字樣B.背書人在匯票上記載被背書人名稱C.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣D.承兌人在匯票上簽章3-3票據(jù)的一般規(guī)定答案與解析答案【C】解析

（1）選項(xiàng)AD：屬于必須記載事項(xiàng)；（2）選項(xiàng)B：屬于可以授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)；（3）選項(xiàng)C：“不得轉(zhuǎn)讓”屬于任意記載事項(xiàng)，未記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力。3-3票據(jù)的一般規(guī)定

背書是在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。（二）背書3-3票據(jù)的一般規(guī)定1.背書的概念及種類背書轉(zhuǎn)讓背書

是指以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書非轉(zhuǎn)讓背書

是指以授予他人行使一定的票據(jù)權(quán)利為目的的背書

委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書。

質(zhì)押背書是以擔(dān)保債務(wù)而在票據(jù)上設(shè)定質(zhì)權(quán)為目的的背書。（二）背書3-3票據(jù)的一般規(guī)定2.背書記載事項(xiàng)記載事項(xiàng)內(nèi)容效力必須記載事項(xiàng)背書人簽章未記載或記載不符合規(guī)定的，背書無效相對(duì)記載事項(xiàng)背書日期未記載的，視為到期日前背書授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)被背書人名稱未記載被背書人名稱，持票人在被背書人欄記載自己的名稱與背書人記載具有“同等法律效力”（二）背書3-3票據(jù)的一般規(guī)定3.背書連續(xù)非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利（二）背書3-3票據(jù)的一般規(guī)定4.不得進(jìn)行的背書（1）附條件背書

背書不得附有條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力（3）限制背書出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任（2）部分背書（4）期后背書

將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效

票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

例題精講7.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)B.背書時(shí)附有條件的，背書無效C.委托收款背書的被背書人可再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利D.票據(jù)上第一背書人為出票人3-3票據(jù)的一般規(guī)定答案與解析答案【A】解析

（1）選項(xiàng)B：背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，背書有效；（2）選項(xiàng)C：委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利；（3）選項(xiàng)D：票據(jù)上的第一背書人為票據(jù)收款人。3-3票據(jù)的一般規(guī)定（三）承兌3-3票據(jù)的一般規(guī)定

承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，僅適用于商業(yè)匯票。承兌程序包括：付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單回單上應(yīng)當(dāng)記明匯票提示承兌日期并簽章付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌2.受理承兌付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期3.記載承兌事項(xiàng)是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。1.提示承兌付款人承兌匯票，不得附有條件承兌附有條件的，視為拒絕承兌付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任4.承兌效力

例題精講8.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是（）。A.甲公司取得的由乙公司簽發(fā)的一張支票B.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票C.丁公司取得的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票D.戊公司取得的Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票3-3票據(jù)的一般規(guī)定答案與解析答案【C】解析

（1）選項(xiàng)ABD：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須提示承兌；（2）選項(xiàng)C：只有“遠(yuǎn)期商業(yè)匯票”才需要提示承兌，對(duì)于見票即付的商業(yè)匯票，無須提示承兌；見票后定期付款的商業(yè)匯票屬于遠(yuǎn)期商業(yè)匯票。3-3票據(jù)的一般規(guī)定（四）保證3-3票據(jù)的一般規(guī)定

保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

保證人—絕對(duì)禁止

以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效A

保證人—相對(duì)禁止

①經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，“國家機(jī)關(guān)”提供票據(jù)保證的②企業(yè)法人的“分支機(jī)構(gòu)”在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的B（四）保證3-3票據(jù)的一般規(guī)定記載事項(xiàng)內(nèi)容效力必須記載事項(xiàng)保證人簽章“保證”字樣未記載或記載不符合規(guī)定的，保證無效相對(duì)記載事項(xiàng)被保證人名稱（未記載）（1）已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人（2）未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人保證日期（未記載）出票日期為保證日期保證的記載事項(xiàng)（四）保證3-3票據(jù)的一般規(guī)定

保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)“連帶”責(zé)任

保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)“連帶”責(zé)任

保證不得附條件，附條件的，“不影響”對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任

保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)保證責(zé)任的承擔(dān)及保證效力：

例題精講9.【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證責(zé)任的表述中，正確的有（）。A.保證人與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任B.保證附有條件的，影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任C.票據(jù)到期后得不到付款的，持票人向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任3-3票據(jù)的一般規(guī)定答案與解析答案【ACD】解析

選項(xiàng)B：保證附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任。3-3票據(jù)的一般規(guī)定3-3票據(jù)的一般規(guī)定四、票據(jù)追索

票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索。到期后追索到期前追索

是指票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人對(duì)背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使的追索

是指票據(jù)到期日前，持票人對(duì)下列情形之一行使的追索：匯票被拒絕承兌的承兌人或者付款人死亡、逃匿的承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的（一）票據(jù)追索適用的情形3-3票據(jù)的一般規(guī)定

票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任（二）被追索人的確定

持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)

持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對(duì)其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)3-3票據(jù)的一般規(guī)定1.持票人行使追索權(quán)，可以請(qǐng)求被追索人支付下列金額和費(fèi)用：（三）追索的內(nèi)容

A

票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息B

取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用C

被拒絕付款的票據(jù)金額3-3票據(jù)的一般規(guī)定

2.被追索人依照前條規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán)，請(qǐng)求其他票據(jù)債務(wù)人支付下列金額和費(fèi)用：（三）追索的內(nèi)容

A

前項(xiàng)金額自清償日起至再追索清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息B

發(fā)出通知書的費(fèi)用C

已清償?shù)娜拷痤~3-3票據(jù)的一般規(guī)定

持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關(guān)證明。（四）追索權(quán)的行使1.獲得有關(guān)證明

持票人提示承兌或者提示付款被拒絕的，承兌人或者付款人必須：出具拒絕證明或者出具退票理由書

未出具拒絕證明或者退票理由書的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此產(chǎn)生的民事責(zé)任應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：被拒絕承兌、付款的票據(jù)的種類及其主要記載事項(xiàng)拒絕承兌、付款的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)拒絕承兌、付款的時(shí)間拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：所退票據(jù)的種類退票的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)退票時(shí)間退票人簽章3-3票據(jù)的一般規(guī)定（四）追索權(quán)的行使2.行使追索持票人前手再前手收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)將被拒絕事由書面通知收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)將被拒絕事由書面通知債務(wù)人可以同時(shí)

發(fā)出書面通知記明主要記載事項(xiàng)，并說明該匯票已被退票3-3票據(jù)的一般規(guī)定（四）追索權(quán)的行使2.行使追索在規(guī)定期限內(nèi)將通知按照法定地址或者約定的地址郵寄的：視為已經(jīng)發(fā)出通知未按照規(guī)定期限通知的：持票人仍可以行使追索權(quán)

因延期通知給其前手或者出票人造成損失的：由沒有按照規(guī)定期限通知的票據(jù)當(dāng)事人，承擔(dān)對(duì)該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限3-3票據(jù)的一般規(guī)定（五）追索的效力

被追索人依照規(guī)定清償債務(wù)后，其責(zé)任解除，與持票人享有同一權(quán)利

例題精講10.【多選題】下列關(guān)于票據(jù)追索的說法中，正確的有（）。A.票據(jù)追索只能要求償還票據(jù)金額B.持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)C.票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，都有可能成為追索對(duì)象D.發(fā)出追索通知沒有時(shí)間要求3-3票據(jù)的一般規(guī)定答案與解析答案【BC】解析

票據(jù)追索可以要求支付票據(jù)金額的利息和取得證明或發(fā)出通知的相關(guān)費(fèi)用，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤；持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手；其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3日內(nèi)書面通知其再前手，因此發(fā)出追索通知有明確的時(shí)間要求，故選項(xiàng)D也錯(cuò)誤。3-3票據(jù)的一般規(guī)定感謝聆聽！主講老師：XX老師黔東南民族職業(yè)技術(shù)學(xué)院本章目錄第三章支付結(jié)算法律制度3-1支付結(jié)算概述

3-2銀行結(jié)算賬戶3-3票據(jù)的一般規(guī)定3-4匯票、銀行本票和支票3-5銀行卡與網(wǎng)上支付3-6結(jié)算方式和其他支付工具3-7結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任3-4匯票、銀行本票和支票一、銀行匯票

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照“實(shí)際結(jié)算金額”無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。出票銀行是銀行匯票的付款人。（一）銀行匯票的概念和適用范圍3-4匯票、銀行本票和支票一、銀行匯票（一）銀行匯票的概念和適用范圍

銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金

單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票3-4匯票、銀行本票和支票（二）銀行匯票的出票1.申請(qǐng)申請(qǐng)人銀行填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”填明：收款人名稱匯票金額申請(qǐng)人名稱申請(qǐng)日期等+預(yù)留銀行的簽章申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的+代理付款人名稱在“出票金額”欄填寫“現(xiàn)金”字樣申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣3-4匯票、銀行本票和支票（二）銀行匯票的出票2.簽發(fā)并交付銀行申請(qǐng)人簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣無條件支付的承諾出票金額付款人名稱收款人名稱出票日期出票人簽章欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效和解訖通知一并交付收款人交付銀行匯票和解訖通知審查銀行匯票審查下列事項(xiàng)：（1）銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致（2）收款人是否確為本單位或本人（3）銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)（4）必須記載的事項(xiàng)是否齊全（5）出票人簽章是否符合規(guī)定，大小寫出票金額是否一致（6）出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明3-4匯票、銀行本票和支票（三）填寫實(shí)際結(jié)算金額

收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。

未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理

銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效

銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人3-4匯票、銀行本票和支票（四）銀行匯票背書

銀行匯票（限于轉(zhuǎn)賬銀行匯票）的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。3-4匯票、銀行本票和支票（五）銀行匯票提示付款

持票人向銀行提示付款時(shí)，須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

銀行匯票限于見票即付，提示付款期限自出票日起1個(gè)月

持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理

持票人超過期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款3-4匯票、銀行本票和支票（六）銀行匯票退款和喪失

申請(qǐng)人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行

出票銀行對(duì)于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶

申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個(gè)月后辦理

銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款

例題精講1.【單選題】關(guān)于銀行匯票出票金額和實(shí)際結(jié)算金額，下列表述正確的是（）。A.如果出票金額低于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算B.如果出票金額高于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算C.如果出票金額低于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算D.如果出票金額高于實(shí)際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算3-4匯票、銀行本票和支票答案與解析答案【D】解析

（1）選項(xiàng)AC：實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理；（2）選項(xiàng)BD：銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，銀行按照實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。3-4匯票、銀行本票和支票3-4匯票、銀行本票和支票二、商業(yè)匯票

商業(yè)匯票是指出票人（通常是銀行等金融機(jī)構(gòu)以外的其他單位）簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（一）商業(yè)匯票的概念、種類和適用范圍商業(yè)匯票承兌人的不同銀行承兌匯票：由銀行承兌商業(yè)承兌匯票：由銀行以外的付款人承兌承兌人的不同電子商業(yè)承兌匯票：由金融機(jī)構(gòu)以外的法人或其他組織承兌電子銀行承兌匯票：由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司承兌3-4匯票、銀行本票和支票二、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念、種類和適用范圍

在銀行開立存款賬戶的法人以及其他