農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作問責制度范本（二篇）

第16頁共16頁農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)?部審計工作問責?制度范本__?__號（___?_月____日?）第一章總則?第一條為嚴格?執(zhí)行內(nèi)部審計工?作制度，增強審?計人員的責任意?識，提高審計工?作質(zhì)量，根據(jù)銀?監(jiān)會《加強農(nóng)村?信用社稽核工作?指導意見》（銀?監(jiān)____發(fā)［?____］__?__號）和省聯(lián)?社《省農(nóng)村信用?社稽核工作問責?制度（試行）》?（蘇信聯(lián)發(fā)［_?___］___?_號）、《農(nóng)村?商業(yè)銀行股份有?限公司內(nèi)部審計?工作辦法》、《?農(nóng)村商業(yè)銀行股?份有限公司員工?違規(guī)行為處理暫?行辦法》等有關?規(guī)定，結合本行?實際特制訂本制?度。第二條內(nèi)?部審計工作堅持?誰分管誰負責、?誰檢查誰負責的?原則;實施一級?對一級負責，上?級對下級層層追?究責任的問責機?制。第三條內(nèi)?部審計工作問責?對象。主管內(nèi)部?審計工作的領導?、審計部門負責?人、審計人員。?第四條對內(nèi)部?審計工作的問責?，堅持實事求是?、處罰與教育相?結合的原則，視?其性質(zhì)、情節(jié)、?后果、影響程度?追究相應的責任?。第二章審計?工作職責第五?條審計工作職?責分為分管領導?的領導責任、審?計部門負責人管?理責任和審計人?員檢查責任。?第六條分管審?計工作領導的崗?位責任。（一?）加強內(nèi)部審計?隊伍建設，按照?《農(nóng)村商業(yè)銀行?股份有限公司內(nèi)?部審計工作辦法?》的要求健全內(nèi)?部審計工作管理?體制，配齊、配?強審計人員；定?期____審計?人員開展專業(yè)培?訓，提高業(yè)務工?作能力。（二?）強化審計工作?領導，為審計人?員創(chuàng)造必要的工?作環(huán)境，授予審?計部門必要的處?理、處罰權；嚴?格要求審計人員?廉潔自律；為審?計工作提供必要?的經(jīng)費；協(xié)調(diào)與?各職能部門的關?系，督促做好內(nèi)?部同級部門的審?計工作。（三?）制定和完善審?計工作的基本辦?法，監(jiān)督年度審?計工作計劃的制?定與執(zhí)行，檢查?階段性審計工作?的實施情況，對?審計部門工作業(yè)?績和制度執(zhí)行作?出評價。（四?）對審計發(fā)現(xiàn)的?問題及時準確地?作出處理。（?五）及時通報審?計處理決定。?（六）督促被審?計單位按審計意?見及時進行整改?。第七條審?計部門負責人崗?位責任（一）?____審計人?員學習。定期_?___審計人員?學習國家法律法?規(guī)和各項業(yè)務管?理制度、辦法。?（二）制定審?計工作計劃。根?據(jù)上級和本行領?導的意見，結合?全轄業(yè)務發(fā)展情?況，科學合理制?定年度、季度和?月度工作計劃，?并認真____?實施；定期總結?本部門工作，按?季編發(fā)審計工作?簡報，及時向領?導和上級審計部?門報告工作。?（三）提高審計?工作質(zhì)量。堅持?按程序開展審計?工作，明確審計?人員業(yè)務分工和?崗位職責，審核?審計方案和審計?工作報告、審計?處罰意見。（?四）對審計結論?和處罰決定的執(zhí)?行情況進行監(jiān)督?，必要的可實施?后續(xù)審計。（?五）加強審計人?員管理。提出審?計人員調(diào)整的建?議和意見，每年?度對審計人員的?工作業(yè)績作出客?觀公正的評價。?第八條審計?人員的崗位責任?（一）根據(jù)審?計工作計劃，保?質(zhì)保量完成審計?工作任務。（?二）制定具體項?目的審計方案，?做好有關文件、?報表資料和電子?數(shù)據(jù)的收集、分?析工作。（三?）嚴守審計工作?程序，完整、全?面編寫審計工作?底稿，合法取證?，對審計中發(fā)現(xiàn)?的問題，深入檢?查、延伸審計，?發(fā)現(xiàn)重大問題及?時匯報。（四?）規(guī)范審計工作?行為，自覺做到?廉潔自律。（?五）及時提交審?計報告，實事求?是地反映發(fā)現(xiàn)的?問題，客觀公正?地作出審計結論?，提出整改和處?罰建議。（六?）加強審計檔案?管理，及時整理?審計記錄、審計?報告等資料，做?好審計檔案和各?類文件的歸檔工?作。第三章審?計人員的權力及?約束第九條?審計人員在執(zhí)行?審計的過程中具?有下列權力：?（一）檢查權。?有權要求被審計?單位如實提供有?關審計資料；有?權查閱被審計單?位各類憑證、賬?簿、報表、文件?及會議記錄等資?料；有權檢查被?審計單位的庫存?現(xiàn)金、有價單證?、抵（質(zhì)）押物?品、重要空白憑?證、各種業(yè)務印?章及聯(lián)行密押等?管理及使用情況?；有權檢查被審?計單位有關工作?人員執(zhí)行各項規(guī)?章制度的情況。?（二）制止權?。有權制止、糾?正、處理被審計?單位違反財經(jīng)紀?律和管理制度的?行為，制止無效?時有權要求終止?有關當事人的職?權，必要時可采?取臨時的先封后?查措施。（三?）建議權。審計?人員就審計發(fā)現(xiàn)?的問題，有權建?議被審計單位按?有關規(guī)定限期予?以糾正。對不適?合在原崗位工作?的人員，有權建?議進行調(diào)整。對?違反金融法規(guī)、?業(yè)務規(guī)章制度的?被審計單位和有?關責任人，有權?按照規(guī)定提出經(jīng)?濟處罰、行政處?分和其他處理的?建議。（四）?越級報告權。審?計中發(fā)現(xiàn)重大問?題時，在逐級報?告的同時，有權?越級報告。（?五）其他權力。?對審計中發(fā)現(xiàn)的?問題，有權向?qū)?計單位和有關人?員質(zhì)詢，并有權?索取有關資料；?有權要求被審計?單位報送整改結?果；稽核部門有?權派員參加有關?業(yè)務部門及被審?計單位的會議。?第十條審計?人員行使上述權?力時，任何單位?、部門和人員不?得設置障礙或故?意刁難，阻撓、?干擾正常的審計?工作；對打擊報?復稽核人員的，?嚴肅查處。第?十一條嚴格執(zhí)?行廉潔審計“八?不準”的規(guī)定即?：（一）不準?接受被審計單位?安排的高檔標準?的住宿；（二?）不準接受被審?計單位安排的公?費宴請；（三?）不準無償使用?被審計單位的交?通工具；（四?）不準參加被審?計單位安排的旅?游、娛樂和聯(lián)歡?等活動；（五?）不準無償占用?被審計單位的通?訊工具和辦公用?品；（六）不?準接受被審計單?位任何紀念品、?禮品和各種有價?證券；（七）?不準向被審計單?位提出與審計工?作無關的要求；?（八）不準在?被審計單位報銷?任何因公因私費?用。第四章?過錯行為責任的?劃分第十二條?未按法定要求?收集證據(jù)，查處?的違法違紀問題?事實失真，作出?錯誤的審計決定?，由主審計人和?參與審計的審計?人員承擔過錯責?任；第十三條?復查、復核人?員未復核出審計?文件中存在的問?題，由復核人員?承擔過錯責任；?第十四條業(yè)?務部室負責人對?本部室出現(xiàn)的審?計過錯行為承擔?直接領導責任；?第十五條分?管領導審核簽發(fā)?審計文件后，發(fā)?生執(zhí)法過錯的，?承擔領導責任。?第五章處理?方式第十六條?審計人員違規(guī)，?依據(jù)《農(nóng)村商業(yè)?銀行股份有限公?司員工違規(guī)行為?處理暫行辦法》?給予以下處理：?（一）批評教?育：包括責令限?期改正、責令書?面檢查、誡勉談?話、通報批評；?（二）經(jīng)濟處?罰：包括罰款、?扣發(fā)獎金或津貼?、賠償經(jīng)濟損失?、沒收非法所得?；（三）行政?處分：包括警告?、記過、記大過?、降級、撤職、?留用察看、開除?；（四）其他?處理。包括調(diào)離?崗位、解聘專業(yè)?技術職務、限期?調(diào)離、解除勞動?合同、辭退、除?名。以上處理?方式可以并處。?第六章違規(guī)處?理第十七條審?計人員有下列行?為之一的，情節(jié)?較輕的，給予批?評教育或經(jīng)濟處?罰；情節(jié)較重的?，調(diào)離工作崗位?，直至行政警告?處分：（一）?執(zhí)行審計工作不?力，未按時完成?審計任務的；?（二）嚴重違反?審計工作程序的?；（三）違反?保密規(guī)定，擅自?透露有關審計內(nèi)?容的；（四）?丟失被審計單位?提供的重要資料?的；（五）未?按規(guī)定實施后續(xù)?審計，影響整改?效果的；（六?）未按廉潔審計?“八不準”要求?進行審計，未造?成嚴重不良影響?的；（七）年?度考核不稱職的?。第十八條審?計人員有下列行?為之一的，情節(jié)?較輕未造成后果?的，調(diào)離審計工?作崗位；情節(jié)較?重造成后果的，?給予警告至行政?記大過處分：?（一）在審計方?案規(guī)定范圍內(nèi)，?重大問題應該發(fā)?現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的；?（二）審計報?告嚴重失實的；?（三）未經(jīng)主?管領導同意擅自?調(diào)整、修改、刪?除審計報告中反?映的問題，致使?上報的審計報告?不真實、不完整?的。第十九條?審計人員有下列?行為之一的，情?節(jié)較輕未造成嚴?重后果的，給予?行政記大過處分?；情節(jié)較重造成?嚴重后果的，給?予降級、撤職、?留用察看、開處?處分或限期調(diào)離?、辭退、解除合?同等其他處理：?（一）審計檢?查中發(fā)現(xiàn)重大問?題不及時上報，?造成嚴重后果的?；（二）幫助?被審計單位徇私?舞弊、隱瞞問題?，弄虛作假的。?第二十一條對?審計報告反映的?問題和建議，主?管領導未及時處?理，釀成案件或?造成經(jīng)濟損失的?，按《省農(nóng)村信?用社領導干部違?規(guī)行為處理暫行?辦法》（蘇信聯(lián)?發(fā)〔____〕?____號）規(guī)?定追究主管領導?的領導責任。?第七章附則?第二十二條對于?本制度未規(guī)定的?違規(guī)行為，可以?比照本制度同類?或相近條款進行?處罰。第二十?三條本制度由農(nóng)?村商業(yè)銀行股份?有限公司負責解?釋和修訂。第?二十四條本制度?自印發(fā)之日起執(zhí)?行。農(nóng)村商業(yè)?銀行內(nèi)部審計工?作問責制度范本?（二）___?_號（____?月____日）?第一章總則?第一條為嚴格執(zhí)?行內(nèi)部審計工作?制度，增強審計?人員的責任意識?，提高審計工作?質(zhì)量，根據(jù)銀監(jiān)?會《加強農(nóng)村信?用社稽核工作指?導意見》（銀監(jiān)?辦發(fā)［____?］____號）?和省聯(lián)社《省農(nóng)?村信用社稽核工?作問責制度（試?行）》（蘇信聯(lián)?發(fā)［____］?____號）、?《農(nóng)村商業(yè)銀行?股份有限公司內(nèi)?部審計工作辦法?》、《農(nóng)村商業(yè)?銀行股份有限公?司員工違規(guī)行為?處理暫行辦法》?等有關規(guī)定，結?合本行實際特制?訂本制度。第?二條內(nèi)部審計工?作堅持誰分管誰?負責、誰檢查誰?負責的原則;實?施一級對一級負?責，上級對下級?層層追究責任的?問責機制。第?三條內(nèi)部審計工?作問責對象。主?管內(nèi)部審計工作?的領導、審計部?門負責人、審計?人員。第四條?對內(nèi)部審計工作?的問責，堅持實?事求是、處罰與?教育相結合的原?則，視其性質(zhì)、?情節(jié)、后果、影?響程度追究相應?的責任。第二?章審計工作職責?第五條審計?工作職責分為分?管領導的領導責?任、審計部門負?責人管理責任和?審計人員檢查責?任。第六條?分管審計工作領?導的崗位責任。?（一）加強內(nèi)?部審計隊伍建設?，按照《農(nóng)村商?業(yè)銀行股份有限?公司內(nèi)部審計工?作辦法》的要求?健全內(nèi)部審計工?作管理體制，配?齊、配強審計人?員；定期組織審?計人員開展專業(yè)?培訓，提高業(yè)務?工作能力。（?二）強化審計工?作領導，為審計?人員創(chuàng)造必要的?工作環(huán)境，授予?審計部門必要的?處理、處罰權；?嚴格要求審計人?員廉潔自律；為?審計工作提供必?要的經(jīng)費；協(xié)調(diào)?與各職能部門的?關系，督促做好?內(nèi)部同級部門的?審計工作。（?三）制定和完善?審計工作的基本?辦法，監(jiān)督年度?審計工作計劃的?制定與執(zhí)行，檢?查階段性審計工?作的實施情況，?對審計部門工作?業(yè)績和制度執(zhí)行?作出評價。（?四）對審計發(fā)現(xiàn)?的問題及時準確?地作出處理。?（五）及時通報?審計處理決定。?（六）督促被?審計單位按審計?意見及時進行整?改。第七條?審計部門負責人?崗位責任（一?）組織審計人員?學習。定期組織?審計人員學習國?家法律法規(guī)和各?項業(yè)務管理制度?、辦法。（二?）制定審計工作?計劃。根據(jù)上級?和本行領導的意?見，結合全轄業(yè)?務發(fā)展情況，科?學合理制定年度?、季度和月度工?作計劃，并認真?組織實施；定期?總結本部門工作?，按季編發(fā)審計?工作簡報，及時?向領導和上級審?計部門報告工作?。（三）提高?審計工作質(zhì)量。?堅持按程序開展?審計工作，明確?審計人員業(yè)務分?工和崗位職責，?審核審計方案和?審計工作報告、?審計處罰意見。?（四）對審計?結論和處罰決定?的執(zhí)行情況進行?監(jiān)督，必要的可?實施后續(xù)審計。?（五）加強審?計人員管理。提?出審計人員調(diào)整?的建議和意見，?每年度對審計人?員的工作業(yè)績作?出客觀公正的評?價。第八條?審計人員的崗位?責任（一）根?據(jù)審計工作計劃?，保質(zhì)保量完成?審計工作任務。?（二）制定具?體項目的審計方?案，做好有關文?件、報表資料和?電子數(shù)據(jù)的收集?、分析工作。?（三）嚴守審計?工作程序，完整?、全面編寫審計?工作底稿，合法?取證，對審計中?發(fā)現(xiàn)的問題，深?入檢查、延伸審?計，發(fā)現(xiàn)重大問?題及時匯報。?（四）規(guī)范審計?工作行為，自覺?做到廉潔自律。?（五）及時提?交審計報告，實?事求是地反映發(fā)?現(xiàn)的問題，客觀?公正地作出審計?結論，提出整改?和處罰建議。?（六）加強審計?檔案管理，及時?整理審計記錄、?審計報告等資料?，做好審計檔案?和各類文件的歸?檔工作。第三?章審計人員的權?力及約束第九?條審計人員在?執(zhí)行審計的過程?中具有下列權力?：（一）檢查?權。有權要求被?審計單位如實提?供有關審計資料?；有權查閱被審?計單位各類憑證?、賬簿、報表、?文件及會議記錄?等資料；有權檢?查被審計單位的?庫存現(xiàn)金、有價?單證、抵（質(zhì)）?押物品、重要空?白憑證、各種業(yè)?務印章及聯(lián)行密?押等管理及使用?情況；有權檢查?被審計單位有關?工作人員執(zhí)行各?項規(guī)章制度的情?況。（二）制?止權。有權制止?、糾正、處理被?審計單位違反財?經(jīng)紀律和管理制?度的行為，制止?無效時有權要求?終止有關當事人?的職權，必要時?可采取臨時的先?封后查措施。?（三）建議權。?審計人員就審計?發(fā)現(xiàn)的問題，有?權建議被審計單?位按有關規(guī)定限?期予以糾正。對?不適合在原崗位?工作的人員，有?權建議進行調(diào)整?。對違反金融法?規(guī)、業(yè)務規(guī)章制?度的被審計單位?和有關責任人，?有權按照規(guī)定提?出經(jīng)濟處罰、行?政處分和其他處?理的建議。（?四）越級報告權?。審計中發(fā)現(xiàn)重?大問題時，在逐?級報告的同時，?有權越級報告。?（五）其他權?力。對審計中發(fā)?現(xiàn)的問題，有權?向?qū)徲媶挝缓陀?關人員質(zhì)詢，并?有權索取有關資?料；有權要求被?審計單位報送整?改結果；稽核部?門有權派員參加?有關業(yè)務部門及?被審計單位的會?議。第十條?審計人員行使上?述權力時，任何?單位、部門和人?員不得設置障礙?或故意刁難，阻?撓、干擾正常的?審計工作；對打?擊報復稽核人員?的，嚴肅查處。?第十一條嚴?格執(zhí)行廉潔審計?“八不準”的規(guī)?定即：（一）?不準接受被審計?單位安排的高檔?標準的住宿；?（二）不準接受?被審計單位安排?的公費宴請；?（三）不準無償?使用被審計單位?的交通工具；?（四）不準參加?被審計單位安排?的旅游、娛樂和?聯(lián)歡等活動；?（五）不準無償?占用被審計單位?的通訊工具和辦?公用品；（六?）不準接受被審?計單位任何紀念?品、禮品和各種?有價證券；（?七）不準向被審?計單位提出與審?計工作無關的要?求；（八）不?準在被審計單位?報銷任何因公因?私費用。第四?章過錯行為責?任的劃分第十?二條未按法定?要求收集證據(jù)，?查處的違法違紀?問題事實失真，?作出錯誤的審計?決定，由主審計?人和參與審計的?審計人員承擔過?錯責任；第十?三條復查、復?核人員未復核出?審計文件中存在?的問題，由復核?人員承擔過錯責?任；第十四條?業(yè)務部室負責?人對本部室出現(xiàn)?的審計過錯行為?承擔直接領導責?任；第十五條?分管領導審核?簽發(fā)審計文件后?，發(fā)生執(zhí)法過錯?的，承擔領導責?任。第五章?處理方式第十?六條審計人員違?規(guī)，依據(jù)《農(nóng)村?商業(yè)銀行股份有?限公司員工違規(guī)?行為處理暫行辦?法》給予以下處?理：（一）批?評教育：包括責?令限期改正、責?令書面檢查、誡?勉談話、通報批?評；（二）經(jīng)?濟處罰：包括罰?款、扣發(fā)獎金或?津貼、賠償經(jīng)濟?損失、沒收非法?所得；（三）?行政處分：包括?警告、記過、記?大過、降級、撤?職、留用察看、?開除；（四）?其他處理。包括?調(diào)離崗位、解聘?專業(yè)技術職務、?限期調(diào)離、解除?勞動合同、辭退?、除名。以上?處理方式可以并?處。第六章違?規(guī)處理第十七?條審計人員有下?列行為之一的，?情節(jié)較輕的，給?予批評教育或經(jīng)?濟處罰；情節(jié)較?重的，調(diào)離工作?崗位，直至行政?警告處分：（?一）執(zhí)行審計工?作不力，未按時?完成審計任務的?；（二）嚴重?違反審計工作程?序的；（三）?違反保