采購(gòu)與付款循環(huán)詳細(xì)概述教學(xué)課件

采購(gòu)與付款循環(huán)詳細(xì)概述56、極端的法規(guī)，就是極端的不公?！魅_57、法律一旦成為人們的需要，人們就不再配享受自由了。——畢達(dá)哥拉斯58、法律規(guī)定的懲罰不是為了私人的利益，而是為了公共的利益；一部分靠有害的強(qiáng)制，一部分靠榜樣的效力。——格老秀斯59、假如沒有法律他們會(huì)更快樂的話，那么法律作為一件無(wú)用之物自己就會(huì)消滅?！蹇?0、人民的幸福是至高無(wú)個(gè)的法?！魅_采購(gòu)與付款循環(huán)詳細(xì)概述采購(gòu)與付款循環(huán)詳細(xì)概述56、極端的法規(guī)，就是極端的不公?！魅_57、法律一旦成為人們的需要，人們就不再配享受自由了?！呥_(dá)哥拉斯58、法律規(guī)定的懲罰不是為了私人的利益，而是為了公共的利益；一部分靠有害的強(qiáng)制，一部分靠榜樣的效力。——格老秀斯59、假如沒有法律他們會(huì)更快樂的話，那么法律作為一件無(wú)用之物自己就會(huì)消滅?！蹇?0、人民的幸福是至高無(wú)個(gè)的法?！魅_第12章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)第一節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)概述交易與賬戶簡(jiǎn)介應(yīng)付賬款銀行存款存貨應(yīng)付票據(jù)×付款業(yè)務(wù)×采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)付賬款××課堂過(guò)程是師生交往、積極互動(dòng)、共同發(fā)展的過(guò)程，但是高職英語(yǔ)教學(xué)卻更需要強(qiáng)調(diào)教學(xué)的互動(dòng)，對(duì)于高職院校學(xué)生而言，培養(yǎng)他們具有運(yùn)用的能力顯得尤為重要，在英語(yǔ)課堂中時(shí)刻注重學(xué)生的互助，對(duì)學(xué)生英語(yǔ)運(yùn)用能力的提高具有促進(jìn)作用。一、高職英語(yǔ)互動(dòng)教學(xué)理論互動(dòng)課堂教學(xué)模式是新課改下的一種有效教學(xué)策略，其滿足了新時(shí)代高技術(shù)性人才培養(yǎng)的需要，它打破了傳統(tǒng)教學(xué)的呆板、乏味、一成不變，讓高職英語(yǔ)課堂得到了革新與精進(jìn)?；?dòng)教學(xué)模式起始于美國(guó)，它是一種比較新穎的課堂教學(xué)策略，可以有效地提升高職生的英語(yǔ)學(xué)習(xí)成績(jī)及能力，之后被大眾所認(rèn)可與效仿?；?dòng)教學(xué)中，英語(yǔ)教師應(yīng)該不斷構(gòu)建和諧的教學(xué)氣氛，周邊的環(huán)境與學(xué)生的知識(shí)感知能產(chǎn)生一定的作用；教師與學(xué)生間的對(duì)話交流亦對(duì)學(xué)生的知識(shí)獲取具有很大的促進(jìn)功效。通過(guò)有意控制學(xué)生學(xué)習(xí)中可能對(duì)他們產(chǎn)生影響的因素，促進(jìn)互動(dòng)的有益性，能夠讓學(xué)生學(xué)習(xí)英語(yǔ)知識(shí)更輕松有效，進(jìn)而提高他們的英語(yǔ)素養(yǎng)，并且還能讓他們對(duì)世界有全新的認(rèn)知，拓寬他們的思路。二、高職英語(yǔ)互動(dòng)教學(xué)的實(shí)施1.加強(qiáng)教師和學(xué)生之間的關(guān)系。課堂中，學(xué)生作為學(xué)習(xí)的重要主體，已不再像以往在課堂中那樣一味地默默無(wú)聞聽課，被動(dòng)地接受教師教授的課本內(nèi)容，更多的是自主探究學(xué)習(xí)以及跟教師的有效互動(dòng)，因此課堂效率也得到了一定層度的提高，高職生的英語(yǔ)素養(yǎng)也有了很明顯的提升。其中，學(xué)生與教師間的關(guān)系對(duì)互動(dòng)式課堂教學(xué)效果的優(yōu)劣有直接的影響，在教學(xué)中教師把學(xué)生看作是完整意義上的個(gè)體，尊重他們，支持他們，這是建立良好師生情感的首選途徑也是最佳途徑，是有效實(shí)現(xiàn)互動(dòng)課堂教學(xué)的重要方面，良好的師生關(guān)系對(duì)互動(dòng)教學(xué)課堂構(gòu)建具有重要意義，并且這也是英語(yǔ)教師屹立的重要素養(yǎng)。鑒于此，在高職英語(yǔ)課堂教學(xué)中，教師應(yīng)把師生關(guān)系的有效構(gòu)建列為互動(dòng)教學(xué)開展的重要任務(wù)，只有先建立起良好的師生關(guān)系才能真正地實(shí)現(xiàn)“互動(dòng)課堂，高效課堂”。2.小組互動(dòng)，提升英語(yǔ)技能。在小組互動(dòng)的成員數(shù)量方面最好控制在3-6人之間。在引導(dǎo)小組互動(dòng)的過(guò)程中，教師應(yīng)該構(gòu)建一個(gè)民主、寬松、和諧的氛圍，讓學(xué)生相互幫助、相互促進(jìn)，培養(yǎng)起他們的合作精神，并且引導(dǎo)學(xué)生在合作的過(guò)程中建立起競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。此外，在小組互動(dòng)的活動(dòng)中還應(yīng)避免單個(gè)學(xué)生撐場(chǎng)面的現(xiàn)象發(fā)生，同時(shí)還要避免學(xué)生一味追求成果而忽略過(guò)程。有的時(shí)候?qū)W生為更迅速完成小組的學(xué)習(xí)的任務(wù)會(huì)用母語(yǔ)直接進(jìn)行對(duì)話，卻忽略在合作過(guò)程中提升各自英語(yǔ)語(yǔ)言表達(dá)力與其他能力的重要性。所以，教師應(yīng)該讓學(xué)生全面認(rèn)知到小組互動(dòng)學(xué)習(xí)過(guò)程的重要性，促使學(xué)生在這一過(guò)程中精進(jìn)各種的語(yǔ)言能力。此外，教師在學(xué)生進(jìn)行互動(dòng)時(shí)應(yīng)做好監(jiān)督工作，讓他們盡量用英語(yǔ)溝通交流。3.情景互動(dòng)。情景互動(dòng)就是指教師在課堂教學(xué)過(guò)程中設(shè)置、營(yíng)造特定的情景展開教學(xué)，目的在于啟發(fā)學(xué)生進(jìn)行創(chuàng)新，開發(fā)他們的創(chuàng)造性思維。此外，情景的創(chuàng)設(shè)還是英語(yǔ)課程教學(xué)的根本，英語(yǔ)教師唯有在課堂中營(yíng)造得當(dāng)?shù)那榫?，才能讓英語(yǔ)學(xué)習(xí)充滿生機(jī)與活力。構(gòu)建有益的課堂情景能夠刺激學(xué)生的學(xué)習(xí)欲望，讓他們自覺地運(yùn)用英語(yǔ)語(yǔ)言。譬如，在學(xué)習(xí)《新編實(shí)用英語(yǔ)》（3）第五單元“Talkingfacetoface”，有關(guān)“theOrientationTraining”這一內(nèi)容的時(shí)候，筆者結(jié)合課程內(nèi)容構(gòu)建了以下的情景：4個(gè)學(xué)生為一小組，設(shè)置A是一個(gè)大酒店的管理者，要對(duì)其他3位新職工進(jìn)行培訓(xùn)，其中培訓(xùn)的內(nèi)容包括了：儀表、酒店內(nèi)的規(guī)則及勞動(dòng)的紀(jì)律。在這一過(guò)程中每一組的學(xué)生的積極投入，展開了熱烈的操練，收獲了極佳的課堂效果。4.評(píng)價(jià)反饋，深化互動(dòng)效果?；?dòng)學(xué)習(xí)之后，英語(yǔ)教師根據(jù)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)學(xué)生在互動(dòng)學(xué)習(xí)過(guò)程中的表現(xiàn)進(jìn)行全面、公正、客觀、得當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，重點(diǎn)表?yè)P(yáng)在互動(dòng)學(xué)習(xí)中表現(xiàn)好的個(gè)人與小組，也可以適當(dāng)?shù)亟o學(xué)生頒發(fā)一些小獎(jiǎng)項(xiàng)，如：最佳個(gè)人獎(jiǎng)、最佳小組獎(jiǎng)、最佳表演獎(jiǎng)，并且適當(dāng)指出學(xué)習(xí)過(guò)程中存在的問題，同時(shí)對(duì)探討的內(nèi)容進(jìn)行小結(jié)。評(píng)價(jià)可以結(jié)合學(xué)生的自評(píng)、小組互評(píng)和教師點(diǎn)評(píng)的形式來(lái)進(jìn)行，注重對(duì)學(xué)生英語(yǔ)綜合素養(yǎng)、協(xié)作精神、參與程度的點(diǎn)評(píng)。此外，盡量是用正面性、積極性的點(diǎn)評(píng)，促使學(xué)生在今后的學(xué)習(xí)中取得更大進(jìn)步。三、總結(jié)總之，高職英語(yǔ)教學(xué)對(duì)于新時(shí)代的高職學(xué)生今后就業(yè)而言具有重要意義?；?dòng)教學(xué)模式對(duì)于高職英語(yǔ)課程的學(xué)習(xí)有著很強(qiáng)的可行性，并且也是英語(yǔ)課程的內(nèi)在需要?；?dòng)教學(xué)模式值得在各大高職院校中進(jìn)行推廣。創(chuàng)新是一個(gè)民族進(jìn)步的靈魂，是一個(gè)國(guó)家興旺發(fā)達(dá)的持久動(dòng)力，沒有創(chuàng)新的民族是難以自立于世界之林的。創(chuàng)新是人類社會(huì)生生不息永遠(yuǎn)向前的動(dòng)力，是民族興旺的不竭源泉。新課程標(biāo)準(zhǔn)的改革和牛津版英語(yǔ)教科書的使用，對(duì)中學(xué)英語(yǔ)教學(xué)提出更高的要求。以培養(yǎng)創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力為重點(diǎn)的素質(zhì)教育成了當(dāng)今教育改革的主旋律，課堂教學(xué)則是培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神及實(shí)踐能力的主陣地。如何轉(zhuǎn)變教育舊觀念，棄舊汲新，培養(yǎng)出一代有扎實(shí)基礎(chǔ)、有創(chuàng)新精神、有開拓能力的高素質(zhì)人才是當(dāng)今教師的首要任務(wù)，是英語(yǔ)教師義不容辭的責(zé)任。為此，教師應(yīng)當(dāng)想方設(shè)法地從各方面培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力。所謂創(chuàng)新，就是人類突破舊認(rèn)識(shí)、舊事物，探索和創(chuàng)造有價(jià)值的新知識(shí)、新事物的創(chuàng)新意識(shí)和能力。筆者認(rèn)為，學(xué)生只有具備這種創(chuàng)新意識(shí)和能力，才能更好地學(xué)好英語(yǔ)，才能在課堂內(nèi)外更靈活地運(yùn)用英語(yǔ)。那么我們?nèi)绾卧谟⒄Z(yǔ)課堂教學(xué)中進(jìn)行創(chuàng)新教育呢？筆者以自己的經(jīng)驗(yàn)和心得交流一下：一、營(yíng)造一個(gè)良好的創(chuàng)新教育氛圍創(chuàng)新是由熱愛、追求、奮斗和奉獻(xiàn)所產(chǎn)生的精神境界高度集中、沉浸于那種環(huán)境里的自覺能力。這就要求教師善于營(yíng)造一個(gè)有利于學(xué)生創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力培養(yǎng)的適宜的“氣候”和“土壤”環(huán)境，只有在濃厚的創(chuàng)新氛圍和有利于創(chuàng)新的環(huán)境中，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)創(chuàng)新性人才的培養(yǎng)。比如以教學(xué)生顏色為例，介紹怎樣在情景中教學(xué)生詞。如有幾個(gè)單詞：colour，red，white，black，green，yellow，blue和brown。教師舉起一支黃色的粉筆問：“Whatcolourisit？”自己回答：“It’syellow.”邊讀yellow邊在黑板上寫出黃色yellow，領(lǐng)讀幾遍，然后教師仍舉起黃色的粉筆問：“Whatcolourisit？”讓學(xué)生回答：“It’syellow.”接著用同樣的方式呈現(xiàn)white，blue，orange，green，red和brown。最后在這七個(gè)詞的旁邊寫上colour。教師使用簡(jiǎn)單的粉筆設(shè)置語(yǔ)境，呈現(xiàn)出所有的生詞。還可以讓學(xué)生利用一些學(xué)習(xí)用品、衣服等，用“Whatcolouris/are...”互相提問，培養(yǎng)學(xué)生的發(fā)散思維。此外教師可以利用一些新穎的謎語(yǔ)、故事、關(guān)鍵處的設(shè)疑、恰當(dāng)?shù)膽夷畹葼I(yíng)造良好的氛圍，激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)和能力?？傊?，巧妙生動(dòng)的語(yǔ)境設(shè)置能夠提高學(xué)生學(xué)習(xí)英語(yǔ)的興趣，激發(fā)他們學(xué)習(xí)的熱情。在輕松活潑、真實(shí)可信的語(yǔ)境中操練語(yǔ)言是學(xué)生自主學(xué)習(xí)的策略之一，能調(diào)動(dòng)他們的非智力因素，提高他們的創(chuàng)新意識(shí)和能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)創(chuàng)新人才的培養(yǎng)。二、發(fā)展發(fā)散思維能力，培養(yǎng)學(xué)生思維的靈活性傳統(tǒng)的教學(xué)方法由于受“學(xué)而優(yōu)則仕”舊思想的影響，片面強(qiáng)調(diào)繁瑣的練習(xí)、盲目的抄寫、過(guò)多的背誦及偏重死記硬背的考試，只注重對(duì)知識(shí)的記憶，忽視對(duì)知識(shí)的理解和消化，忽視對(duì)學(xué)生能力的培養(yǎng)，阻礙學(xué)生主觀能動(dòng)性及思維的發(fā)展，致使知識(shí)的遷移能力大大降低，更談不上創(chuàng)新思維和創(chuàng)新能力的發(fā)展。教學(xué)的目的不僅要向?qū)W生提供“黃金”，而且要授予學(xué)生“點(diǎn)金術(shù)”。教師要通過(guò)一些靈活多樣的教學(xué)方法，引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)地、自覺地投入學(xué)習(xí)中，發(fā)散積極的思維，培養(yǎng)分析問題和解決問題的能力，在教師的啟發(fā)和引導(dǎo)下尋找規(guī)律，使之有新的發(fā)現(xiàn)和創(chuàng)新。比如一篇未完成的小短文，教師在教授時(shí)，可以先讓學(xué)生做下面“接龍式”的練習(xí)。T：Nowtheyaregettingonabigbus.S1：Butthedriverisn’there.S2：Whereishe？S3：Sothegirlsmakephonecallstohim.S4：Thedriversaythatheisnearthehotel，andhewillcomerightnow.S5：Aftertwominutes，thedrivercomesthere.S6：...這樣可以讓學(xué)生積極地展開討論，訓(xùn)練學(xué)生的發(fā)散思維能力。學(xué)生可以自由地運(yùn)用已學(xué)的語(yǔ)言發(fā)揮想象力，創(chuàng)造性地編寫新的內(nèi)容。又如介紹美國(guó)發(fā)明家ThomasEdison的童年故事時(shí)，文中雖然沒有列出標(biāo)準(zhǔn)答案，但教師可以充分利用這些問題，讓學(xué)生在獨(dú)立思想的基礎(chǔ)上進(jìn)行集體討論，集思廣益。也可以用所教的知識(shí)，讓學(xué)生自由地求異發(fā)散，尋求所有可能的答案。最后教師啟發(fā)和引導(dǎo)學(xué)生善于動(dòng)腦、勤于思考、樂于創(chuàng)新，培養(yǎng)助人為樂的精神。三、開展豐富多彩的英語(yǔ)課外活動(dòng)，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神沒有主動(dòng)性和積極性，創(chuàng)新性就失去了基礎(chǔ)。寬松自由學(xué)習(xí)環(huán)境是培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新力的一個(gè)重要因素。英語(yǔ)課外活動(dòng)是學(xué)生充分運(yùn)用英語(yǔ)進(jìn)行交際，激發(fā)創(chuàng)造性思維火花的重要途徑。教師在引導(dǎo)學(xué)生開展課外興趣活動(dòng)時(shí)應(yīng)注重對(duì)學(xué)生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。在活動(dòng)中，教師可以組織學(xué)生依據(jù)現(xiàn)有水平開展各種創(chuàng)造性活動(dòng)，讓學(xué)生在這些活動(dòng)中體會(huì)學(xué)習(xí)英語(yǔ)的快樂和用英語(yǔ)進(jìn)行創(chuàng)造的愉悅。學(xué)生在校藝術(shù)節(jié)上自編自演英語(yǔ)小品、在一些傳統(tǒng)節(jié)日時(shí)創(chuàng)意制作英語(yǔ)海報(bào)和賀卡、根據(jù)所學(xué)課文設(shè)計(jì)英文名片等，使學(xué)生體會(huì)到學(xué)習(xí)英語(yǔ)的快樂，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)英語(yǔ)的興趣，提高運(yùn)用英語(yǔ)的能力，學(xué)生從在活動(dòng)中單純學(xué)習(xí)英語(yǔ)知識(shí)轉(zhuǎn)化為在活動(dòng)中用語(yǔ)言進(jìn)行交際、用英語(yǔ)進(jìn)行創(chuàng)造。四、加強(qiáng)教師自身的創(chuàng)新精神教師的素質(zhì)與學(xué)生的素質(zhì)、教學(xué)的質(zhì)量是密切相關(guān)的，高素質(zhì)的英語(yǔ)教師才能培養(yǎng)出高素質(zhì)的英語(yǔ)人才，所以教師在培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)的同時(shí)，自身也要有一種創(chuàng)新精神，這樣才能做到教與學(xué)互相促進(jìn)。1.善于充分發(fā)掘初中英語(yǔ)教材中的創(chuàng)新教學(xué)素材。現(xiàn)行英語(yǔ)教材中許多內(nèi)容是生動(dòng)的創(chuàng)新教育素材，教師在指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)語(yǔ)言知識(shí)的同時(shí)，可抓住時(shí)機(jī)，利用這些素材引導(dǎo)學(xué)生在學(xué)習(xí)過(guò)程中勇于開拓創(chuàng)新。2.提高自身文化素質(zhì)。經(jīng)常訂閱各種英語(yǔ)讀物，擴(kuò)大自己的詞匯量和知識(shí)面，多閱讀各種英語(yǔ)教學(xué)理論書籍，提高個(gè)人的教學(xué)理論水平，利用現(xiàn)代化工具、課件等訓(xùn)練自己的聽說(shuō)能力。能制作簡(jiǎn)單的教具和操作電教音像等教學(xué)設(shè)備，能進(jìn)行課件制作。開展“說(shuō)課、講課、評(píng)課”活動(dòng)，進(jìn)行專題經(jīng)驗(yàn)交流。撰寫教研論文及教學(xué)總結(jié)等，提高自己的外語(yǔ)理論水平和教研能力。創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)并不是一蹴而就的，這是一項(xiàng)長(zhǎng)期復(fù)雜的任務(wù)，英語(yǔ)教育工作者要把創(chuàng)新教育理論同教學(xué)實(shí)踐緊密結(jié)合起來(lái)，將英語(yǔ)教學(xué)活動(dòng)作為培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)造能力的活動(dòng)，積極探索實(shí)施創(chuàng)新教育的新途徑，為國(guó)家培養(yǎng)出與時(shí)代潮流相適應(yīng)的具有創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力的高素質(zhì)人才，進(jìn)而提高整個(gè)民族的創(chuàng)新程度。只有這樣，才可能使我國(guó)順利過(guò)渡到知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，縮短與發(fā)達(dá)國(guó)家在知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的差距。第12章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)第一節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)概述交易與賬戶簡(jiǎn)介應(yīng)付賬款銀行存款存貨應(yīng)付票據(jù)×付款業(yè)務(wù)×采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)付賬款××二、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)與主要憑證和會(huì)計(jì)記錄主要業(yè)務(wù)活動(dòng)主要憑證與記錄請(qǐng)購(gòu)商品或勞務(wù)請(qǐng)購(gòu)單編制訂購(gòu)單訂購(gòu)單驗(yàn)收商品驗(yàn)收單、訂購(gòu)單、賣方發(fā)票儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品存貨驗(yàn)收單上簽字編制付款憑單付款憑單(附訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票等)確認(rèn)與記錄負(fù)債轉(zhuǎn)帳憑證(附訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票、賣方對(duì)賬單等)、應(yīng)付賬款明細(xì)賬付款付款憑單、支票記錄現(xiàn)金、銀行存款支付付款憑證(附支票存根等)、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬第二節(jié)采購(gòu)與付款的交易類別測(cè)試采購(gòu)交易類別的測(cè)試(一)采購(gòu)交易的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)部門關(guān)鍵控制點(diǎn)請(qǐng)購(gòu)商品或勞務(wù)倉(cāng)庫(kù)、有關(guān)部門授權(quán)編制,可不預(yù)先編號(hào),但需經(jīng)簽字批準(zhǔn)編制訂購(gòu)單購(gòu)部門職選擇供應(yīng)商、訂購(gòu)單預(yù)先編號(hào),授權(quán)的采購(gòu)員簽字、獨(dú)立檢查驗(yàn)收商品驗(yàn)收部門務(wù)購(gòu)收單一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品倉(cāng)庫(kù)分限制接近編制付款憑單應(yīng)付憑單部門獨(dú)立檢查、預(yù)先編號(hào)、附件齊全、離授權(quán)審批、未付憑單的保管與檢查確認(rèn)與記錄負(fù)債會(huì)計(jì)部記賬程序、獨(dú)立審核、定期核對(duì)案例◆基本情況:B股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱B公司)目前主要采用手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)B公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表,C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)于2008年10月25日至11月10日對(duì)B公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)B公司內(nèi)部控制的了解,C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的內(nèi)部控制程序。購(gòu)貨循環(huán)的部分內(nèi)容摘錄如下要求:假定不考慮其他條件,請(qǐng)逐項(xiàng)判斷B公司上述已經(jīng)存在的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果有缺陷,請(qǐng)分別予以指出,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,提出改進(jìn)建議。(1)對(duì)需要購(gòu)買的已經(jīng)列入存貨清單的由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)填寫請(qǐng)購(gòu)單,對(duì)未列入存貨清單的由相關(guān)需求部門填寫請(qǐng)購(gòu)單每張請(qǐng)購(gòu)單須由對(duì)該類采購(gòu)支出預(yù)算負(fù)責(zé)的主管人員簽字批準(zhǔn)。(2)采購(gòu)部收到經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單后,由其職員E進(jìn)行詢價(jià)并確定供應(yīng)商,再由其職員F負(fù)責(zé)編制和發(fā)出未預(yù)先連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單。訂購(gòu)單一式四聯(lián),經(jīng)被授權(quán)的采購(gòu)人員簽字后,分別送交供應(yīng)商、負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門、提交請(qǐng)購(gòu)單的部門和負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算的應(yīng)付憑單部門。(3)倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)訂購(gòu)單上的要求對(duì)所采購(gòu)的材料進(jìn)行驗(yàn)收,完成驗(yàn)收后,編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單并簽字確認(rèn),并將其中一聯(lián)送應(yīng)付憑單部門。(4)應(yīng)付憑單部門核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收單和訂購(gòu)單,并編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的付款憑單。在付款憑單經(jīng)被授權(quán)人員批準(zhǔn)后,應(yīng)付憑單部門將付款憑單連同供應(yīng)商發(fā)票于月末送交會(huì)計(jì)部門,并將未付款憑單副聯(lián)保存在未付款憑單檔案中。會(huì)計(jì)部門收到附供應(yīng)商發(fā)票的付款憑單后應(yīng)及時(shí)編制有關(guān)的記賬憑證,并登記原材料和應(yīng)付賬款賬簿。(5)應(yīng)付憑單部門負(fù)責(zé)確定尚未付款憑單在到期日付款并將留存的未付款憑單及其附件根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限送交審批人審批。審批人審批后,將未付款憑單連同附件交復(fù)核人復(fù)核,然后交財(cái)務(wù)出納人員J。出納人員J據(jù)此辦理支付手續(xù),登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并在每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,交會(huì)計(jì)主管審核。(二)采購(gòu)交易類別的控制測(cè)試審計(jì)目標(biāo)關(guān)鍵的內(nèi)部控制常用的控制測(cè)試①購(gòu)貨按正確的級(jí)別批準(zhǔn)①檢查核準(zhǔn)購(gòu)貨標(biāo)記②記賬憑證所附單據(jù)(賣方發(fā)②檢查記賬憑證后所發(fā)生票、驗(yàn)收單、訂貨單)齊全附單據(jù)是否齊全③職務(wù)分離③詢問、觀察④內(nèi)部核査、核對(duì)④檢査內(nèi)部核查標(biāo)記⑤注銷憑證⑤檢查憑證注銷標(biāo)記①訂貨單均事先編號(hào)并登記入①檢查訂貨單編號(hào)的賬連續(xù)性、完整性