總經(jīng)理財務培訓班課件推薦

總經(jīng)理財務培訓班課件-推薦ppt2023/7/25總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt前言企業(yè)經(jīng)營的過程中，對于每一位總經(jīng)理《CEO》，既是工作壓力的考驗，也是精神壓力的拓展。企業(yè)在市場的競爭中，在金融風暴的震顫中，在快速變化的市場環(huán)境中，作為一個公司的總經(jīng)理，如何利用內(nèi)部的資源，特別是財務資源，進行分析、決策、協(xié)調(diào)、競爭，實現(xiàn)為盈利而管理，用數(shù)據(jù)來整合企業(yè)，規(guī)避公司經(jīng)營風險、財務風險，如何進行資金鏈的銜接，內(nèi)部控制的管理辦法，預算和績效考核的管理工具的使用，融資、投資中決策風險的規(guī)避，實現(xiàn)利潤最大化和股東價值的最優(yōu)化，增加企業(yè)價值的管理，整體的效益的提升，所有這些問題，都需要財務來進行核算、分析、管理，真正實現(xiàn)經(jīng)營管理和財務管理的有機的結(jié)合，實現(xiàn)兩條體系的和諧融合，實現(xiàn)企業(yè)利潤和價值的最大化。本次主講：資金鏈－內(nèi)部控制－融資投資－利潤效益資金鏈：資金的來源和去向，企業(yè)的血液。內(nèi)部控制：成本和費用的控制融資、投資;企業(yè)的資金管理利潤管理：實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的途近?？偨?jīng)理財務培訓班課件推薦ppt資金鏈的管理：資金的管理，在一定整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、融資和管理，財務管理和經(jīng)濟價值或者財富的增值和保值，是關(guān)于創(chuàng)造財務的決策，財務管理是對有關(guān)資金的獲得和有效使用管理的工具，財務管理是多公司資金進行規(guī)劃和控制的一項管理工作。零售業(yè)的理財是一種開放的、動態(tài)的和綜合性的管理，是圍繞資金而展開的，進貨、銷售、開店、管理經(jīng)營貸款等，都需要資金，是分公司以投資者和融資者的身份進入金融市場經(jīng)營金融商品的活動資金的流轉(zhuǎn)模式：資金―――商品―――增值的資金在連鎖超市，其資金的流動為：供應商――采購部――進貨――商品管理――出庫――上貨架――銷售―――顧客其中，包括有：供應商的管理、存貨的管理、賣場的管理、企劃管理、銷售管理、資金的管理?？偨?jīng)理財務培訓班課件推薦ppt資金循環(huán)圖融資現(xiàn)金商品開店企劃設施庫存銷售現(xiàn)金企業(yè)總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt資金的來源圖A店銷售B店銷售C店銷售D店銷售N店銷售銀行貸款股東投資關(guān)聯(lián)公司借款商務卡資金內(nèi)部融資商業(yè)信用應收賬款債卷融資風險投資信托融資上市融資民間借貸公司總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt資金的流動去向A店費用B店費用C店費用D店費用N個店的費用供應商貨款總部費用本月還貸財務費用企劃費用工程、維護耗材稅款盤虧公益返利其他企業(yè)總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt資金鏈管理現(xiàn)金流斷流的原因：1：過渡對外投資2：大量資金投資其他行業(yè)3：過度對外開店4：企業(yè)信用問題5：綜合毛利率低6：超自己能力的投資現(xiàn)金流管理：1：流入結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入75％商務卡25％，其他5％流出結(jié)構(gòu)分析：供應商付款85％，本月費用：10％，其他：5％資金的財務規(guī)劃：1：成本管理2：銷售預算3：新商品發(fā)展方向4：品質(zhì)改變5：未來3－5年預算6：其他適用方案資金運用財務評估技術(shù)：1：現(xiàn)金報酬率法2：收回本金期間法3：投資報酬率法4：風險分析模式法總經(jīng)理資金審查要點：1：保持目標2：財務技術(shù)評估3：評價資金優(yōu)先使用性質(zhì)4：資金沉沒成本，實際成本5：資金投入成本6：資金來源的可靠性，財務可行性7：其他相關(guān)的指標。資金運用方案的決策：1：財務提供的財務報表和財務信息表2：審計提高的審核表3：預算4：投資重大方案5：現(xiàn)金管理、6：金融界信息7：上市公司信息8：保險金的支付8：財產(chǎn)管理9：稅費及其法律的動態(tài)10：其他適用的事項。總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理對超市資金的管理原則1：資金的集中管理：成立結(jié)算中心或資金中心2：貨款的信用結(jié)算辦法3：資金的運作技巧總經(jīng)理對資金管理的財務評價辦法：利用財務提供的財務指標，評價體系管理辦法：每一個評價指標的介紹。零售業(yè)現(xiàn)金流量財務體系評價表順序號評價指標公式1流動比率流動資產(chǎn)/流動負債×100％2速動比率凈流動資產(chǎn)/流動負債×100％3現(xiàn)金到期債務必半月現(xiàn)金余額/本期到期債務4現(xiàn)金流動負債比現(xiàn)金余額/流動負債總額5現(xiàn)金債務總額比現(xiàn)金余額/債務總額6銷貨現(xiàn)金比率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈收入/銷售額7獲取現(xiàn)金能力比率現(xiàn)金凈流入/投入資源總值8全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率現(xiàn)金投入/全部資產(chǎn)總額總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt現(xiàn)金留斷流的案例：現(xiàn)金流的斷流，典型的案例：安然公司等，在我們中國，如史玉柱的巨人大廈，2006年上海周正毅的民營農(nóng)墾集團公司，該公司有資產(chǎn)200多億元，有快速調(diào)集137億元資金的能力，擁有200多家的分公司和4家上市公司，涉及產(chǎn)業(yè)多達幾十個，是一個龐大的企業(yè)集團。僅僅注重在商業(yè)運作中，抓住機遇就可以賺錢，對于財務管理，對于財務總監(jiān)的建議，沒有作任何仔細的分析和歸入日常的管理體系中，抓機遇需要是對市場的敏感度和迅速的出擊，而財務管理需要的是理性的行為，是公司日常管理的一個部分，同抓住機遇同樣的重要，由于盲目抓機遇，在進入每一個產(chǎn)業(yè)前缺乏對項目的評估和產(chǎn)業(yè)狀況的分析，導致資金的分散，管理的粗放，流失很大，另外由于新上項目無法立即賺錢，難免在一些項目上一次次地套勞，導致現(xiàn)金流的中斷，而出現(xiàn)的上海農(nóng)墾集團的破產(chǎn)。以上由于現(xiàn)金流的案例很多，如由于市場突變導致的廣東中山愛多電器公司的破產(chǎn)、上海最大的 MAII商業(yè)購物中心24萬平方米的港匯購物中心的巨型工程風險等。都在提醒管理人員，投資首先不應該考慮盈利，而是應該考慮現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)，維持日常的經(jīng)營，因為零售行業(yè)的毛利很低。一般的平均毛利率在12――13％而凈利率在3――4％，公司的利潤是逐步反應出來的，甚至是幾年以后或者若干年以后，不盈利只要超市能正常的進行資金的周轉(zhuǎn)，便可以進行毛利的爭取，如果沒有現(xiàn)金流，公司會不能正常的支付財務開支和管理費用，維持同供貨商、聯(lián)營商、租賃商戶的合同合作關(guān)系，銀行的擠兌和商務卡的擠兌風潮會立即將超市陷入現(xiàn)金難于兌付的境地，公司可能會走上不歸路。總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt第二部分：內(nèi)部控制一：內(nèi)部控制的含義：財務控制是指對一個經(jīng)濟活動進行的約束和指導，使之按照預定目標發(fā)展，對整個財務活動過程的監(jiān)控，也是對資金的取得、存放、使用和分配的控制。內(nèi)部控制，是指有公司董事會、管理層和全體員工共同實施、旨在合理保證實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標的一系列的控制活動需要實現(xiàn)的戰(zhàn)略目標：1：公司的戰(zhàn)略目標2：經(jīng)營效率和效用3：財務報告及管理信息的真實、可靠和完整4：資產(chǎn)的完全完整5：遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)的監(jiān)管的要求。二：財務控制的組織體系圖

內(nèi)部組織系統(tǒng)內(nèi)部信息系統(tǒng)內(nèi)部考核和激勵系統(tǒng)財務部人力資源總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt財務控制的管理辦法1：建立財務控制制度，建立會計制度2：建立適合本公司的財務組織機構(gòu)3：建立財務核算制度4：建立賬目處理及核算程序5：建立會計報告體系：6：資本金管理7：對外開店、對外投資其他行業(yè)的投資管理和核算8：稅務籌劃和稅務管理9：財務分析報告10：會計檔案管理11：會計電算化零售業(yè)財務、會計管理制度一攬表序號財務管理制度補充制度1財務管理體制制度

2資本金或備用金管理制度

3資產(chǎn)管理制度

4費用管理制度

5收入、利潤的管理制度

6財務分析和財務報告的管理制度

7對外投資的管理制度

8全面財務預算管理制度

9財務報告和財務評價體系的管理制度

會計制度

1會計核算的組織管理制度

2會計核算的管理制度

總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理如何進行內(nèi)部控制管理？1：內(nèi)部控制的節(jié)點：2：奶爸控制的構(gòu)成要素：1>內(nèi)部環(huán)境2》風險評估3》控制措施4》信息與溝通5》監(jiān)督檢查注意的幾個問題：1：環(huán)境分析2：內(nèi)控的動態(tài)過程3：人的重要性4：建立節(jié)約的軟環(huán)境5：內(nèi)控目標的體系6：內(nèi)控的成本7：內(nèi)控的責任內(nèi)控圖進貨耗材工程費用庫存銷售內(nèi)控結(jié)構(gòu)總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理需要建立內(nèi)控的框架和相關(guān)的機構(gòu)內(nèi)部控制的框架內(nèi)部控各層面相關(guān)機構(gòu)圖內(nèi)控框架控制環(huán)境會計系統(tǒng)控制程序董事會戰(zhàn)略經(jīng)理層執(zhí)行職能部門執(zhí)行各分店員工執(zhí)行監(jiān)事會或?qū)徲嫸麻L、總經(jīng)理財務總監(jiān)、審計部門全程監(jiān)督總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理對職權(quán)的劃分：企業(yè)內(nèi)部職權(quán)劃分：總經(jīng)理需要建立內(nèi)控的制度1：建立職權(quán)劃分2：組織機構(gòu)和權(quán)責體系3：預算控制4：人員資源政策5：員工培訓和能力的培養(yǎng)6：會計系統(tǒng)‘7：控制程序8;風險評估9：職責明確10：職責監(jiān)督體系11：信息流動和溝通12：內(nèi)部審計和獨立稽核13：建立反舞弊機制14：完善投訴、舉報制度15：內(nèi)部控制風險的評估16：其他適合企業(yè)的辦法職位權(quán)限內(nèi)控部門備注董事長

副董事長

獨立董事

總經(jīng)理

財務副總

營運副總

商務副總

綜合副總

總部辦公室主任

總部部門經(jīng)理

店長

店長助理

柜組經(jīng)理

各柜組主管

員工

總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理對內(nèi)部控制采取的措施圖具體的管理原則：1：企業(yè)應該運用控制的措施，對具體業(yè)務與事項控制2：控制措施有10項《左圖》3：職責分工按照科學、精簡、高效進行設置和建立工作崗位。4：根據(jù)流程特點、系統(tǒng)、完整、分析、梳理不相容業(yè)務5：結(jié)合崗位特點，進行輪崗控制措施授權(quán)控制職責分工控制審核批準控制預算控制財產(chǎn)保護控制會計系統(tǒng)控制內(nèi)部報告控制經(jīng)濟活動分析控制績效考核控制信息技術(shù)控制總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理建立授權(quán)批準體系的要點案例：建立授權(quán)批準體系的要點：1:授權(quán)批準的范圍2:授權(quán)批準的層次3：授權(quán)批準的責任4：授權(quán)批準的程序會員部作預算信息部審核財務審核分管副總簽字財務總監(jiān)簽字總經(jīng)理簽字董事長簽字各店執(zhí)行總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理要求建立會計控制和內(nèi)部報告的要點會計控制要點1：建立會計系統(tǒng)和會計文件紀錄2：建立業(yè)務流程圖3：會計文件和會計憑證的連續(xù)的編號內(nèi)部控制報告的要點：內(nèi)部報告例行報告實時報告專題報告綜合報告總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理財產(chǎn)保全控制的要點具體財產(chǎn)保全的辦法：1：限制接近－規(guī)定2：定期盤點－資產(chǎn)部＋財務部3：紀錄保護－資產(chǎn)部4：財產(chǎn)保險－辦公室5：帳實核對－財務部財產(chǎn)保全限制接近定期盤點帳實核對紀錄保護財產(chǎn)保全總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理內(nèi)部控制信息來源與獲取的渠道內(nèi)部信息內(nèi)容內(nèi)部信息取得渠道外部信息外部信息獲得渠道會計信息會計資料政策法規(guī)信息立法監(jiān)管部門資本運作信息經(jīng)營管理資料經(jīng)濟形勢信息社會中介機構(gòu)人員變動信息調(diào)查研究報告監(jiān)管要求信息行業(yè)協(xié)會組織技術(shù)改造信息會議紀錄報告市場競爭信息業(yè)務往來單位綜合管理信息專項信息反饋行業(yè)動態(tài)信息市場調(diào)查研究

內(nèi)部報刊網(wǎng)絡信息客戶信用信息外部來信來訪

社會文化信息新聞傳播媒體企業(yè)為外部溝通的關(guān)注點溝通主體溝通內(nèi)容與投資人和債權(quán)人溝通股東大會、投資者會議、定向信息報告等，與客戶溝通客戶座談會、走訪客戶、定期聽取客戶的建議與供應商的溝通供需見面會、訂貨會、業(yè)務洽談會等與監(jiān)管機構(gòu)的溝通及時同監(jiān)管機構(gòu)了解有關(guān)監(jiān)管政策要求及其變化。與外部審計師的溝通聽取有關(guān)財務報表、內(nèi)部控制制度的建議與律師的溝通聘請律師參與重大的業(yè)務、項目和法律糾紛的處理總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查1：監(jiān)督檢查：健全性和合理性2：對實施情況的檢查：持續(xù)性和專項性檢查3：內(nèi)、外審計的監(jiān)督檢查4：內(nèi)控缺陷的設計與防范辦法5：分析內(nèi)控缺陷原因6：發(fā)現(xiàn)問題及時進行處理7：對內(nèi)控的自我監(jiān)督和檢查8：財務信息的披露9：內(nèi)控循環(huán)內(nèi)控建設10：設計內(nèi)控的節(jié)點財務內(nèi)控的節(jié)點：1：符合企業(yè)的經(jīng)營特點2：以價值活動為主線3：滿足審計的要求4：以現(xiàn)金流為中心5：提出內(nèi)控的關(guān)鍵點《例銀行對賬單》6：補償性內(nèi)控7：成本效益分析－內(nèi)控收益減去內(nèi)控成本的最大化，使內(nèi)控成本最小化8：本企業(yè)的實際情況的設計內(nèi)控的節(jié)點總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt零售業(yè)內(nèi)控節(jié)點的具體管理辦法：

在零售業(yè)中，我們要重點考慮：《1》銷售業(yè)務的職務分離――審批者、銷售員、庫管、收銀員、會計的分離《2》超市定價的分離――采購定價的原則、價目表的審核《3》采購業(yè)務――堆頭費、進場費用、新品費用等所有供應商應交費用的標準、減免的審批條件、合同簽訂的審批、供應商的管理審批等的分離《4》耗材進貨―――耗材、企劃物品的定制、審批、采購、入庫、出庫、使用的分離《5》應收賬款――賒賬的審批、應收賬款的催收、壞賬的預警分析、銷售商務卡應收和實收的核對<6>各種發(fā)票的使用―――各種發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)的保管、發(fā)放、使用，發(fā)票的收回核對、開票的審核的分離《7》各店、庫房退貨的控制―――退貨的審批、有關(guān)責任的追究、與供應商的退貨的交接的手續(xù)?！?》固定資產(chǎn)的購進――審核、購進、驗收、使用的分離《9》開店工程――工程的預算、材料的購買、驗收入庫、工程的驗收，監(jiān)理的驗收的分離《10》其他―――其他營業(yè)外收入的職務的分離總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理內(nèi)部控制組織實施管理辦法：1：根據(jù)本企業(yè)規(guī)范要求，建立內(nèi)控部或?qū)徲嫴?：建立內(nèi)控程序3：分步實施4：加強宣傳和引導，案例分析5：高層管理人員的帶頭實施6：內(nèi)控薄弱帶來的風險7：建立突發(fā)事件的處理機制8：建立預警方案流程9：對外部人的強權(quán)行為，有權(quán)向上級報告零售業(yè)內(nèi)控的具體的辦法零售企業(yè)通?？梢圆扇∫韵路椒ê统绦蚪⒔∪酒髽I(yè)的內(nèi)部控制：（一）對企業(yè)的組織體系、機構(gòu)設置、營業(yè)范圍、經(jīng)營方式、主要業(yè)務、營運情況、管理水平、員工情況、財務狀況、經(jīng)營成果以及所處的外部環(huán)境等進行全面總結(jié)和分析。（二）按照一定的方法，合理歸集、構(gòu)建適應企業(yè)經(jīng)營管理狀況和內(nèi)部控制要求的相關(guān)子系統(tǒng)，包括職責確定、機構(gòu)設置、職能劃分、人員配備等決策管理系統(tǒng)；采購、銷售、儲存、配送等經(jīng)營系統(tǒng)；會計、統(tǒng)計、審計、計算機信息技術(shù)等支持保障系統(tǒng)。（三）對各相關(guān)子系統(tǒng)進行認真研究和梳理，確定各子系統(tǒng)運行過程中的主要風險、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，并針對每一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點制定有效的控制措施。（四）用文字、流程圖、風險控制文檔等多種形式將各相關(guān)子系統(tǒng)及其業(yè)務和事項的風險類型、控制目標、關(guān)鍵控制點、控制措施、控制頻率加以規(guī)定和說明，形成與經(jīng)營管理制度有機結(jié)合的內(nèi)部控制。總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt建立內(nèi)控的流程和三大體系建立組合體系，機構(gòu)設置，經(jīng)營三種方式，主要的業(yè)務、營運情況，員工情況，財務狀況，經(jīng)營成果，外部環(huán)境。建立職責確定，機構(gòu)設置，職能劃分，人員配置的決策系統(tǒng)建立采購，銷售，各店儲存，配送等的經(jīng)營系統(tǒng)建立會計，統(tǒng)計，審計電腦信息等支持的保障系統(tǒng)根據(jù)以上三個系統(tǒng)的分類、特點、確定各個系統(tǒng)的風險，關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，關(guān)鍵的控制點，制定控制的實際控制措施。建立電腦信息控制平臺，在審核、進貨、費用的收取等所有的方面，用電腦來進行控制，同時要結(jié)合人工的內(nèi)控管理辦法總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理建立公司預警方案的流程預警圖突發(fā)事件董事長或總經(jīng)理公司內(nèi)部預警信號紅色黃色橙色公司準備的緊急方案的應急措施總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt建立內(nèi)部審計進行內(nèi)控

審計的四大功能：監(jiān)督、評價、控制、服務審計的四大原則：獨立性、專職高效、權(quán)威性、垂直管理審計的工作內(nèi)容：1;公司財務狀況的真實審計－資產(chǎn)、負債、損益表的審計、清產(chǎn)核資，盤點商品等2：內(nèi)部控制制度的評審－檢查內(nèi)控制度、查找弱點和失控點、存在的問題的審計3：經(jīng)營決策的審計－投資可行性、預測對外投資的收益和效果，為管理這提供真實的決策依據(jù)。避免投資的風險，防止公司資產(chǎn)的流失。4：經(jīng)濟效益的審計－財務收支、公司管理、內(nèi)控制度、對公司的效益進行分析評價、影響因素的分析、問題的所在、控制成本的具體的辦法。5：基建工程的審計－審計工程的超預算、虛列工程成本、監(jiān)督工程的合理性和進度。6：經(jīng)濟責任的審計－對每一位管理崗位，進行崗位前、崗位中、崗位后的任職審計，有關(guān)的審計上報，作為影響管理人員升遷的依據(jù)。總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt第三部分：融資和投資的財務管理總經(jīng)理進行融資前需要考慮的問題1：期限2：分期償付3;利率4;籌資的來源5：市場的環(huán)境6;保證的條款7：信用等級8：企業(yè)的自身的資源。融資的方式：零售業(yè)最大的融資渠道商務卡《銀聯(lián)卡》的發(fā)行的渠道1：商務卡《銀聯(lián)卡》2：卡發(fā)行的程序3：卡發(fā)行的銷售點4：商務卡發(fā)行時，優(yōu)惠點的確定5：商務卡使用范圍如何拓展6：商務卡功能的拓展7：商務卡資金的運作流程8：商務卡的風險的防范管理辦法9：商務卡開具發(fā)票的管理10：商務發(fā)消費時，資金的流動過程11：電腦和財務賬目處理12：商務卡使用完畢以后的廢卡的處理的流程。13：商務卡的其他的事宜。總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理融資的方式二：銀行貸款融資的渠道短期貸款的分類1：按照有無擔保劃分2;按照償還方式劃分3：按照支付利息劃分4;按照借款用途劃分借款的信用條件1：信貸額度2：周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定－最高的信貸額度，為未使用的部分支付承諾費用3：補償性余額－最低的存款余額，一般為10％－20％4：借款抵押－抵押品面值的30％－60％5：償還條件－一次性償還和分期償還6：其他承諾銀行貸款流動資金貸款長期貸款授信額度貼現(xiàn)經(jīng)銷商票據(jù)抵押貸款小額抵押貸款銀行承兌總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt長期貸款的管理長期貸款的圖表長期貸款的限制銀行限制1：標準性限制2：限制性條款3：違約性條款長期貸款完全分期等額償還部分分期等額償還分期付息到期償還本金分期等額還本余額計息法標準性條款每月報送會計報表及時繳納稅款和償還債務限制性條款保護資產(chǎn)營運資本限制固定資產(chǎn)限制負債限制現(xiàn)金流動限制投資限制管理限制總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt銀行貸款的優(yōu)點和缺點銀行貸款的優(yōu)點1：為中小型企業(yè)融資提供了很好的渠道2;：銀行貸款費用低3：銀行貸跨的費用可以稅前抵扣，減輕了企業(yè)的負擔4：若公司預期的收益很高，銀行貸款，可以享受杠桿利益。銀行貸款的缺點：1：到期無法歸還貸款，有破產(chǎn)的可能2;銀行貸款契約的規(guī)定－防止分散資產(chǎn)的規(guī)定防止資產(chǎn)抵押的規(guī)定相關(guān)信息的規(guī)定參與公司的規(guī)定利率的規(guī)定總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt商業(yè)信用的管理商業(yè)信用－在零售業(yè)，是超市為供應商開出的驗收單，是短期的融資的渠道。商業(yè)信用分為·三種：賒購、期票、承兌匯票1：賒購－收貨以后，在一定的帳期內(nèi)進行帳務付款。對供應商應進行商業(yè)信用等級的評定，安排資金辦理：預付款、貨到付款、帳期45－－60天付款。期票－雙方簽訂一定的付款期限，并且要支付一定的利息，有超市簽發(fā)的保證書商業(yè)承兌匯票－有超市自己簽發(fā)的賒購憑證，使用一段資金以后去支付的商業(yè)票據(jù)。有時候需要同銀行聯(lián)手，簽發(fā)銀行承兌匯票。有銀行作擔保的，有銀行辦理支付的匯票。貼現(xiàn)－受到銀行承兌匯票，如需要資金，在未到期前辦理。需要銀行匯票的貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率商業(yè)信用使用的特點：1;使用商業(yè)信用，要考慮資金成本2：公司未能取得現(xiàn)金折扣，而在付款期內(nèi)的付款3：公司未能取得現(xiàn)金折扣，而在付款期外的付款。以上三點：公司使用商業(yè)信用，一定要考慮是否受到了現(xiàn)金折扣。在受到現(xiàn)金折扣以后。何時去付款的時間節(jié)奏?？偨?jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理對銀行信用，存貨、授信額度的管理1銀行信用包括：短期銀行借款商業(yè)票據(jù)借款、抵押擔保借款等2：短期銀行借款－3：商業(yè)票據(jù)借款－大的公司自己簽發(fā)的商業(yè)票據(jù)4：抵押擔保借款－將證劵和固定資產(chǎn)作抵押5：應收賬款借款－將應收賬款轉(zhuǎn)讓給大的金融機構(gòu)，有后者代為收款，但是要打折扣，與貨幣的時間價值和折扣率進行比對。6：應收賬款的質(zhì)押－將本公司的權(quán)益質(zhì)押給銀行，有留置權(quán)。7：應收賬款的轉(zhuǎn)售－將應收賬款按照一定的協(xié)議，出售給銀行，轉(zhuǎn)售的應收賬款的風險有貸款人負責。

存貨存貨分三種：存貨的全部留置信托清單現(xiàn)場的清單授信額度1：授信額度2：授信的形式3：辦理的基本條件4：信用的評級5：企業(yè)的概況6：經(jīng)營情況7：經(jīng)營效益8：財務彈性9：盈利能力10：償債能力11：綜合評價12：最后的結(jié)論?？偨?jīng)理財務培訓班課件推薦ppt小型企業(yè)貸款的方式貸款方式圖小型企業(yè)貸款綜合授信信用擔保貸款買方貸款異地聯(lián)合協(xié)作貸款項目開發(fā)貸款自然人擔保貸款個人委托貸款無形資產(chǎn)擔保貸款票據(jù)貼現(xiàn)融資金融租賃典當租賃其他總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt大型零售企業(yè)的融資方式：融資圖大型零售業(yè)融資方式債劵融資信托資金融資風險投資融資上市融資上市再融資可轉(zhuǎn)換債劵民間借貸管理層收購MBO其他總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt大型零售業(yè)公司融資的渠道的分解1：債劵融資－－－發(fā)行的類型、特點、發(fā)行的條件2：信托資金融資－－信托資金的流向、特點、關(guān)鍵的幾個環(huán)節(jié)。3：風險投資公司的融資－－風險投資的概念、辦理風險投資的具體的步驟《尋找－交流－面談－審查－簽訂合同－條款清查－投資生效后的監(jiān)管－資產(chǎn)的評估和退市工作。4：上市融資－－股權(quán)融資的管理、普通股的發(fā)行、發(fā)行的時間和順序、公司擬改組上市的程序、公司改制的方案實施、上市的輔導、申請文件的準備工作、發(fā)行上市、股票上市。買殼上市－－買殼和換殼、買殼上市和發(fā)行股票的風險的比較。5：上市公司的再融資－－概念、方式《銀行貸款、信徒資金、其他間接融資、發(fā)行新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債劵、配股、增發(fā)》6：可轉(zhuǎn)換債劵－－要素、可轉(zhuǎn)換的價格、贖回和回售、優(yōu)勢、發(fā)行的條件、投資的策略和時機7：民間借貸－新條例發(fā)布8：管理層收購《MBO》－－概念、收購的具體步驟、實施、融資結(jié)構(gòu)的設計、價值評估及交易標的的定價、管理層的持股的形式、公告申報和過戶、整合和價值的提升、還款資金的來源?？偨?jīng)理財務培訓班課件推薦ppt第四部分：利潤的管理年度計劃圖圖年度計劃戰(zhàn)略計劃投資計劃融資計劃資本運營、資金籌集計劃年度采購、毛利目標、庫存目標成本費用分店成本費用計劃總公司的人力資源計劃經(jīng)營計劃體系表零售業(yè)總經(jīng)營體系二級經(jīng)營目標三級經(jīng)營目標年度目標年度銷售額、毛利率、費用率財務計劃預計資產(chǎn)負債表預計的利潤表財務服務功能提升計劃預計的現(xiàn)金流量表投資對外開店計劃

融資計劃

涉入其他行業(yè)計劃

資本營運計劃

銷售計劃銷售目標銷售活動的企劃計劃店內(nèi)營運活動的計劃銷售的其他臨時性計劃進貨計劃庫存進貨進貨成本控制計劃進貨總體計劃旺季進貨計劃成本費用計劃本年度成本費用計劃成本費用控制計劃成本費用節(jié)約計劃組織和人力資源計劃本年開店計劃需要新增人力資源的計劃企業(yè)文化建設計劃人力資源管理平臺的建立計劃分店的經(jīng)營計劃按照總部經(jīng)營計劃分店計劃分店的其他經(jīng)營計劃總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt11零售業(yè)預算管理系統(tǒng)一覽表全面預算一級預算系統(tǒng)二級預算系統(tǒng)三級預算系統(tǒng)四級預算系統(tǒng)資本預算對外開店預算

對外其他業(yè)投資

基建工程預算

固定資產(chǎn)投資預算

其他資產(chǎn)投資預算

經(jīng)營預算超市銷售預算分店銷售預算

進價成本預算期未庫存成本毛利率預算

銷售費用預算

投資收益預算對外開店

開店收益預算開店投資成本短期投資收益

長期投資收益

投資管理成本

投資開發(fā)費

其他臨投

其他業(yè)務預算營業(yè)外收入

營業(yè)外支出

商務卡扣點

其他臨時收入

總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt零售業(yè)預算管理系統(tǒng)一覽表全面預算一級預算系統(tǒng)二級預算系統(tǒng)三級預算系統(tǒng)四級預算系統(tǒng)經(jīng)營預算管理費用預算總部費用預算

總部返利預算

總部人事費用預算

企劃費用預算

其他管理費用預算

經(jīng)營預算經(jīng)營費用預算其他費用預算水電費用預算各店人事費用預算耗材費用預算盤虧預算財務費用預算設備維修預算貸款預算

利息預算

銀行手續(xù)費用預算

財務預算資產(chǎn)、負債預算

利潤表預算

現(xiàn)金流量表預算

資金預算現(xiàn)金流預算

資金缺口預算

總貸款額預算

資金流出預算

租金收入預算

其他業(yè)務資金收入預算

總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理如何組織編制預算方案？

預算的基礎(chǔ)要素：系統(tǒng)管理、科學管理、人本管理預算的編制原則：目標性、合理性、穩(wěn)健性、嚴肅性、嚴密性、公平性、公開性預算的組織體系：決策機構(gòu)－管理機構(gòu)－編制機構(gòu)－執(zhí)行機構(gòu)－反饋檢查機構(gòu)預算的編制－配套的管理制度：9個預算的編制辦法為：圖預算編制的依據(jù)和方法預算編制的流程預算編制的表格預算編制的執(zhí)行預算編制的調(diào)整和監(jiān)督檢查?？偨?jīng)理財務培訓班課件推薦ppt預算編制的組織體系及配套的管理制度圖預算配套的管理制度1：董事會明確3――5年發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，目標，愿景，有具體的數(shù)字目標2：清晰可辨的公司歷史成本的型態(tài)，成熟的成本費用核算的體系和目標。3：可以預見的本年度的業(yè)務增長的計劃和明確的本年度投資計劃和固定資產(chǎn)的購置計劃。4：穩(wěn)定的公司的組織結(jié)構(gòu)，清晰的管理層次，明確的管理幅度和崗位責任劃分。5：清晰的各個部門、各個分店的責任劃分、有效的會計信息和責任報告的制度6：系統(tǒng)的、與公司3－5年戰(zhàn)略目標保持銜接的本年度的經(jīng)營計劃7：董事會批準的本年度的績效激勵政策8：董事會批準的績效評估體系政策9:預算需要的其他的配套的管理制度預算組織體系預算管理決策機構(gòu)預算管理管理機構(gòu)預算管理編制機構(gòu)預算管理執(zhí)行機構(gòu)預算管理信息反饋預算管理檢查監(jiān)督總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt預算編制的程序圖圖公司長期的戰(zhàn)略目標和本年度的經(jīng)營計劃目標預算管理機構(gòu)進行戰(zhàn)略分解的具體指標和方案各個部門各個店先擬定的預算上報，符合實際公司預算進行審核、分析、平衡、匯總經(jīng)董事會開會審核、審議、并最后確定預算預算確定后，并下達預算指標相關(guān)的部門部門1部門2部門3零售業(yè)營運預算編制的依據(jù)一覽表預算類別預算的項目預算的編制依據(jù)責任部門

銷售預算分店銷售預算表上年度同期的業(yè)績、銷售預測、本年度銷分店營運部門

銷售的目標。

分店費用預算表上年度的費用額度、本年度控制的指標

制定本年度的費用控制率作預算表

毛利預算表采購部預算表按照柜組分類，參照上年的毛利水平，進行采購或商務部

本年度的毛利的預算

引進新品的預算本年度新品，引進新的供貨商的預算

開新店商品預算開新店需要引進商品預算

庫存預算根據(jù)庫存周轉(zhuǎn)率進行本年的庫存成本預算

商品成本表商品成本預算商品成本預算表采購或商務部

商品成本控制目標表

采購費用預算表

營運預算表

營運預算表的匯總表總部營運部

總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt零售業(yè)預算表圖1預算類別預算的目的預算的編制依據(jù)短期投資預算債劵短期投資資金預算、國家政策、銀行目前利率等銀行貸款貸款的規(guī)模、貸款的利率信托融資信托政策、信托的可行性風險投資的融資風險投資公司的投資方向股市融資資金預算、證監(jiān)會發(fā)行新股計劃、二級市場的規(guī)模。股票二級市場資金預算、二級市場的預算規(guī)?？赊D(zhuǎn)換債劵國家的政策、發(fā)行的規(guī)模民間借貸借貸的可行性再融資預算證監(jiān)會的政策。批示管理層收購MBO的收購的可行性，上級的批文長期投資預算長期投資預算公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度投資計劃、項目資本結(jié)構(gòu)長投收益預算年度投資工作計劃、分店投資的計劃項目開發(fā)費用預算公司年度工作計劃、公司費用控制政策投資管理費用預算公司投資管理辦法、公司費用控制政策新項目投資預算新項目的投資規(guī)模。2零售業(yè)其他業(yè)務預算編制一覽表預算類別預算的項目預算的編制依據(jù)責任部門其他業(yè)務收入其他業(yè)務收入預算非業(yè)務預測、其他業(yè)務的收取項目依據(jù)客服部其他業(yè)務支出預算本年度其他業(yè)務支出控制標準管理費用管理費用預算各項目管理費用總年度控制指標公司財務部公司總部費用預算分店管理費用預算會員返利預算公司企劃費用預算配送中心車隊預算人力成本薪資預算公司總體年度費用預算公司人事部培訓費用預算年度獎金預算招聘費用預算分店費用分店可控費用預算公司總體年度預算各店店長分店人事費用預算分店水電費用預算分店耗材費用預算分店維修維護預算分店其他預算財務費用財務費用預算全面融資計劃、貸款的利息水平財務部總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt預算管理參考表1預算信息流動圖零售業(yè)資本、資金、財務預算預算類別預算項目預算編制的依據(jù)責任部門資本預算對外投資預算公司投資預算、長期投資成本預算工程部基建工程預算公司投資計劃、工程建設決策方案固定資產(chǎn)更新預算固定資產(chǎn)更新計劃、市場的調(diào)研情況資金預算資金預算經(jīng)營運作、資本預算財務部總部現(xiàn)金流預算分店現(xiàn)金流預算財務預算預計資產(chǎn)負債預算財務三張報表

預計利潤預算

預計現(xiàn)金流量預算A店臺帳B店臺帳C店臺帳某部門月度分析表中期分析表和中期調(diào)整表年度預算考評表預算執(zhí)行的信息中心《財務部》公司董事會或總經(jīng)理預算管理委員會總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理造組織編制預算其他需要注意的問題？

注意的問題1：預算的企業(yè)文化氛圍2：預算的前瞻性與實際情況的有機結(jié)合3：預算的可執(zhí)行性，可考核性，可預見性4：預算的檢查和監(jiān)督的力度5：預算編制的大眾的參與性6：重大預算調(diào)整方案的公開性7：預算執(zhí)行的力度。必須與績效考核聯(lián)系8：預算執(zhí)行過程中的強制性9：預算信息流動過程中的信息的可靠性10：預算總差異和分差異的分析。11：預算的強度和公司戰(zhàn)略的結(jié)合點12：偏離預算產(chǎn)生原因的分析和對策13：預算執(zhí)行過程中。財務部的所有的功能和作用?？偨?jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理－績效考核－薪酬管理績效考核的管理的工具圖：績效考核的四個系統(tǒng)工程績效考核的管理工具：平衡記分卡的運用?？冃в媱澲贫冃в媱潓嵤┛冃ЫY(jié)果反饋績效結(jié)果評估零售業(yè)公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略驅(qū)動因素平衡記分卡經(jīng)營計劃系統(tǒng)預算管理系統(tǒng)績效計量系統(tǒng)薪酬激勵系統(tǒng)總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt公司的戰(zhàn)略與平衡記分卡的關(guān)系和績效考核的體系，權(quán)重。公司戰(zhàn)略與平衡記分卡績效考核指標的體系和權(quán)重：1：財務維度KPI；現(xiàn)金流、凈利潤、銷售額、管理費用、財務費用、毛利率、損耗率、市場份額增長率、投資報酬率、經(jīng)濟附加值《EVA》2：客戶、顧客維度KPI;客戶滿意度、客戶保持度、新客戶的獲得、客戶獲得能力情況、會計份額、競爭對手的市場份額3：內(nèi)部營運維KPI;內(nèi)部管理制度、創(chuàng)新的體系、客戶關(guān)系管理、供應鏈管理4：質(zhì)量指標：5：成本指標：6：創(chuàng)新指標：質(zhì)量成本;財務預算成本管理公司核心競爭力顧客供應商客情維護管理滿足客戶的需要內(nèi)部營運采購企業(yè)的流程管理內(nèi)部營運的提高員工的發(fā)展體系員工知識管理公司競爭力基礎(chǔ)質(zhì)量成本估價、砍價、運輸成本內(nèi)部缺陷成本外部缺陷成本《退貨、修理》總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理進行權(quán)重指標考核的設計圖零售業(yè)總經(jīng)理的權(quán)重指標標號指標權(quán)重比率

1銷售收入30%

2綜合毛利率15%

3公司費用控制率15%

4公司資金周轉(zhuǎn)率15%

5資金的準時準確率10%

6公司員工培訓的實際天數(shù)10%

7其他5%

合計

100%

零售業(yè)工程部權(quán)重比例表序號考核名稱權(quán)重備注1商品銷售收入20%

2設備維修計劃達成率30%

3設備費用控制率30%

4重大事故發(fā)生率20%

合計

100%

總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt權(quán)重圖表圖零售業(yè)配送中心權(quán)重比例表序號考核名稱權(quán)重備注1合格商品收貨達成率20%

2商品信息總錄入及時準確率20%

3平均庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)10%

4倉儲/運輸費用/倉庫租金控制率15%

5預算收入達成率15%

6缺、斷貨控制率10%

合計

100%

零售業(yè)供應商考核權(quán)重表序號考核項目權(quán)重備注1陳列單位銷售10%

2陳列單位銷售15%

3月度銷售總額20%

4庫存天數(shù)5%

5通道支持10%

6促銷支持10%

7商品質(zhì)量10%

8缺貨天數(shù)5%

9退貨不及時15%

合計

100%

零售業(yè)人力培訓中心權(quán)重比例表序號考核項目權(quán)重備注1培訓課時數(shù)30%

2學員滿意度35%

3新課程開發(fā)數(shù)15%

4優(yōu)秀評定案例20%

合計

100%

總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt績效考核的計量系統(tǒng)和循環(huán)系統(tǒng)12事前管理計劃指標過程管理培訓輔導事后管理薪酬激勵計量評估公司愿景績效考核目標制定克服困難具體辦法確認績效考核的困難公司愿景監(jiān)控和評估獎勵和指導總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理薪酬管理體系的設置和管理

1:薪酬系統(tǒng)的四個理念：崗位理念、績效理念、資質(zhì)理念、市場理念2:薪酬系統(tǒng)的五個原則：公平性原值、競爭性原則、激勵性原則、經(jīng)濟性原則、合法性原則。3:薪酬體系的設計：崗位分析－崗位評估－崗位級別結(jié)構(gòu)的認定－市場數(shù)據(jù)的分析－薪酬制度的建立。4：崗位評估要素：崗位評估因子－專業(yè)知識和經(jīng)驗－管理的技能－人際關(guān)系的復雜溝通－問題的復雜度－工作決策權(quán)、風險管理的復雜程度

薪酬體系的影響因素大類分類明細類

薪酬影響因素外部因素目前勞動力的價格水平

與薪酬相關(guān)的法律、法規(guī)

現(xiàn)行的工資率

社會的經(jīng)濟環(huán)境

勞動力的市場供求關(guān)系

地區(qū)生活指數(shù)

行業(yè)的差異

內(nèi)部因素個人的價值觀

企業(yè)文化

薪酬政策

企業(yè)愿景

企業(yè)經(jīng)營狀況

企業(yè)的承受能力

個人因素崗位及職務的差異

工作量

工作年限

工作技能

資歷

績效表現(xiàn)

總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt零售業(yè)績效計量考核模型《含零售業(yè)的上市公司指標》使用指標公式資產(chǎn)類使用指標

固定資產(chǎn)折舊累計折舊/固定資產(chǎn)的總值損益平衡點經(jīng)營費用總額/平均邊際收益率外匯比率外匯損益/凈收入附近福利占員工工資的比率養(yǎng)老保險＋醫(yī)療保險＋事業(yè)保險＋其他福利/員工的工資的總額商譽占總資產(chǎn)的比率未分攤的無形資產(chǎn)/資產(chǎn)總額利息費用率利息費用/短期貸款＋長期貸款投資周轉(zhuǎn)率銷售額/股東權(quán)益＋長期負債安全邊際率《當期銷售額－保本點銷售額》/當期的銷售額維護費用占固定資產(chǎn)的比率修理維護費用總額/固定資產(chǎn)的原值總額銷售費用占比率銷售人員的工資+銷售人員的差旅費+其他的銷售費用》/銷售額人均銷售額年銷售總額/折算后的人員總數(shù)銷售退回比率銷售退回額/銷售總額管理費用銷售率按年計算的凈銷售額/管理費用的總額權(quán)益銷售率年度銷售凈額/權(quán)益合計固定資產(chǎn)銷售率按年計算的凈銷售額/固定資產(chǎn)的凈值固定資產(chǎn)的銷售率按年計算的凈銷售額/固定資產(chǎn)的總額營運資本的銷售率按年計算的凈銷售額/應收賬款＋存貨－應付賬款所得稅稅率已付的所得稅/應稅所得額目前為25％的稅率經(jīng)營業(yè)績類指標

毛利總額指標毛利總額毛利率毛利額/應稅銷售額投資收益率投資收益/對外投資的總額凈利率凈收益/收入經(jīng)營資產(chǎn)的比率經(jīng)營性資產(chǎn)/資產(chǎn)的總額經(jīng)營杠桿比率銷售額－可變費用/營業(yè)收入總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt經(jīng)營利潤率銷售額－《銷售成本＋管理費用＋經(jīng)營費用＋財務費用》/銷售額人均利潤凈利潤/折算后的全日制員工的人數(shù)《應包括促銷人員人數(shù)》銷售邊際收益率《邊際收益總額-銷售費用》/銷售總額銷售額和經(jīng)營利潤的倍數(shù)營業(yè)收入－《凈銷售額－投資收益》現(xiàn)金流量的指標

經(jīng)營活動現(xiàn)金流經(jīng)營利潤－非付現(xiàn)費用－非付現(xiàn)銷售額/經(jīng)營利潤資產(chǎn)現(xiàn)金流凈收益＋非付現(xiàn)費用－非現(xiàn)金銷售/資產(chǎn)總額銷售現(xiàn)金流凈收益＋非付現(xiàn)費用－非現(xiàn)金銷售/銷售總額負債現(xiàn)金流凈收益＋非付現(xiàn)費用－非現(xiàn)金銷售/所有的借款固定資產(chǎn)購買與現(xiàn)金流凈收益＋非付現(xiàn)費用－非現(xiàn)金銷售/預算購買的固定資產(chǎn)

凈收益＋非付現(xiàn)費用－非現(xiàn)金銷售額－股利支出－借款本金支出/預算購買的固定資產(chǎn)支出現(xiàn)金再投資比率固定資產(chǎn)增值＋營運資產(chǎn)增值/凈收益＋非付現(xiàn)費用—非現(xiàn)金銷售額－股利支出現(xiàn)金流動資產(chǎn)比率現(xiàn)金＋短期可轉(zhuǎn)換有價證劵/流動資產(chǎn)現(xiàn)金流動負債比率現(xiàn)金＋短期可轉(zhuǎn)換有價證劵/流動負債現(xiàn)金營運資本比率現(xiàn)金＋短期可轉(zhuǎn)換有價證劵/流動資產(chǎn)－流動負債股利支付率股利支付總額/凈收益＋非付現(xiàn)費用－非現(xiàn)金銷售費用支付倍數(shù)現(xiàn)金＋短期可轉(zhuǎn)換債劵＋應收賬款/年度費用總額/360天固定資產(chǎn)費用經(jīng)營現(xiàn)金比率固定資產(chǎn)費用＋購買固定資產(chǎn)支出/經(jīng)營活動的現(xiàn)金流股票價格與現(xiàn)金比率股票單價×流通在外的股數(shù)/本期的現(xiàn)金額總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt流動性指標

應付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)應付賬款金額/應付賬款/360天應付賬款周轉(zhuǎn)率本期平均進貨成本/本期應付賬款的平均值應收賬款平均回收天數(shù)應收賬款憑據(jù)余額/本期銷售額/365天現(xiàn)金比率現(xiàn)金＋可轉(zhuǎn)換的有價證劵/流動負債流動負債比率流動負債/負債總額流動比率流動資產(chǎn)/流動負債銷售賬款拖欠天數(shù)全年賒銷額/應收賬款的平均金額可預防的間隔比率現(xiàn)金＋可轉(zhuǎn)換有價證劵＋應收賬款/預計每日的經(jīng)營費用年未應收賬款余額應收賬款的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)×周轉(zhuǎn)期內(nèi)的預期銷售額/周轉(zhuǎn)期的天數(shù)存貨與銷售額比率存貨/銷售額存貨與流動資金比率存貨/應收賬款＋存貨－應付賬款存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨＝365/銷售成本/存貨流動性指標應收賬款×周轉(zhuǎn)天數(shù)＋存貨×周轉(zhuǎn)天數(shù)/應收賬款＋存貨非流動性資產(chǎn)與負債的比率非流動性資產(chǎn)/非流動性負債速動比率流動資產(chǎn)－存貨/流動負債必要的流動負債的比率要求立即支付的流動負債/流動負債的總額風險資產(chǎn)回轉(zhuǎn)比率資產(chǎn)變現(xiàn)的最小的成本/資產(chǎn)總額銷售額與流動資產(chǎn)的比率銷售額/流動資產(chǎn)短期負債與長期負債的比率短期負債/長期負債營運資產(chǎn)產(chǎn)出率年度銷售額/營運資本營運資本與負債比率<現(xiàn)金＋應收賬款＋存貨－應付賬款>/負債資本性結(jié)構(gòu)和償付性指標

應計費用與資產(chǎn)比率《營運資本變動－現(xiàn)金變動－折舊變動》/總資產(chǎn)變動負債償付指標息稅前利潤/利息費用+預計借款本金支出/1-稅率負債權(quán)益指標負債/權(quán)益總額融資資本比率《股東權(quán)益＋長期負債》/固定資產(chǎn)總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt已發(fā)行的股份和注冊股份比率《發(fā)行的股票+股票期權(quán)+股票保證+可轉(zhuǎn)換有價證劵》/注冊股份總數(shù)優(yōu)先股與股東權(quán)益比率優(yōu)先股/股東權(quán)益留存收益與股東權(quán)益比率留存收益/股東權(quán)益利息保障倍數(shù)平均現(xiàn)金流/本期的平均利息費用優(yōu)先股股利保障倍數(shù)凈收益/優(yōu)先股股利投資回報指標

每股賬面價值《權(quán)益總額－優(yōu)先股變現(xiàn)成本》/流動在外的普通股股份股利支付比率每股股利/每股收益股票獲利比率每股股利/每股市值每股收益《凈收益－優(yōu)先股股利》-<流通在外普通股股數(shù)＋普通股等價物》經(jīng)濟附加值投資凈值×<投資回報率－資金成本率》權(quán)益增長率《凈收益－普通股股利－優(yōu)先股股利>期初普通股股東權(quán)益財務杠桿系數(shù)權(quán)益收益/資產(chǎn)收益凈資產(chǎn)資產(chǎn)總額－負債總額每股凈收益變動百分比每股凈收益增減變動/上期的每股凈收益資產(chǎn)回報率凈利潤/資產(chǎn)總額普通股權(quán)益回報率《凈收益/普通股股利》/普通股股東凈收益權(quán)益回報百分比凈收益/權(quán)益總額經(jīng)營資產(chǎn)回報率凈收益/創(chuàng)利資產(chǎn)有形資產(chǎn)賬面價值資產(chǎn)的賬面價值－《商譽＋其他無形資產(chǎn)》市場表現(xiàn)指標

資本化比率每股凈收益/每股市值市場增值指標流通股普通股份*股票市價》＋《優(yōu)先股股份×股票價格》－已投資的資本的賬面價值股價收益比率普通股平均價格/每股凈收益銷售額股價比率年度凈銷售額/普通股平均價格股票期權(quán)/普通股比率股票期權(quán)總額/流通在外的普通股總額總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt會計/財務部門的業(yè)績指標

費用報告的平均周期員工支付工資日－員工費用報告日開票的平均時間《發(fā)票日期的總和－發(fā)運日期的總和》/開票的數(shù)量壞賬百分比壞賬損失總額/應收賬款總額

壞賬損失總額/賒銷總額借款基數(shù)應用百分比未還借款/應收賬款×批準的百分比－存貨×批準的百分比賒銷成本折扣百分比/《1－折扣百分比》×360/信用期－折扣期投資收益率《利息收入＋有價證劵增長量>/投資總額內(nèi)部審計效率內(nèi)部審計完成量/內(nèi)部審計計劃量內(nèi)部審計節(jié)約成本百分比內(nèi)部審計預期節(jié)約成本數(shù)額/內(nèi)部審計費用人均工資發(fā)放費用工資發(fā)放工作的外包費用/在職員工的人數(shù)現(xiàn)金百分比當期現(xiàn)金收入－每日現(xiàn)金的應收賬款每日應收賬款每日應收賬款的應收的現(xiàn)金超過**天應收賬款的比率超過××天為結(jié)清的應收賬款/未結(jié)清的應收賬款的總額購買折扣的采納率采購的購買的折扣/采購的總額交易差錯比率差錯數(shù)量/交易總數(shù)人均交易量交易的筆數(shù)/折算后的全日制員工人數(shù)總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理如何利用利潤分析工具？

利潤的分析工具主要有：盈虧分析、貢獻毛益、投資回報率份分析工具1盈虧臨界分析－是本量利的一項基本的內(nèi)容1：保本點＝營業(yè)總成本/平均毛利率保本店銷售量＝《固定成本＋目標利潤》/單價－單位變動成本2：在零售業(yè)中，固定成本是期初的平臺成本，期初開新店，需要投入的固定的成本，必須要注入一定的費用成本，如果·銷售額《蘭線》低于費用線<綠線》公司處于虧損狀況，損益平衡點《紅點》下面的區(qū)域是虧損區(qū)，上面的區(qū)域才是盈利區(qū)。3：越靠近平衡點，公司越不安全?？偨?jīng)理財務培訓班課件推薦ppt盈虧分析圖

2如果要將盈余區(qū)域擴大，那么就要把銷售收入的收入線的夾角加大，使的銷售的收入線更陡。其內(nèi)在的因素為兩個：1：銷售量2：銷售價格，賣場的平均的價格。如果我們將收入線拉升，還可以將費用線往下壓，使費用線夾角變小，而使得固定成本降低，進而降低了變動成本得起止線，盈虧平衡點就移到了下面，能使得虧損區(qū)變小，盈利區(qū)域擴大。有些零售企業(yè)，為了降低固定成本，使得盈虧得損益點下調(diào)，采取了幾乎瘋狂得對外地得開店或在本地進行密集區(qū)域得開店，增加了新店得數(shù)量，但是，增加新店意味著固定成本得增加，并不一定能降低銷售成本，實際上，并非所有得銷售業(yè)得提升能夠把成本攤銷掉。而部分得零售企業(yè)，開店得速度很快，固定成本增加得速度大于銷售量和毛利增加得速度，最后的結(jié)果是瘋狂的開店，最后由于經(jīng)營管理的問題，又瘋狂的閉店，最后留下一片片墻上的標記，慢慢第在人們的視線中消失如果企業(yè)將固定成本提高了，變動成本應為受制于諸多的因素的影響，如果銷售費用不變，其盈虧的平衡點會往上移動，瘋狂的對外的開店，有時候擴充的效果會使得虧損區(qū)擴大，盈余區(qū)變小，預示著企業(yè)得會不安全的。總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt盈虧分析圖總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理如何利用貢獻毛益對利潤進行管理？

零售企業(yè)在進行成本的管理中，包括直接成本、間接成本。在進行商品的定價時，主要考慮的是成本的現(xiàn)狀，和市場的空間情況。貢獻毛益＝售價－直接成本《如果大于直接成本，有貢獻的》邊際貢獻毛益邊際貢獻是管理會計中一個經(jīng)常使用的十分重要的概念，它是指銷售收入減去變動成本后的余額，邊際貢獻是運用盈虧分析原理，進行產(chǎn)品生產(chǎn)決策的一個十分重要指標。通常，邊際貢獻又稱為“邊際利潤”或“貢獻毛益”等。邊際貢獻一般可分為單位商品的邊際貢獻和全部商品的邊際貢獻，其計算方法為：單位商品邊際貢獻=銷售單價－單位變動成本全部商品邊際貢獻=全部商品的銷售收入－全部商品的變動成本很顯然，邊際貢獻越大越好，在零售業(yè)進行商品的訂價決策中，必首先保證邊際貢獻不為負數(shù)，其次應考慮，全部商品的邊際貢獻應足以彌補固定成本，并仍有一定的盈余，而在特殊訂價中，邊際貢獻保持正數(shù)是接受與否的底線。在商品銷售過程中，一定量的品種邊際貢獻首先是用來彌補企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的固定成本總額，在彌補了企業(yè)所發(fā)生的所有固定成本后，特別是零售業(yè)的開店前期的固定費用的支出，如有多余，才能構(gòu)成企業(yè)的利潤。這就有可能出現(xiàn)以下三種情況：(1)當提供的品種邊際貢獻剛好等于所發(fā)生的固定成本總額時，企業(yè)只能保本，即做到不盈不虧。(2)當提供的品種邊際貢獻小于所發(fā)生的固定成本總額時，企業(yè)就要發(fā)生虧損。(3)當提供的品種邊際貢獻大于所發(fā)生的固定成本總額時，企業(yè)將會盈利。因此，品種邊際貢獻的實質(zhì)所反映的就是商品為企業(yè)盈利所能作出的貢獻大小，只有當商品銷售達到一定的數(shù)量后，所得品種邊際貢獻才有可能彌補所發(fā)生的固定成本總額，為企業(yè)盈利作貢獻?？偨?jīng)理財務培訓班課件推薦ppt總經(jīng)理如何利用貢獻毛益對利潤進行管理？

總經(jīng)理需要財務人員對經(jīng)營業(yè)績進行計量的分析工具？企業(yè)各種產(chǎn)品計算。其計算公式為：

單位產(chǎn)品貢獻毛益=單位產(chǎn)品售價-單位產(chǎn)品變動成本

貢獻毛益總額=銷售收入總額-變動成本總額

貢獻毛益率：單位貢獻毛益除單位售價或貢獻毛益總額除以銷售收入總額

貢獻毛益率＝貢獻毛益／銷售收入＝單位貢獻毛益／單價＝１－變動成本率作為總經(jīng)理，對于公司的財務管理，需要特別了解財務分析的工具，利用財務人員的專業(yè)的知識，利用有效的工具，為總經(jīng)理決策提供有力的數(shù)據(jù)和財務分析。1：對公司的償債能力分析的工具2：公司獲利能力分析的工具3：公司周轉(zhuǎn)率分析的工具4：融資能力分析的工具5：現(xiàn)金流量分析的工具6：營運資本分析的工具7：投資回報率分析的工具8：其他適合本公司的財務、業(yè)務、稅務、統(tǒng)計等分析的工具?？偨?jīng)理財務培訓班課件推薦ppt財務報表分析工具一覽表項目具體計算的公式短期風險分析工具營運資金營運資金＝流動資產(chǎn)－流動負債應收賬款周轉(zhuǎn)應收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷凈額/平均應收賬款

平均應收賬款＝《期初應收賬款＋期未應收賬款》/2

賒銷凈額＝銷售收入－現(xiàn)金收入－銷售退讓、折扣和折讓賬款收回平均日數(shù)賬款收回平均日數(shù)＝360/應收賬款的周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本/平均庫存

平均庫存＝《年初庫存＋年未庫存》/2存貨平均周轉(zhuǎn)日數(shù)存貨平均周轉(zhuǎn)日數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率短期償債能力比率流動比率流動比率=流動資財/流動負債速動比率速動資產(chǎn)/流動負債

速動資產(chǎn)=流動資財-存貨

保守速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預付帳款－待攤費用保守速動比率保守速動比率＝保守速動資產(chǎn)/流動負債

保守速動比率＝《貨幣資金＋交易性靳融資產(chǎn)＋應收賬款＋應收票據(jù)》/流動負債現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率＝貨幣資金/流動負債總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt

貨幣資金＝現(xiàn)金＋銀行存款＋現(xiàn)金等價物比較分析同業(yè)分析

歷史比較

預算比較長期財務風險分析工具資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額×100％產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率＝負債總額/所有者權(quán)益×100％有形凈值債務率有形凈值債務率＝負債總額/股東權(quán)益＋無形資產(chǎn)凈值所有者權(quán)益比率所有者權(quán)益比率＝所有者權(quán)益總額/全部資產(chǎn)總額×100％權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額×100％

權(quán)益乘數(shù)＝1/1-資產(chǎn)負債率營運資金與長期負債比率營運資金與長期負債比率＝《流動資產(chǎn)總額－流動負債總額》長期負債×100％

利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)＝《稅前凈利潤＋利息費用》/利息費用固定支出保障倍數(shù)固定支出保障倍數(shù)＝《稅前利潤＋固定支出》/固定支出盈利能力的分析工具銷售毛利率銷售毛利率＝銷售毛利/主營業(yè)務收入×100％

銷售毛利＝主營業(yè)務收入－主營業(yè)務成本銷售利潤率銷售利潤率＝息稅前利潤/主營業(yè)務收入*100%銷售利潤率銷售利潤率＝凈利潤/主營業(yè)務收入×100％總經(jīng)理財務培訓班課件推薦ppt

銷售利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本

銷售利潤率＝主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入×100％總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤/平均總資產(chǎn)×100%

息稅前利潤＝利潤總額＋利息支出

平均總資產(chǎn)＝《期初資產(chǎn)總額＋期未資產(chǎn)總額》/2總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤/平均總資產(chǎn)×100%資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務收入/平均總資產(chǎn)凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%

平均凈資產(chǎn)＝《年初凈資產(chǎn)＋年未凈資產(chǎn)》/2凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

凈資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

權(quán)益乘數(shù)＝1＋產(chǎn)權(quán)比率投