審計(jì)署審計(jì)復(fù)核工作制度

審計(jì)署審計(jì)復(fù)核工作制度本文介紹了審計(jì)署審計(jì)復(fù)核工作制度的基本內(nèi)容和規(guī)定，主要內(nèi)容包括復(fù)核工作的組織管理、復(fù)核工作的程序和流程、復(fù)核工作的實(shí)施和結(jié)果使用等方面。一、審計(jì)復(fù)核工作的組織管理1.組織機(jī)構(gòu)審計(jì)署審計(jì)復(fù)核工作由審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)小組、復(fù)核會(huì)議和復(fù)核組成員等機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。其中，審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)小組為全署復(fù)核工作的決策機(jī)構(gòu)，復(fù)核會(huì)議為復(fù)核組織者和復(fù)核負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核分配和監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。復(fù)核組成員由審計(jì)署各審計(jì)科室、審計(jì)局等單位認(rèn)真審閱審計(jì)報(bào)告并明確提出復(fù)核意見的人員組成，并由復(fù)核會(huì)議根據(jù)需要組成。2.工作要求復(fù)核工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的情況進(jìn)行，主要分為全面復(fù)核和限定復(fù)核兩類。全面復(fù)核包括對(duì)所審計(jì)部門的所有重要問(wèn)題的詳細(xì)復(fù)核；限定復(fù)核僅復(fù)核某些特別重要、爭(zhēng)議性或其他需要的審計(jì)問(wèn)題等。二、審計(jì)復(fù)核工作的程序和流程1.復(fù)核立項(xiàng)復(fù)核立項(xiàng)由審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò)，確定復(fù)核方案并委托復(fù)核會(huì)議組織具體的復(fù)核工作。復(fù)核方案主要包括復(fù)核的審計(jì)部門、復(fù)核的重點(diǎn)和范圍、復(fù)核的內(nèi)容和方法等。2.復(fù)核現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查復(fù)核工作實(shí)施前，復(fù)核組應(yīng)組織調(diào)查、研究審計(jì)報(bào)告及其他與復(fù)核工作有關(guān)的材料，以便全面了解所審計(jì)部門的情況，并準(zhǔn)備復(fù)核問(wèn)題、復(fù)核方案和復(fù)核指南。針對(duì)需要復(fù)核的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題和復(fù)核對(duì)象的實(shí)際情況，復(fù)核組成員應(yīng)根據(jù)規(guī)定的復(fù)核標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真制定復(fù)核問(wèn)題和復(fù)核指南，充分展開調(diào)查工作。3.復(fù)核結(jié)果匯總復(fù)核組的成員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交復(fù)核意見書和復(fù)核報(bào)告，復(fù)核會(huì)議主席應(yīng)當(dāng)對(duì)復(fù)核工作進(jìn)行質(zhì)量檢查，復(fù)核組成員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審閱并交付于復(fù)核負(fù)責(zé)人辦理。復(fù)核意見書和復(fù)核報(bào)告應(yīng)當(dāng)詳細(xì)、準(zhǔn)確、有據(jù)、有理，并應(yīng)當(dāng)在合規(guī)期內(nèi)提交給審計(jì)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)部門或需要報(bào)送的其他機(jī)關(guān)和單位。三、審計(jì)復(fù)核工作的實(shí)施及結(jié)果使用1.實(shí)施方法復(fù)核組應(yīng)選擇合適的復(fù)核方法，采取實(shí)地調(diào)查、詢問(wèn)、檢查、對(duì)比等方式，全面、客觀地復(fù)核審計(jì)對(duì)象的所述問(wèn)題。復(fù)核組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)復(fù)核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，規(guī)定查證方式和加強(qiáng)審計(jì)管理的具體措施，經(jīng)過(guò)審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)小組的審查批準(zhǔn)后，由有關(guān)部門落實(shí)執(zhí)行。2.復(fù)核結(jié)果使用復(fù)核結(jié)果應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審計(jì)管理中得到充分運(yùn)用，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋給審計(jì)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)部門，供其參考并在后續(xù)審計(jì)工作中予以重視和處理。審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)對(duì)復(fù)核結(jié)果進(jìn)行全面、深入的分析和研究，并提出相應(yīng)的意見和措施。四、審計(jì)復(fù)核工作的總結(jié)和改進(jìn)1.復(fù)核總結(jié)復(fù)核結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)整個(gè)復(fù)核工作進(jìn)行總結(jié)，從各方面分析復(fù)核工作中的得失和不足，并對(duì)復(fù)核工作提出有針對(duì)性的意見和建議。2.復(fù)核改進(jìn)在復(fù)核總結(jié)的基礎(chǔ)上，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)復(fù)核工作中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行改進(jìn)，并認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)規(guī)定和措施，以