水利工程主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

水利工程主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)第1頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月●上一講主要教學(xué)內(nèi)容回顧-基本原理與公式資金時(shí)間價(jià)值的涵義及其表現(xiàn)形式利率及計(jì)算方法,名義利率與實(shí)際利率資金流程圖(五要素)資金等值計(jì)算的基本公式基本公式應(yīng)用第2頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月資金流程圖的五要素★★★

·計(jì)算基準(zhǔn)點(diǎn)

n時(shí)間（年）

i利率（折現(xiàn)率）↑資金流入↓資金流出AF10012i=10%第3頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月資金等值計(jì)算的基本公式（重點(diǎn)）一次收付公式等額系列公式等差系列公式等比系列公式第4頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月

一次收付公式n(年)PFiAFn012i2APn1i等額系列公式第5頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月第三章水利工程主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)●主要教學(xué)內(nèi)容水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義及其構(gòu)成固定資產(chǎn)及其折舊年運(yùn)行費(fèi)與年費(fèi)用稅金、利潤(rùn)水利建設(shè)項(xiàng)目的效益第6頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月●教學(xué)目標(biāo)了解水利建設(shè)項(xiàng)目稅金、利潤(rùn)的種類及計(jì)算方法；明確水利建設(shè)項(xiàng)目投資的構(gòu)成、年運(yùn)行費(fèi)的內(nèi)容及流動(dòng)資金的組成；理解水利建設(shè)項(xiàng)目投資、固定資產(chǎn)及其折舊、年運(yùn)行費(fèi)等有關(guān)概念；掌握水利建設(shè)項(xiàng)目年運(yùn)行費(fèi)的估算方法和折舊費(fèi)的計(jì)算方法。●本章重點(diǎn)

水利建設(shè)項(xiàng)目投資的概念及其構(gòu)成；年運(yùn)行費(fèi)的內(nèi)容及估算方法；固定資產(chǎn)及其折舊的概念及折舊費(fèi)的計(jì)算方法。第7頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月一、水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義及其構(gòu)成1.建設(shè)項(xiàng)目投資的含義是指項(xiàng)目的投資主體以建造固定資產(chǎn)為主要目的，為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目所規(guī)劃的目標(biāo)或者為獲取將來的收益而墊付資金用于項(xiàng)目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（活動(dòng)），所墊付的資金就是建設(shè)項(xiàng)目的投資(資金)。第8頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月2.建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成

建設(shè)項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期借款利息和流動(dòng)資金。建筑工程費(fèi)工程費(fèi)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)

固定資產(chǎn)投資其他費(fèi)用

基本預(yù)備費(fèi)

預(yù)備費(fèi)

價(jià)差預(yù)備費(fèi)

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

建設(shè)期借款利息

流動(dòng)資金

一、水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義及其構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目總投資第9頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月3.固定資產(chǎn)投資及建設(shè)項(xiàng)目投資資產(chǎn)固定資產(chǎn)投資:

是指一般建設(shè)項(xiàng)目按擬定建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)所需要的費(fèi)用，它包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用。建設(shè)項(xiàng)目總投資所形成的資產(chǎn)可分為：固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)一、水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義及其構(gòu)成第10頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月固定資產(chǎn)屬于產(chǎn)品生產(chǎn)過程中用來改變或者影響勞動(dòng)對(duì)象的勞動(dòng)資料，是固定資本的實(shí)物形態(tài)。固定資產(chǎn)在生產(chǎn)過程中可以長(zhǎng)期發(fā)揮作用，長(zhǎng)期保持原有的實(shí)物形態(tài)，但其價(jià)值則隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而逐漸地轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去，并構(gòu)成產(chǎn)品價(jià)值的一個(gè)組成部分。在我國(guó)的會(huì)計(jì)制度中，固定資產(chǎn)通常是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具和工具等。一般分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。（1）固定資產(chǎn)3.固定資產(chǎn)投資及建設(shè)項(xiàng)目投資資產(chǎn)一、水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義及其構(gòu)成第11頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月（2）無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)能長(zhǎng)期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。企業(yè)取得無(wú)形資產(chǎn)一般有三種途徑，即從外部購(gòu)入、接受聯(lián)營(yíng)單位投資轉(zhuǎn)入和企業(yè)內(nèi)部自創(chuàng)(或自行開發(fā))。無(wú)形資產(chǎn)入賬后，一般采用直線法，在規(guī)定期限內(nèi)平均攤銷。當(dāng)沒有規(guī)定期限時(shí)，按照不少于10年的期限平均攤銷。

專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)（10年）；專利權(quán)（20年）；土地使用權(quán)（30、50、70年）；由單位享有的著作權(quán)（50年）；租賃（3-5年，最長(zhǎng)不超過10年）。3.固定資產(chǎn)投資及建設(shè)項(xiàng)目投資資產(chǎn)一、水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義及其構(gòu)成第12頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月中國(guó)十大馳名商標(biāo)品牌價(jià)值排行榜1

紅塔山（46.866億元）2

五糧液（44.337億元）3

聯(lián)想（43.531億元）4

海爾（39.523億元5

東風(fēng)（39.116億元）6

長(zhǎng)虹（37.284億元）7

萬(wàn)科（36.225億元）8

娃哈哈（36.011億元）9

張?jiān)＃?4.339億元）10格蘭仕（32.117億元）第13頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月（3）遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。遞延資產(chǎn)包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、土地（水域、岸線）開發(fā)費(fèi)、投產(chǎn)前生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改裝、翻修、改建等改良費(fèi)用等。開辦費(fèi)從項(xiàng)目開始運(yùn)行月份的次月起，按不短于5年期限分期攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃有效期內(nèi)分期攤銷。遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的年攤銷費(fèi)均應(yīng)一并計(jì)入產(chǎn)品的總成本費(fèi)用中，通過產(chǎn)品的銷售收入得到補(bǔ)償。3.固定資產(chǎn)投資及建設(shè)項(xiàng)目投資資產(chǎn)一、水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義及其構(gòu)成第14頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月（4）流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)運(yùn)用的資產(chǎn)。它包括貨幣資金、短期投資、存貨、應(yīng)收及預(yù)付款等。流動(dòng)資金是為維持項(xiàng)目正常所需的全部周轉(zhuǎn)資金。它是等于流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差值，即流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)資金估算通常采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法（按流動(dòng)資金占銷售收入或固定資產(chǎn)投資的某一比率估算）和分項(xiàng)詳細(xì)估算法。3.固定資產(chǎn)投資及建設(shè)項(xiàng)目投資資產(chǎn)一、水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義及其構(gòu)成貨幣資金和結(jié)算資金生產(chǎn)儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金和結(jié)算資金供應(yīng)過程生產(chǎn)過程銷售過程第15頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月3.固定資產(chǎn)投資及建設(shè)項(xiàng)目投資資產(chǎn)一、水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義及其構(gòu)成國(guó)際上通行的流動(dòng)資金估算方法有：（1）流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債（2）流動(dòng)資金=應(yīng)收帳款+存貨+現(xiàn)金（3）流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債中各項(xiàng)計(jì)算公式：（4）年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)（5）應(yīng)收帳款=年銷售收入/年周轉(zhuǎn)次數(shù)（6）存貨=外購(gòu)原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品（7）現(xiàn)金=（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/年周轉(zhuǎn)次數(shù)（8）應(yīng)付帳款=年外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)）/年周轉(zhuǎn)次數(shù)第16頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月一、水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義及其構(gòu)成4.水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義是指水利工程達(dá)到設(shè)計(jì)效益時(shí)所需的全部建設(shè)費(fèi)用(包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、科研等必要的前期費(fèi)用)，既包括直接投入的資金，也包括集體和群眾的間接投入(勞務(wù)、物料及未能賠償?shù)难蜎]、挖壓占地、拆遷投資等)，是反映工程規(guī)模的綜合性指標(biāo)。它包括永久性工程投資、臨時(shí)性工程投資和其他投資三大部分。第17頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月一、水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義及其構(gòu)成4.水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義(1)永久性工程的投資，包括主體工程建筑物、附屬工程建筑物以及配套工程的投資，以及設(shè)備購(gòu)置和安裝費(fèi)用。(2)臨時(shí)性工程的投資,包括施工導(dǎo)流工程、施工交通工程、施工臨時(shí)房屋建筑工程、施工場(chǎng)外供電線路工程和其他臨時(shí)工程。(3)其他投資，包括移民安置、淹沒和浸沒、挖壓占地賠償?shù)馁M(fèi)用；處理工程的不利影響，保護(hù)或改善生態(tài)環(huán)境所需的投資；勘測(cè)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)和科學(xué)試驗(yàn)研究等的前期費(fèi)用；生產(chǎn)用具的購(gòu)置費(fèi)用；建設(shè)單位的管理費(fèi)用；職工的培訓(xùn)費(fèi)用；以及預(yù)備費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)和其它必需的投資等。投資是每一個(gè)水利工程項(xiàng)目建設(shè)的基礎(chǔ)和前提。投資的確定，意味著水利工程基本建設(shè)的正式開始。隨著水利工程基本建設(shè)過程的逐步實(shí)施，貨幣資金不斷愈來愈多地轉(zhuǎn)化成為實(shí)物形態(tài)的固定資產(chǎn)。

第18頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月黃河小浪底樞紐主體工程建筑物（大壩、進(jìn)水塔、出水口、消力池、地下電廠）其他工程：征地、移民、道路、橋梁、鐵路轉(zhuǎn)運(yùn)站、供水、供電、通訊、生活設(shè)施及場(chǎng)地等。小浪底工程概算總投資352.34億元人民幣，其中內(nèi)資260.07億元，外資11.09億美元。水庫(kù)正常運(yùn)用水位275m，總庫(kù)容126.5億m3，其中淤沙庫(kù)容75.5億m3，長(zhǎng)期有效庫(kù)容51億m3，最大壩高160m，電站裝機(jī)容量180萬(wàn)KW。按照世界銀行采購(gòu)導(dǎo)則，對(duì)主體土建工程進(jìn)行國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)。共有九個(gè)國(guó)家的36家公司通過了資格預(yù)審并參加了投標(biāo)。通過激烈的競(jìng)爭(zhēng)，最后選定三個(gè)土建標(biāo)國(guó)際承包商聯(lián)營(yíng)體。一標(biāo)為大壩工程標(biāo)，是以意大利英波吉羅為責(zé)任公司，德國(guó)霍克蒂夫、意大利意大佛瑞德和中國(guó)水電十四工程局為成員公司組成的黃河承包商中標(biāo)承建。二標(biāo)為泄洪工程標(biāo)，是以德國(guó)旭普林為責(zé)任公司、德國(guó)斯特伯克、德國(guó)WF、意大利薩利尼和和中國(guó)水電第七、第十一工程局為成員公司組建的中、德、意聯(lián)營(yíng)體中標(biāo)承建。三標(biāo)為引水發(fā)電系統(tǒng)標(biāo)，是以法國(guó)杜美茲為責(zé)任公司，德國(guó)霍茲曼、中國(guó)水電第六工程局為成員公司組成的小浪底聯(lián)營(yíng)體中標(biāo)承建。第19頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月南水北調(diào)工程—四橫三縱、南北調(diào)配、東西互濟(jì)第20頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月南水北調(diào)工程規(guī)劃最終調(diào)水規(guī)模448億立方米，其中東線148億m3，中線130億m3，西線170億m3，建設(shè)時(shí)間約需40～50年。南水北調(diào)工程是一項(xiàng)規(guī)模宏大，投資巨額，涉及范圍廣，影響十分深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性基礎(chǔ)設(shè)施；同時(shí)，又是一個(gè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，采取“政府宏觀調(diào)控，準(zhǔn)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作，現(xiàn)代企業(yè)管理，用水戶參與”方式運(yùn)作，兼有公益性和經(jīng)營(yíng)性的超大型項(xiàng)目集群。其建設(shè)管理的復(fù)雜性、挑戰(zhàn)性都是以往工程建設(shè)中不曾遇到的。第21頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月

工程多樣性：東、中線一期工程包含單位工程2700余個(gè)。其中，不僅有一般水利工程的水庫(kù)、渠道、水閘，還有大流量泵站，超長(zhǎng)、超大洞徑過水隧洞，超大渡槽、暗涵等。

投資多元性：工程投資巨大，主體工程籌資渠道由政府撥款、南水北調(diào)工程基金和銀行貸款組成。政府撥款主要由中央政府安排。南水北調(diào)工程基金實(shí)際是訂購(gòu)南水北調(diào)水權(quán)，因各省市的需水量、調(diào)水距離不同而不同。中央撥款和省市籌集的南水北調(diào)工程基金共同構(gòu)成項(xiàng)目資本金，出資者按比例行使各自的責(zé)任、義務(wù)和權(quán)利。貸款由工程建設(shè)的責(zé)任主體統(tǒng)一承貸，并以水費(fèi)收入和工程建設(shè)期滿后的南水北調(diào)工程基金償還。

管理開放性區(qū)域差異性

技術(shù)挑戰(zhàn)性

效益綜合性第22頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月根據(jù)工程可研總報(bào)告批復(fù)，按照2004年第三季度價(jià)格水平，東、中線一期工程總投資為2546億元，其中，東線一期工程為533億元，中線一期工程為2013億元。國(guó)務(wù)院南水北調(diào)建委會(huì)第二次會(huì)議明確，南水北調(diào)工程中央預(yù)算撥款占30%，南水北調(diào)工程基金占25%，銀行貸款占45%。南水北調(diào)工程近期以解決城市用水為主，兼顧農(nóng)業(yè)和生態(tài)用水。南水北調(diào)規(guī)劃思路是在節(jié)水、治污的基礎(chǔ)上，通過合理水價(jià)向調(diào)水沿線供水，既促進(jìn)城市節(jié)水，又可以把當(dāng)前城市擠占農(nóng)業(yè)和生態(tài)用水無(wú)償償還農(nóng)業(yè)和生態(tài)，客觀上起到城市反哺農(nóng)村，支持農(nóng)業(yè)，修復(fù)生態(tài)的作用。

第23頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月5.水利建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成一、水利建設(shè)項(xiàng)目投資的含義及其構(gòu)成注：水利建設(shè)項(xiàng)目不繳固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅！第24頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月二、固定資產(chǎn)及其折舊1.固定資產(chǎn)（Fixedassets）的涵義是固定資金的實(shí)物形態(tài)，是指在生產(chǎn)過程中，企業(yè)擁有的能夠多次使用而仍保持其原來的實(shí)物形態(tài)，僅將其價(jià)值逐步轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品中去的各種勞動(dòng)手段。

水利工程固定資產(chǎn)是指水利工程企業(yè)單位中可供長(zhǎng)期使用的物質(zhì)資料，它是進(jìn)行生產(chǎn)的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)。水利工程中的固定資產(chǎn)包括各種水工建筑物(壩、閘、抽水站、水電站、渠道、渠系建筑物、水庫(kù)等)、廠房、住宅、各種機(jī)電設(shè)備、主要生產(chǎn)設(shè)備、工具以及測(cè)試儀器等等。第25頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月2.固定資產(chǎn)的識(shí)別

構(gòu)成固定資產(chǎn)的勞動(dòng)手段必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：①使用年限在一年以上②單位價(jià)值在規(guī)定的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)以上

固定資產(chǎn)有以下三個(gè)特點(diǎn)：

①使用期限較長(zhǎng)，一般為1年以上；②能夠多次參加生產(chǎn)過程，不改變其物質(zhì)形態(tài)；③不在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中銷售，而是為了在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用。

二、固定資產(chǎn)及其折舊第26頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月2.固定資產(chǎn)的識(shí)別水利工程的固定資產(chǎn)一般也應(yīng)具備以下兩個(gè)條件：①使用期限在一年以上；②單項(xiàng)價(jià)值對(duì)大型企業(yè)為800元，中型企業(yè)為500元，小型企業(yè)在200元以上者。不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件的，則列為低值易耗品。二、固定資產(chǎn)及其折舊第27頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月4.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)3.固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和使用情況可分為以下四類:①生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)②非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)③未使用固定資產(chǎn)④不需用固定資產(chǎn)①固定資產(chǎn)原值②固定資產(chǎn)凈值(又稱賬面價(jià)值)③固定資產(chǎn)累計(jì)折舊＝原值－凈值二、固定資產(chǎn)及其折舊第28頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月5.固定資產(chǎn)的損耗固定資產(chǎn)在使用過程中必然會(huì)發(fā)生損耗，固定資產(chǎn)由新變舊，它的原始價(jià)值也隨之而逐漸減小或喪失。這種損耗，一般有兩種形式:（1）由于生產(chǎn)和自然因素而引起的有形磨損，亦即機(jī)械磨損或物理磨損，其磨損程度可以根據(jù)固定資產(chǎn)(設(shè)備)的使用年限來進(jìn)行計(jì)算。實(shí)際損耗量可通過提取折舊費(fèi)的辦法得到補(bǔ)償。折舊費(fèi),即是指固定資產(chǎn)的實(shí)際損耗值。（2）由社會(huì)因素或人為因素引起的無(wú)形磨損(或稱經(jīng)濟(jì)磨損、精神磨損)。產(chǎn)生無(wú)形磨損的原因是：①由于新技術(shù)的發(fā)展，使得生產(chǎn)同類型設(shè)備的費(fèi)用降低，引起原設(shè)備貶值；②由于出現(xiàn)了效率更高、性能更好、效益更大的先進(jìn)設(shè)備，使現(xiàn)有設(shè)備繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合算，被迫提前廢棄更新而造成的損耗。這種無(wú)形損耗的程度，一般是根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，而對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行重新估算出來的。其固定資產(chǎn)的原始價(jià)值與重估值之差額即為其損耗貶值。

二、固定資產(chǎn)及其折舊第29頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月水利工程也是一種類型的固定資產(chǎn)，它在使用過程中同樣要受到有形和無(wú)形的磨損，使其逐漸喪失原始價(jià)值。水利工程或設(shè)備的更新，就是補(bǔ)償有形磨損和無(wú)形磨損的重要手段。當(dāng)然更新需要資金。折舊就是把水利工程或設(shè)備逐漸損耗的價(jià)值，在使用期內(nèi)以貨幣形式將其逐年提取積累起來，用以更新水利工程或購(gòu)置新設(shè)備。從生產(chǎn)費(fèi)用的角度看，折舊是把水利工程或設(shè)備逐漸損耗的價(jià)值，轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品的成本中去，并通過產(chǎn)品的銷售而得以補(bǔ)償。從資金回收的角度看，折舊是資金回收的重要手段，即是從固定資產(chǎn)中逐年提取的一項(xiàng)?？?，最后累積到相當(dāng)于固定資產(chǎn)的原值，作為更新或改造設(shè)備的基金，以保證繼續(xù)生產(chǎn)。

６.固定資產(chǎn)折舊的涵義二、固定資產(chǎn)及其折舊第30頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月６.固定資產(chǎn)折舊的涵義固定資產(chǎn)在使用過程中，其價(jià)值將逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去，從銷售收入中按一定比例計(jì)提相當(dāng)于轉(zhuǎn)移的那部分價(jià)值，使之因使用磨損所損耗的價(jià)值及時(shí)得以補(bǔ)償(維修、更新、改造)，此過程就稱為折舊，所計(jì)提的那部分價(jià)值就稱為折舊費(fèi)。二、固定資產(chǎn)及其折舊第31頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月７.固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命

費(fèi)用

年費(fèi)用曲線

年運(yùn)行費(fèi)曲線年折舊費(fèi)曲線

經(jīng)濟(jì)壽命n年限

經(jīng)濟(jì)壽命是指工程或設(shè)備在此壽命期內(nèi)，平均每年的總費(fèi)用(包括年運(yùn)行維修費(fèi)和折舊費(fèi)，折舊費(fèi)也稱為資金恢復(fù)費(fèi)用)最小。一般情況下，常以經(jīng)濟(jì)壽命當(dāng)作折舊年限。如以購(gòu)置一臺(tái)水泵為例，其使用年限愈長(zhǎng)，則每年分?jǐn)偟馁Y金恢復(fù)費(fèi)用愈少；但隨著使用年限的加長(zhǎng)，水泵的運(yùn)行維修費(fèi)用卻逐年增大。因此，綜合上述兩個(gè)因素，在整個(gè)設(shè)備使用期內(nèi)，就可以找到某一個(gè)年度，當(dāng)設(shè)備使用到這一年時(shí)，它的年資金恢復(fù)費(fèi)用和年運(yùn)行維修費(fèi)用之和即總費(fèi)用為最小。這說明設(shè)備使用到這一年時(shí)為最有利，此年限即為其經(jīng)濟(jì)壽命。二、固定資產(chǎn)及其折舊第32頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月７.固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命年費(fèi)用：式中，d為年折舊費(fèi)，n為使用年限，R(n)為年運(yùn)行費(fèi)，是n的函數(shù)。年運(yùn)行維修費(fèi)R(n)隨使用年限n的增加而增加;假定第一年的年運(yùn)行維修費(fèi)用為R1，以后每年增加一等量值r,則每年的總費(fèi)用可表達(dá)成:要使年總費(fèi)用最小，可將上式對(duì)

n求導(dǎo)數(shù)，并使其等于0，則：即：二、固定資產(chǎn)及其折舊第33頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月７.固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命工程及設(shè)備類別經(jīng)濟(jì)壽命（年）工程及設(shè)備類別經(jīng)濟(jì)壽命（年）防洪、治澇工程30~50機(jī)電排灌站20~25灌溉、城鎮(zhèn)供水工程30~50輸變電工程20~25水電站（土建部分）30~50火電站20~25水電站機(jī)組設(shè)備40~50核電站20~25小型水電站20二、固定資產(chǎn)及其折舊第34頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月例：某水利綜合經(jīng)營(yíng)公司購(gòu)置一臺(tái)水泵，購(gòu)價(jià)為15000元，第一年的運(yùn)行維修費(fèi)用為1500元，以后每年增加300元，試計(jì)算其經(jīng)濟(jì)壽命，以及到經(jīng)濟(jì)壽命時(shí)的年總費(fèi)用。解:

當(dāng)n=10時(shí)，即該水泵的經(jīng)濟(jì)壽命期為10年，第10年時(shí)的年總費(fèi)用為4350元。第35頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月８.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算方法固定資產(chǎn)折舊的主要影響因素是：固定資產(chǎn)的使用年限固定資產(chǎn)的原始價(jià)值固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)可能收回的殘余值及其清理費(fèi)用。由于固定資產(chǎn)的折舊不僅涉及到企業(yè)(單位)的利益，而且還關(guān)系到國(guó)家的收入，所以國(guó)家對(duì)折舊計(jì)算的方法都有相應(yīng)的規(guī)定，常見的折舊計(jì)算方法有以下幾種：（1）直線折舊法（2）固定百分率折舊法（3）年數(shù)總和折舊法（加速折舊法）二、固定資產(chǎn)及其折舊第36頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月（1）直線折舊法直線法也稱平均年限法，是目前我國(guó)規(guī)定最常用的一種折舊方法。直線計(jì)算方法是，假定固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值是隨時(shí)間而直線下降的線性貶值，因此其每年的折舊金額相同。其計(jì)算公式如下：式中，d—年折舊費(fèi)；

n—折舊年限，由《規(guī)范》統(tǒng)一規(guī)定，可查；

K—固定資產(chǎn)原值。折舊費(fèi)一般也可用折舊率α來表示：α=

d/K８.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算方法二、固定資產(chǎn)及其折舊第37頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月（1）直線折舊法

有些固定資產(chǎn)的實(shí)際壽命往往大于規(guī)范規(guī)定的折舊年限。例如規(guī)范中規(guī)定的排水機(jī)械的折舊年限為10年，但有的排水機(jī)械可能還可以再使用5年后才全部報(bào)廢。也即該排水機(jī)械如按10年折舊，則還有5年的使用價(jià)值，也可稱這個(gè)價(jià)值為殘余價(jià)值，簡(jiǎn)稱殘值。因此，考慮殘值S后，折舊公式可寫成如下形式:

８.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算方法殘值一般可用下列公式計(jì)算：式中,

S—固定資產(chǎn)的殘值；N—固定資產(chǎn)的實(shí)際壽命。

二、固定資產(chǎn)及其折舊第38頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月８.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算方法（2）固定百分率折舊法又稱下傾平衡法。該法的基本假定是：年折舊費(fèi)是計(jì)算期開始時(shí)賬面價(jià)值的一個(gè)固定百分比，即某一年的折舊費(fèi)與該年開始時(shí)的賬面價(jià)值之比在資產(chǎn)的使用期內(nèi)是固定的。以f表示固定的折舊率，K

表示固定資產(chǎn)的原值，則：第一年的折舊費(fèi)：第二年的折舊費(fèi)：第三年的折舊費(fèi)：…………第n年的折舊費(fèi)：二、固定資產(chǎn)及其折舊第39頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月８.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算方法（2）固定百分率折舊法如果n年后的殘值為S，則：折舊率：設(shè)Bu為第u年末的帳面價(jià)值，則：二、固定資產(chǎn)及其折舊第40頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月８.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算方法（2）固定百分率折舊法利用這一方法計(jì)算折舊費(fèi)，各年的折舊費(fèi)不等，早期數(shù)額較大，后期較小。由于新設(shè)備的生產(chǎn)率較高，早期應(yīng)提取較多的折舊費(fèi)，尤其是近代科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，設(shè)備更新愈來愈快，所以企業(yè)家希望能夠盡快收回資本。但必須指出，這種折舊方法要求的殘值必須大于零，如果殘值太小，則所求的固定百分率將變得過大而不合理。二、固定資產(chǎn)及其折舊第41頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月８.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算方法（3）年數(shù)總和折舊法這是一種西方國(guó)家常用的加速折舊的計(jì)算方法。因?yàn)樵O(shè)備在整個(gè)使用過程中，其功能是逐年遞減的。早期的功能高，提供的經(jīng)濟(jì)效益大；以后的功能逐年降低，所提供的經(jīng)濟(jì)效益也逐年減少。這種折舊計(jì)算方法就可使初期的折舊費(fèi)高些，以后逐年減小，所以比較符合客觀實(shí)際。年數(shù)總和折舊法也要首先確定折舊年限，然后將折舊年限內(nèi)各年的年數(shù)(阿拉伯?dāng)?shù)字)按順序相加起來，其總和即為年限和或年數(shù)總和：

年數(shù)總和=1+2+3+二、固定資產(chǎn)及其折舊第42頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月

該方法是以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額，該分?jǐn)?shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)，分母代表使用年數(shù)的數(shù)字總和。其計(jì)算公式為：

８.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算方法（3）年數(shù)總和折舊法第一年的折舊費(fèi)：第二年的折舊費(fèi)：第t年的折舊費(fèi)：二、固定資產(chǎn)及其折舊第43頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月８.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算方法（3）年數(shù)總和折舊法第t年末的帳面價(jià)值：二、固定資產(chǎn)及其折舊第44頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月例：某水利綜合經(jīng)營(yíng)公司的固定資產(chǎn)總原值為11000元，使用期5年。5年后的殘值為1000元。試用上述幾種方法計(jì)算折舊費(fèi)和帳面價(jià)值。解：（1）直線折舊法年折舊費(fèi)：則第1、2、3、4、5年末的帳面價(jià)值分別為：9000、7000、5000、3000、1000元。（2）固定百分率折舊法折舊率：第一年的折舊費(fèi)：第二年的折舊費(fèi)：第三年的折舊費(fèi)：依次類推，第四、第五年的折舊費(fèi)分別為994元和616元。第45頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月（3）年數(shù)總和折舊法第一年的折舊費(fèi)：第二年的折舊費(fèi)：第三年的折舊費(fèi)：第四年的折舊費(fèi)：第五年的折舊費(fèi)：第1、2、3、4、5年末的帳面價(jià)值分別為：7667元、5000元、3000元、1667元和1000元。第46頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月三種方法的折舊費(fèi)和帳面價(jià)值比較第47頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月1.年運(yùn)行費(fèi)的涵義2.年運(yùn)行費(fèi)的內(nèi)容三、年運(yùn)行費(fèi)（Annualoperationcost）與年費(fèi)用年運(yùn)行費(fèi)也稱經(jīng)營(yíng)成本，是指水利建設(shè)項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后，在正常運(yùn)行期(生產(chǎn)期)間每年需要支出的各種經(jīng)常性費(fèi)用。工資及福利費(fèi)（工資、獎(jiǎng)金、津貼、各種福利費(fèi)）材料、燃料動(dòng)力費(fèi)（各種消耗材料和油、煤、電、水費(fèi)用）維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)（各類建筑物和設(shè)備的日常養(yǎng)護(hù)維修、歲修、事故處理等）大修理費(fèi)（對(duì)固定資產(chǎn)的主要部分進(jìn)行徹底檢修并更換某些部件）行政管理費(fèi)其他費(fèi)用（觀測(cè)與試驗(yàn)研究、補(bǔ)救措施、保險(xiǎn)、移民扶持補(bǔ)助等）第48頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月三、年運(yùn)行費(fèi)與年費(fèi)用3.年運(yùn)行費(fèi)的計(jì)算年運(yùn)行費(fèi)=工資福利費(fèi)+動(dòng)力費(fèi)+維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)+大修費(fèi)+行政管理費(fèi)+其他為了簡(jiǎn)化計(jì)算，也可按下式計(jì)算：年運(yùn)行費(fèi)=固定資產(chǎn)原值×年運(yùn)行費(fèi)率項(xiàng)目水庫(kù)工程灌區(qū)工程水閘工程堤防工程泵站工程土壩砼、砌石壩年運(yùn)行費(fèi)率（%）2~31~22.5~3.51.5~2.52~45~7.5水利建設(shè)項(xiàng)目年運(yùn)行費(fèi)率統(tǒng)計(jì)值第49頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月4.年費(fèi)用三、年運(yùn)行費(fèi)與年費(fèi)用(1)靜態(tài)分析觀點(diǎn)（不考慮資金時(shí)間價(jià)值）

總費(fèi)用=總投資+年運(yùn)行費(fèi)年費(fèi)用=年折舊費(fèi)+年運(yùn)行費(fèi)(2)動(dòng)態(tài)分析觀點(diǎn)（考慮資金時(shí)間價(jià)值）

總費(fèi)用=投資總現(xiàn)值+年運(yùn)行費(fèi)總現(xiàn)值年費(fèi)用=投資年折算值+年運(yùn)行費(fèi)第50頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月成本是指為生產(chǎn)和提供服務(wù)所需支付的費(fèi)用；生產(chǎn)成本=不變資本的價(jià)值（折舊費(fèi)等）+可變資本的價(jià)值（年運(yùn)行費(fèi)等）產(chǎn)品的銷售成本=成產(chǎn)成本+銷售費(fèi)用（包裝、運(yùn)輸、管理費(fèi)）按生產(chǎn)過程分類：按經(jīng)濟(jì)用途分類：

5.總成本費(fèi)用三、年運(yùn)行費(fèi)與年費(fèi)用總成本費(fèi)用制造成本直接材料費(fèi)直接工資其他直接支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用期間費(fèi)用總成本費(fèi)用材料、燃料與動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)維護(hù)費(fèi)折舊費(fèi)攤銷費(fèi)利息凈支出其它費(fèi)用第51頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月5.總成本費(fèi)用三、年運(yùn)行費(fèi)與年費(fèi)用財(cái)務(wù)收入與總成本費(fèi)用、稅金和利潤(rùn)總額的關(guān)系財(cái)務(wù)收入銷售稅金總成本費(fèi)用利潤(rùn)總額增值稅、營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加折舊費(fèi)攤銷費(fèi)利息凈支出年運(yùn)行費(fèi)工資及福利費(fèi)材料、燃料動(dòng)力費(fèi)維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)、大修費(fèi)行政管理費(fèi)其它費(fèi)用第52頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月四、稅金與利潤(rùn)1.稅金（Tax）稅金是國(guó)家根據(jù)法律規(guī)定向納稅人（單位或個(gè)人）無(wú)償征收的貨幣或?qū)嵨?。具有?qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。稅金是相對(duì)于納稅人而言的，相對(duì)于國(guó)家稱為稅收。目前我國(guó)稅種主要有六大類：

①流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等）②收益稅（所得稅）③財(cái)產(chǎn)稅④行為稅（房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅等）⑤資源稅（水資源稅、礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等）⑥特定目的稅（城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅）第53頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月四、稅金與利潤(rùn)1.稅金水利建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)繳納的稅金：（1）增值稅：供水工程不征收增值稅，但水力發(fā)電則征收增值稅，增值稅是價(jià)外稅，不包括在電價(jià)之內(nèi)，但最終由用戶承擔(dān)。水庫(kù)供水、平原河網(wǎng)供水、水利部門專設(shè)的引用工程供水可不征收增值稅。（2）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：屬于價(jià)內(nèi)稅，以增值稅稅額為基數(shù)計(jì)算，實(shí)行差別比例稅率（市區(qū)7%，城鎮(zhèn)5%，農(nóng)村1%）（3）企業(yè)所得稅：按銷售收入扣除總成本費(fèi)用和有關(guān)稅金費(fèi)用后為應(yīng)繳納稅的所得額，稅率為33%。第54頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月四、稅金與利潤(rùn)2.利潤(rùn)（Profit）水利建設(shè)項(xiàng)目從財(cái)務(wù)收入中扣除銷售稅金和總成本費(fèi)用后即為利潤(rùn)總額。利潤(rùn)是勞動(dòng)者為社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值，是發(fā)展生產(chǎn)、改善人民生活水平的基礎(chǔ)：

企業(yè)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額企業(yè)稅后利潤(rùn)=企業(yè)利潤(rùn)總額-應(yīng)納所得稅額利潤(rùn)是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的綜合性指標(biāo)，一般用投資利潤(rùn)率和投資利稅率來表示：投資利潤(rùn)率=正常運(yùn)行期年利潤(rùn)總額/項(xiàng)目總投資投資利稅率=正常運(yùn)行期年利潤(rùn)與年稅金總額/項(xiàng)目總投資第55頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月四、稅金與利潤(rùn)2.利潤(rùn)現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度規(guī)定項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)年利潤(rùn)總額的具體分配辦法為：（1）項(xiàng)目發(fā)生年度虧損，可用下一年度所得稅前的利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年度不足以彌補(bǔ)的，可在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，如5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)，則以后需用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。（2）繳納所得稅后的利潤(rùn)應(yīng)首先計(jì)提特種基金（能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金15%和國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金10%）。（3）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額在進(jìn)行（1）、（2）項(xiàng)計(jì)提后，剩余為可供分配利潤(rùn)，其分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)前年度虧損→提取盈余公積金→提取公益金→向投資者分配利潤(rùn)→未分配利潤(rùn)→償還借款本息第56頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月四、稅金與利潤(rùn)2.利潤(rùn)利潤(rùn)總額彌補(bǔ)以前年度虧損（前1~5年）所得稅所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)5年前的虧損提取盈余公積金提取公益金向投資者分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)特種基金可供分配利潤(rùn)第57頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月五、水利建設(shè)項(xiàng)目的效益（Benefitofwaterproject）水利建設(shè)項(xiàng)目效益的分類水利建設(shè)項(xiàng)目效益的特性水利建設(shè)項(xiàng)目的效益指標(biāo)水利建設(shè)項(xiàng)目效益的估算方法水利建設(shè)項(xiàng)目的效益是指項(xiàng)目給社會(huì)帶來的各種貢獻(xiàn)和有利影響的總稱。以有、無(wú)該項(xiàng)目所增加的收益或減少的損失來衡量。效益是評(píng)價(jià)水利建設(shè)項(xiàng)目有效程度和可行性的重要指標(biāo)。第58頁(yè)，課件共64頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月五、水利建設(shè)項(xiàng)目的效益水利建設(shè)項(xiàng)目效益的分類

按效益發(fā)生的影響程度分類：

直接效益、間接效益

按效益的性質(zhì)分類：

經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)環(huán)境效益

按效益考察角度分類：

國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)效益

按效益的功能分類：

防洪效益、治澇效益、灌溉效益、城鄉(xiāng)供水效益、水力